Кто такие аффилированные лица

Аффилированные лица и компании

Автор: Екатерина Соловьева
Бухгалтер-консультант

Понятие «аффилированные лица» появилось относительно недавно, и уже успело приобрести негативный подтекст. Неудивительно, ведь его очень часто можно встретить в текстах, где речь идет о коррупции, выводе активов, фиктивных сделках, незаконной оптимизации налогов и т.д.

Аффилированные лица – это все лица, которые могут влиять на управленческие решения, принимаемые компанией. Речь идет о заключении крупных сделок, принятии решений об изменении структуры управления бизнесом, стратегии развития компании и т.п.

Давайте разберемся, кто они – аффилированные лица и компании, и как избежать негативных последствий, с ними связанных.

Что значит аффилированные юрлица?

Согласно статье 4 Закона «О конкуренции…» под аффилированными лицами понимаются те компании или сотрудники (а также представители «той же группы», в том числе родственной), которые могут влиять на деятельность организации и принимаемые ее руководящим составом стратегические решения.

Конкретные критерии отнесения к аффилированным структурам мы привели в статье «Аффилированные или взаимозависимые лица». В этой же публикации подробно говорится и об аффилированных связях в группе лиц, которые описывает статья 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

Характер аффилированности здесь может быть:

  • имущественным;
  • договорным;
  • организационно-управленческим;
  • семейно-правовым;
  • смешанным.

Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица.

Одно из них – ведение реестра аффилированных лиц, благодаря которому:

  • Снижается риск того, что сделку признают недействительной, например, из-за неодобрения исполнительного коллегиального органа.
  • Потенциальный контрагент получает возможность оценить все риски и перспективы будущей сделки. Следовательно, уменьшается опасность того, что данный факт хозяйственной жизни предприятия признают фиктивным из-за наличия в нем заинтересованности и непредоставления партнеру информации о наличии аффилированных отношений в структуре партнерской организации.
  • Сохраняются капитал и инвестиции вследствие снижения вероятности вмешательства в работу сторонних организаций.
  • Осуществляется антимонопольное регулирование.
  • Выполняется норма, предусмотренная приказом Минфина от 29.04.2008 № 48н: юрлицо обязано информировать налоговую о сделках со связанными лицами.

Обязанность вести реестр закреплена в статье 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). Законодательно форма списка не определена. Хранить список необходимо в течение всего периода существования компании, а затем передать архивной организации.

С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»).

Дополнительные признаки аффилированности юридических лиц

Кроме явных признаков аффилированности, перечисленных в упомянутых выше нормативных актах, о зависимости организации и связанного лица можно судить, например, по степени контроля компании в конкретных хозяйственно-экономических обстоятельствах.

В частности, в постановлении Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 разъясняется, кто именно разделит ответственность с непосредственными участниками процедуры банкротства организации:

  • Юридическое и физическое лицо, являющиеся исполнительным органом (управляющая компания и ее руководитель – ст. 65.3 ГК РФ) несут солидарную ответственность – пункты 3 и 4 ст. 53.1 ГК РФ, ст. 1080 ГК РФ. Ответственность указана в статьях 61.11 – 61.13, 61.20 Закона «О банкротстве».
  • Контролирующим признается лицо, которое имело право «совместно с заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более процентами акций» организации, а также более, чем половиной голосов в общем собрании или уставного капитала ООО (п. 4 ст. 61.10 Закона о банкротстве). Кроме того, к контролирующим относятся те, кто мог назначать руководителя компании.
  • Номинальный руководитель, передавший фактическое управление другому по доверенности или указанию третьего лица, не имевшего соответствующих формальных полномочий, не утрачивает статус контролирующего лица. Указанные обстоятельства не освобождают номинального руководителя от возможности влиять на должника, в частности обеспечивать надлежащую работу системы управления юридическим лицом (п. 3 ст. 53 ГК РФ). Номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность.

Читайте по теме:

Как доказать аффилированность юридических лиц?

Понятие аффилированности в российском законодательстве остается не до конца раскрытым. Еще в 2012 году на рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 47538-6. В нем авторы пытались подробно раскрыть термин аффилированности и перечислить конкретные схемы участия одного юридического лица в деятельности другого. Более того – один из пунктов проекта предусматривал возможность признания судом аффилированных отношений, несмотря на отсутствие конкретных законодательно предусмотренных признаков, то есть, исходя из фактических обстоятельств дела.

Однако в статью 53.2 Гражданского кодекса РФ до сих пор не внесены изменения, но в современной судебной практике признают возможность наличия прямой и косвенной аффилированности по фактическим основаниям, даже в случае отсутствия правоотношений между организацией и связанными лицами.

Так, из определения Верховного Суда РФ от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 следует, что наличие аффилированных связей можно доказывать любыми, не запрещенными процессуальным законом средствами. Даже в случае, когда две организации не входят в одну группу лиц, то в качестве доказательств можно использовать следующие обстоятельства:

  • у юридических лиц одни и те же дебиторы;
  • пересечение основных видов деятельности юридических лиц;
  • расходование кредитных средств организации на обеспечение нужд контрагента;
  • если продукция одной организации отгружается со склада другой;
  • юридические лица выступают взаимными кредиторами и дебиторами;
  • обе компании подали заявление о банкротстве по упрощенной процедуре в один день.

Таким образом, ключевым признаком аффилированности являются не взаимоотношения в рамках экономической зависимости, а возможность влиять на принципиальные решения юридического лица, от которых зависит судьба организации.

Кроме того, в судебной практике существуют примеры, когда наличие аффилированной связи ставилось под сомнение даже при наличии явной экономической зависимости. Так, в деле о банкротстве (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2014 № 15АП-19042/2013 по делу № А53-3626/2013) суд пришел к выводу, что о факте принадлежности к одному «производственному комплексу» и наличии зависимости деятельности одной организации от другой не свидетельствуют следующие обстоятельства:

  • наличие договорных отношений;
  • исполнение полномочий единоличных исполнительных органов покупателя и поставщика одним и тем же лицом;
  • аффилированный состав акционеров организаций.

«Исполнение полномочий единоличного исполнительного органа одним лицом . , а также аффилированный состав акционеров заемщика и поручителя не свидетельствуют о том, что указанные лица входят в единый производственный комплекс и производственная деятельность одной организации находится в зависимости от другой…», – говорится в определении.

Таким образом, суд признал наличие формальных признаков аффилированности при отсутствии фактической экономической зависимости. Следовательно, данное понятие может характеризовать правоотношения, основанные на других видах социальной зависимости – например, структурно-организационной.

Какие риски связаны с аффилированными юр лицами?

Как с контрагентами, так и с участниками аффилированных организаций связаны определенные риски. Некоторые из них:

1. Фактические признаки аффилированности все чаще расцениваются контролирующими органами как попытки налоговой оптимизации.

В любой спорной ситуации претензии со стороны налоговых инспекторов и третьих лиц будут предъявляться ко всем участникам группы, в том числе к активодержателям и бенефициарам бизнеса.

В определении Верховного Суда РФ от 17.10.2017 № 304-КГ17-14572 в деле о налоговом правонарушении в части неверного исчисления основных налогов суд отклонил все доводы налогоплательщика о самостоятельной деятельности каждой из связанных организаций. А в качестве доказательств зависимости к сведению приняли следующие обстоятельства:

  • все организации осуществляли один вид деятельности;
  • компании находились по одному юридическому адресу, а в своей деятельности использовали одни и те же помещения, материально-техническую базу и кадровый персонал;
  • совместно хранили бухгалтерские документы и документы по ведению финансово-хозяйственной деятельности;
  • расчетные счета обществ открыты в одном банке;
  • правом первой подписи обладали одни и те же лица и пр.

2. Если устав компании разрешает продавать и покупать дочерним и подконтрольным организациям небольшие пакеты акций, контролировать фактические последствия таких действий довольно сложно.

Например, если дочерняя компания приобретет 10% акций компании, в которой материнская организация уже владеет аналогичным пакетом бумаг, основная компания автоматически попадает в список аффилированных лиц приобретенного предприятия.

3. Все чаще звучат предложения при банкротстве организации понижать в очередности любые требования аффилированных кредиторов.

Явное злоупотребление: лицо, которое довело компанию до банкротства, получает возмещение наравне с независимыми кредиторами, которые не имели контроля над должником.

4. Недружественные поглощения при покупке акций компаний-конкурентов.

Например, в случае, когда покупатель, которому не хотят продавать контрольный пакет акций, зарегистрирует на родственника руководителя отдельную организацию, а тот обратится к несговорчивому «продавцу» с соответствующим предложением. Проследить аффилированную связь «продавец» сможет только через отчетность первого покупателя.

Эксперты 1С-WiseAdvice помогут вашей компании разработать эффективную налоговую стратегию, предусматривающую варианты законного снижения налогов в рамках НК РФ. Не обязательно прибегать к помощи аффилированых лиц, чтобы не разоряться на налоги.

Мы сопроводим самые важные для вашего бизнеса сделки и предотвратим финансовые и репутационные потери. У инспекторов не будет ни малейшего шанса откопать в деятельности вашей организации формальные или фактические признаки аффилированности или взаимозависимости.

Если вы решите обелить бизнес, то наши специалисты предложат вам лучший вариант для новой организации бизнеса, предусматривающий минимальную налоговую нагрузку.

Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

Термин аффилированные лица широко применяется в деловой практике. Рассмотрим подробно, что такое аффилированные лица, и в связи с чем о них говорят. В первую очередь это понятие используется в управленческих отношениях между двумя субъектами бизнеса.

Аффилированность: понятие

Аффилированность — возможность организации или человека влиять на финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП. Но эта связь всегда двусторонняя и часто аффилированность называют взаимозависимостью. Иногда понятие трактуют как вступление в членство.

В деловой коммуникации принято говорить об аффилированности лица — физического или юридического. Это означает, что между аффилированным лицом и самой фирмой существуют особые взаимоотношения управленческого характера. В результате возникает имущественная зависимость, и не последнюю роль в таких отношениях занимают родственные связи.

Термин появился впервые в 1992 году с принятием первого закона о конкуренции. В целом аффилированность относится больше к сфере корпоративного права и рынку ценных бумаг. В современных антимонопольных законах фигурирует понятие «круг лиц», а в налоговом праве — термин «взаимозависимость».

Аффилированные лица

Корпорации и люди, влияющие на другие компании, в процессе принятия решений называются аффилированными лицами. Они напрямую контролируют деятельность фирмы, как например, директор, или участвуют в принятии ключевых решений для компании или ИП:

  • заключить крупную сделку купли-продажи
  • реорганизовать общество путем слияния или поглощения
  • изменить структуру руководства

Аффилированные лица непосредственно влияют друг на друга, представляя собой группу связанных субъектов. С целью сохранения конкурентоспособности рынка и контроля над сделками с заинтересованными сторонами все общества обязаны составлять и вести учет аффилированных лиц. Исходя из вида деятельности, эти данные официально публикуются или представляются в Центробанк РФ, на биржу, контрагентам при заключении сделок. Именно с такими списками чаще всего сталкиваются при работе с банками, акционерными обществами, публичными компаниями, фирмами-монополистами на определенном товарном рынке.

Информация об аффилированности отдельной организации, ее директора и учредителей необходима для проверки контрагентов при заключении контрактов, принятия решения о целесообразности сделки.

Нормативные акты

Принятая в России терминология сформулирована менее четко, чем в зарубежных правовых нормах. Кроме того, разные отрасли права трактуют одинаковое по сути понятие с отдельными вариациями (таблица 1).

Нормативно-правовой источник

Понятие взаимосвязанности субъектов предпринимательства в источнике права

Гражданский Кодекс, антимонопольные законы

Об аффилированности прямо сказано в ст. 53 Гражданского Кодекса. В старом Законе РСФСР № 948-1, принятого еще в марте 1991 г. впервые были даны понятия взаимосвязанности. Сейчас из этого закона действительны только первоначальные определения, а все остальные положения в 2006 году заменил антимонопольный закон № 135-ФЗ. В нем также сказано о группе лиц и даны исчерпывающие пояснения об участниках такой группы.

Видео о том, кто это аффилированные лица:

Аналогичное аффилированности определение взаимозависимости существует в ст. 20 и главе 14, ст. 105.1 и 105.2 Налогового Кодекса. При этом более детальное описание зависимых лиц приведено в ст. 105.

Состав списка лиц

Согласно действующему до сих пор закону № 948-1 в состав аффилированных лиц для конкретной организации входят определенные субъекты.

Рассмотрим на примере компании АО «Сан»:

  • зависимые общества, чьи 20% акций/капитала принадлежат АО «Сан», то есть ее дочерние компании
  • руководитель АО, ее единоличный директор
  • член совета директоров, наблюдательного совета, если компанией управляет не единственный директор, а целая группа управляющих
  • корпорации, участвующие в той же финансово-промышленной группе, что и «Сан»
  • владельцы 20% акций размера уставного капитала АО

Здесь же приведено определение аффилированных лиц для ИП:

  • все предприниматели и компании, включенные в группу лиц, куда непосредственно входит сам ИП
  • корпорации, учредителем которых является ИП и при этом ему принадлежит не менее 20% долей, акций

В законе ничего не сказано о родственных связях между аффилированными предпринимателями и обществами, но зато об этом четко изложено в соответствующих статьях Налогового Кодекса.

Признаки аффилированного лица

Организация или человек признается аффилированным или взаимозависимым, если:

  1. Обладает правом голосовать на собраниях организации.
  2. Владеет значимой долей, пакетом акций в уставном капитале, позволяющим ему оказывать влияние на решения участников или акционеров.
  3. Имеет право приостановить, отменить решение исполнительных органов, выступая членом правления.
  4. Наличие родственных связей с владельцами и руководителями компании, участниками совета директоров.

Согласно статьям НК РФ не только прямые родственные связи означают аффилированность: опекуны и опекаемые также относятся к прямым родственникам.

Группой лиц гражданина считаются и прочие организации, непосредственно связанные с его родственниками.

Важный момент отличия взаимозависимости от аффилированности:

  1. Взаимозависимость признается добровольно, а аффилированность устанавливается только по соответствующим признакам.
  2. Для признания аффилированности лицу достаточно владеть 20% уставного капитала другой фирмы, а для взаимозависимости необходимо 25% участия.

Права и обязанности

Права аффилированных компаний никак не обозначены в российском законодательстве. Им разрешено вести общую финансово-хозяйственную деятельность в рамках антимонопольных федеральных законов, антикоррупционных правовых норм, строго соблюдая российские законы.

Обязанности обозначены более четко и их гораздо больше, чем у остальных субъектов предпринимательства. Аффилированные лица обязаны регулярно информировать о своем положении коммерческие корпорации, с которыми они связаны. Также для них установлен определенный регламент заключения сделок, называемых контролируемыми в налоговом законодательстве.

Важная обязанность акционерных обществ — ведение реестра аффилированных лиц. Вместе с опубликованной отчетностью акционерные общества размещают этот перечень в интернете на собственном сайте.

Наиболее сложный момент для АО — контроль над дочерними компаниями, если им разрешено приобретать пакеты акций других корпораций. При отсутствии информации о приобретении дочерней фирмой пакета акций определенной компании, чьи акции уже приобрело АО, оно сразу приобретет статус аффилированного лица этой компании.

К примеру, дочернее общество АО «Велла» корпорации «Гамма» приобрело 6% акций компании «Альфа». Но у «Гаммы» уже есть 14% акций «Альфа», и после покупки АО «Велла» оставшихся 6%, она автоматически становится аффилированным лицом АО «Альфа».

Ответственность

Действующая нормативно-законодательная база не предусматривает отдельной ответственности для аффилированных лиц. При вхождении в определенную группу АО, ПАО обязаны сообщать об этом. Они несут ответственность перед корпорацией за утаивание информации в случае, если по этой причине фирме был нанесен имущественный ущерб.

Для ООО вообще не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление подробных сведений об аффилированности. Административную ответственность несут банки за неполные данные.

При заключении сделок группа аффилированных субъектов несет налоговую ответственность при искусственном завышении или снижении цен ниже рыночных расценок.

Учет аффилированных лиц

Акционерные компании обязаны предоставлять сведения об аффилированности в виде специального реестра. При торговле акциями общества на бирже этот перечень отправляется в обязательном порядке организатору торгов и в Центробанк вместе с ежеквартальной отчетностью. Также АО и ПАО обязаны открыто размещать эти списки на собственных сайтах и сохранять представленные для обозрения сведения в течение 3 лет.

Правила ведения реестра аффилированных лиц

Разработаны определенные требования к ведению подобного реестра. Форму учета выбирает и утверждает отдельным приказом непосредственно организация. Она обязана содержать следующие реквизиты:

  • полное наименование
  • юридический адрес
  • реквизиты компании
  • дата возникновения аффилированности
  • описание события
  • наименование физического лица и его адрес
  • размер принадлежащей доли в уставном капитале

Законом не уточняются сроки обновления информации, даты и сроки устанавливает непосредственно сама компания. Как правило, подобные данные обновляют 1 раз в квартал или год.

Зачем необходимо предоставление информации

Сведения об аффилированных лиц обязаны пребывать в открытом доступе для проверки компании ее контрагентами.

Такой список требуется при проверке налоговыми органами контролируемых сделок с зависимыми лицами. Опубликование информации необходимо с целью противодействия монопольному рыночному поведению, образованию тайных ценовых сговоров и выдавливанию конкурентов. Опубликованные данные упрощают процедуру оформления сделок с заинтересованностью.

Отличия аффилированных лиц от связанных сторон

Понятие связанности сторон закреплено в ПБУ 11/2008. Этот термин более обширен и помимо стандартных признаков аффилированности включает еще 2 категории хозяйствующих субъектов:

  • участников простого товарищества, ведущих совместную деятельность по договорам полного или простого товарищества
  • организации, заключившие договоры с различными негосударственными пенсионными фондами на обслуживание, а также сюда входят все связанные с такими организациями юридические лица

Видео с отличиями аффилированных лиц:

Пример аффилированного лица

Чтобы информация об аффилированности не оказалась сложной и запутанной, приведем простой пример.

В ООО «Воронцовское» директором и единственным участником выступает Максимов А.Е. Его супруге Максимовой Е.В. принадлежит 60% в ООО «ПИК», оказывающем юридические услуги, а у его дочери собственное ИП «Салон красоты Афродита». Все трое — взаимозависимые лица и по определению антимонопольного закона входят в состав группы лиц.

Максимов контролирует ООО «Воронцовское» и оказывает влияние на жену при принятии ею решений в компании «ПИК». Также и его супруга влияет на Максимова при управлении компанией «Воронцовское». Их дочь способна повлиять на родителей при управлении обеими фирмами.

Аффилированность станет ключевым моментом, если члены семьи начнут совершать совместные сделки купли-продажи и при этом применять заниженные цены с целью экономии налогов.

Определение группы лиц

О группе лиц подробно рассказано в ст. 9 последнего антимонопольного закона 2006 года. Этот термин объединяет предпринимателей и организации, обладающих полным контролем деятельности фирмы по сравнению с остальными участниками. Обладая 50% акций, долей, а иногда и более, они имеют право полного управления обществом. Указания таких лиц обязательны для исполнения.

Аффилированные лица способны контролировать других субъектов бизнеса, но обязаны при этом действовать в рамках установленных антимонопольных федеральных законов, соблюдая требования гражданского и налогового законодательства. Все сделки, совершаемые аффилированными лицами, не должны приносить ущерб корпорациям. При этом каждый договор между ними строго контролируется проверяющими органами. О наличии аффилированности субъекты предпринимательства обязаны регулярно отчитываться.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Discovered

Деньги, банки, страхование, экономика и бизнес

Аффилированные лица

Довольно часто в профессиональной среде можно услышать такой юридический термин, как «аффилированные лица». Что же представляет собой данный термин и кого обычно в правовом поле могут называть аффилированным лицом, мы и рассмотрим в данной статье.

Кто такие аффилированные лица?

Зачастую под аффилированным лицом понимают физическое или юридическое лицо, способное оказывать влияние на деятельность юридических и/или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Как правило, такое влияние обусловлено наличием взаимосвязей между ними помимо рыночного взаимодействия.

Законодательство многих стран мира уделяет пристальное внимание вопросу определения аффилированности с целью недопущения недобросовестной конкуренции или в рамках антимонопольного законодательства.

Необходимым признаком аффилированности является наличие отношений зависимости между юридическим или физическим лицом и аффилированным лицом этого юридического или физического лица. Причем понятие «аффилированное лицо» отражает наличие отношений не столько имущественной, сколько управленческой и личной зависимости между субъектами, предполагающей ту или иную степень воздействия на деятельность хозяйствующего субъекта. Имущественная зависимость, которая в этом случае тоже неизбежна, является следствием, а не условием наличия управленческой зависимости.

Аффилированные лица в российском законодательстве

Аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются:

  • член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
  • лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и данное юридическое лицо;
  • лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица;
  • юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал этого (первого) юридического лица.

Если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:

  • лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и данное физическое лицо;
  • юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица.

Акционерное общество ведет учет своих аффилированных лиц и представляет отчетность о них в порядке, определенном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.

Открытое акционерное общество обязано ежегодно опубликовывать в СМИ, доступных для всех акционеров данного общества, списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категорий (типов) принадлежащих им акций.

Аффилированные лица акционерного общества обязаны в письменной форме уведомить его о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. В случае если в результате непредставления по вине аффилированных лиц указанной информации или несвоевременного ее представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несет перед обществом ответственность в размере причиненного ущерба.

Аффилированные лица в украинском законодательстве

Аффилированное лицо

  • учредители и участники эмитента (кроме акционеров, не являющихся учредителями);
  • лица, доля которых составляет более 10% в уставном фонде эмитента;
  • должностные лица эмитента и члены их семей;
  • лица, действующие от имени данного эмитента по соответствующему поручению, или лица, от имени которых действует данный эмитент;
  • лица, которые в соответствии с законодательством Украины контролируют деятельность данного эмитента;
  • юридические лица, контролируемые данным эмитентом или которые вместе с ним находятся под контролем третьего лица;
  • регистратор, с которым подписан договор об обслуживании, его руководители и должностные лица.

Аффилированное лицо инвестиционного фонда или инвестиционной компании — инвестиционный управляющий, учредители, а также участники, каждый из которых владеет не менее 25% инвестиционных сертификатов.

Аффилированные лица торговца

  • учредители;
  • лица, доля которых в уставном фонде торговца от непосредственного и/или опосредованного владения составляет более 5%;
  • лица, доля торговца в уставном фонде которых составляет более 5%;
  • лица, находящиеся в трудовых отношениях с торговцем.

На текущий момент разработан проект дополнений к Гражданскому кодексу Украины, которым предполагается включить отдельную статью об аффилированных лицах. Выдержки из проекта Закона приведены ниже.

Аффилированное лицо — это физическое или юридическое лицо (включая ассоциированные предприятия), которое имеет возможность осуществлять прямой/косвенный контроль или существенное влияние на субъекта хозяйствования (подконтрольное лицо), или контролируется (находится под существенным влиянием) субъектом хозяйствования (контролирующее лицо), или находится под общим контролем с субъектами хозяйствования, реализуя совместный экономический интерес с другими субъектами хозяйствования, что позволяет определять решения лица, находящегося под контролем или существенным влиянием, а также совместно совершать действия, отличные от обычных действий других субъектов хозяйствования на рынке.

Аффилированными лицами также признаются юридические и/или физические лица, которые контролируются или испытывают существенное влияние от других лиц, и решения которых определяются ими.

Не являются аффилированными лицами органы государственной власти и органы местного самоуправления, наделенные хозяйственной компетенцией.

Аффилированность — это признак, который указывает на способность любого лица (юридического или физического) осуществлять контроль или существенное влияние на деятельность предприятия, возникающий в силу имущественных, договорных, организационно-управленческих, семейных и/или смешанных отношений, а также в силу общего экономического интереса, путем определения решений и действий или оказания влияния на их содержание, которые принимает такой субъект хозяйствования.

Взаимоаффилированность — признак, по которому признаются аффилированными между собой юридические и/или физические лица, находящиеся под влиянием одного юридического или физического лица.

К аффилированным лицам предприятия в любом случае относятся:

  • лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа управления;
  • лицо, которое имеет существенное участие в уставном капитале юридического лица;
  • лицо, которое в соответствии с договором, или на основании обязательных к выполнению приказов, распоряжений или иным способом имеет возможность определять решения органов управления предприятия.

При наличии указанных выше признаков аффилированности, к аффилированным лицам предприятия также относятся и другие лица, в том числе:

  • лица, осуществляющие деятельность по управлению имуществом;
  • лица, осуществляющие деятельность по доверительному управлению ценными бумагами (в том числе и управление инвестиционными фондами), и которые получили право голоса в органах управления субъекта хозяйствования в результате такой деятельности;
  • лица, предоставляющие услуги кредитования;
  • лица, оказывающие услуги страхования;
  • лица, у которых субъект хозяйствования в соответствии с договором или на прочих основаниях имеет возможность определять решения органов управления.

Если не доказано иное, в том числе и судом, к аффилированным лицам физического лица относятся: жена, родители, дети, родные и сводные братья и сестры, усыновленные и усыновители, опекуны и лица, над которыми оформлено опекунство.

При наличии установленных признаков аффилированности, к аффилированным лицам физического лица относятся также юридические лица, в которых данное физическое лицо прямо или косвенно, самостоятельно или совместно с другими аффилированными лицами в силу существенного участия в уставном капитале, либо иным образом имеет возможность определять решения органов управления.

Под существенным участием в уставном капитале следует понимать право прямо или косвенно, самостоятельно или совместно с другим аффилированным лицом (лицами) распоряжаться (в том числе и на основании полномочий представителя) большинством от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, доли, паи.

Порядок ведения учета предприятием своих аффилированных лиц, а также порядок и способы раскрытия информации о них устанавливаются законодательством Украины.

Аффилированные лица в белорусском законодательстве

В соответствии со ст. 56 Закона от 9 декабря 1992 г. «О хозяйственных обществах» (в редакции Закона от 10 января 2006 г.) (далее — Закон) аффилированными лицами хозяйственного общества признаются физические и юридические лица, способные прямо и (или) косвенно (через иных физических и (или) юридических лиц) определять решения или оказывать влияние на их принятие хозяйственным обществом, а также юридические лица, на принятие решений которыми хозяйственное общество оказывает такое влияние.

Аффилированными лицами хозяйственного общества являются:

  1. члены коллегиальных органов управления хозяйственного общества, физическое или юридическое лицо, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа этого общества;
  2. юридическое лицо, являющееся участником хозяйственной группы, в состав которой входит это общество;
  3. юридическое лицо, имеющее право распоряжаться долей в уставном фонде (акциями) хозяйственного общества и (или) иного юридического лица, являющегося аффилированным лицом этого общества, в размере 20% и более;
  4. физическое лицо, имеющее право единолично или совместно с одним или несколькими его аффилированными лицами (супруг (супруга), родители, дети, усыновители, усыновленные (удочеренные), дед, бабка, внуки, родные братья и сестры и родители супруга (супруги) распоряжаться долей в уставном фонде (акциями) хозяйственного общества и (или) иного юридического лица, являющегося аффилированным лицом этого общества, в размере 20% и более;
  5. юридическое лицо, по отношению к которому хозяйственное общество является дочерним или признается зависимым;
  6. юридическое лицо, которое является дочерним или признается зависимым по отношению к хозяйственному обществу;
  7. юридическое лицо, в уставном фонде которого это общество имеет право распоряжаться долей (акциями) в размере 20% и более;
  8. унитарные предприятия, созданные хозяйственным обществом;
  9. супруг (супруга), родители, дети, усыновители, усыновленные (удочеренные), дед, бабка, внуки, родные братья и сестры и родители супруга (супруги) физического лица, являющегося аффилированным лицом хозяйственного общества, за исключением физического лица, являющегося членом коллегиального органа управления или осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица, указанного в абз. третьем ч. второй ст. 56 Закона;
  10. члены коллегиальных органов управления юридического лица, являющегося аффилированным лицом хозяйственного общества, физическое или юридическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа этого юридического лица;
  11. юридические и физические лица, в управление которым переданы принадлежащие Республике Беларусь либо ее административно-территориальным единицам акции открытых акционерных обществ, созданных в процессе разгосударствления и приватизации объектов, находящихся в республиканской или коммунальной собственности;
  12. представители государства в органах управления хозяйственных обществ, доли в уставных фондах (акции) которых принадлежат Республике Беларусь либо ее административно-территориальным единицам.

Не признаются аффилированными лицами хозяйственного общества Республика Беларусь и ее административно-территориальные единицы, Национальный банк Республики Беларусь, республиканские органы государственного управления, иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, местные исполнительные и распорядительные органы.

Хозяйственное общество определяет круг его аффилированных лиц и в порядке, установленном им, письменно уведомляет об этом и ведет учет таких лиц. Хозяйственное общество вправе запросить у вышеуказанных лиц информацию, необходимую для определения круга его аффилированных лиц.

Кто такие аффилированные лица

АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО — физическое лицо или юридическое лицо, способное оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, обычно вследствие участия в его капитале или членства в руководящих органах.… … Юридическая энциклопедия

Аффилированное Лицо — См. Лицо аффилированное Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО — (англ. affiliated, person) к аффилированным лицам компании относятся: управляющий и другие первые должностные лица, учредители, а также акционеры, которые, будучи инвесторами компании, способны оказывать непосредственное влияние на ее… … Экономический словарь

Аффилированное лицо — инвестор, способный оказывать прямое влияние на деятельность (акционерной) компании. По английски: Affiliated person См. также: Инвесторы Акционеры Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО — участник или несколько взаимосвязанных участников хозяйственного общества либо лицо, занимающее руководящую должность в обществе, способные вследствие своего положения как акционера или руководителя использовать средства общества и результаты его … Юридический словарь

АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО — физическое лицо или организация, способные оказывать прямое влияние на деятельность хозяйственного общества, обычно вследствие участия в его капитале или членства в руководящих органах В соответствии с Положением об инвестиционных фондах (утв.… … Энциклопедический словарь экономики и права

аффилированное лицо — участник или несколько взаимосвязанных участников хозяйственного общества либо лицо, занимающее руководящую должность в обществе, способные вследствие своего положения как акционера или руководителя использовать средства общества и результаты его … Большой юридический словарь

Аффилированное лицо — физическое лицо (инвестор), способное оказать прямое влияние на деятельность компании (директор, владелец более 10 % капитала и т.д.) … Краткий словарь основных лесоводственно-экономических терминов

аффилированное лицо — физическое лицо, которое, будучи инвестором компании, способно оказывать влияние на ее деятельность … Словарь экономических терминов

Аффилированное лицо физического или юридического лица — – его управляющий, директора и должностные лица, учредители, а также акционеры, которым принадлежит 25 % и более его акций, или предприятие, в котором этому лицу принадлежат 25 % и более голосующих акций. Данное определение было введено для… … Рынок ценных бумаг. Словарь основных терминов и понятий

Аффилированное лицо: что это такое и кто им может быть?

Очень часто в профессиональной среде можно услышать такой законодательный термин, как «аффилированное лицо». Что же представляет собой данный термин и кого обычно в правовом поле могут называть таким термином, мы и рассмотрим в статье.

Понятие «аффилированный»: что это такое и откуда пошло?

Сперва давайте разберемся, что же означает само понятие «аффилированный» и кому оно может быть адресовано. В разговорной речи это прилагательное практически не встречается, поэтому большинство людей попросту не знает, о чем идет речь. Однако, часто это слово можно услышать в новостях или аналитических статьях, когда речь касается махинаций в экономической или юридической сфере, а также операций в данных плоскостях, малопонятных рядовому гражданину. Часто можно услышать про аффилированные лица или же юридические компании и даже про аффилированные интернет-ресурсы.

Само слово имеет латинские корни и первоначально относилось к слову «сын» (позднее от этого слова образовалось слово «филиал»), а более поздний английский вариант affiliate буквально означает «присоединять что-либо», а английское существительное аffiliation переводится как «связь» или «соединение».

Таким образом, мы видим, что слово «аффилированный» в переводе на разговорный русский язык означает связанный либо же дочерний.

Поскольку слово в русском языке не слишком распространено, нередко можно встретить разные варианты его русской транскрипции, однако, форма «аффилированный» является единственно правильной.

Как мы поняли, аффилированным объектом считается тот, от которого зависит деятельность других, менее значимых. Теперь рассмотрим, что представляет собой данное понятие с точки зрения права.

Кто может выступать аффилированным лицом или компанией?

Итак, с правовой точки зрения аффилированное лицо – это человек, или же организация, которые способны оказывать непосредственное влияние на работу другого юридического лица, будь-то крупная компания или же индивидуальное лицо-предприниматель.

Так можно также считают и компании, причем не только дочерние структуры, но и те структуры, которые имеют право управлять деятельностью других компаний и юридических организаций.

В российском налоговом кодексе самого данного понятия нет, но оно было заменено более понятным названием – взаимозависимым лицом.

Кого считают аффилированным лицом: перечень персоналий и структур

Для компании или другой организации, которая считается юридическим лицом, аффилированные лица – это такие категории, как:

  • единоличные руководители, совет директоров или же наблюдательная структура;
  • граждане, состоящие в одной группе с самой организацией;
  • лица, имеющие во владении более 20% акций данной структуры или же ее уставного капитала;
  • компания, в которой рассматриваемая структура имеет 20 и более процентов акций или капитала (стоит отметить, что аффилирование – это процесс двухсторонний);
  • если компания является частью финансовой или промышленной группы, то это руководство данной группы.

В случае с индивидуальными предпринимателями аффилированными лицами являются:

  • те лица, которые входят в одну группу лиц с предпринимателем;
  • компания или фирма, в которых предприниматель имеет долю или часть уставного капитала в размере свыше двадцати процентов.

Группа лиц с аффилированным лицом: кто это такие и кто может входить в нее?

Когда мы перечисляли, кто может выступать аффилированными лицами по отношению к юридическому лицу или же индивидуальному предпринимателю, была упомянута группа лиц, в которой компания или предприниматель могут состоять. Итак, члены такой группы в случае с индивидуальным предпринимателем – это его ближайшие родственники, включая супругов, детей, родителей, братьев или сестер. А вот члены группы для компании – это такие категории лиц, которые:

  • могут распоряжаться более половиной голосов акций компании или большей половиной ее доли;
  • единолично управляют данной компанией или структурой;
  • имеют право давать указания, требующие беспрекословного выполнения;
  • представляют собой большую часть наблюдательного и исполнительного состава органа управления компанией;
  • имеют право назначать или выбирать номинального руководителя компании;
  • принимают участие в выборе большей части членов наблюдательного и исполнительного состава компании.

Вполне естественно, что члены той или иной группы могут пересекаться и объединяться. Например, если два члена двух разных групп имеют большое влияние в третьей группе, но с законодательной точки зрения первые две группы должны считаться как одна.

Существует ли необходимость предоставлять данные про аффилированные лица?

Согласно законодательству, которое посвящено проблемам монополизации, акционерные общества обязаны предоставлять такие перечни властям. Такой отчет требуется как перед государственными структурами, так и перед акционерами, так и для бухгалтерских отчетов.

Зачем необходим этот учет? Дело в том, что в случаях, когда одни предприниматели способны сильно влиять на коммерческие структуры, то могут появляться такие явления, как:

  • необъективное и завышенное ценообразование;
  • травля конкурирующих структур при помощи нерыночных методов;
  • образование монополий.

Если такой процесс будет неконтролируемым, то это ведет к уничтожению целых рынков, причем на самом разном уровне. В Российской Федерации подобный учет ведет Антимонопольная служба.

Что такое аффилированный сайт?

Существует также понятие аффилированного интернет-ресурса. В данном контексте это понятие означает несколько другое, чем в правовом. Так, аффилированным сайтом называют тот сайт, который создается с целью раскрутки основного. Еще его могут называть дорвеем или сателлитом. Разработчики могут создавать огромное количество аффилированных ресурсов, что в конечном итоге приведет пользователя на сайт, который является объектом раскрутки.

Как видите, при разъяснении понятия аффилирования, оно становится более понятным и вы можете понять, что имеет в виду ваш собеседник, упоминая в беседе неких аффилированных лиц или же рассуждая о наличии аффилированных сайтов вокруг какого-нибудь крупного ресурса в интернете.

Источники:
http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/affilirovannye-litsa-i-kompanii/
http://pravodeneg.net/corporate/chto-takoe-affilirovannye-litsa.html
http://discovered.com.ua/management/affilirovannye-lica/
http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/140086
http://urhelp.guru/biznes/affilirovannoe-lico-chto-eto-takoe-i-kto-im-mozhet-byt.html
http://darstvennaja.ru/dogovor-dareniya/doli-ooo/

Ссылка на основную публикацию