Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года

ЕНВД в 2021 году

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Содержание статьи:

Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать по итогам 4 квартала 2020 года. С 1 января 2021 вмененку отменят по всей стране. Выберите новый налоговый режим с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

  • его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
  • на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
  • в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

  • наименование модели приобретенной кассы;
  • заводской номер кассы;
  • регистрационный номер, полученный от налоговой;
  • дата регистрации кассы в инспекции;
  • расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Читайте также:
Как и где получить СНИЛС в 2021 году? Заявление АДВ-1,2,3 (бланк и образец заполнения)

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Читайте также:
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2021 году для ИП и ООО

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

Сроки сдачи отчетности в 2021 году

  • Количество отчетов и порядок их сдачи меняются каждый год. Контролирующие органы вводят новые формы, убирают старые, пересматривают сроки сдачи и изменяют бланки.

    В статье расскажем, о каких изменениях в отчетности с 2021 года должен знать бухгалтер. Это подсказки с видами отчетов по каждой системе налогообложения, бланками, сроками и особенностями сдачи. Проверяйте себя каждый квартал, чтобы вовремя сдавать отчеты и не забывать об изменениях в формах и сроках. Отслеживайте сроки отчетов и платежей в календаре Экстерна.

    Шпаргалка подходит организациям и предпринимателям на всех системах налогообложения. Изучите информацию и составьте для себя график сдачи деклараций, расчетов и сведений на 2021 год.

    Общая система налогообложения

    На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.

    Организации на ОСНО отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.

    Декларация по НДС

    Организации и предприниматели на ОСНО отчитываются по НДС каждый квартал (ст. 174 НК РФ). Платить налог сразу не обязательно, его можно разбить на три части и платить один раз в месяц. Внимательно заполняйте декларацию и не допускайте отражения недостоверных сведений. Сверьте счета-фактуры с контрагентами, чтобы не подать налоговой разные данные. Например, если вы приняли к зачету налог, который поставщик не отразил, у инспекции возникнут вопросы и она потребует пояснений.

    Кто сдает. Российские организации и ИП на ОСН или ЕСХН, налоговые агенты и неплательщики-НДС, иностранные организации, импортеры, комиссионеры, доверительные управляющие, участники товариществ.

    Сроки сдачи. В 2021 году сдать декларацию по НДС нужно не позднее следующих сроков:

    • за 4 квартал 2020 года — 25 января 2021 года;
    • за 1 квартал 2021 года — 26 апреля 2021 года;
    • за 2 квартал 2021 года — 26 июля 2021 года;
    • за 3 квартал 2021 года — 25 октября 2021 года.

    За четвертый квартал 2021 года отчитаться нужно уже в январе 2022 года. Если ничего не изменится, крайний срок будет установлен на 25 января.

    В сроках учтен перенос даты сдачи с выходных и праздничных дней на рабочие. Например, для декларации за I квартал срок сдачи выпадает на воскресенье. Его переносят на понедельник, чтобы не заставлять бизнес работать в выходной.

    Бланк и формат сдачи. Форма декларации, действующая с IV квартала 2020 года, утверждена приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@. Сдавать декларацию по НДС нужно в электронной форме. Право использовать бумажный бланк осталось только у некоторых налоговых агентов и тех, кто платит НДС с электронных услуг.

    Посредники-неплательщики НДС вместо декларации сдают электронный журнал учета счетов фактур. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Декларация по налогу на прибыль

    Сдавать декларацию по налогу на прибыль надо по итогам года, а также в конце каждого отчетного периода. Отчетные периоды зависят от выбранного способа уплаты авансовых платежей. Их можно вносить как за каждый месяц, так и за первый квартал, полугодие, девять месяцев. По итогам года налогоплательщик платит налог на прибыль, уменьшенный на авансы. Если получен убыток, налог платить не нужно.

    Читайте также:
    Регистрация ООО онлайн через Интернет. Как бесплатно с ЭЦП открыть фирму

    Кто сдает. Российские и иностранные организации, ответственные участники КГН, налоговые агенты. Организации на спецрежиме сдают декларацию, если налоговый агент не удержал налог с их доходов.

    Сроки сдачи. Годовую декларацию все сдают в единый срок. Отчитаться по итогам 2020 года нужно до 29 марта 2021 года. Сроки сдачи деклараций за отчетные периоды зависят от порядка уплаты авансовых платежей.

    Если вы платите квартальные и ежемесячные авансовые платежи или только квартальные, декларацию надо сдать в следующие сроки:

    • за 2020 год — 29 марта 2021 года;
    • 1 квартал — 28 апреля 2021 года;
    • полугодие — 28 июля 2021 года;
    • 9 месяцев — 28 октября 2021 года.

    Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться надо ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Не забывайте, что при выпадении даты сдачи на праздник или выходной она переносится на следующий рабочий день.

    Бланк и формат сдачи. Отчитывайтесь по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655. Сдать декларацию на бумаге могут организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность не превысила 100 человек, и вновь созданные организации, уложившиеся в этот лимит по численности работников. Остальные отчитываются в электронной форме.

    Декларация по налогу на имущество

    Кто сдает. Организации, у которых есть недвижимость, облагаемая налогом на имущество. Отчитаться нужно, даже если все имущество подпадает под льготу или его остаточная стоимость равна нулю.

    Сроки сдачи. Отчитывайтесь один раз в год. Для декларации за 2020 год срок — не позднее 30 марта 2021 года.

    Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. В электронной форме сдать отчет должны крупнейшие налогоплательщики, организации, у которых в 2020 году среднесписочная численность превысила 100 человек, и вновь созданные организации с численностью работников более 100. Остальные могут отчитываться на бумаге. Смотрите инструкцию по работе с налогом.

    3-НДФЛ

    Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

    Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

    Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно. Образец заполнения 3-НДФЛ.

    Упрощенная система налогообложения

    УСН — один из спецрежимов, который делает работу бизнеса и жизнь бухгалтера проще. На упрощенке не нужно платить и отчитываться по трем налогам: прибыли, НДС и налогу на имущество. Это приходится делать лишь в исключительных случаях.

    Все упрощенцы-работодатели должны отчитываться по страховым взносам и доходам сотрудников, а также передавать сведения о них в фонды. Эти отчеты рассмотрим далее.

    Специфический отчет для упрощенки — декларация по УСН.

    Кто сдает. Организации и предприниматели на упрощенке, даже если не ведут деятельность или взяли налоговые каникулы.

    Сроки сдачи. Для организаций и ИП сроки отличаются. Организации отчитываются за 2020 год до 31 марта 2021 года. Предприниматели — до 30 апреля 2021 года.

    Бланк и формат сдачи. Форма декларации не менялась давно, она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Отчитаться можно на бумаге и электронно. Для бумажной формы установлено то же ограничение — среднесписочная численность не более 100 человек.

    Единый налог на вмененный доход

    ЕНВД — удобный спецрежим, на котором сумма налогов не зависит от фактических доходов. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, поэтому сдавать декларацию больше не придется. Но отчет за четвертый квартал 2020 года никто не отменял, а сдать его нужно в 2021 году.

    Кто сдает. Организации и предприниматели, которые работают на ЕНВД.

    Сроки сдачи. Отчитываться нужно ежеквартально. Последнюю декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года нужно будет сдать до 20 января 2021 года. Других отчетов в 2021 году не предполагается.

    Читайте также:
    Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша. Скачать образец заполнения

    Бланк и формат сдачи. Сдать отчет можно в бумажном и электронном виде. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

    Бухгалтерская отчетность

    Годовая бухотчетность состоит из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней нужно сдать аудиторское заключение. Все организации сдают отчетность в ФНС, а вот в Росстат ее сдавать больше не нужно. Исключение — организации, в отчетности которых есть сведения государственной тайны.

    Кто сдает. Организации на любых режимах налогообложения. ИП учет вести не обязаны и могут не сдавать отчетность.

    Сроки сдачи. Сдать отчетность нужно в течение трех месяцев после окончания 2020 года, то есть до конца марта. Аудиторское заключение сдавайте либо вместе с отчетностью, либо в течение 10 рабочих дней с даты его составления.

    Бланк и формат сдачи. Отчитаться и сдать аудиторское заключение нужно в электронном виде. Формы отчетов мы собрали в статье «Годовая бухгалтерская отчетность организации».

    Заявление о подтверждении основного вида деятельности

    Основной вид деятельности нужно подтверждать каждый год, направляя соответствующее заявление и документы в ФСС. От него зависит тариф взносов на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, фонд выберет самый опасный вид деятельности из вашего перечня, придется платить взносы по повышенному тарифу.

    Кто сдает. Организации-страхователи.

    Сроки сдачи. Заявление по итогам 2020 года подайте до 15 апреля 2021 года.

    Бланк и формат сдачи. Форма заявления дана в Приложении № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55. К нему нужно приложить справку-подтверждение из Приложения № 2 и копию пояснительной записки к бухбалансу.

    Отчетность по сотрудникам

    У бухгалтеров, которые обслуживают организации и предпринимателей на спецрежимах, основную часть работы составляет отчетность по сотрудникам. Одни формы нужно сдавать каждый квартал, другие каждый месяц, а некоторые вообще привязаны к определенным событиям.

    Организации и ИП-работодатели являются налоговыми агентами. Они должны удержать с доходов своих работников НДФЛ и перечислить в бюджет. Для этого предусмотрен расчет 6-НДФЛ.

    Кто сдает. ИП с сотрудниками и организации.

    Сроки сдачи. Справки 2-НДФЛ за 2021 год со всеми «признаками» подаются вместе с 6-НДФЛ по итогам года как приложение к ним. Расчеты 6-НДФЛ нужно сдавать каждый квартал в следующие сроки:

    • за 2020 год — 1 марта 2021;
    • за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
    • за полугодие 2021 года — 2 августа 2021;
    • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

    Бланк и формат сдачи. Форма расчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Его можно сдать в ИФНС на бумаге или электронно. Бумажная форма разрешена, если вы выплатили доход 10 людям или меньше.

    Расчет по страховым взносам

    Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

    Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

    • за 2020 год — 1 февраля 2021;
    • за 1 квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
    • за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
    • за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

    Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат. Бланк и инструкцию по заполнению смотрите в статье.

    Расчет 4-ФСС

    Кто сдает. Все страхователи: организации и физлица, которые нанимают работников по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть такое условие.

    Сроки сдачи. Сроки зависят от формы сдачи расчета: бумажная или электронная. В 2021 году крайние даты следующие:

    Период Для электронной формы Для бумажной формы
    2020 год 25 января 20 января
    1 квартал 2021 26 апреля 20 апреля
    полугодие 2021 26 июля 20 июля
    9 месяцев 2021 25 октября 20 октября

    Бланк и формат сдачи. Бланк расчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 N 381. Способ сдачи зависит от среднесписочной численности в 2020 году. Если она превысила 25 человек, отчитываться нужно электронно, если нет можно выбрать бумажный формат.

    Отчетность в ПФР

    Организации и ИП-страхователи регулярно сдают в ПФР отчетность по персучету. В список попадает ежемесячная СЗВ-М, ежеквартальная ДСВ-3 и ежегодная СЗВ-СТАЖ. Еще один отчет — СЗВ-ТД, его сдача привязана к изменению сведений о трудовой деятельности.

    Формат сдачи зависит от того, на сколько лиц подаете сведения. Если их 24 и менее, сдать можно как на бумаге, так и электронно. Иначе — только электронно.

    СЗВ-М — ежемесячная форма. Ее нужно сдавать каждый месяц не позднее 15-го числа следующего месяца. Помните о переносах сроков сдачи с выходных и праздников. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103П.

    ДСВ-3 — ежеквартально сдают страхователи, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. На сдачу дано 20 календарных дней по окончании квартала, выходные и праздники из расчета не исключаются. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 г. № 482п.

    СЗВ-СТАЖ — ежегодная форма. Сдать отчет за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

    СЗВ-ТД сдавайте не позднее рабочего дня, следующего за днем оформления документов о приеме или увольнении сотрудника. Также форму надо сдать при переводе на другую работу, подаче заявления о продолжении ведения ТК или о представлении сведений о трудовой деятельности — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем с событием. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

    Таким образом, организациям и предпринимателям с сотрудниками нужно помнить гораздо больше сроков, чем фирмам без работников. Чтобы не запутаться в датах и использовать только актуальные формы, пользуйтесь нашим календарем-шпаргалкой.

    Время «сдаваться». Отчетность-2021 для ИП

    Куда, кому и когда. И как все успеть до весны.

    В прошлом материале мы рассмотрели виды и сроки отчетов, которые должны предоставлять в государственные органы ООО на УСН и ОСНО. В этом расскажем, какие отчеты и когда должны предоставлять индивидуальные предприниматели.

    Как и в случае с юрлицами, для ИП нагрузка по отчетности различается, в зависимости от избранного вида налогообложения, наличия или отсутствия сотрудников.

    Какие отчеты ИП подают в ФНС:

    1. Бухгалтерская отчетность;

    2. Расчет по страховым взносам;

    5. Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС.

    В Пенсионный фонд:

    В ФСС:

    2. Подтверждение основного вида деятельности.

    В Росстат:

    Отчетность по запросу ведомства.

    Если вы ИП на УСН

    Сдать декларацию за 2020 года необходимо до 30 апреля 2021-го. В течение года вносятся авансовые платежи.

    I квартал — до 26 апреля

    II квартал — до 26 июля

    III квартал — до 25 октября

    *ИП, в штате которых более 100 сотрудников, отчитываются только в электронном виде.

    Декларация по НДС

    Декларация по налогу на прибыль

    4-ФСС

    Сдается ежеквартально при наличии сотрудников. Сроки зависят от способа подачи.

    В бумажной форме подается, если у ИП менее 25 сотрудников (что не мешает предпринимателю при желании отчитаться в электронном виде).

    За минувший год — до 20 января текущего

    За I квартал — до 20 апреля

    За полугодие — до 20 июля

    За 9 месяцев — до 20 октября

    В электронном виде:

    За минувший год — до 25 января

    За I квартал — до 26 апреля

    За полугодие — до 26 июля

    За 9 месяцев — до 25 октября

    Подтверждение основного вида деятельности:

    Расчет по страховым взносам

    Это ежеквартальный отчет, подается при наличии сотрудников. Если их менее десяти, можно отчитаться «на бумаге».

    За 2020 год — до 1 февраля

    За I квартал — до 30 апреля

    За полугодие — до 30 июля

    За 9 месяцев — до 1 ноября.

    Налог на имущество:

    Подается при наличии сотрудников. По НДФЛ необходимо предоставлять 2-НДФЛ (один раз в год) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Подать 2-НДФЛ было нужно до 1 марта, в дальнейшем необходимость в подаче этой справки отпадает, так как она войдет в состав 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ подается в сроки:

    За 2020 год — до 1 марта

    I квартал — до 30 апреля

    Полугодие — до 2 августа

    За 9 месяцев — до 1 ноября

    Если сотрудников менее десяти, отчитаться можно на бумаге, в ином случае — в электронном формате.

    Бухотчетность 2020

    СЗВ-М

    При наличии сотрудников подается каждый месяц до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день — срок переносится на следующий рабочий день.

    Форма подачи — электронная, если у ИП более 25 сотрудников. Если меньше — можно на бумаге.

    СЗВ-СТАЖ

    Подается ежегодно. За 2020 год нужно было отчитаться до 1 марта. Выбор формы подачи (электронно или на бумаге) — аналогично СЗВ-М.

    СЗВ-ТД

    Срок подачи аналогичен СЗВ-ТД при наличии кадровых изменений:

    1. Сотрудник переведен на другую работу

    2. Сотрудник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки

    При увольнении или приеме на работу отчет СЗВ-ТД подается не позднее следующего рабочего дня. Выбор формы подачи (электронно или на бумаге) — аналогично СЗВ-М.

    Если вы ИП на ОСНО

    IV квартал 2020 года — до 25 января

    I квартал — до 26 апреля

    II квартал — до 26 июля

    III квартал — до 25 октября

    Сроки оплаты — аналогичные. Однако если вносить платежи ежемесячно, срок уплаты — 25-е число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.

    Декларация по налогу на прибыль

    4-ФСС, Подтверждение основного вида деятельности, Расчет по страховым взносам, Бухотчетность-2020, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД

    Аналогично условиям для ИП на УСН

    Отчетность по НДФЛ

    В случае с 2-НФДЛ и 6-НДФЛ условия такие же, как для ИП на УСН. Однако у ИП на ОСНО декларация по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ, ее нужно подать в срок до 30 апреля 2021 года.

    3-НДФЛ сдается в электронном виде, если у ИП более 100 сотрудников, если меньше — отчет можно подать на бумаге.

    Если вы ИП на ПСН

    ИП на патенте, у которых нет сотрудников, никакие отчеты не подают.

    4-ФСС, Подтверждение основного вида деятельности, Расчет по страховым взносам, Бухотчетность-2020, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД

    Условия такие же, как для ИП на УСН и ОСНО

    Примечание:

    В данном материале не учитывались отчеты, которые ИП или организации должны подавать в Росалкогольрегулирование, Росприроднадзор и другие ведомства. Необходимость подавать отчеты в иные госорганы зависит от вида деятельности.

    Для тех, кто идет в ногу со временем

    Подача отчетов на бумаге сегодня многими воспринимается откровенным анахронизмом. Бизнесмены, которые ценят свое время, уже перешли на электронную сдачу отчетности. Это просто, надежно и доступно.

    Во-первых, встроенная в сервис программа автоматически проверит корректность введенных данных и укажет на пропущенные поля, обязательные для заполнения. Документы можно отправить не только в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, но и в другие структуры.

    Во-вторых, в сервисе реализован приятный и интуитивно понятный интерфейс, позволяющий без проблем создавать отчеты даже новичкам.

    В-третьих, вы получите возможность отслеживать статус отправленных документов в режиме онлайн и вести переписку с госорганами внутри системы.

    Для ИП и организаций, в зависимости от их потребностей, реализована гибкая система тарифов.

    Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2021 году

    • Отличительные черты системы ЕНВД
    • Срок уплаты единого налога (2021 год)
    • Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности
    • Уплата ЕНВД: судебная практика
    • Итоги

    ВАЖНО! ЕНВД с 2021 года отменен. В январе 2021 года нужно оформить последнюю декларацию по спецрежиму за 4 квартал 2020 года и заплатить налог.

    Отличительные черты системы ЕНВД

    Систему налога на вмененный доход отличает то, что:

    • ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
    • она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
    • применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
    • она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
    • при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
    • уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
    • уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
    • порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.

    О правилах применения ЕНВД узнайте в материале “Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)”

    Срок уплаты единого налога (2021 год)

    Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.

    Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.

    Проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму налога к уплате, с помощью Путеводителя по налогам от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

    Сроки уплаты ЕНВД также указаны в НК РФ. В п. 1 ст. 346.32 НК РФ отмечено, что уплата ЕНВД должна быть произведена до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за налоговым периодом. При этом действует правило переноса срока платежа и представления декларации на ближайший следующий рабочий день в случае, когда отчетная дата выпадает на выходной или нерабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

    Каковы же сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2021 году?

    Отчетность по нему попадает на:

    • 20.01.2021 — за 4-й квартал 2020 года.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году таковы:

    • 25.01.2021 — за 4 квартал 2020 года.

    Что делать налогоплательщикам в связи с отменой ЕНВД с 2021 года, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

    Соблюдение сроков уплаты позволит избежать штрафов за несвоевременную уплату ЕНВД.

    Порядок уплаты ЕНВД в случае приостановления (прекращения) деятельности

    Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?

    Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

    • осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
    • быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.

    Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).

    Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).

    Уплата ЕНВД: судебная практика

    Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.

    ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).

    Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.

    О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».

    Итоги

    Срок уплаты ЕНВД в 2021 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В последний раз заплатить этот налог нужно за 4 квартал 2020 г. – не позднее 25.01.2021. Несоблюдение срока перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.

    Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором.

    Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании “Гарант”, 2020 г.)

    Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

    8 апреля – 18 мая 2020 г.

    Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

    Наименование отчетной формы

    Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

    с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

    Годовая отчетность за 2019 год

    (письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

    Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

    (письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

    Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

    1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

    2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

    Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

    Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

    Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

    Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

    Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года

    Наименование отчетной формы

    Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

    с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

    Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

    Расчет по страховым взносам

    Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме – 4 ФСС

    20.04.2020 – на бумаге;

    (письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

    Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

    Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

    (при ежемесячной сдаче)

    Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

    Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

    Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

    Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

    Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

    Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

    *(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

    Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

    Внимание

    Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

    – по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

    – осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

    Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

    Уплата “отсроченных” налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

    Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

    Перечень этих отраслей (далее – Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

    1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

    Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

    Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

    с пп. “а” п. 1 Постановления N 409

    Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

    Налог на прибыль организаций

    с 31.10.2020 по 30.09.2021

    Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

    Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

    В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.

    Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».

    Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.

    I квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
    Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
    15 января ПФР СЗВ-М за декабрь 2020 года
    СЗВ-ТД за декабрь 2020 года
    20 января ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год
    Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года
    Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
    ФСС 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек
    25 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года
    ФСС 4-ФСС за 2020 год в электронном формате
    Сдают компании с численностью более 25 человек
    1 февраля ИФНС РСВ за 2020 год
    15 февраля ПФР СЗВ-М за январь 2021 года
    СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения
    1 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года
    2-НДФЛ за 2020 год
    6-НДФЛ за 2020 год
    ПФР СЗВ-СТАЖ
    15 марта ПФР СЗВ-М за февраль
    СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения
    29 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2020 год
    Декларация по налогу на прибыль за февраль
    Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
    Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи
    30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год
    31 марта ИФНС Бухгалтерская отчетность за 2020 год
    Декларация по УСН за 2020 год
    II квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
    Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
    15 апреля ФСС Подтверждение вида деятельности за 2020 год
    ПФР СЗВ-М за март
    СЗВ-ТД за март, если были кадровые перемещения
    20 апреля ИФНС Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года
    Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года
    ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года на бумаге
    Сдают компании с численностью персонала до 25 человек не перешедшие на электронный формат
    26 апреля ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года
    ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате
    Сдают компании с численностью персонала более 25 человек
    28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 год
    Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года
    Сдают те, кто отчитывается ежемесячно
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
    30 апреля ИФНС 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
    РСВ за 1 квартал 2021 года
    Декларация по УСН за 2020 год
    Сдают ИП на упрощенке.
    17 мая ПФР СЗВ-М за апрель
    СЗВ-ТД за апрель, если были кадровые перемещения
    28 мая ИФНС Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года
    Сдают те, кто отчитывается ежемесячно.
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года
    Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи.
    15 июня ПФР СЗВ-М за май
    СЗВ-ТД за май, если были кадровые перемещения
    28 июня ИФНС Декларация по налогу на прибыль за май 2021
    Сдают те, кто отчитывается ежемесячно
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за май
    Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи
    III квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
    Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
    15 июля ПФР СЗВ-М за июнь
    СЗВ-ТД за июнь, если были кадровые перемещения
    20 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года на бумаге
    Сдают компании с численностью до 25 человек и не перешедшие на электронный формат
    ИФНС Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года
    Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года
    26 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате
    Сдают компании с численностью более 25 человек и все перешедшие на электронный формат
    ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал
    28 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года
    Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года
    Сдают компании, которые отчитываются ежемесячно
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал
    30 июля ИФНС РСВ за I полугодие
    2 августа ИФНС 6-НДФЛ за I полугодие
    16 августа ПФР СЗВ-М за июль
    СЗВ-ТД за июль, если были кадровые перемещения
    30 августа ИФНС Декларация по налогу на прибыль за июль
    Для тех, кто отчитывается ежемесячно
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль
    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли.
    15 сентября ПФР СЗВ-М за август
    СЗВ-ТД за август, если были кадровые перемещения
    28 сентября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за август
    Для тех, кто отчитывается ежемесячно
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за август
    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли.
    IV квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
    Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
    15 октября ПФР СЗВ-М за сентябрь
    СЗВ-Т за сентябрь, если были кадровые перемещения
    20 октября ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал
    Декларация по водному налогу за III квартал
    ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге
    25 октября ИФНС Декларация по НДС за III квартал
    ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате
    28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за 9 месяцев
    1 ноября ИФНС РСВ за 9 месяцев
    6-НДФЛ за 9 месяцев
    15 ноября ПФР СЗВ-М за октябрь
    СЗВ-ТД за октябрь, если были кадровые перемещения
    29 ноября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за октябрь
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь
    15 декабря ПФР СЗВ-М за ноябрь
    СЗВ-ТД за ноябрь, если были кадровые перемещения
    28 декабря ИФНС Декларация по налогу на прибыль за ноябрь
    Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года

    Какие изменения по ЕНВД с 2021 года

    ЕНВД больше не будет

    Таким образом, ни перейти, ни продолжать применять ЕНВД с 01.01.2021 нельзя и невозможно. Никаких переходных периодов на вменёнке после 1 января 2021 года тоже не предусмотрено.

    Однако определённые переходные положения всё же есть (ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ). В основном, они касаются переходящих на 2021 год от ЕНВД доходов и расходов (особенно материальных), а также страховых платежей (взносов), пособий, входного НДС.

    ФНС России в письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 подробно разобрала эти и другие моменты.

    Отметим, что изначально планировалось, что ЕНВД отменят уже с 1 января 2018 года. Однако малый бизнес тогда массового возмутился и власти решили отложить отмену вменёнки.

    Сдача последней отчетности и уплата ЕНВД за 2020 год: сроки

    Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.

    Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.

    Как уйти с ЕНВД с 2021 года

    Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

    Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

    Что выбрать после ЕНВД

    Однако бездействовать тоже крайне нежелательно. Ведь если не выбрать другую подходящую систему налогообложения или спецрежим, бывший ЕНВД-шник считается автоматически применяющим (перешедшим) общий режим. А он включает в себя определённое количество отчетности, НДС и вообще больше налогов к уплате и других заморочек.

    Предполагается, что большинство ИП с 2021 года выберут и перейдут на:

    • упрощённую систему налогообложения УСН (уведомление нужно подать строго до 31.12.2020);
    • патентную систему (ПСН, патент) (срок подачи заявления ФНС перенесла с 17.12 на 31.12.2020);
    • налог на профессиональный доход (НПД), т. е. станут самозанятыми.

    Безусловно, самое оптимальное для вменёнщика – выбрать ПСН. Однако есть ряд нюансов, которые лучше сравнить, т. к. упрощёнка иногда может оказаться выгоднее.

    Как законодатели облегчили отмену ЕНВД

    Важно, что Правительство России и Налоговая служба (ФНС) сделали достаточно для т. н. бесшовного (безболезненного для бывших ЕНВД-шников) перехода с этого налогового режима на другие.

    В частности, для ИП существенно расширили возможность применения патентной системы, а также распространили возможность вводить режим самозанятых на все регионы России.

    Облегчили отмену ЕНВД с 2021 года минимум пять пунктов:

    • расширение критериев для патента;
    • возможность уменьшать размер налога на ПСН на сумму страховых платежей;
    • увеличение верхнего порога применения УСН до 200 млн рублей;
    • снижение ставки налога на имущество во многих регионах.

    Как перенастроить онлайн-кассу после ЕНВД

    Поменять режим налогообложения на онлайн-кассе можно самостоятельно и без посредников. Для этого ФНС запустила на своём сайте новый специальный сервис «Настройка кассы при переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения» с соответствующей инструкцией для налогоплательщиков.

    Достаточно выбрать из выпадающего списка свою модель кассы или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.

    Все пользователи онлайн-касс на ЕНВД обязаны изменить настройки ККТ до 31 декабря 2020 года.

    При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешено работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: