Освобождение от уплаты страховых взносов по уходу?

Освобождение от уплаты страховых взносов по уходу?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 февраля 2020 г. N 03-15-05/9358 Об освобождении от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя на период ухода им за лицом, достигшим возраста 80 лет

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, и, в части своей компетенции, по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов индивидуального предпринимателя на период ухода им за лицом, достигшим возраста 80 лет, сообщает следующее.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 Налогового кодекса, данные плательщики – не работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанных в пунктах 1, 3, 6 (период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет) – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ “О страховых пенсиях” (далее – Федеральный закон N 400-ФЗ), при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Обращаем внимание, что в письме ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ дано разъяснение о перечне документов, свидетельствующих об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов и подтверждающих периоды, предусмотренные положениями пунктов 1, 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ.

В частности, такими документами могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах.

Документами, являющимися основанием для подтверждения периода ухода, осуществляемого трудоспособным лицом, за лицом, достигшим возраста 80 лет, является решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемое на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документ, подтверждающий возраст лица за которым осуществляется уход.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Обзор документа

Предприниматели, не имеющие работников, не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за периоды ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. В налоговый орган нужно представить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Подтвердить период ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, могут решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемое на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документ, подтверждающий возраст лица, за которым осуществляется уход.

Когда ИП без сотрудников освобождён от страховых взносов за себя

Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.

Обязательные взносы для ИП

ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.

Читайте также:
Может ли госслужащий открыть ИП?

Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2021 год 32 448 ₽ на пенсионное страхование и 8 426 ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.

Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Единственное исключение — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых.

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.

Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.

Когда ИП не платит страховые взносы

С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:

🟩 Служба в армии или на альтернативной гражданской службе.

🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат.

🟩 Время в следственном изоляторе, тюрьме и в ссылке. Но только если потом уголовное дело признали незаконным, и человека реабилитировали. А вот домашний арест и тюремный срок без реабилитации не считаются. Чтобы за время под следствием и в колонии не капали взносы, ИП надо закрыть. Это можно сделать через представителя по доверенности. Доверенность удостоверяет администрация места лишения свободы. Это позиция Минфина из письма № БС-4-11/6361@.

🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.

🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.

Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.

Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.

Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как оформить освобождение

Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта.

Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину.

Читайте также:
Начисляются ли авансовые платежи, если регистрация ИП в октябре 2021 года?

Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.

Если готовитесь подать заявление, свяжитесь со своей налоговой. Возможно, инспектор скажет, что именно нести, и облегчит дело. А в общем и целом про документы рассказала налоговая в письме № БС-4-11/7990@. Рекомендации такие.

📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата.

📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.

📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.

📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.

📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.

Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ “Об освобождении от уплаты страховых взносов”

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@

ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями от управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов плательщиков, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, сообщает.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

В п. 7 ст. 430 НК РФ ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми в налоговый орган по месту учета необходимо предоставить заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса данные плательщики страховых взносов не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ “О страховых пенсиях” (далее – Федеральный закон N 400-ФЗ), а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Периодами, предусмотренными положениями указанных пунктов части 1 статьи 12 “Иные периоды, засчитываемые в страховой стаж” Федерального закона N 400-ФЗ, в течение которых упомянутые плательщики страховых взносов освобождаются от уплаты страховых взносов, являются:

– период прохождения военной службы;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

Читайте также:
Кого вписывать в СЗВ-М?

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов в периоды, предусмотренные положениями пунктов 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ, а также у адвокатов, приостановивших статус адвоката, могут являться налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговые органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.

Документами, являющимися основанием для подтверждения периодов освобождения от уплаты страховых взносов, указанных пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона N 400-ФЗ, являются:

– период прохождения военной службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;

– период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет подтверждается документами, удостоверяющими рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет (свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о смерти, справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет, документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и другие документы, подтверждающие необходимые сведения);

– период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

При раздельном проживании трудоспособного лица, осуществляющего уход, и лица, за которым осуществляется уход, помимо указанных документов представляется письменное подтверждение лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход, или его законного представителя о том, что за ним в действительности осуществлялся уход, указываются фамилия, имя, отчество лица, осуществлявшего уход, и период ухода. При невозможности получения такого письменного подтверждения (ввиду смерти, состояния здоровья) соответствующее письменное подтверждение может быть представлено членами семьи лица, за которым осуществляется (осуществлялся) уход. Фактические обстоятельства осуществления ухода могут быть подтверждены актом обследования, проводимого органом, осуществляющим пенсионное обеспечение.

Факт и период нахождения на инвалидности подтверждаются выпиской из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемой федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы;

– период проживания супругов военнослужащих, проходящих (проходивших) военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу), вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства подтверждается справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов (с указанием периода прохождения военной службы и периода совместного проживания), и справкой государственного учреждения службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете), а в случае если военнослужащий проходил военную службу по контракту (действительную (сверхсрочную) военную службу) в воинском формировании Российской Федерации, дислоцированном на территории иностранного государства, независимо от времени ее прохождения, – только справками воинских частей (учреждений, предприятий и иных организаций), военных комиссариатов.

Читайте также:
У вас на сайте старая форма декларации ?

– период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации за границей и международные организации, подтверждается справками государственных органов (организаций), направлявших работника на работу в указанные организации (учреждения) (с указанием периода совместного проживания).

Периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, подтверждаются информацией, представляемой адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации.

Вместе с тем, учитывая положения пункта 8 статьи 430 Налогового кодекса, в случае, если в течение расчетного периода плательщиками, имеющими право на освобождение от уплаты страховых взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, такие плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых ими осуществлялась указанная деятельность.

Указанная позиция согласована с Минфином России.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо довести указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Как ИП законно не платить страховые взносы в 2021 году

После регистрации ИП бизнес обязан выплачивать страховые взносы. Налоговой не важно, работает ли бизнесмен, приносит ли компания доход. Лишь в некоторых ситуациях можно рассчитывать на освобождение от уплаты налоговых платежей. Рассмотрим исключения.

  • За что платят предприниматели
  • Платежи ИП
  • Пример страховых взносов за рабочий коллектив
  • Популярные схемы оплаты налогов
  • Освобождение от выплаты страховых взносов
  • Новое в освобождении от налогов с 2021 года

За что платят предприниматели

Александр и Анастасия открыли сеть магазинов с товарами для салонов красоты в 2015 году. Вскоре они узнали, что с 2014 года страховые взносы перестали считаться фиксированными.

Да, это так. До 2014 года страховые взносы для всех видов бизнеса были одинаковыми и фиксированными. Поправки изменили систему начисления взносов. Теперь на долю платежей влияет доходная часть бизнеса.

С 2017 года страховые взносы устанавливаются по 34 главе Налогового кодекса. Изменения в этой главе отмечают: бизнес направляет взносы в налоговые инспекции, которые находятся на территории регистрации индивидуального предпринимателя.

В 2018 году выражение «фиксированные взносы» покинуло нормативные документы уже официально. Хотя по старинке бизнесмены продолжают так называть минимальную сумму годовых страховых выплат.

ИП перечисляет государству:

  • фиксированную сумму (ее платят все сферы бизнеса);
  • 1% от дохода более 300 тысяч рублей в год.

Платежи ИП

Вид взноса 2021 год 2022 год 2023 год
В пенсионный фонд 32 448 руб. 34 445 руб. 36 723 руб.
ОМС 8 426 руб. 8 766 руб. 9 119 руб.
Итого 40 874 руб. 43 211 руб. 45 842 руб.
Читайте также:
Расчет фиксированных взносов ИП как правильно?

При этом по статье 430 НК РФ доход не должен превышать 300 тысяч рублей. Если бизнес приносит больше, то к основным взносам прибавляется 1% от количества дохода, превышающего эту сумму.

Лишь самозанятые освобождаются от обязательных страховых платежей.

Индивидуальный предприниматель должен делать перечисления за себя самого даже при отсутствии сотрудников. Такие платежи поступают на его пенсионный счет, и у бизнесмена появляется возможность получать бесплатную медпомощь по ОМС.

Пример страховых перечислений в счет рабочего коллектива

Официально трудоустроенные сотрудники спокойны: руководство выплачивает за них страховку в размере 30% от зарплаты и премий коллектива.

Платеж работодателя складывается из нескольких частей:

  • пенсионные отчисления – 22%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • оплата ОСС – 2,9%,
  • при форс-мажорах, заболеваниях, полученных на работе, перечисляется от 0,2% до 8%.

Александр принял на работу Андрея с окладом 30 тысяч рублей. Работодатель перечисляет в пенсионный фонд 6 600 рублей, на социальное страхование – 870 рублей, медицинские услуги – 1 530 рублей, на непредвиденные случаи на работе – 60 рублей. Всего за месяц: 9 060 рублей.

На объем налогов влияет выбранная ИП система налогообложения. Предприниматели, как правило, выбирают либо общую систему налогообложения (ОСНО), либо по упрощенной схеме (УСН), либо патентную (ПСН).

В 2021 году в налоговой сфере произошли важные изменения: отменили единый налог на вмененный доход. Бизнес должен был перейти на другие виды налогообложения. Если компания не успела это сделать, налоговая автоматически перевела ее на ОСНО.

Популярные схемы оплаты налогов

Общая система налогообложения обязывает направлять в налоговую платежи за доходы физлиц, налог на имущество и НДС. При этом НДФЛ для предпринимателя вычисляется под 13%. НДС начисляется по ставке 0%, 10% или 20%. Платеж на имущество – от 2% кадастровой стоимости.

Если у предпринимателя есть несколько видов деятельности, то ОСНО можно совместить с патентной системой.

ОСНО считается сложной системой. Но из нее можно извлечь больше выгоды. Для этого нужен опытный бухгалтер, поскольку за НДС налоговая служба следит очень строго.

Александр и Анастасия были владельцами сети магазинов с товарами для салонов красоты. В этом году Анастасия решила открыть парикмахерскую. Бухгалтер посоветовал выбрать для нового бизнеса патент, объяснив, что платить за него будет выгоднее. Сеть магазинов предприниматели оставили на ОСНО.

Упрощенная система налогообложения часто используется предпринимателями, поскольку выгодна для выплаты страховых взносов и учета доходов и расходов. Под этот налоговый режим попадает больше областей деятельности.

Из-за отмены ЕНВД бизнес может выбрать УСН, если выполнит следующие условия:

  • ограничение дохода по итогам отчетного отрезка времени не превысит 200 млн рублей, число персонала – менее 130 человек;
  • основной капитал – не более 150 млн рублей;
  • доля других организаций не превышает 25%.

При «упрощенке» бизнес перечисляет в налоговую инспекцию единый налог. Сумма складывается из объекта налогообложения, который организация выбирает сама.

Можно платить по одной из двух схем:

«Доходы» – компания перечисляет платеж с доходов. Взносы рассчитывают под 6%.

«Доходы минус расходы» – предприниматель осуществляет платеж с доходной части, сниженную на число расходов. Ставка остается 15%.

ПСН или патентную систему налогообложения выбирает бизнес, в котором трудится не более 15 человек. Этот метод позволяет ИП купить патент на некоторые виды занятости. В основном он выдается на услуги населению и торговлю.

Читайте также:
Что лучше зарегистрировать ИП или ООО для оказания услуг B2B?

ПНС начисляется из потенциального дохода. В каждом субъекте России выбирается свой потенциальный доход.

Большой плюс патентной системы в том, что не требуется сдавать налоговую декларацию. Предприниматели выбирают этот вариант налогообложения за его простоту. Платеж осуществляется моментально при покупке патента на работу.

Это уже означает внесение страховых взносов с вероятного дохода. Больший заработок не потребует с предпринимателя доплаты за патент. Эту систему часто совмещают с упрощенным налогообложением.

Бизнес выбирает патентную систему за простое оформление и небольшую цену. Однако на «упрощенке» взносы бывают меньше.

Освобождение от выплаты страховых взносов

Они связаны:

  • со службой в армии;
  • с декретом до 1,5 лет (в такой период родитель не должен работать);
  • с уходом за инвалидом, ребенком-инвалидом или пожилым членом семьи;
  • с проживанием с военным супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где их супругов не трудоустраивают;
  • с необходимостью жить за границей с членом семьи, чья работа связана с дипмиссией.

Чтобы подтвердить свой статус, предпринимателю нужно передать налоговому инспектору пакет документов. Иначе он не сможет получить отсрочку по платежам.

Вид отсрочки Документы
Служба в армии Военный билет, справка из военного комиссариата.
Нахождение в декрете Паспорт, свидетельство о браке, свидетельство о рождении, справка о совместном проживании с ребенком и др.
Для ухода за пожилым человеком или инвалидом Документы об инвалидности и паспорт пожилого члена семьи.

Документы для остальных случаев прописаны налоговой службой специальным письмом об уплате страховых взносов.

Вероника год находилась в декретном отпуске, поэтому и доходов ее компания не приносила. Налоговая инспекция освободила ее от уплаты страховых взносов после получения свидетельства о рождении сына, декларации с отсутствием дохода и справку о том, что муж не брал отпуск по уходу за ребенком

Новое в освобождении от налогов с 2021 года

В 2021 году появилась еще одна отсрочка от выплаты налоговых обязательств. От них предложено отказаться индивидуальным предпринимателям, незаконно осужденным по УК РФ. При этом они должны получить оправдательный приговор. В случае законного отбывания наказания бизнесмен от уплаты налогов не освобождается.

ИП в отпуске по уходу за ребенком: как платить страховые взносы?

В период отпуска по уходу за ребенком женщина, у которой есть статус индивидуального предпринимателя, освобождена от уплаты страховых взносов.

При каких условиях ИП может не уплачивать взносы, находясь в отпуске по уходу за ребенком

По общему правилу ИП должны уплачивать взносы независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет и получает ли доходы от нее. До тех пор, пока предприниматель не предпримет действий, чтобы исключить себя из ЕГРИП, он сохраняет свой статус и должен платить взносы.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, уплачивают страховые взносы только на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.

Однако, для них установлены периоды, когда страховые взносы можно не платить.

Например, в период отпуска по уходу за ребенком до достижении им возраста 1,5 лет.

Напомним, что по заявлению женщины ей могут предоставить отпуск по уходу за ребенком, пока ребенку не исполнится 3 года.

Однако, периоды нахождения ИП в отпуске по уходу за ребенком старше 1,5 лет не исключаются из расчета страховых взносов, уплачиваемых предпринимателем «за себя».

Читайте также:
Нужно ли устанавливать лимит остатка по кассе и проводить инкассацию по онлайн-кассе ЭВОТОР (ИП на УСН 7%)?

На это обратил внимание Минфин в письме от 20.11.2019 № 03-15-05/89714.

При этом индивидуальному предпринимателю следует учитывать и такое обстоятельство: если во время отпуска по уходу за ребенком он занимается бизнесом, то освобождение от уплаты взносов в таком случае не применяется.

ИП потребуется рассчитать взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность.

Если предприниматель работал неполный месяц, то сумму фиксированных взносов определяют пропорционально количеству календарных дней месяца, в течение которых ИП вел свою деятельность.

Какие документы нужны ИП, чтобы не платить взносы

Страховые взносы ИП может не уплачивать при условии, что он представит необходимые документы.

Такими документами являются документы, которые:

  • свидетельствуют об отсутствии у ИП деятельности во время отпуска по уходу за ребенком;
  • подтвердят период ухода ИП за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В первом случае такими документами могут являться налоговые декларации, в которых не содержатся показатели полученного дохода в эти периоды. Их надо представлять в ИФНС в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Например, индивидуальные предприниматели на ПСН декларации не подают (ст. 346.52 Налогового кодекса). Поэтому, для получения освобождения от уплаты страховых взносов, им необходимо заявить об этом в ИФНС.

Рекомендуемая форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и формат представления заявления направлены письмом ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11/11018@.

Однако, налоговики рекомендуют «патентным» предпринимателям для получения освобождения от уплаты взносов в период отпуска по уходу за ребенком направить заявление по форме, которая нужна для извещения ИФНС о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (письмо ФНС России от 12.04.2018 № БС-4-11/6990@).

Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@, а его электронный формат – приказом от 22.01.2021 № ЕД-7-3/25@.

Во втором случае для подтверждения периода ухода родителя за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет ИП потребуются:

  • свидетельство о рождении – для удостоверения даты рождения ребенка;
  • паспорт;
  • справка жилищных органов о совместном проживании родителя с ребенком.

На это обратил внимание Минфин в письме от 04.06.2020 № 03-15-05/47958.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Как бизнесу оформить освобождение от страховых взносов за апрель — июнь 2020 года

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей можно не платить страховые взносы с зарплат работников за три месяца — апрель, май и июнь 2020 года. Это одна из льгот, которые государство ввело из-за пандемии. Работодатели смогут сэкономить около 30% от зарплатного фонда: обычно эта сумма идет на страховые взносы.

Вот что нужно знать об этой льготе.

Что это за льгота

Из-за пандемии некоторые отрасли бизнеса сильно пострадали. Государство вводит для них разные послабления: дает субсидии на зарплаты, выделяет деньги на антисептики, предлагает кредиты, которые можно не возвращать, разрешает не платить аренду.

Одна из таких льгот — списание налогов за второй квартал и освобождение от взносов за апрель, май и июнь 2020 года.

Читайте также:
Нужна ли лицензия на ОКВЭД 90.01?

Страховые взносы — это те суммы, что работодатель платит с зарплаты каждого работника на его пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносы — это расходы работодателя, из зарплаты их не вычитают. Около 30% зарплатного фонда обычно идет в налоговую, хотя с апреля для некоторых работодателей ставка снижена. Но все равно это дополнительные расходы, на которые нужно где-то брать деньги, когда их не хватает даже на зарплаты и срочные платежи.

Кого освободили от страховых взносов

Освобождение на три месяца от страховых взносов касается малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. То есть обязательно соблюдение двух условий:

  1. Организация-работодатель должна быть в реестре МСП по данным отчетности за 2018 год. Если работодатель — ИП, входить в реестр необязательно.
  2. Основной ОКВЭД должен входить в перечень правительства.

Проще всего проверить право на льготу через сервис ФНС, там уже все учтено.

Также льгота по взносам есть у некоторых социально ориентированных НКО, религиозных и некоммерческих организаций.

Если есть право на льготу по страховым взносам, это значит, что с зарплат за апрель, май и июнь 2020 года их не нужно платить в бюджет. Перечислить надо только начисленный и удержанный НДФЛ — но его вычитают из зарплат. А 30% сверх зарплатного фонда тратить не придется. Недоимки по взносам при этом не возникнет, и принудительно их не спишут.

Как устроено освобождение от взносов

Освобождение не означает, что можно просто ничего не платить и не сдавать отчеты. Формально эта льгота сводится к тому, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование нужно начислить по ставке 0%. Взносов на травматизм освобождение не касается, ставки не обнулялись.

То есть работодатель все равно должен рассчитать облагаемую взносами базу по каждому сотруднику, заполнить отчеты и передать эти сведения ведомствам. Это нужно для учета стажа, начисления пенсии и межбюджетного финансирования.

Например, если не передать государству данные о начисленной зарплате и взносах по ставке 0%, то сумма выплат работнику не учтется при расчете среднего заработка для начисления пособий, а стаж работы не засчитается для пенсии. Чтобы не было таких накладок, работодатель должен показать: вот столько зарплаты начислено каждому работнику, а вот на нее взносы — по ставке 0%.

От отчетности работодатель не освобождается. Платить не надо, но сдавать придется.

Особенности заполнения расчета по страховым взносам налоговая описала в отдельном письме. Писать отдельные заявления для обнуления взносов не понадобится.

Если взносы за апрель и май уже заплатили

Взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. В 2020 году сроки уплаты перенесли. Но закон о нулевых ставках приняли только в июне — и некоторые работодатели к тому времени уже заплатили взносы за апрель и даже за май.

В расчете по страховым взносам за полугодие, который сдается до 30 июля 2020 года, нужно использовать ставку 0% — то есть все ранее начисленные взносы за апрель и май надо обнулить. Если появится переплата, ее можно зачесть в счет будущих начислений или вернуть на счет.

Если расчет по взносам сдали без обнуления тарифа

Если уже отправили отчетность, но не учли нулевую ставку, сама налоговая инспекция ничего обнулять не будет. Нужно сдать уточненный расчет с обнуленными взносами. Если этого не сделать, рано или поздно начисленные суммы придется заплатить: они будут отображаться в лицевом счете как недоимка.

Читайте также:
Можно ли продавать пиво на вынос и для употребления в магазине или кафе?

Процедура подачи заявления является излишней

Эксперты прокомментировали разъяснение ФНС России по вопросу освобождения адвокатов из числа военных пенсионеров от уплаты страховых взносов

Напомним, что 30 декабря 2020 г. Президент РФ подписал Федеральный закон № 502-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”» (далее – Федеральный закон № 502-ФЗ), предоставляющий льготу военным пенсионерам, которые осуществляют адвокатскую деятельность. С 11 января 2021 г. они освобождены от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ.

ФНС России в рамках реализации применения Федерального закона № 502-ФЗ в своем письме разъяснила, что для отнесения физического лица к пенсионеру, получающему пенсию за выслугу лет или по инвалидности, в соответствии с Законом РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей» (далее – Закон РФ № 4468-1) и в целях прекращения у адвоката обязанности по уплате страховых взносов на ОПС ему необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о прекращении этой обязанности по рекомендуемой форме (КНД 1150118).

К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения. В случае, если в удостоверении не указанно, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ № 4468-1, то для подтверждения факта получения пенсии необходимо предоставить справку из федерального ведомства.

Президент Адвокатской палаты Ивановской области Елена Леванюк отметила, что налоговое ведомство своим письмом устанавливает процедуру освобождения адвокатов из числа военных пенсионеров от уплаты взносов на ОПС, хотя это уже есть у адвокатов в силу положения ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», введенного Федеральным законом № 502-ФЗ.

По ее мнению, это письмо ФНС не соответствует закону, поскольку ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ – неотсылочная норма и не дает право налоговому органу устанавливать порядок этого освобождения. Во-первых, это усложнение самой процедуры, во-вторых, двойное предоставление сведений (пенсионное удостоверение, сведения о том, что лицо имеет статус адвоката), поскольку они уже есть в налоговом органе.

«Законодатель совершенно четко урегулировал вопрос освобождения адвокатов от уплаты взносов на ОПС и процедура подачи заявления о прекращении этой обязанности является излишней», – подчеркнула Елена Леванюк.

Советник ФПА РФ Игорь Пастухов заметил, что Федеральный закон № 502-ФЗ, как указано в пояснительной записке к законопроекту, был разработан во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 28 января 2020 г. № 5-П. Безусловно, с принятием этого закона указание КС РФ было реализовано. Однако возникла ситуация, когда адвокаты, получающие «военную пенсию», в результате оказались в положении, отличающемся от других лиц, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, получающих такие же пенсии (очевидно, что среди индивидуальных предпринимателей, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой, также есть некоторая часть «военных пенсионеров»).

Кроме того, в связи с принятием Федерального закона № 502-ФЗ не были внесены изменения в Налоговый кодекс, устанавливающие механизм реализации этого закона. Так, на сегодняшний день НК РФ не содержит указаний, из каких источников налоговые органы должны получать информацию о том, что адвокат получает пенсию на основании Закона РФ № 4468-1. Не содержит он и положений, обязывающих самих адвокатов подтверждать этот факт. Юридико-технически данная категория адвокатов была исключена из числа страхователей по ОПС, что в силу ст. 56 НК РФ не является льготой по страховым взносам.

Читайте также:
Одинаковый ли налог по квадратным метрам при ЕНВД?

В связи с этим понятны мотивы издания ФНС России письма от 2 февраля 2021 г. № БС-4-11/1183@ и понятно выраженное в нем желание возложить обязанности по предоставлению информации на самих адвокатов, отметил Игорь Пастухов. Вместе с тем, по его мнению, нельзя признать обоснованной использованную в письме ФНС формулировку «в целях прекращения у адвоката обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование…».

«Очевидно, что обязанность по уплате страховых взносов у этой категории адвокатов прекратилась с вступлением в силу закона, вне зависимости от того, известно ли об их особом статусе налоговой службе или нет, – уточнил советник ФПА РФ. – Федеральная налоговая служба имела полномочия лишь рекомендовать адвокатам оказать помощь налоговой службе в получении соответствующей информации, а вовсе не формулировать документ так, чтобы из его содержания усматривалась некая дополнительная обязанность».

Игорь Пастухов напомнил, что в данном случае законодатель установил вовсе не льготу по страховым взносам. По его словам, ФНС избрано неудачное наименование для «рекомендуемой формы КНД 1150118». Это не должно быть «заявление» – документ, предполагающий необходимость принятия обязательного для плательщика налогов, сборов или страховых взносов решения налоговым органом. Более правильным было бы наименование «уведомление» или «сообщение». Он также заметил, что по части адвокатов из числа военных пенсионеров налоговая служба уже имеет информацию, поскольку они в качестве налогоплательщиков-физических лиц пользуются льготами по налогам на землю и на имущество и для подтверждения права на эти льготы уже представляли документы о назначении им пенсий.

Советник ФПА РФ обратил внимание, что ФНС не дает ответа на еще один крайне важный вопрос: сохранилась ли у адвокатов из числа военных пенсионеров, чей доход в 2020 г. превысил 300 тыс. руб., обязанность по уплате страхового взноса в размере 1,0 процента от суммы дохода, превышающего этот размер. Согласно п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ такие взносы должны в 2021 г. платить именно страхователи, которыми адвокаты – «военные пенсионеры» после 11 января 2021 г. не являются. «Здесь налицо неопределенность закона, которая не может быть восполнена, и возникающее в данном случае сомнение в силу п. 7 ст. 3 Налогового кодекса РФ должно трактоваться в пользу адвокатов – о прекращении этой обязанности в связи с возникновением обстоятельств, с которыми законодательство связывает прекращение обязанности по уплате страхового сбора (согласно подп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ обязанность уплачивать страховые взносы возложена только на плательщиков страховых взносов)», – подчеркнул Игорь Пастухов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: