Нужно ли ИП без сотрудников подавать сведения о среднесписочной численности?

Как ИП сдают среднесписочную численность в 2022 году

  • Что такое отчет о среднесписочной численности для ИП и организаций
  • В какие сроки подаются сведения в налоговую и должны ли ИП сдавать среднесписочную численность работников сразу после регистрации
  • Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников
  • Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками и без работников в 2022 году
  • Итоги

Что такое отчет о среднесписочной численности для ИП и организаций

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сотрудников за предыдущий календарный год — что он из себя представляет?

Раньше это была отдельная ежегодная отчетная форма для налоговой (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Бланк состоял всего из одной страницы, где необходимо было изложить информацию об отчитывающемся субъекте. Кроме того, здесь указывали название и код налоговой инспекции, проставляли дату, на которую представлены сведения, приводили данные о директоре или ином руководителе/представителе. Отчет подписывался руководителем (если форма заполняется по организации), предпринимателем, иным уполномоченным лицом.

С 2021 года данный отчет отменили, а обязанность информировать налоговиков об ССЧ исполняется путем заполнения соответствующего нового поля в расчете по страховым взносам.

Образец расчета по страховым взносам за 2021 год с заполненной ССЧ вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

В какие сроки подаются сведения в налоговую и должны ли ИП сдавать среднесписочную численность работников сразу после регистрации

Поскольку сведения теперь подаются в составе годового РСВ, срок для их подачи — 30 января следующего года. В 2022 году это воскресенье, значит, крайняя дата отодвигается на 31.01.2022.

Вновь зарегистрированные субъекты сообщают о численности работников в тот же срок, который установлен для отчетности по расчету по страховым взносам за расчетный период, поясняет ФНС. Она сказала это про организации, но для ИП никаких дополнительных особенностей нет, поэтому для них правила те же. То есть сразу после регистрации сведения о численности ИП отправлять не придется. Да и раньше от предпринимателей — новичков они не требовались (см., например, письмо Минфина от 19.07.2013 № 03-02-08/28371).

Как безошибочно рассчитать среднесписочную численность сотрудников

Для корректного расчета среднесписочной численности сотрудников специалисты обращаются к указаниям по заполнению статформы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». На 2021 они утверждены приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Начиная с отчетности за январь 2022 года, вступает в силу приказ Росстата от 24.11.2021 № 832.

Важно! Начиная с отчетности за январь 2022 года, вступает в силу приказ Росстата от 24.11.2021 № 832. Что нового в этом приказе, читайте в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

При расчете надо понимать, какие сотрудники должны быть учтены, а какие нет. Так, пребывающие на больничном, в очередном отпуске, в учебном (но с сохранением среднего заработка), в неоплачиваемом, в командировке, прогуливающие работу и т.п. должны быть включены в показатель ССЧ.

А не войдут в расчет следующие категории работников:

  • внешние совместители;
  • работники, подписавшие гражданско-правовые договоры;
  • переведенные в другие компании и направленные за рубеж без сохранения заработной платы;
  • сотрудники, обучающиеся с отрывом от производственного процесса и др.

Полный перечень включаемых и не включаемых в расчет лиц можно найти в п. 77-78 указаний.

Читайте также:
Нужно ли указывать город в договоре?

Алгоритм расчета ССЧ можно задать следующим образом:

  1. Рассчитываем ССЧ на каждый день месяца.
  2. Считаем ССЧ сотрудников с полным рабочим днем за каждый месяц.
  3. Находим ССЧ сотрудников с неполным рабочим днем за каждый месяц.
  4. Определяем ССЧ за каждый месяц периода.
  5. Выводим результат — ССЧ за истекший год.

Подробный алгоритм можно посмотреть в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Как отчитываются о среднесписочной численности ИП с работниками и без работников в 2022 году

ИП, имеющие наемных работников, отчитываются о среднесписочной численности в 2022 году в описанном выше порядке, то есть указывают численность в расчете по страховым взносам, подаваемом по итогам 2021 года в срок до 31.01.2022 (перенос с 30.01.2022 – восвресенья).

Дата, на которую рассчитываются данные по итогам 2021 года, — это 1 января 2022 года.

Сведения в составе РСВ предприниматель направляет в инспекцию по месту своего жительства.

Если у ИП нет работников, расчет по страховым взносам он не представляет. Дополнительно сообщать в ИФНС о нулевой ССЧ ему не нужно.

Итоги

Сведения о среднесписочной численности сдаются в налоговые органы всеми организациями. Предприниматели отчитываются только в том случае, если у них есть наемный персонал. С 2021 года отдельный отчет об ССЧ не представляется, а сведения налоговая получает в составе годового РСВ.

Среднесписочный отчет в налоговую

Из нашей статьи вы узнаете:

Среднесписочная численность работников отчетом в налоговую должна подаваться в обязательном порядке. Это связано с тем, что показатель влияет на способ сдачи отчетности в ИФНС. При превышении данной цифрой отметки в 100 человек можно передавать сведения лишь в цифровом формате. В противном случае грозит штраф в сумме 200 рублей. При числе работников не более 100 человек разрешено выбрать, в каком виде сдавать отчетность – традиционном бумажном или цифровом. Также этот показатель определяет возможность применения спецрежимов налогообложения.

Кто должен сдавать отчет о среднесписочной численности работников в налоговую?

Сдавать данные касательно среднесписочной численности нужно и компаниям, и ИП. Даже в случае закрытия предприниматель должен выполнять эту операцию. Хотя для ИП разрешено подавать информацию об этом лишь при условии использования наемного труда на протяжении предыдущего года. Такое указание содержится в тексте пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ. В случае с фирмами исключений нет. На организации возлагается обязанность сдавать отчеты о среднесписочной численности работников даже при отсутствии персонала. Ранее также следовало отравлять отдельную отчетность согласно утвержденной форме КНД 1110018, скачать бланк этой формы вы можете здесь.

Сведения о среднесписочной численности

Причем сделать это нужно до наступления 20 января того года, который идет следующим за отчетным. Приказ ФНС России № ЕД-7-11/752@ устранил такую необходимость с 2020 года — типовая форма упразднена. Теперь среднесписочный состав сотрудников надлежит вносить в расчет по страховым взносам. Данные отображаются в титульном листе документа.

Сроки сдачи отчета со сведениями о среднесписочной численности в 2021 году

Сдать РСВ с указанием ССЧ надлежит в следующие сроки:

  • За 2020 год нужно успеть отправить отчет в налоговую о среднесписочной численности работников до наступления 1.02.2021 года;
  • За первые 3 месяца 2021 года – до 30.04.2021 года;
  • За 6 месяцев 2021 года – до 30.07.2021 года;
  • За 9 месяцев 2021 года – до 1.11.2021 года;
  • За весь 2021 год следует подать отчет до 31.01.2022 года.
Читайте также:
При заполнении онлайн декларации выходит не верный штрихкод , как быть?

Если же указанный срок является выходным либо праздничным днем, конечной датой становится следующий за ним рабочий день. Это обозначено в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

В противном случае ИФНС может наложить штрафные санкции Их размер составляет 5% за каждый просроченный месяц. Однако минимальный предел – 1000 рублей. Максимальная величина ограничена 30% суммы неуплаченных в регламентированный срок взносов.

Астрал.Отчет 5.0 упростит процедуру подготовки и отправки отчетности в различные инстанции.

Как рассчитать среднесписочную численность

Подготовить отчет для налоговой с указанием среднесписочной численности работников можно в соответствии с указаниями из Приказа Росстата №711. Здесь даны разъяснения по заполнению формы № П-4. Необходимо действовать по следующему алгоритму:

  1. Для начала рассчитывается ССЧ за каждый месяц. Это делается таким образом: вычисляется количество работников за каждый из дней, потом эти цифры складываются и делятся на количество дней в конкретном месяце.
  2. Далее ведется подсчет работающих неполный день. Однако указанная схема расчета не затрагивает тех, кто на законных основаниях имеет право работать неполный день.
  3. Теперь можно считать среднесписочную численность за отчетный период. Складываются все цифры, которые были получены на первой и второй стадии. Этот показатель делится на число месяцев за отчетный период: 3, 6, 9 либо 12. Затем цифру следует округлить. Именно ее указывают как среднесписочную численность в расчете по страховым взносам.

Заключение

Среднесписочная численность рассчитывается по указаниям формы № П-4. Обязанность передавать эти данные возлагается на всех: и ИП, и организации. Несоблюдение требования и нарушение сроков подачи данных грозит штрафными санкциями.

Узнайте про сдачу РСВ отчетности в нашей статье.

Сведения о среднесписочной численности в 2021 году

  • В статье рассмотрим порядок расчета среднесписочной численности работников, а также публикуем ссылку на форму КНД 1110018 для скачивания.

    Раньше все организации и ИП с работниками были обязаны сообщать в ФНС о том, сколько человек у них работает. Для этого была утверждена специальная форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников». Установленный срок — 20 января года, следующего за отчетным.

    Начиная с отчета за 2020 год, отправлять сведения о среднесписочной численности отдельной формой больше не нужно. Уже по итогам 2020 года эти данные входят в состав расчета по страховым взносам и подаются ежеквартально.

    Сроки представления РСВ со сведениями о среднесписочной численности в 2021 году:

    1. за 2020 год — 1 февраля 2021 года;
    2. за 1-ый квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
    3. за первое полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
    4. за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021;
    5. за 2021 год — 31 января 2022 года.

    Если опоздать или не сдать расчет, ФНС наложит штраф в размере 5 % за каждый месяц просрочки. Общая величина штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от суммы неуплаченных вовремя взносов.

    Показатель «среднесписочная численность» в РСВ должны отражать и вновь созданные организации, и предприниматели с работниками.

    Порядок расчета среднесписочной численности

    Чтобы посчитать среднесписочную численность (ССЧ), пользуйтесь указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Для расчета, действуйте в соответствии со следующим алгоритмом.

    Читайте также:
    Нужно ли платить ИП на патенте налог 6 % с процентов, начисляемых банком на остаток средств на счете?

    Этап № 1. Рассчитайте среднесписочную численность (ССЧ) в каждом месяце.

    Для этого вычислите, сколько работников числилось за каждый календарный день, сложите полученные цифры и разделите на число календарных дней в месяце. В расчет берутся все работники на трудовом договоре, в том числе нетрудоспособные из-за болезни, командированные и пр.

    Есть и те категории лиц, которые не участвуют в расчете численности (п. 77 Приказа Росстата от 22.11.2017 N 772).

    Пример. У ИП в ноябре трудилось семь человек. Шестеро отработали все 30 дней, седьмой лишь 17 дней, т. к. был принят на работу 14.11.2020.

    Среднесписочная численность работников в ноябре составит:

    (6 × 30) + (1 × 17) = 197 / 30 = 6,57 (округлять не нужно).

    Этап № 2. Рассчитайте ССЧ тех, кто работал неполный рабочий день.

    Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).

    Общее количество отработанных человекодней = 3 часа в день / 8 рабочих часов стандартно × 11 рабочих дней = 4,13.
    Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день = 4,13 человекодня / 21 рабочий день в ноябре = 0,2 человека.

    Обратите внимание, что этот порядок расчета не действует для сотрудников, которым неполный рабочий день полагается по закону. Их учитывайте как полностью занятых.

    Этап № 3. Рассчитайте ССЧ за отчетный период.

    На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на количество месяцев в отчетном периоде: 3 месяца для квартала, 6 для полугодия, 9 для 9 месяцев и 12 для года.

    Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2020.

    Продолжительность рабочего дня 8 часов.

    В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.

    (12 + 14) / 12 = 2,16.

    Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в расчете по страховым взносам за 2020 год.

    Заполните и отправьте сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) прямо сейчас! Пользуйтесь Экстерном 14 дней бесплатно!

    Что такое среднесписочная численность работников и как её считать

    Среднесписочная численность работников (ССЧ) — это среднее число работников, которые работали у вас в течение квартала, полугодия, 9 месяцев или года. ССЧ указывают в отчёте 4-ФСС и в расчёте страховых взносов (РСВ).

    До 2020 года все работодатели сдавали отдельный отчет ССЧ по итогам года, а все новые ООО — после регистрации в налоговой. С 2020 года отдельный отчет ССЧ сдавать не нужно. Среднесписочную численность налоговая узнает из РСВ.

    Средняя и среднесписочная численность: в чём отличие

    В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются:

    • внешние совместители,
    • неработающие сотрудники в декрете,
    • сотрудники в учебном отпуске.

    Средняя численность шире среднесписочной. Она включает как сотрудников по трудовым договорам, так и внешних совместителей и работников по договору ГПХ.

    В отчётности чаще всего используется среднесписочная численность.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников

    Среднесписочная численность рассчитывается для квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Принцип такой: посчитайте количество работников за каждый месяц периода и разделите на количество месяцев в этом периоде. Например, если в первом квартале на вас работали 6 человек, а во втором — 4, среднесписочная численность за полугодие — 5 сотрудников

    Читайте также:
    Учитывается ли доход, полученный при ЕНВД, после перехода на УСН ?

    Если за период расчёта ничего не менялось — сотрудники не увольнялись и не приходили, работали на полной ставке, просто посчитайте их по головам.

    Бывают ситуации посложнее. Появляются новые сотрудники и уходят старые, кто-то берёт декретный отпуск, а кто-то работает неполный день. Чтобы всё правильно посчитать, используйте пошаговую инструкцию.

    Шаг 1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём

    Сложите работников за каждый день месяца — даже тех, кто болел или был в отпуске — и разделите на общее число дней в месяце.

    Таким же способом посчитайте сотрудников за остальные месяцы.

    Шаг 2. Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой

    Если у вас нет сотрудников с неполным рабочим днём, переходите к следующему шагу.

    Сначала посчитайте, сколько часов отработали все сотрудники с неполной ставкой за каждый месяц.

    Отработанные часы сотрудников разделите на дневную норму рабочих часов, умноженную на число рабочих дней в месяце.

    Шаг 3. Посчитайте ССЧ всех сотрудников

    1. Сложите ССЧ сотрудников с полным рабочим днём и неполной ставкой за каждый месяц. Результат округлите до целого числа.
    2. Разделите количество работников на полной и неполной ставке на количество месяцев в периоде. Снова округлите до целого числа.

    Численность рассчитывается за периоды:

    • квартал – посчитайте ССЧ сотрудников с января по март и разделите на 3;
    • полугодие – посчитайте ССЧ сотрудников с января по июнь и разделите на 6;
    • 9 месяцев – посчитайте ССЧ сотрудников с января по сентябрь и разделите на 9;
    • год – посчитайте ССЧ сотрудников с января по декабрь и разделите на 12.

    Итоговый результат среднесписочной численности работников нужен для РСВ и 4-ФСС.

    От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно. Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. Еще ССЧ влияет на ограничения для УСН и патента. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130. Если сотрудников станет больше, придется сменить систему налогообложения.

    Статья актуальна на 08.02.2021

    Получайте новости и обновления Эльбы

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

    Cреднесписочная и средняя численность: где они используются и как происходит их расчет

    Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

    Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

    Значения среднесписочной численности необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы индивидуальный предприниматель или организация, в которой средняя численность сотрудников больше 130 человек, вы не можете применять «упрощенку». Если у вас среднесписочная численность больше 25 человек, то вы не можете сдавать на бумаге 4-ФСС. А если получателей дохода больше 10 человек — то РСВ надо сдавать в электронной форме.

    Как мы видим из этих примеров, бухгалтеры сталкиваются с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

    Читайте также:
    Нужно ли приобретать кассовый аппарат бабушкам, сдающим свои квартиры и комнаты в аренду?

    Среднесписочная и средняя численность — в чем разница

    Итак, среднесписочную численность (ССЧ) и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 27 ноября 2019 г. № 711.

    Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

    • среднесписочную численность работников по трудовым договорам;
    • среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
    • среднюю численность людей, работавших по договорам ГПХ.

    Чтобы посчитать среднюю численность за год или квартал, нужно знать этот показатель за каждый месяц периода. Так, средняя численность за первый квартал 2021 года будет равна сумме средней численности в январе, феврале и марте, деленной на три.

    Средняя численность за месяц равна сумме среднесписочной численности работников за месяц, средней численности внешних совместителей и работников по ГПД.

    СЧ работников по договорам ГПХ за месяц (включая граждан иных государств) исчисляется по методу определения ССЧ работников на трудовых договорах. Работники с договорами ГПХ учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения). Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

    Для внешних совместителей формула другая: СЧ внешних совместителей = кол-во отработанных за месяц часов / кол-во рабочих часов в месяце.

    Пример расчета СЧ за месяц

    В апреле 2021 года:

    • среднесписочная численность работников по ТД — 22 человека;
    • средняя численность внешних совместителей — 1,3 человека;
    • средняя численность работников по ГПД — 4 человека.

    СЧ в апреле — 27,8 человек (22 чел. + 1,8 чел. + 4 чел.). По правилам округляем — 28 человек.

    Среднесписочная численность включает только сотрудников, которые работают по трудовым договорам, внешние совместители и работники на ГПД сюда не входят. Именно показатель ССЧ используется чаще. Большое количество вопросов вызывает его расчет за конкретный период времени.

    Чтобы рассчитать среднесписочную численность за несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

    Шаг 1. Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне».

    В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители. Также д ля расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом (п. 79.1 Указаний).

    Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном).

    В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого. Но если работник уволился в пятницу, включать его в списочную численность на субботу и воскресенье не нужно. Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.Шаг 2. Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.

    Читайте также:
    Код вида экономической деятельности?

    Шаг 3. Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику. Расчет выполняется так:

    Сначала определите сумму отработанных дней по каждому работнику отдельно: Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня. При этом за дни отпуска, болезни, неявок,приходящихся на рабочие дни, в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

    Затем определите среднюю численность неполностью занятых работников за отчетный месяц: ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

    Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

    Шаг 4. Полученный результат округлить до целых.

    Пример расчета ССЧ за месяц

    На 1 апреля 2021 года в организации числится 12 работников. Из них 10 с полным рабочим днем, один внешний совместитель, и один сотрудник с неполным рабочим временем (отработано 110 часов). С 19 апреля одна сотрудница ушла в декрет, а 24 апреля на ее место приняли другого человека.

    Всего в апреле 2021 года — 175 рабочих часов.

    Считаем списочную численность работников с полным рабочим днем:

    • с 1 по 18 апреля и с 24 по 30 апреля (25 дней) — 10 человек;
    • с 19 по 23 апреля (5 дней) — 9 человек.

    ССЧ полностью занятых работников в апреле — 9,83 человек = (10 чел. × 25 дн. + 5 дн. × 9 чел.) / 30 дн.

    Внешние совместители в расчете не участвуют.

    СЧ работников с неполным рабочим днем — 0,57 чел. = (100 ч. / 175 ч.)

    ССЧ всех работников в апреле с учетом округления — 10 чел. = (9,83 чел. + 0,57 чел.)

    Где и какой показатель использовать

    Мы перечислили случаи, когда бухгалтеры встречаются со средней и среднесписочной численностью. Расскажем, где и какой показатель использовать.

    Ограничение по численности сотрудников на спецрежимах — СЧ

    Для перехода на спецрежим или его применения нужно выполнить ограничения по численности сотрудников. Так, перейти на УСН можно, если средняя численность за год не превысила 100 человек, а применять этот режим — если средняя численность не превышает 130 человек. Для предпринимателей на патенте тоже есть ограничение — средняя численность не должна быть больше 15 человек.

    Получается, что для сохранения права на применение спецрежима надо следить не только за числом сотрудников на трудовых договорах, но и за внешними совместителями, и за работниками на гражданско-правовых договорах.

    Применение льгот — СЧ или ССЧ

    Тут нужный показатель зависит от конкретной льготы. Например, среднюю численность должны контролировать организации, которые ведут деятельность в сфере IT и хотят применять пониженные тарифы по страховым взносам — она ограничена 7 человек за 9 месяцев прошлого года. А вот вновь созданные организации, чтобы получить ту же льготу, должны проследить, чтобы среднесписочная численность не превышала 7 человек.

    Организации инвалидов, чтобы получить льготы по налогу на имущество или освобождение от НДС, смотрят среднесписочную численность инвалидов среди работников — она должна быть не менее 50 %.

    Способ сдачи деклараций и расчётов — ССЧ

    Среднесписочную численность надо знать, чтобы понять, в какой форме сдавать отчетность. Налоговые декларации плательщики обязаны сдавать в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год у них превысила 100 человек. Помните, что декларации по НДС сдаются электронно всегда.

    Читайте также:
    Можно ли выдавать БСО по коду 68.31 в 2021 году?

    РСВ и 6-НДФЛ сдают электронно те, у кого число получателей дохода больше 10 человек. Обратите внимание, тут речь идет не о среднесписочной или средней численности, а просто о тех, кто получал доходы и является застрахованным лицом.

    Форму 4-ФСС в электронной форме подают работодатели, у которых среднесписочная численность получателей выплат 25 человек или больше. Персонифицированную отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ) в электронном виде сдают те, у кого среднесписочная численность 25 или больше.

    Расчет по страховым взносам — количество застрахованных и ССЧ

    В отчете РСВ на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

    1. Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже. Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).
    2. Среднесписочная численность. Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП за отчетный и расчетные периоды. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями. Отдельный отчет по ССЧ с 2021 года отменен.

    4-ФСС — ССЧ и СЧ

    В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям. Этот показатель отражается за период с начала года. При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

    Отчетность в Росстат — ССЧ

    В отчетах по формам П-4, П-5 и некоторых других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями. Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

    Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

    Среднесписочная численность работников, новые правила и сроки сдачи

    20 января компании должны предоставить в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников. Что будет, если вы не успеете вовремя подать сведения, вас конечно накажут и оштрафуют, одно радует, эта форма не является декларацией и за ее несвоевременное предоставление вам не заблокируют счета.

    Теперь давайте разбираться, как сделать правильные расчеты и сформировать отчет о среднесписочной численности в 1С и отправить его в ФНС с помощью электронной отчетности.

    Что зависит от численности ваших сотрудников? Все очень просто: первое – каким образом вы будете сдавать отчетность (если 100 человек, то только в электронном виде), второе и наверное самое главное, если среднесписочная численность превысит 100 человек, а вы применяете УСН, то вам могут доначислить налоги.

    Кому надо сдать отчет?

    Отчет о среднесписочной численности сдают не все. Например, если у предпринимателя нет персонала, то отчитываться не нужно. Но если вы организация, то сведения в любом случае надо предоставлять, даже если не было наемных сотрудников, в соответствии с письмом Минфина от 4 февраля 2014 года №03-02-07/1/4390.

    Читайте также:
    Можно ли выдавать БСО при оказании услуг по перевозке грузов авиационным и автомобильным транспортом?

    Отчет предстоит сдать следующим организациям:

    • Компания или ИП с сотрудниками;
    • Новые ИП с наемными работниками;
    • ИП с наемным персоналом, который прекратил деятельность в середине года;
    • Новая или реорганизованная компания сдает отчет дважды:
      • не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации;
      • не позднее 20 января года, следующего за годом создания или реорганизации.

    Надо иметь ввиду, что если ИП закрывается, но наемные сотрудники в 2019 году, то вам придется предоставлять сведения о среднесписочной деятельности.

    Итак, сведения о среднесписочной численности работников необходимо предоставить до 20 января в ФНС

    Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

    Форма отчетности.

    Обратите внимание, сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

    Вы можете предоставить отчет в налоговую как в электронном, так и в бумажном виде.

    Важно! Правила подсчета применяются те же, что и для статистической отчетности, и для формы 4-ФСС: они утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Документ имеет отличия от предыдущего действующего приказа Росстата.

    Пошаговый расчет

    Чтобы верно рассчитать показатель, рекомендуем использовать пошаговый калькулятор среднесписочной численности.

    Шаг № 1. Рассчитать за каждый день месяца.

    В отчет нужно добавлять только тех сотрудников, с кем заключены трудовые договоры. Даже если работник находится в отпуске, на больничном или в командировке.

    Есть работники, которых в среднесписочной численности показывать не нужно. Они указаны в пункте 78 Приказа № 772:

    • работники на договорах ГПХ;
    • внешние совместители;
    • учредители организации, которые не получают зарплату;
    • адвокаты и пр.

    Приведем пример. В ООО «Пересвет» на 30 ноября 2018 года числятся 12 сотрудников. Двое из них – внешние совместители, а один сотрудник работает по договору подряда.

    Чтобы определить списочную численность на 30 ноября, произведем простой расчет численности работников:

    12 чел. – 2 чел. – 1 чел. = 9 чел.

    Шаг № 2. Узнать месячную численность сотрудников с полным рабочим днем.

    Для расчета среднесписочной численности сотрудников с полным рабочим временем мы рекомендуем использовать следующую формулу:

    Среднесписочная численность сотрудников с полным рабочим днем = Сумма списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца / Число календарных дней месяца.

    При этом имейте ввиду, что в сумму списочной численности сотрудников с полным рабочим днем на каждое число месяца входят выходные и праздничные дни.

    Но не включайте в расчет среднесписочной численности сотрудниц, которые находятся в декретном отпуске, в «детских» отпусках, работников с неполным рабочим временем. Также не учитывайте сотрудников, которые взяли отпуск за свой счет для учебы или для поступления в вуз. Этот момент прописан в п.79 Приказа № 772.

    Есть исключение. Если в отпуске по уходу за ребенком ваша сотрудница работает неполный день, не исключайте ее из среднесписочной численности. Это правило действуют с 2018 года.

    Рассмотрим этот шаг на примере. Мы уже выяснили, что списочная численность работников в ООО «Пересвет» на 30 ноября составляет 9 человек. Семеро из них трудятся полный рабочий день. Две сотрудницы 5 и 19 ноября ушли в отпуск по уходу за ребенком.

    Рассчитываем списочную численность работников за все дни ноября:

    (9 чел. х 4 дн.) + (8 чел. х 14 дн.) + (7 чел. х 12 дн.) = 232 чел.

    Читайте также:
    Можно ли мне уменьшить всю сумму авансового платежа по УСН на перечисленные страховые взносы ИП?

    Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим днем:

    232 чел./ 30 дн. = 7,73 чел.

    Шаг № 3. Узнать месячную численность сотрудников с неполным рабочим днем

    Учитывайте работников с неполным рабочим днем в месячной численности пропорционально отработанному времени. Численность нужно определить в два этапа:

    1. Определить количество человеко-дней, отработанных работниками с неполным рабочим днем. Нужно разделить месячную сумму человеко-часов на продолжительность рабочего дня.
    2. Посчитать месячную численность. Величину человеко-дней за месяц разделить на число рабочих календарных дней в месяце.

    Вернемся к нашему примеру с ООО «Пересвет». Списочная численность работников компании на 30 ноября составляет 9 человек. Двое сотрудников работают на неполной ставке: по 2 и 6 часов в день.

    Сначала узнаем количество человеко-дней за ноябрь:

    2 чел.-час х 21 день / 8 ч + 6 чел.-час х 21 день / 8 ч = 21 чел.-день

    Теперь посчитаем среднесписочную численность работников за месяц:

    21 чел.-день / 21 день = 1 чел.

    Шаг 4. Рассчитать среднесписочную численность работников за месяц

    Для этого необходимо сложить численность сотрудников с полным и неполным рабочим временем за этот период. Дробный показатель нужно округлить до целого значения.

    На предыдущем примере это выглядит так:

    7,73 чел. + 1 чел. = 8,73 чел. (округляем до 9 человек).

    Шаг 5. Как рассчитать среднесписочную численность.

    Здесь нужно использовать формулу:

    Среднесписочная численность сотрудников за год = Сумма среднесписочной численности за все месяцы в году / 12 месяцев.

    Для определения численности работников за первый квартал, необходимо сложить показатели численности за январь, февраль и март и разделите на 3. Аналогично численность определяется за полугодие и 9 месяцев.

    Формируем отчет о списочной и среднесписочной численности работников организации в «1С:ЗУП 8»

    В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» удобно провести анализ среднесписочной численности работников. Для этого необходимо сформировать отчет “Численность и текучесть кадров”.

    Обратите внимание, в актуальной версии программы «1С:ЗУП» и при наличии действующего договора 1С:ИТС, отчет формирует сведения о среднесписочной численности сотрудников в соответствии с указанием Росстата и последними изменениями в законодательстве.

    Итак, выбираем в программе раздел Кадры – Кадровые отчеты – ссылка “Численность и текучесть кадров”.

    Далее в поле “Период” укажите период, за который необходимо сформировать отчет.

    В поле “Организация” укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.

    Установите флажок “С разбивкой по подразделениям”, если необходимо сформировать отчет по подразделениям.

    При необходимости расшифровки отчета по сотрудникам щелкните на нужную строчку, после этого откроется специальная форма “Выбор поля”, в которой выберите поле “Сотрудник”.

    Если у вас возникнут какие-то вопросы по формированию отчета о среднесписочной численности работников, вы можете задать их специалистам Первого Бита.

    Бланк и образец заполнения среднесписочной численности по форме КНД 1110018

    Информация, предоставляемая вами о среднесписочной численности персонала, необходима для ведения статистики и контроля вашего бизнеса налоговой инспекцией. Участковым налоговым инспектором принимается отчет данных о численности персоналу по среднему списку за предыдущий календарный год (статья 80 НК РФ).

    • Сдавать ДО 20 января текущего года.
    • ИП, работающие без работников с 2014 года освобождены от сдачи среднесписочной численности.
    • Филиалы зарубежных компаний также обязаны подавать данный отчетный документ.

    Советы к заполнению формы

    Налоговая инспекция принимает отчеты с вписанными разборчивыми данными черной пастой. Бланки, заполненные другими цветовыми вариациями, не будут рассмотрены. Записывайте информацию в ячейках и строках по-максимуму разборчиво. Налоговики не должны чувствовать себя графологами.

    Читайте также:
    Уменьшение налога на долю страховых взносов?

    Если вы являетесь продвинутым компьютерным пользователем, смело заполняйте бланк с помощью редакторского софта. Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.

    Коды ИНН, КПП и налогового органа

    Каждая фирма имеет свои особенности учета. Заполняя поле идентификационного номера плательщика налогов (сокращенно – ИНН), который присваивается юридическим и физическим лицам, начинайте вписывать цифры кода от крайней левой квадратной ячейки. Графа «КПП» предназначена только для организаций. ИП не нужно заполнять это поле.

    Учтите! Если в вашем коде меньше цифр чем ячеек, нужно сначала проставить нули, а затем – цифровые значения ИНН. Код налоговой инспекции вашего участка всегда состоит из четырех цифр.

    Названия организаций

    Немного упростите для себя процесс заполнения в блоках, где это возможно. В поле о наименовании налогового органа не обязательно вписывать полное название. Понятно, что места не так и много, чтобы вписать всё. Сократите название – впишите аббревиатуру согласно общепринятым правилам.

    Важно! Это правило упрощения не распространяется на заполнение названии вашей организации. Название фирмы должно быть записанным полностью по уставной документации.

    Данные о предпринимателе

    ИП четко вписывает свои ФИО без каких-либо сокращений. Если документы подает его представитель, нужно заполнить в соответствующих графах его полные ФИО и данные о документе, удостоверяющего его личность.

    Другие важные детали

    О показателе численности. Единственной расчетной цифрой отчета может быть показатель численности по среднему списку за предыдущий год. Его нужно проставить в целых числах. Для точного подсчета данных, воспользуйтесь примером вычисления среднесписочной численности работников.

    Проставляем дату. Заполненный бланк нужно подать строго до двадцатого января текущего года. Обязательно укажите в отчете, что данные подаются по состоянию на первое января. Пусть вас не сбивает с толку реальная дата составления вашего отчета. В случае, когда фирма переживает процесс реорганизации, отчет предоставляется до двадцатого числа следующего месяца после завершения всех процессов. К примеру, ваша фирма реорганизована в марте – отчет о численности нужно подать до 20 апреля.

    Заполняем только свои графы. Налогоплательщику не стоит лезть в блоки, предназначенные для представителя инспекции.

    Как правильно подать готовую отчетную форму?

    Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.

    Дельный совет! Опытные бизнесмены, которые не любят простаивать в переполненных коридорах налоговой, советуют в конверт вложить заверенный штампом почтового отделения бланк описи вложенных документов. Налоговый инспектор лишний раз убедится, что все документы на месте.

    Что если вы просрочили представление вышеперечисленных сведений?

    За несвоевременную подачу или игнорирование предоставления отчета для налогового контроля бизнес-деятельности, вы рискуете быть оштрафованным на сумму около 200 рублей. Худший вариант развития событий – административное наказание.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: