Открытие валютного счета в банке, его ведение и учет: определение для текущего счета

Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Коммерческий банк в соответствии со своим уставом и лицензией открывает валютные счета физическим и юридическим лицам (резидентам и нерезидентам).

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте как в РФ (в уполномоченных банках), так и в банках за пределами РФ (в случаях и на условиях, устанавливаемых ЦБ РФ). Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) – резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ. Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок их открытия и ведения устанавливает Центральный банк РФ.

Юридическим лицам-резидентам открываются следующие виды валютных счетов:

  • – текущий валютный счет;
  • – транзитный валютный счет;
  • – специальный транзитный валютный счет.

Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках РФ, если иное не разрешено Банком России.

Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

  • – транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций;
  • – текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

Юридические лица могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов следующие расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

  • – в пользу нерезидентов (на их валютные счета) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;
  • – в пользу юридических лиц-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;
  • – по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур.
  • – иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.
  • – в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей, указанных выше.

Данные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть уменьшают базу при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Специальный транзитный валютный счет – это счет, открываемый уполномоченным банком без участия резидента в целях учета совершаемых резидентом операций покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее обратной продажи. Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия этому резиденту специального транзитного валютного счета не допускается.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в иностранной валюте в пользу резидента:

  • 1) иностранная валюта, купленная резидентом за рубли на валютном рынке;
  • 2) иностранная валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся:

суммами, не использованными для целей оплаты командировочных расходов;

суммами, полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;

суммами, переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Снятие наличной иностранной валюты со специального транзитного валютного счета не допускается, за исключением случаев оплаты командировочных расходов.

Режим счета физического лица в иностранной валюте определяется договором банковского счета с учетом требований валютного законодательства.

Приведем режим счета физического лица, составленный на основе анализа ряда нормативных актов. На счет зачисляются:

валютные поступления неторгового характера, причитающиеся физическим лицам-резидентам и переводимые в Российскую Федерацию на валютные счета этих лиц в уполномоченных банках;

наличная иностранная валюта, принятая от физических лиц, владельцев счета или их представителей.

Средства со счета используются для:

снятия наличной иностранной валюты владельцем счета либо его представителем;

приобретения платежных документов в иностранной валюте;

продажи за рубли уполномоченному банку;

осуществления переводов за границу;

осуществления других валютных операций в соответствии с действующим законодательством, как правило, после получения разрешения Банка России.

Физическим лицам могут быть открыты счета до востребования и сберегательные счета. Об этом речь пойдет далее в пункте, посвященном привлечению и размещению банком валютных средств.

Также Центральным банком установлен порядок открытия валютных счетов физическими лицами-резидентами в банках за пределами РФ. Физическое лицо-резидент имеет право открывать счета в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и / или Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ) причем для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. На данные счета могут быть зачислена иностранная валюта, переведенная или вывезенная из Российской Федерации, а также полученная за пределами Российской Федерации, за исключением денежных средств, полученных за пределами Российской Федерации от осуществления предпринимательской деятельности. Средства, зачисленные на счета, могут быть использованы только для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала. Резидент вправе без ограничений переводить денежные средства, находящиеся на его счетах, на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках.

Порядок открытия валютных счетов аналогичен порядку открытия рублевых счетов. Для открытия валютного счета клиент должен предоставить в банк необходимые документы юридической службе банка, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. К таким документам относятся:

  • – заявление клиента об открытии счета;
  • – копии учредительных документов;
  • – карточка установленной формы с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати предприятия;
  • – копия документа о регистрации местными органами власти и ряд других документов.

Кроме открытия счета банк предоставляет услуги по его ведению: начисление процентов по остаткам на счетах; предоставление выписок по мере совершения операций; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах; контроль за экспортно-импортными операциями и др.

К доходам банка по валютным счетам клиентов относятся: комиссия за оформление паспортов сделок, комиссия за обналичивание иностранной валюты (ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций).

ГЛАВБУХ-ИНФО

Понедельник
18 ноября 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Главный редактор:

Порядок открытия валютного счета в банке

Для проведения текущих валютных операций и хранения средств в иностранной валю­те любой российской организации предварительно необходимо открыть валютный счет.

Как правило, организации, используют валютные счета для проведения экспортно-импортных операций и других текущих валютных операций.

Валютный счет — это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения средств в иностранной валюте и проведения расчетов в иностранной валюте.

Российская организация может открыть валютный счет на территории РФ в любом бан­ке, уполномоченном ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте.

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с за­конодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять бан­ковские операции со средствами в иностранной валюте. К ним также относятся действую­щие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организа­ций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченный банк может открыть организации только один валютный счет в любой свободно конвертируемой валюте или открыть несколько валютных счетов по отдельным видам иностранных валют.

Как правило, организации открывают валютные счета в долларах США и/или евро.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов организаций в ино­странной валюте устанавливает ЦБ РФ.

Для открытия валютного счета организация должна представить в уполномоченный банк те же документы, что и при открытии расчетного счета.

Единственным отличием является то, что при открытии валютного счета заявление на его открытие оформляется по форме, отличающейся от заявления на открытие расчетного счета.

Бланк заявления на открытие валютного счета выдается банком и подписывается руко­водителем и главным бухгалтером организации. Если в штате нет должности главного бух­галтера, то заявление подписывается только руководителем организации.

При открытии валютного счета с организацией заключается договор банковского счета, в котором отражаются перечень банковских услуг по расчетному и кассовому обслужива­нию организации, условия размещения валютных средств на счете организации, права и обязанности сторон и др.

Как правило, банк выполняет по валютным счетам организации операции, связанные с приобретением и продажей иностранной валюты, а также с обслуживанием экспортно-импортных операций.

После заключения договора банковского счета банк одновременно открывает органи­зации текущий валютный счет и транзитный валютный счет.

При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет предназначен для учета средств в иностранной валюте, остающихся в распоряжении организации, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством РФ.

Транзитный валютный счет предназначен для зачисления в полном объеме всех поступлений иностранной валюты в пользу организации, за исключением следующих де­нежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

  • денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета организации, от­крытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этой организации, открытый в этом в уполномоченном банке;
  • денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт теку­щий валютный счет организации, по заключенным между ними договорам;
  • денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одной российской орга­низации на текущий валютный счет другой российской организации, открытых в одном уполномоченном банке.

В договоре банковского счета указываются номера всех двух видов открытых валютных счетов организации, а также приводятся платежные реквизиты банка для осуществления безналичных расчетов в иностранной валюте.

Информация об открытии и закрытии валютных счетов организации в уполномоченных банках обязательно должна быть доведена до сведения налоговых органов в том же по­рядке, что и при открытии и закрытии расчетных счетов. Это требование является обяза­тельным как для вновь зарегистрированных организаций, так и действующих организаций.

С этой целью банки в пятидневный срок со дня открытия организации текущих валют­ных счетов направляют налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, специальную форму «Сообщение банка об открытии (закрытии) счета».

При изменении реквизитов валютного счета в налоговые органы необходимо направить форму «Сообщение банка об изменении реквизитов счета».

Организации также обязаны сообщать в налоговые органы сведения об открытии и закры­тии счетов. Эти сведения должны представляться в семидневный срок по форме № С-09–1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)».

Источники:
http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-48/9073-2012-05-06-02-56-27
http://assistentus.ru/forma/pismo-ob-utochnenii-naznacheniya-platezha/

Ссылка на основную публикацию