Постановка на учет в ПФР, ФОМС, ФСС и Роспотребнадзоре ИП и ООО в 2021 году

Минтруд изменил правила регистрации страхователей в ФСС

С 25 июля при подаче документов на регистрацию (снятие с учета) уполномоченным представителем необходимо предъявить паспорт. А с 2021 года ИП-работодатели, сдавшие в ПФР сведения по форме СЗВ-ТД, будут освобождены от обязанности предъявлять копии трудовых книжек или трудовых договоров. Эти и другие изменения в порядок регистрации и снятия с учета в ФСС внесены приказом Минтруда от 10.06.20 № 323н.

Кто подлежит обязательной регистрации в ФСС

Напомним, что обязательной регистрации в качестве страхователей подлежат:

  • Организации по месту нахождения обособленного подразделения в случае, если такое ОП имеет отдельный баланс и расчетный счет; само начисляет выплаты в пользу физлиц.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

  • Физлица (в том числе индивидуальные предприниматели), заключившие трудовой договор с работником.
  • Физлица (в том числе индивидуальные предприниматели), обязанные уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ или оказание услуг, договора авторского заказа.

Новыми правилами уточняется: если документы для регистрации обособленного подразделения (или для снятия с учета) представляет уполномоченный представитель юрлица, то он должен предъявить документ, подтверждающий полномочия, а также документ, удостоверяющий личность.

Снятие с учета ИП, добровольно вставшего на учет в органе ФСС

В настоящее время лица, добровольно вступившие в правоотношения с фондом, могут быть сняты с регистрационного учета в двух случаях:

  • при неуплате либо неполной уплате взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года;
  • или при подаче страхователем соответствующего заявления (о снятии с учета).

По новым правилам ИП подлежит снятию с учета также при наличии в фонде сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

В этом случае правоотношения с ИП считаются прекратившимися с даты прекращения его деятельности в качестве предпринимателя. То есть фонд сам снимет такого страхователя с учета, без заявления.

Если ИП намерен представить заявление о снятии с учета, то он может это сделать как в письменной, так и электронной форме (через единый портал). При направлении документов по почте нужно приложить копию паспорта физлица или его уполномоченного представителя. При представлении документов через единый портал копия паспорта физлица или его представителя не требуется.

Если заявление о снятии с учета подает уполномоченный представитель страхователя, он должен предъявить также документ, подтверждающий полномочия.

Перечисленные выше новшества начнут действовать с 25 июля 2020 года.

Изменения, которые вступят в силу с 2021 года

Кроме этого, со следующего года изменится порядок регистрации и снятия с учета для физлиц, которые на момент подачи заявления отчитались в ПФР по форме СЗВ-ТД.

Напомним, что сейчас для постановки на учет ИП-работодателя требуется представить:

  • заявление о регистрации;
  • копию документа, удостоверяющего личность;
  • копии трудовых книжек нанятых работников или трудовых договоров, заключенных с работниками.

С 2021 года представлять копии трудовых книжек или трудовых договоров не понадобится, если на день подачи заявления о регистрации ИП представил в Пенсионный фонд сведения по форме СЗВ-ТД. Сведения о наличии трудовых отношений с работниками, а также о направленных в ПФР сведениях по форме СЗВ-ТД нужно будет указать в заявлении о регистрации.

Аналогичные правила будут действовать при подаче заявления о снятии с регистрационного учета. Если работодатель-ИП на день подачи заявления о снятии с учета представил в ПФР сведения по форме СЗВ-ТД, то ему не нужно предъявлять копии документов, подтверждающих прекращение трудового договора с последним из принятых работников.

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Начиная со следующего года в деятельности ИП наступит несколько важных изменений, особенно если у него работают наемные сотрудники или ранее он применял ЕНВД. Для новичков по-прежнему продолжат действовать налоговые каникулы, а для ИП в сфере ИТ расширят льготы.

Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году

Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.

Читайте также:
Налоговые вычеты для ИП - кто и как может их получить в 2021 году

В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:

  • добавлена строка для указания адреса электронной почты ИП;
  • скорректированы названия строк для внесения адреса места жительства ИП.

В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:

  • Заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (№ Р24001)
  • Заявление о прекращении деятельности ИП (№ Р26001)

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

2. Налоговые каникулы продлены еще на три года

Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

  • за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
  • за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:

  • фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.;
  • фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.

5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

  • по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
  • по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

6. МРОТ снова вырастет

По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).

Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.

7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране

С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.

8. С 2021 года ЕНВД отменяется

Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.

Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН.

9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

  • формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
  • список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
  • у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
  • для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
  • субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
  • ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Читайте также:
Форма заявки на регистрацию товарного знака (образец заполнения). Скачать бланк 2021 года

10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.

До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:

  • 1–6 % — УСН «доходы»;
  • 5–15 % — УСН «доходы минус расходы».

Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:

  • 8 % — для УСН «доходы»;
  • 20 % — для УСН «доходы минус расходы».

Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.

12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.

13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров

В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.

С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.

До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.

14. Представление отчетности в электронном виде

Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.

15. Изменилась форма 6-НДФЛ

Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.

При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.

16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.

Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.

17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.

18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам

Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.

В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.

Читайте также:
Системы налогообложения для ИП и ООО. Виды налоговых режимов РФ в 2021 году

19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»

Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком.

На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.

Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.

Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.

20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.

При этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек

Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.

23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.

В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.

В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.

После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.

О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Регистрация ИП в ПФР

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Процедура регистрации в Пенсионном Фонде России обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Она происходит по месту прописки или регистрации. Хорошая новость: с 2017 года регистрация в Пенсионном фонде проходит автоматически для всех ИП, которые работают без сотрудников и платят страховые взносы только за себя или наняли работников и платят страховые взносы еще и с зарплат сотрудников.

Напомним, до 2017 года у ИП была обязанность встать на учет в ПФР в течение 30 дней после заключения договора с первым работником. Невыполнение этой обязанности приводило к штрафам.

Регистрация ИП без работников в ПФР в 2021 году

Для регистрации в Пенсионном фонде вам нужно только встать на учет в ФНС — зарегистрировать ИП. Все остальные действия совершат сотрудники налоговой на основании документов, поданных для регистрации ИП. Никаких дополнительных документов предоставлять не нужно. Это касается в том числе глав крестьянских (фермерских) хозяйств и специалистов частной практики.

Читайте также:
Кассовая книга (форма КО-4) в 2021 году. Скачать бланк (excel, word) и образец заполнения

ПФР поставит предпринимателя на учет в течение трех дней после получения сведений из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) от регистрирующего органа. В свою очередь, налоговая передает эти данные в Пенсионный фонд не позднее следующего за регистрацией ИП рабочего дня.

Уведомление о регистрации

После завершения процедуры оформления вам выдадут извещение о регистрации вас в Пенсионном фонде с регистрационным номером. Документ направляют на электронную почту в электронном формате, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью. Вы можете получить документы на бумажном носителе в течение трех дней, если оставите соответствующее заявление.

Также вы получите квитанцию с реквизитами для оплаты взносов. На официальном сайте ПФР вы сможете завести личный кабинет и отслеживать в нем все операции.

П орядок оплаты взносов ИП в ПФР за себя

Оплату взносов в ПФР за себя можно производить каждый месяц, по кварталам или сразу за весь год. Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет, то страховые взносы он может оплачивать с него. 31 декабря — последний день оплаты. Рекомендуем вам совершить платеж до 20- го числа, чтобы деньги поступили в фонд вовремя.

Даже если вы не получаете прибыль, осуществлять платежи в ПФР обязательно. Платеж в Пенсионный фонд ИП без работников зависит от 3 факторов:

  • дата регистрации ИП;
  • сумма взносов, установленная на текущий год;
  • доходы ИП за год: если они превысят 300 тыс. рублей, размер взносов будет выше.

В 2021 году ИП платит в ПФ 32 448 рублей, а при доходе свыше 300 000 рублей — еще 1 % с суммы превышения. При этом сумма всех платежей не может быть больше 259 584 рублей.

Здесь мы подробно рассказывали о расчете взносов за себя, также вы можете воспользоваться нашим бесплатным калькулятором для расчета взносов по ссылке.

Регистрация ИП в ПФР в качестве работодателя

Пока страховые взносы администрировал ПФР (до 2017 года), ИП-работодатель после заключения договора с сотрудником должен был в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде в качестве работодателя и предоставить документы для этого. Он получал еще один регномер в ПФР как страхователь.

С начала 2017 года страховыми взносами ведает ФНС, теперь не нужна самостоятельная регистрация ИП-работодателей, это происходит без его участия. Налоговая получает данные о наемном персонале из отчетности по страховым взносам, которую сдает предприниматель. Поскольку между налоговой и фондами налажено информационное взаимодействие, данные из расчетов по страховым взносам налоговая электронно отправляет в ПФР.

Что касается номера страхователя: используйте тот единственный регномер, который вам присвоил Пенсионный фонд при первичной регистрации (после постановки на учет как ИП). Этот номер требуется при подаче отчетности в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и других).

Снятие с учета ИП в ПФР

Бывают ситуации, когда ИП принимает решение прекратить сотрудничество с наемными работниками. Если он не уведомит об этом ПФР, то фонд будет ожидать от него отчетности по сотрудникам. Поэтому рекомендуется подать в ПФР заявление о снятии с учета в качестве работодателя и приложить к нему документы, подтверждающие прекращение трудовых, авторских договоров или договоров ГПХ с физлицами (список этих документов запросите в своем территориальном отделении ПФР).

Если ИП просто прекращает деятельность, то идти в ПФР не придется. ИП подает в ФНС по месту проживания заявление о прекращении деятельности в качестве ИП и квитанцию об уплате госпошлины. После внесения необходимой записи в ЕГРИП, индивидуальный предприниматель снимается с регистрационного учета в ФНС, а налоговая передает сведения в ПФР. Однако если у предпринимателя есть задолженность по взносам или по отчетности перед ПФР, закрыть ИП не удастся и придется сперва уладить дела с фондом.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Платите зарплату, НФДЛ и страховые взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически выполняет большинство задач, формирует отчеты, платежки, напоминает о важных задачах. Избавьтесь от авралов и рутины, отправляйте отчеты и письма в контролирующие органы, не отходя от компьютера и работайте в нашем сервисе бесплатно в течение 14 дней.

Постановка на учет в ПФР, ФОМС, ФСС и Роспотребнадзоре ИП и ООО в 2021 году

Приказ Фонда социального страхования России от 06.04.2021 № 119 утвердил новый Порядок организации работы территориальных органов ФСС по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей – юридических лиц на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Читайте также:
Налогообложение малого бизнеса в 2021 году. Какие изменения произошли?

Одновременно утратил силу прежний аналогичный регламент – это приказ ФСС от 17.11.2016 № 459.

По сравнению со старыми правилами можно выделить следующие изменения:

  • уведомления о регистрации и страховом тарифе ФСС теперь отправляет в тот же срок, что и регистрирует компанию, – не позже 3-х рабочих дней со дня получения сведений из ЕГРЮЛ (ранее – 1 раб. день с даты регистрации);
  • дата постановки на учет нового или сменившего адрес страхователя теперь – день внесения сведений в ЕГРЮЛ (ранее в первом случае это была дата регистрации в ФСС, а во втором – следующий день после отражения записи в ЕГРЮЛ);
  • добавлен рекомендуемый образец решения ФСС о снятии с рег. учета.

Общие правила

В основном, все манипуляции, связанные с постановкой и снятием с регистрационного учёта, ФСС проводит сам с помощью своей информационной системы «Соцстрах» на основании сведений в ЕГРЮЛ от регистрирующий налоговых инспекций.

ФСС регистрирует страхователей одновременно по двум видам обязательного соцстрахования – от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на случай временной нетрудоспособности и материнства.

На основе имеющихся данных о страхователях ФСС ведёт их реестры.

Регистрация и постановка на рег. учет в ФСС

На основании сведений ЕГРЮЛ, поступивших в территориальный орган Фонда соцстраха из регистрирующего налогового органа ФСС в своей системе формирует карточку страхователя в состоянии «Предварительная регистрация» с автоматически присвоенным ему регистрационным номером.

Территориальный ФСС, ответственный за регистрацию страхователей, в течение 3-х рабочих дней со дня представления сведений ЕГРЮЛ:

  1. Определяет филиал территориального органа ФСС, который будет взаимодействовать со страхователем, и присваивает код подчиненности.
  2. Определяет страхователю класс профессионального риска для установления размера страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
  3. Оформляет 2 уведомления – о регистрации в качестве страхователя юридического лица и о страховом тарифе (их формы утверждены с 01.01.2021 приказом ФСС от 19.10.2020 № 640).
  4. Сохраняет информацию, внесенную в карточку страхователя. При этом состояние страхователя меняют на “Зарегистрирован”.

Регистрационный номер страхователя формируется как цифровой код из 10 цифр. Слева направо они обозначают:

  • код филиала территориального органа ФСС, зарегистрировавшего страхователя (осуществляющего взаимодействие с данным страхователем), либо код территориального органа ФСС (при отсутствии филиалов) – 4 знака;
  • уникальный порядковый номер страхователя в реестре страхователей – 6 знаков.

Код подчиненности – это 5 цифр слева направо:

  • код филиала территориального органа ФСС, зарегистрировавшего страхователя (взаимодействие с ним), либо код территориального органа ФСС (при отсутствии филиалов) – 4 знака;
  • пятый знак – символ причины регистрации (“1” – регистрация юрлица в качестве страхователя).

Дата регистрации юрлица в качестве страхователя и дата постановки на рег. учет – это дата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей сведения о государственной регистрации юридического лица.

В конце каждого рабочего дня инфосистема ФСС формирует файлы по всем изменениям регистрационно-учетных данных страхователей и направляет их в регистрирующий орган.

Уведомление о регистрации и Уведомление о страховом тарифе не позднее 3-х рабочих дней направляют страхователю с усиленной квалифицированной электронной подписью через Интернет, в том числе:

  • в личный кабинет на сайте Госуслуг;
  • по адресу электронной почты в ЕГРЮЛ.

Указанные уведомления могут выдать и на бумаге при личном обращении с запросом. Срок – 3 рабочих дня со дня получения соответствующего запроса.

При изменении места нахождения страхователя территориальный орган/филиал ФСС по новому месту в срок не позднее 3-х рабочих дней со дня поступления карточки страхователя в систему от прежнего места учета осуществляет постановку на регистрационный учет, оформляет уведомления и направляет их страхователю.

Снятие с регистрационного учета в ФСС

Это происходит в течение 5 рабочих дней со дня представления налоговой сведений ЕГРЮЛ в отношении юридического лица:

  • о ликвидации;
  • прекращении деятельности;
  • исключении из ЕГРЮЛ;
  • признании регистрации ошибочной по решению регистрирующего органа.

Дата снятия с регистрационного учета страхователя – это дата внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

При получении сведений из ЕГРЮЛ об изменении места нахождения страхователя территориальный орган/филиал ФСС по прежнему месту в течение 5 рабочих дней со дня получения указанных сведений инициирует передачу карточки такого страхователя посредством электронных каналов по новому месту нахождения страхователя.

Территориальный орган/филиал ФСС снимает с регистрационного учета на основании решения, которое направляют компании в течение 5 рабочих дней.

Взносы в ФСС для ИП в 2021 году

Необходимость начислять и уплачивать страховые взносы в ФСС для ИП в 2021 году возникает только в том случае, если у них имеются оформленные в соответствии с трудовым законодательством сотрудники. Также обязанность возникает в случае заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ самим предпринимателем для получения больничных или декретных на себя. Какие нормы и правила будут действовать в 2021 году подробно рассказано в нашем материале.

Читайте также:
Можно ли открыть ИП в другом городе без прописки

Перечень взносов в ФСС, которые обязан платить ИП

При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:

  • Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
  • Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
  • На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
  • От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.

Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.

Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.

Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.

После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.

Минимальный тариф у ИП с 1 классом риска. Они должны перечислять в ФСС РФ всего 0,2 % от фонда оплаты труда сотрудников. Самым дорогим является 32 класс. ИП с таким видом деятельности придется платить 8,5 % от зарплаты персонала. Примером 1 класса риска является обычный розничный магазин, а 32 – предприятие по добыче угля или охоте на диких животных.

Если работник у ИП имеет инвалидность 1, 2 или 3 группы, то у предпринимателя возникает льгота по оплате взносов на травматизм. Ему достаточно платить 60 % от размера тарифа.

Постановлением Правительства РФ №524 от 30 мая 2012 года установлен порядок определения скидки к тарифу на страхование от травматизма на следующий год. Это возможно после обращения в ФСС РФ при соблюдении следующих условий:

  • ИП функционирует более трех лет;
  • у предпринимателя отсутствуют долги во взносам, а также по штрафам и пеням за них;
  • у ИП имеется действующая специальная оценка условий труда и регулярно проводится медосмотр;
  • в отчетном периоде отсутствовали несчастные случаи с летальным исходом.

При наличии групповых несчастных случаев и/или со смертельным исходом, ФСС РФ установит на следующий год повышенный тариф на взносы на травматизм. Скидка или надбавка не может быть больше 40 %.

Оплачивать взносы на страхование от травматизма следует 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления зарплаты. При наличии работников ИП-работодателю потребуется также сдавать ежеквартальный отчет по таким взносам (форма 4-ФСС). Срок предоставления отчета в бумажном виде – до 20 числа месяца после отчетного квартала, а в электронной форме – до 25 числа.

В бумажном виде отчет можно предоставлять только при наличии у ИП менее 25 оформленных работников.

Постановка на учет в ФСС не осуществляется в автоматическом режиме. При заключении трудового договора с первым сотрудником, ИП обязан в течение 30 дней прийти в ФСС РФ по месту регистрации и подать заявление о постановке на учет по форме утвержденной Приказом ФСС РФ №215 от 22 апреля 2019 года.

После внесения данных в свою информационную систему ФСС РФ пришлет предпринимателю соответствующее уведомление. Такой порядок определен пунктом 1 статьи 6 Федерального закона №125-ФЗ от 24 июля 1998 года.

Обязан ли ИП платить взносы в ФСС за себя?

Действующим законодательством установлено, что за себя ИП обязан платить только взносы в Пенсионный фонд и ФОМС. Платить в ФСС РФ или нет, предприниматель решает самостоятельно.

У ИП есть право заключить с ФСС РФ договор добровольного страхования. В этом случае, он, как наемные работники, сможет получать выплаты в период болезни и/или декретного отпуска.

Читайте также:
Как проходит регистрация ИП через МФЦ

В 2021 году больничные и декретные смогут получить только предприниматели, заключившие соответствующий договор и оплатившие годовой взнос в 2020 году. Если ИП выполнит такие действия только в 2021 году, то получать выплаты он сможет только в 2022 году.

Порядок действия для регистрации в ФСС

Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.

Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.

После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.

Размер платежей ИП в ФСС РФ за себя

После заключения договора добровольного страхования, ИП будет обязан платить в ФСС РФ страховой взнос в размере 2,9 % от размера МРОТ на дату уплаты.

В настоящее время минимальная зарплата составляет 12 792 рубля. Следовательно, страховой взнос будет равен 2,9 % * 12 792 или 371 рубль в месяц.

Умножив эту сумму на 12 месяцев, получится размер годового взноса – 4 452 рубля. Данную сумму ИП обязан уплатить до конца 2021 года. Перечислять можно сразу всю сумму или частями.

Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться.

Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то сумма взносов рассчитываются по аналогичной формуле, но число месяцев меняется.

Для примера: если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в августе, то до конца года остается 5 месяцев. Тогда 12 792 * 2,9 % * 5 = 1854,84 рубля.

Что можно получить от ФСС РФ?

Размер годовой платы, чтобы получать пособие в период болезни или декретного отпуска, не велик. Однако и сумма выплат тоже не большая.

Размер выплат ИП в случае болезни или декретного отпуска зависит, как и размер страховых взносов, от МРОТ.

Так, при уходе ИП на больничный на 10 дней, размер выплат будет следующий:

  • Среднедневной заработок = 12 792 (МРОТ) / 30 (среднее количество дней в месяце) = 432,4 руб.
  • Больничный за 10 дней = 432,4 * 10 = 4 324 руб.

При выплате больничного из него будет вычтен НДФЛ 13 %.

Аналогичным образом происходит расчет пособия по беременности и уходу за ребенком. Обычно оплачивается 140 дней больничного (70 дней до и 70 дней после родов). При среднедневном заработке 432,4 руб., женщина-ИП получит пособие на период беременности в размере 60,5 тыс. руб. НДФЛ данная выплата облагаться не будет.

Выводы

При наличии у ИП наемных работников, у него возникает обязанность начислять и оплачивать взносы на травматизм. Размер выплат зависит от класса риска, который устанавливается на основании ОКВЭД.

В случае отсутствия наемных работников, ИП не обязан осуществлять платежи в ФСС РФ. Однако имеется возможность добровольного страхования, чтобы получать больничные и декретные. Однако сумма выплат, как и сумма страховых взносов зависит от МРОТ, поэтому на значительные пособия в период болезни или декретного отпуска рассчитывать не приходится. Тем не менее, нетрудно заметить, что заплатив порядка 4,5 тысяч рублей, женщина-предприниматель, уходя на декрет, может получить более 60 тысяч рублей в качестве пособия.

Страховые взносы для ИП в 2021 и в 2022 г.

Расскажем про страховые взносы ИП за себя еще раз. Почему еще раз? Потому что уже везде это написано, но все равно есть предприниматели, которые не знают особенности уплаты взносов по ИП.

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, у вас возникают обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

ВАЖНО! Даже если у вас совсем нет доходов, т.е. ваше ИП — «нулевка», фиксированные взносы все равно нужно заплатить.

Есть исключения, когда платить не нужно. Они перечислены в п. 7 статьи 430 Налогового кодекса, например это периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации.

Сумма обязательных взносов фиксирована и меняется от года к году.

Величина фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 и 2022 годах

Дополнительные взносы для ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель должен уплатить эти взносы, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

Читайте также:
Регистрация ООО и подача документов через МФЦ в 2021 году

1. Если у ИП система налогообложения УСН «Доходы» , то дополнительный взнос в размере 1% от дохода ИП, платится с суммы превышающей фактический доход за год 300 000 руб.

Формула: (Доход — 300 000 руб.) х 1%

Дополнительные взносы: (700 000 — 300 000) х 1% = 4 000 руб.

2. Если у ИП система налогообложения УСН «Доходы минус расходы» , то на этом режиме 1% считается от разницы доходов и расходов и за минусом 300 000 руб.

Формула: (Доход — Расход — 300 000 руб) х 1%

Дополнительные взносы: (700 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.

Для взносов на пенсионное страхование есть лимит.

Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 руб. Для расчета максимума по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:

259 584 руб. − 32 448 руб. = 227 136 руб.

Если у вас 1% получается больше данной суммы, то уплатить нужно только эту сумму.

Какие сроки уплаты страховых взносов?

Для фиксированной части — до 31 декабря текущего года. За 2021 год — до 10 января 2022 года, т.к. 31 декабря выходной.

Но как всегда, есть нюансы. Хотя предпринимателю не запрещено платить взносы за 2021 хоть полностью в последний день, выгоднее это сделать в течение года, например поквартально. Это связано с возможностью оптимизировать сумму налогов, предусмотренную Налоговым кодексом.

Уменьшение налога на сумму взносов

Налоговое законодательство предоставляет ИП официальную возможность экономить на налогах, так как на сумму взносов уменьшается единый налог при применении УСН.

Если у ИП есть работники, то сумму единого налога можно уменьшить на 50%, а если нет — то полностью.

Но уменьшить можно, только если взносы уже были уплачены в бюджет в текущем отчетном периоде.

Как всё рассчитать и не ошибиться?

Можно рассчитать самостоятельно или заплатить бухгалтеру. Сегодня существует много онлайн-бухгалтерий, в том числе встроенных в клиент-банки.

ВАЖНО! Далеко не все онлайн-бухгалтерии, а особенно те, которые предлагаются банками бесплатно, делают расчет налогов, с учетом официальной налоговой оптимизации и учета лимитов для взносов.

Поэтому при выборе сервиса, где будет вестись расчет ваших налогов по ИП, необходимо убедиться, что там предусмотрена возможность оптимизации налогов ИП на сумму уплаченных взносов. Почему-то она предусмотрена не везде! Получается, сервис может быть бесплатным, но вы, как ИП, не используете свою легальную возможность сэкономить на налогах, и, возможно, платите больше.

В «КУБ24 Бухгалтерия ИП » налоги рассчитываются с учетом уплаченных взносов , поэтому Вы точно сможете сэкономить, а значит, заработать! Ведь легальных способов снизить налоги не так много, и обидно не использовать их по максимуму.

Конечно, тема с уплатой взносов для ИП совершенно посильна даже для предпринимателя, не имеющего специального образования и подготовки. Нанимать бухгалтера тут точно смысла нет. Но есть и свои нюансы. Все больше предпринимателей доверяют специальным сервисам, позволяющим сделать эту работу верно, в срок, с актуальными формами налоговой отчетности и формированием платежек без ошибок.

Программа « КУБ24 Бухгалтерия ИП » — рассчитывает налоги для ИП на УСН «Доходы», готовит платежные поручения и заполняет налоговую декларацию. Всё полностью автоматизировано — от загрузки выписки из банков, до подготовки платежек и налоговой декларации.

АКЦИЯ: для ИП зарегистрированных в текущем году скидка 50%.

Т.е. всего за 1500 рублей в год вы получаете современную автоматизированную программу по расчету налогов ИП и подготовке налоговой декларации.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы для предпринимателей

Начнём с того, что же такое страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды страхования, которые предприниматель обязан выплачивать за себя и за своих работников.

Разница между налогами и взносами заключается в следующем: взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника, а налоги считаются исходя из доходов ИП. Более того, при выплате платежей по налогам, деньги предпринимателя поступают в федеральный бюджет государства, а, при выплате страховых взносов деньги попадают во внебюджетные фонды страхования, которые обеспечивают работников, или самого ИП, пенсией и медицинским страхованием.

Читайте также:
Закрытое завещание. Правила составления и наследования

Физические лица со статусом ИП обязаны платить только два вида страховых взносов: по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) и по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Помимо этих двух фондов, существует ещё и фонд социального страхования (ФСС), который производит выплаты в связи с трудными жизненными ситуациями, при которых плательщик будет не способен работать определённый период времени: декрет, болезни, травмы.

ИП может производить выплаты в ФСС добровольно, для того, чтобы обеспечить себя или работников, в зависимости от того, за кого производятся выплаты, возможностью получать пособия по страховым случаям.

Перейдём к обязательным для ИП взносам.

Обязательное медицинское страхование

Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.

Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.

Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.

Обязательное пенсионное страхование

ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.

ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.

Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Размер фиксированных страховых взносов ИП

Предприниматели обязаны выплачивать взносы за себя по ОМС в размере 8 426 рублей. Эта сумма не зависит от каких-либо факторов и является фиксированной.

Также фиксированным является взнос по ОПС, при том условии, что доход ИП за текущий календарный год не превышает 300 тысяч рублей. Он составит 32 448 рублей.

В случае, если доходы превысили данный лимит, предприниматель будет обязан выплатить дополнительный взнос, составляющий 1% от годовых доходов сверх 300 тысяч рублей.

Для того, чтобы рассчитать платежи по взносам, можно воспользоваться калькулятором страховых взносов на сайте ФНС.

Сроки уплаты фиксированных платежей на 2021 год

Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).

Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

1 квартал — 26 апреля;

2 квартал — 26 июля;

3 квартал — 25 октября;

4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;

Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

В случае, если предприниматель утрачивает свой юридический статус, необходимо выплатить все взносы за период работы в течение 15 дней после исключения его из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Пени и штрафы за неуплату взносов и нарушение порядка отчётности по выплатам

На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.

На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.

Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:

Читайте также:
Форма Р14001 (образец заполнения заявления) в 2021 году. Скачать бесплатно новый бланк

Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;

Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.

КБК для уплаты пени и штрафов:

Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;

Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;

Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;

Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.

Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов

ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:

Предприниматель находится на срочной военной службе;

ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.

В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:

ИП де-факто не ведёт деятельность;

Деятельность ИП не приносит доход;

ИП привлекает к работе третьих лиц;

ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.

Страховые взносы при УСН и ОСН

Все страховые взносы уплачиваются вне зависимости от того, какую систему налогообложения выберет предприниматель или организация.

Однако, при УСН есть возможность сделать вычет из налоговой базы за счёт выплаты страховых взносов.

Уменьшение налога на доход

Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.

Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.

Патент для ИП

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.

При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:

Налог на имущество физических лиц;

Налог на добавленную стоимость (НДС);

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:

ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;

Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;

Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.

Патент можно оформить тем предпринимателям, чьё количество наёмных работников не превышает в среднем 15 человек за налоговый период.

Патентная система налогообложения совмещается с двумя основными системами налогообложения: упрощённую (УСН) и основную (ОСН). Такое совмещение применяется в случаях, когда ИП требуется снизить издержки на некоторые виды своей деятельности благодаря более выгодному налоговому режиму для видов деятельности, облагаемых патентом.

Субъект патентного налоогобложения остаётся плательщиком страховых взносов. Как фиксированные, так и взносы за работников выплачиваются в полном объёме.

Узнать подробнее про патент для ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход, или НПД – экспериментальный налоговый режим, введённый с 2019 года. По состоянию на 2021 год, НПД действует во всех регионах Российской Федерации.

При НПД субъекты малого бизнеса платят единый налог по ставке от 4% до 6%, в зависимости от того, кто приносит доход: с дохода от юридических лиц взимается 6% процентов, а с дохода от физических лиц 4% процента. Кроме того, предпринимателям больше не придётся искать каждый год новые реквизиты налоговой службы — все выплаты производятся через мобильное приложение.

Переход на данный режим налогообложения является сугубо добровольным и доступен для тех физических лиц, кто осуществляет свою деятельность в одиночку.

Данный налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов, но их можно уплачивать добровольно для формирования пенсионной базы.

Подробнее о том, как перейти на НПД.

Дата публикации: 22.07.2021

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: