Возможность открытия обособленного подразделения ИП

Может ли у ИП быть обособленное подразделение

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не приравнивает его к юридическим лицам. Вследствие этого ИП обособленное подразделение в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, иметь не может. Однако это не препятствует индивидуальному предпринимателю осуществлять коммерческую деятельность в любом месте с использованием различных форм организации деятельности.

Предприниматель и обособленное подразделение

Предприниматели, задаваясь вопросом о том, может ли у ИП быть обособленное подразделение (далее также – ОП), зачастую не исходят из законодательно установленного понятия ОП, а основываются на некоем представлении о форме предпринимательской деятельности с разветвленной сетью, осуществляемой от имени одного лица.

Следовательно, чтобы развеять иллюзии и устранить недопонимание в этом вопросе, необходимо обратиться к определению понятия «обособленное подразделение», которое установлено законодательством Российской Федерации.

Из пунктов 1, 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ и статьи 55 Гражданского кодекса РФ следует, что под обособленным подразделением юридического лица понимается филиал, представительство либо иное подразделение организации, место нахождения которого не совпадает с головной организацией.

Таким образом, создание обособленного подразделения в смысле, придаваемом ему гражданским и налоговым законодательством, – это прерогатива юридических, а не физических лиц.

Также следует учитывать, что на основании пунктов 1, 3 статьи 23 Гражданского кодекса РФ с момента соответствующей регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо вправе осуществлять коммерческую деятельность и на него распространяется часть норм гражданского законодательства, регулирующих деятельность организаций. Однако, исходя из существа правоотношений по созданию ОП, соответствующие нормы к индивидуальным предпринимателям неприменимы.

Может ли ИП иметь обособленное подразделение, не предусмотренное законом

Еще одним из признаков обособленного подразделения организации является наличие рабочих мест, создаваемых на срок от одного месяца. Такие места должны быть стационарными. Отсутствие соответствующих мест свидетельствует о том, что обособленное подразделение юридическим лицом не создано.

Для индивидуальных предпринимателей каких-либо правил обособления коммерческой деятельности в любой форме не установлено.

В связи с этим индивидуальный предприниматель свободен от законодательного регулирования в этой сфере. Следовательно, частный коммерсант вправе по своему усмотрению создавать любые структуры и рабочие места в любой местности и на любые промежутки времени. При этом он может называть такие структуры как угодно.

Например: «Представительство ИП Смирновой А.А. в г. Рязани» или «Ростовская фирма ИП Б.Б. Шубина».

Сфера деятельности и объем полномочий такого подразделения (в рамках законодательства РФ) зависят исключительно от волеизъявления индивидуального предпринимателя.

Такое подразделение предпринимателя будет регулироваться соответствующим законодательством по факту осуществления деятельности в конкретной местности. Но с точки зрения закона это будет деятельность именно индивидуального предпринимателя, а не отдельного структурного обособленного подразделения.

Нужно ли ИП регистрировать обособленное подразделение?

Добрый день. Я ИП, веду деятельность в г. Раменское, Московской области, там же состою на учете. Деятельность – розничная торговля. Планирую расширяться. В ближайшем будущем хочу открыть несколько торговых точек в других городах Подмосковья и в Москве. В связи с этим встал вопрос, должен ли ИП открывать обособленное подразделение и уведомлять об этом налоговый орган? Чем грозит ИП открытие обособленного подразделения без уведомления ИФНС?

Решение вопроса

ИП не могут открывать обособленные подразделения. Создавать филиалы и открывать представительства вправе лишь организации. Это вытекает из определения обособленного подразделения, приведенного в п.2 ст. 11 НК РФ:

обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Если ИП планирует вести деятельность в нескольких местах, отдельно уведомлять об этом налоговый орган не нужно, если этого не требует применяемая ИП система налогообложения.

Так, ИП на ОСНО, УСНО и ЕСХН при ведении деятельности в нескольких местах отчитываются и платят налоги только по месту постановки на учет (месту жительства). Постановки на учет в ИФНС по месту ведения деятельности в других регионах в данном случае не требуется.

Если ИП применяет ЕНВД ему необходимо встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности и в нее же сдавать ежеквартальную отчетность и уплачивать вмененный налог.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

ИП на ПСН также встают на учет и приобретают патент по месту ведения деятельности. Отчетности на патенте не предусмотрено.

Обособленное подразделение у ИП: можно или нельзя?

Для ИП обособленное подразделение – это реальная возможность расширить территорию своего бизнеса. Выясним, какой статус «обособкам» коммерсантов придает закон.

Статус «обособки»

Прежде чем ответить на главный вопрос – может ли у ИП быть обособленное подразделение – дадим общее определение, кто такой индивидуальный предприниматель.

Согласно закону, это любое физическое лицо, которое:

  1. хочет вести коммерческую деятельность;
  2. должно соответствующим образом зарегистрировать себя в налоговой инспекции.

Сразу скажем, что человек, зарегистрированный как бизнесмен, не приравнен к юридическому лицу. Это:

  • разные понятия;
  • разная документация;
  • разные возможности ведения бизнеса.

Дадим определение и обособленного подразделения. Под ним подразумевают некую структуру, которая имеет отношение к главной организации. Другими словами, это филиалы, представительства или другие части компании, которые подчинены непосредственно головному офису. Они не могут вести абсолютно независимую деятельность, так как все решения принимает общее руководство. Это следует из статьи 55 Гражданского кодекса РФ.

Налоговый кодекс дает дополнительное определение обособленного подразделения, а также описывает его основные отличительные черты. В статье 11 сказано, что:

  1. структурное подразделение должно иметь расположение в отдельном здании; оно не может находиться там же, где и головной офис;
  2. в «обособке» должны быть стационарные рабочие места, то есть установленные на срок более 1 месяца.

Даже одного сотрудника, который работает в удаленном офисе, но на постоянной основе, можно считать обособленным подразделением. К примеру – собственный корреспондент какого-либо издания, который работает в другой стране.

Право, которого нет

Теперь подбираемся к сути вопроса. Согласно Налоговому и Гражданскому кодексам, подразделения создают только юридические лица. То есть бизнесмен, будучи всегда физическим лицом, таким правом не обладает.

Таким образом, ответ на вопрос – может ли ИП открыть обособленное подразделение – однозначно нет. Однако закон не запрещает ему создавать своего рода филиалы, представительства и другие структурные разграничения, которые нужны для ведения бизнеса и его поддержания. Но законодательно они не будут иметь правового статуса обособленных подразделений.

Особые правила для ИП

Частенько коммерсанты полагают, что достаточно создать филиал в другом городе и его уже можно считать обособленным подразделением. При этом они руководствуются не нормами законов, а просто общим представлением о работе с разветвленной сетью.

Но как мы говорили выше, согласно ст. 11 НК РФ и ст. 55 ГК РФ «обособки» может регистрировать только организация. А ИП всё же – лицо физическое. А потому ИП обособленное подразделение открыть никак не может.

Есть еще она правовая норма. Она записана в статье 23 (п. 1 и 3) Гражданского кодекса и описывает деятельность именно индивидуальных предпринимателей. Помимо прочего, указано что:

Из последней строчки, например, вытекает, что ИП не может создавать обособленные подразделения, как это делают компании.

Подразделения, не предусмотренные законом

Многих интересует, может ли ИП иметь обособленное подразделение. Теоретически – да. Только в случае с индивидуальными предпринимателями это не надо как-то закреплять законодательно, согласовывать с госструктурами.

Любой человек, имеющее свой бизнес, может развивать его, создавая сеть. Речь может идти о:

  • дополнительных офисах;
  • открытии магазинов;
  • содержании официальных представителей и др.

По сути, это тоже – обособленные подразделения. И называть их можно, как угодно. Но при этом не надо подавать документы в соответствующие органы и регистрировать, заявлять о их.

Названия таких структур могут быть какими угодно. Но в них, как правило, должна быть:

  1. отсылка на имя соответствующего бизнесмена;
  2. привязка к местности.

ПРИМЕР

«Представительство ИП Иванова И.И. в г. Ростове».
«Рязанская мануфактура ИП Жадова Ю.П.».
«ИП Хлынов Н.С. – филиал в Волгограде».

Деятельность таких структурных подразделений зависит целиком от волеизъявления их владельца, то есть предпринимателя. Ее частично регулирует законодательство конкретной местности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нужно ли ИП регистрировать обособленное подразделение?

Добрый день. Я ИП, веду деятельность в г. Раменское, Московской области, там же состою на учете. Деятельность – розничная торговля. Планирую расширяться. В ближайшем будущем хочу открыть несколько торговых точек в других городах Подмосковья и в Москве. В связи с этим встал вопрос, должен ли ИП открывать обособленное подразделение и уведомлять об этом налоговый орган? Чем грозит ИП открытие обособленного подразделения без уведомления ИФНС?

Решение вопроса

ИП не могут открывать обособленные подразделения. Создавать филиалы и открывать представительства вправе лишь организации. Это вытекает из определения обособленного подразделения, приведенного в п.2 ст. 11 НК РФ:

обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Если ИП планирует вести деятельность в нескольких местах, отдельно уведомлять об этом налоговый орган не нужно, если этого не требует применяемая ИП система налогообложения.

Так, ИП на ОСНО, УСНО и ЕСХН при ведении деятельности в нескольких местах отчитываются и платят налоги только по месту постановки на учет (месту жительства). Постановки на учет в ИФНС по месту ведения деятельности в других регионах в данном случае не требуется.

Если ИП применяет ЕНВД ему необходимо встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности и в нее же сдавать ежеквартальную отчетность и уплачивать вмененный налог.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

ИП на ПСН также встают на учет и приобретают патент по месту ведения деятельности. Отчетности на патенте не предусмотрено.

Возможность открытия обособленного подразделения ИП

Обособленное подразделение предприятия — это структура в составе компании, сущность которой определяется нормами гражданского, налогового и трудового законодательства. Это филиал либо представительство, которое располагается в ином муниципальном образовании, чем основная структура, где должны быть образованы рабочие места, контроль над которыми осуществляет работодатель.

Определено, что обособленное подразделение может быть создано только организацией, поэтому для индивидуальных предпринимателей их образование не допускается, они имеют право вести дела в другом регионе, но считается, что все действия совершает то же ИП, что и в базовом. При этом для ИП существует требование регистрации в другой местности, если оно действует на основе патента либо в режиме ЕНВД.

Понятие обособленного подразделения согласно закону

Понятие обособленного предприятия меняется в зависимости от того, о какой отрасли права идет речь.

В ГК РФ под таким предприятием подразумевают представительство или филиал. Представительство представляет подобное подразделение, которое находится вне места расположения головной компании. Также оно должно представлять интересы организации и заниматься их защитой.

Филиал — более широкое понятие. Установлено, что данная структура имеет право не только на те же действия, что и представительство (представлять интересы компании-основателя), но и любые другие, уполномоченные компанией.

Предполагается, что создание организации, относящейся к одному из таких типов, включает ряд действий. В частности, учредителям необходимо принять формальное решение об открытии таких единиц. Также им требуется занести в устав головной компании упоминание о том, что филиал или представительство у нее появилось. В то же время отсутствует требование о принятии особого локального правового акта.

Также требуется выполнить для данного подразделения регистрацию в госорганах и изготовить печать.

Оба вида обособленных подразделений по ГК РФ не обладают статусом юридических лиц. Таким образом, они не рассматриваются как субъекты гражданских правоотношений. Аналогичным образом они не вступают и в налоговые правоотношения, они уплачивают сборы государству только от имени компании.

У такой структуры может не быть собственного руководителя, его назначение не считается обязательным.

В то же время налоговое законодательство подходит к этому вопросу с другой стороны. В НК РФ содержится критерий, в соответствии с которым в качестве обособленного подразделения рассматривается структура, имеющая отношение к данной компании, но обладающая рабочим местом стационарного типа в иной точке, чем головная организация.

Любое подобное рабочее место уже составляет обособленное подразделение. В данном случае действуют нормы ТК РФ. Чтобы данную зону можно было рассматривать как рабочее место, требуется соблюдение определенных условий.

Рабочим местом может считаться точка на предприятии, где сотруднику требуется находиться в процессе выполнения рабочих обязанностей. Также необходимо, чтобы эта зона располагалась на территории, которая находится под непосредственным контролем работодателя.

Стоит помнить, что целый ряд ситуаций не представляет собой образование обособленного подразделения. В частности, подобным образом не следует рассматривать положение, когда компания заключила гражданско-правовой договор (подряда или иной) со структурой, расположенной в другом городе. Причина в том, что в данном случае возникают гражданско-правовые отношения, а не трудовые, так что нет и рабочего места.

Помимо этого расположение собственности, которая находится во владении определенной организации в ином городе, само по себе не позволяет вести речь об обособленном подразделении, если этот объект сдается в аренду. Равным образом нельзя рассматривать как обособленное подразделение сотрудника, работающего на дому, или фрилансера.

Еще одно условие — рабочее место должно быть стационарным. Данное понятие уже определяется в НК РФ. Полагается, чтобы такое рабочее место существовало более одного месяца.

Наконец, территориальное обособление предполагает, что подчиненная структура располагается на территории другого муниципалитета. На практике граница между наличием или отсутствием обособленного подразделения не всегда может быть легко определена. Государственные ведомства рекомендуют при выявлении того, имеется ли данная единица или же отсутствует, рассматривать условия, действующие в каждом конкретном случае. При этом рекомендуется прежде всего рассматривать существенные условия соглашения между компанией и наемным работником. Также требуется установить, каким образом организация фактически осуществляла свою деятельность в другом населенном пункте..

Как ИП вести бизнес в другой местности

Индивидуальный предприниматель, который хочет вести деятельность в другом городе,, не может образовать в нем представительство или филиал. Требования к этому лицу, совершившему подобное расширение, определяются тем, какая система налогообложения действует в его отношении.

В зависимости от режима налогообложения, ИП определяет структуру и характер своей деятельности.

Если планируется работа на патенте, следует получить соответствующий документ для региона. Необходимо обратиться в ИФНС с заявлением на предмет постановки на учет в данной местности, а также на выдачу патента. В дальнейшем потребуется отчислять сбор на этот патент.

В случае применения ЕНВД требуется после начала операций в новом регионе в срок не позднее 5 дней встать на учет в местном ИФНС в качестве плательщика ЕНВД. С этой целью следует подать заявление соответствующего содержания. В дальнейшем требуется уплачивать налог именно в данной местности, а также подавать декларацию.

Во всех остальных случаях, включая наиболее распространенный вариант — деятельность по упрощенке, а также работу по стандартной схеме — предпринимателю не требуется совершать каких-либо действий. Он не подает документов в налоговые структуры в другом населенном пункте. При этом и налоги он платит только там, где изначально был зарегистрирован.

Особенности работы при открытии дополнительных офисов

ИП имеет возможность называть отдельные структуры на территории иных муниципальных образований, чем то, где он располагается, представительствами. Однако, если, к примеру, ИП из Твери создает в другом регионе организацию «Представительство ИП Иванова А.А. во Владимире», то правовых последствий в виде признания этой единицы обособленным подразделением не последует.

Такое обозначение допускается, поскольку не нарушает законодательных норм, но сама структура будет рассматриваться как осуществление деятельности непосредственно ИП, но не иным юридическим лицом.

Дополнительная информация и регистрации обособленного подразделения представлена ниже.

Обособленное подразделение ИП

Частные предприниматели — особая категория субъектов малого и среднего бизнеса. Их деятельность оформляется в налоговой инспекции по всем правилам, но статус юр. лица не присваивается. После легализации собственного дела часто предприниматели расширяются и открывают новые филиалы. В юридической практике обособленное подразделение обусловлено отделением фирмы и организацией дочерних предприятий в других регионах. Может ли ИП иметь обособленное подразделение и для чего это предусмотрено?

Может ли быть обособленное подразделение у ИП?

Часто владельцы бизнеса задаются вопросом — должен ли ИП открывать обособленное подразделение, если планируется открытие двух и больше филиалов? Прежде чем получить ответ, ознакомьтесь с некоторыми нюансами.

Частный предприниматель — одно лицо, которое, по сути, не может отделиться и обладать полномочиями юр. лица. Это говорит о том, что понятия «обособленное подразделение ИП» не существует. Оно относится только к юр. лицам, которые:

  1. Открыли новый филиал (организацию) отдельно от головного офиса.
  2. Назначили руководителя филиала, действующего по доверенности.
  3. Организовали места для наемных работников на срок больше одного календарного месяца.
  4. Приняли в штат больше 15 сотрудников.

Задаваясь вопросом нужно ли открывать обособленное подразделение ИП или нет, помните — предприниматель относится к физлицу. Поэтому возможностей меньше, чем у юридических лиц. Да, ИП имеет право расширяться, но после открытия новой торговой точки, склада и прочего, статус отдельной коммерческой организации не присваивается. Все открытые точки будут числиться за одним руководителем без возможности оформления отдельного дочернего предприятия.

Обратите внимание. На вопрос — может ли у ИП быть обособленное подразделение, отвечает статья 23 ГК РФ пункты 1 и 2. В законопроектах четко указано, что эти возможности есть только у юр. лиц, владеющих коммерческими организациями.

Вправе ли ИП вести свой бизнес в другой местности?

Если нет термина обособленное подразделение для ИП, нужно или нет, регистрироваться как юридическое лицо при открытии новых предприятий?

Здесь все зависит от цели. Например, если коммерсанту необходимо отделиться, назначить руководителя и организовать оборудованные места для работников (больше 15 человек) на постоянной основе, в таком случае придется регистрироваться как юридическое лицо.

Нужно ли ИП регистрировать обособленное подразделение, если бизнесмен остается единственным руководителем и не требуется официальной регистрации отделения нового предприятия? Нет, в таком случае перерегистрация не нужна, но обратите внимание на следующие нормы:

  1. Если ИП работает на ЕНВД или через патент, при открытии новой точки в другом городе потребуется обратиться в ИФНС по месту организации предприятия.
  2. Открывая склад, офис, точку продаж и прочее при работе на ОСН или УСН, ИП регистрирует его в ИФНС по месту прописки.
  3. После постановки на учет ИП обязан уплачивать налоги и сдавать вовремя необходимую отчетность.

Часто бизнесмены полагают, что новая точка продаж и открытие обособленного подразделения ИП — одно и то же. На самом деле это несовместимые понятия. Как уже говорилось выше, предприниматель не имеет таких возможностей на уровне закона, поэтому регистрация обособленного подразделения ИП нецелесообразна. Основные положения и отличия отражены в пункте 2 абзацы 17 и 19 статьи 11 НК РФ или же в статье 55 ГК РФ.

Если бизнесмен открывает новую точку, никаких дополнительных сборов документации и оформление не требуется. Налоги с полученной прибыли в таком случае оплачиваются по тем же правилам и прежним реквизитам в том же региональном отделении, где выполнялась регистрация.

Подведем итоги

Может ли ИП открыть обособленное подразделение в регионе проживания или в другом округе или городе? Нет, не может, но коммерсант вправе:

  1. Не становиться дополнительно на учет в регионе организации новой точки при работе на УСН или ОСН.
  2. Открывать новые точки одновременно в разных городах.
  3. Организовывать для работников рабочие места на предприятиях.

Несмотря на то, что к ИП предъявляется меньше требований, чем к юрлицам, важно соблюдать сроки сдачи отчетности, регистрировать вновь открывшиеся точки и уплачивать налоги. Нарушение законов НК РФ грозит предпринимателю штрафами и санкциями вплоть до исключения из единого реестра.

Источники:
http://www.malyi-biznes.ru/questions/nuzhno-li-ip-registrirovat-obosoblennoe-podrazdelenie/
http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/obo-podraz-u-ip.html
http://www.malyi-biznes.ru/questions/nuzhno-li-ip-registrirovat-obosoblennoe-podrazdelenie/
http://investim.info/vozmozhnost-otkrytiya-obosoblennogo-podrazdeleniya-ip/
http://vseproip.com/otkrytie-i-zakrytie-ip/obosoblennoe-podrazdelenie-ip.html
http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/otvetstvennost-ip/

Ссылка на основную публикацию