Нужна ли онлайн касса для комиссионного магазина или достаточно БСО?

Кто и как должен применять БСО в 2021 году

  • Природа обновленного бланка строгой отчетности
  • Обязанность по применению БСО
  • Отпечатанные в типографии бланки
  • БСО в виде билетов и путевок
  • Порядок контроля за БСО в 2021 году
  • Итоги

Природа обновленного бланка строгой отчетности

Что представляет собой БСО? Какие существуют требования к БСО в 2021 году?

Определение этого документа дано в ст. 1.1 федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

ВАЖНО! Бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронном виде и (или) распечатанный с использованием автоматизированной системы для БСО в момент расчетов с клиентом и подтверждающий факт произведения таких расчетов.

Как видим, БСО является аналогом кассового чека. Закон 54-ФЗ предъявляет одинаковые требования к обязательным реквизитам как одного, так и второго расчетного документа

Кроме того, БСО печатают на аппаратах, аналогичных онлайн-кассам. Прежние БСО, которые печатались исключительно типографским способом, сейчас уже не действуют и могут служить лишь дополнением к кассовому чеку. Как видно из определения, современные БСО допустимо вообще не печатать на бумажных носителях, а отправлять клиенту в электронном виде через СМС или на электронную почту. Именно такой способ отправки использует Яндекс.такси для бланков строгой отчетности за оказанные услуги перевозчика.

Как зарегистрировать онлайн-кассу, мы писали в статье.

В чём состоит основное отличие БСО в 2021 году от кассового чека? БСО используют при оказании платных услуг населению, а кассовый чек возможно применять для всех видов расчетов.

Обязанность по применению БСО

Итак, бланки строгой отчетности в 2021 году приравнены к кассовому чеку.

Кто должен применять БСО в 2021 году? Те, кто должен применять онлайн-кассу, то есть пробивать чек при расчетах.

В общем случае юрлицо или предприниматель при расчетах с физлицами или при расчетах наличными (банковской картой) с юрлицами и ИП применяет онлайн-кассу. Есть некоторые исключения из этого правила: по видам деятельности, по применяемой системе налогообложения.

Кто освобожден от применения ККТ в 2021 году, узнайте из нашего материала.

Далее разберем проблему, кто может применять БСО в 2021 году? Исходя из различий между кассовым чеком и БСО, применять БСО вместо кассового чека могут хозсубъекты, оказывающие услуги населению. Что относится к платным услугам населению, определяют по справочникам ОКВЭД2 и ОКПД2. Бизнесмен, оказывающий услуги населению, вправе выбрать для применения любую модель ККТ: для оформления универсальных кассовых чеков или для оформления только БСО. Важно, чтобы эта модель входила в перечень разрешенных к применению.

Как применять онлайн-кассу в 2021 году, прочитайте в статье «Онлайн-кассы для ИП в 2021 году».

Отпечатанные в типографии бланки

Обозначим еще раз, что в 2021 году бланки строгой отчетности, изготовленные в типографии, более не действуют. Их можно применять только следующим образом:

  • если законодательство не обязывает хозсубъект применять ККТ;
  • если одновременно с выдачей типографского БСО выдается кассовый чек.

Например, до 1 июля 2021 года БСО для ИП, оказывающего услуги и не имеющего работников, вполне актуален, так как такие ИП не обязаны использовать ККТ при расчетах. В этом случае типографский БСО — подходящий вариант для подтверждения расчетов.

ВАЖНО! С 1 июля 2021 года ИП без работников, оказывающие услуги (выполняющие работы), должны при расчетах применять ККТ.

Напомним, что ИП на патенте с определенными видами деятельности могут не применять ККТ при условии, что они выдают клиентам документ, подтверждающий факт расчета и снабженный обязательными реквизитами. В этом случае можно отпечатать в типографии необходимый документ. Впрочем, если раньше типографская печать БСО была обязательной, то сейчас освобожденный от ККТ ИП на патенте вполне может создать подходящий документ на компьютере и каждый раз самостоятельно его распечатывать.

Приведем образец бланка строгой отчетности для ИП в 2021 году. Возьмем, например, ИП, ремонтирующего обувь и применяющего патент. Он может не использовать в работе ККТ, но должен выдать документ, подтверждающий расчет. Напоминаем, что в данном документе должны быть все необходимые реквизиты.

БСО в виде билетов и путевок

Существуют бланки строгой отчетности, утвержденные на законодательном уровне. К таковым относятся:

  • билеты на различный транспорт;
  • билеты на зрелищные мероприятия;
  • БСО – туристская путевка;
  • парковочные билеты;
  • БСО – гостиницы.

Возникает резонный вопрос: бланка строгой отчетности «Туристская путевка» (например) в 2021 году будет достаточно для проведения расчетов? Аналогично и с прочими приведенными в списке БСО.

Ответ: нет. При реализации любых видов билетов, для которых утверждена форма БСО, в дополнение к выдаваемым бланкам необходимо пробить кассовый чек или же сформировать современный БСО с помощью автоматизированной системы. Также допускается применять стандартный билет, но на котором есть вся информация о кассовом чеке, зашифрованная в виде QR-кода.

Такая необходимость опирается на логику, что БСО в виде билета определяет лишь право покупателя на поездку/посещение мероприятия. А вот факт расчетов подтверждается документом, сформированным актуальным образом на современных онлайн-кассах.

Как известно, принять НДС к вычету можно по счету-фактуре. Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и узнайте, каким должен быть БСО, чтобы по нему тоже можно было принять НДС к вычету, а также в каких случаях это работает.

Порядок контроля за БСО в 2021 году

Мы привыкли к скрупулезному контролю за бланками строгой отчетности — потому они так и назывались. Каждый бланк имел свой номер, велся журнал их учета, за ненадобностью их необходимо было уничтожать.

Читайте также:
Какую площадь указывать в декларации ЕНВД?

Как изменился учет бланков строгой отчетности в 2021 году? Учет изменился полностью, так как поменялась сама суть БСО.

И основная суть изменений в том, что теперь БСО формируются в ККТ и могут быть отправлены клиенту в электронном виде.

Никаких особых указаний на необходимость распечатывания БСО на бумаге или хранения их на иных носителях информации не существует.

Но законодательно установлена обязанность записывать информацию о произведенном расчете в фискальном накопителе ККТ, отправлять сведения в налоговый орган посредством оператора фискальных данных и хранить фискальный накопитель.

Итоги

В 2021 году БСО приравнен к кассовому чеку. Он применяется, как и прежде, при оказании услуг населению, но формируется на специальных онлайн-кассах. БСО, отпечатанные в типографии, более не действительны. К новым БСО применяются требования, аналогичные требованиям к кассовым чекам.

Применение ККТ при комиссионной торговле

До 1 июля 2019 года все кассовые аппараты должны получать бумажные или электронные деньги, поэтому комиссионному магазину нужна онлайн-касса. За работу без ККТ налоговая выписывает штраф: минимум 10 000 рублей за ИП и минимум 30 000 рублей за организации.

Как комиссионный магазин работать по 54 – ФЗ

Онлайн-кассы в режиме реального времени передают данные о транзакциях оператору фискальных данных. Всего около тридцати реквизитов. Реквизиты кассового чека – это информация с каждого выбитого чека, например:

  • дата, время и место проведения расчета;
  • наименование и стоимость товара;
  • реквизиты торговой точки;
  • ФИО кассира.

Эти сведения хранятся на фискальном накопителе – аналог флеш-карты, которая установлена ??в кассовый аппарат. Через оператора фискальных данных информация с фискального накопителя попадает в налоговую. Так ФНС видит доход предпринимателя и проверяет, верно ли он платит налоги.

Чтобы работать по закону, нужно:

1. заключить договор с ОФД;

2. купить онлайн-кассу, модель которой есть в реестре ;

3. зарегистрировать аппарат в налоговой;

4. выдавать покупателям и комитентам чек.

МодульКасса соответствует закону и называется в реестре MSPOS-K .

Что указывать в чеке при комиссионной торговле

Обязательные реквизиты кассового чека для комиссионных магазинов такие же, как и для любых других видов деятельности. Подробнее о них можно прочитать в тексте закона.

В комиссионном магазине продавец тот, кто принимает товар на реализацию, а тот кто сдает — комитент. Поэтому при расчете с покупателем в чеке должна быть указана система налогообложения, которую применяет владелец комиссионки. Информацию о комитенте заполняют в реквизитах «данные поставщика». Кроме основных реквизитов, в чеке должен быть указан размер вознаграждения для комиссионки.

При расчете с клиентами обязательно нужно выдавать кассовый чек. Когда продавец принимает у комитента товар на реализацию, взамен он выдает деньги из кассы — это тоже расчет. Нужно выбить чек, в котором будет стоять признак расчета — «Расход».

Продавцы комиссионок не могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности. БСО выдают только в сфере услуг. Комиссионный магазин не оказывает услугу по продаже вещей комитента, а ведет розничную торговлю через агента.

Как сэкономить при покупке онлайн-кассы

В среднем кассовый аппарат стоит 25 000 рублей, фискальный накопитель — от 7000 до 11 000 рублей в зависимости от срока службы, договор с оператором фискальных данных — 3000 рублей в год. Помимо этого предприниматели каждый месяц платят за программное обеспечение, раз в год платят за сервисное обслуживание поставщика и меняют фискальный накопитель раз в 13, 15 или 36 месяцев. Есть несколько способов уменьшить траты при покупке ККТ.

Предприниматели на вмененке и патенте могут получить налоговый вычет до 18 тысяч рублей. Государство компенсирует расходы:

  • на услуги оператора фискальных данных;
  • за покупку онлайн-кассы и фискального накопителя;
  • за настройку ККТ.

При этом затраты на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при расчете других налогов. Вычет уменьшает налог только за 2019 год.

Налоговый вычет получат все, кто поставил кассовый аппарат на учет в налоговой до 1 июля 2019 года. Если купить онлайн-кассу до 1 июля, но зарегистрировать после указанного срока, налогового вычета не будет. После регистрации ККТ предприниматели на ЕНВД указывают сумму вычета в третьем разделе декларации. Вместе с декларацией нужно отправить в налоговую пояснительную записку с информацией о приобретенной онлайн-кассе: название и номер модели, дата регистрации аппарата в налоговой, расходы на покупку ККТ.

ИП на патенте нужно подать в налоговую заявление в специальной или в произвольной форме. Чтобы подать заявление в произвольном порядке, нужно указать: ФИО и ИНН, номер, модель и стоимость приобретенной онлайн-кассы, дату и номер патента, по которому нужно применить вычет.

Владельцы бизнеса на любой системе налогообложения могут взять рассрочку на 6 месяцев. У МодульКассы нет первого взноса, штрафов и комиссий. В рассрочку можно взять кассовые аппараты, фискальный накопитель и пакеты услуг.

Какую онлайн-кассу выбрать для комиссионного магазина

Комиссионным магазинам подходит мобильная МодульКасса. Устройство напоминает смартфон, помещает даже на самом маленьком столе и работает автономно до двух суток. У МодульКассы простой и удобный интерфейс, поэтому работать с ней могут даже новички.

В мобильную МодульКассу с эквайрингом встроен терминал безналичной оплаты. Принимать банковские карты выгоднее, чем работать только с наличкой. Если в онлайн-кассу не встроено устройство для считывания карт, эквайринговый терминал можно подключить в любой момент через кабель, по Bluetooth или Wi-Fi.

Читайте также:
Что делать, если работодатель просит зарегистрировать ИП?

Мы постоянно улучшаем кассу, чтобы сделать ее быстрее и удобнее. Поэтому цена и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на нашем сайте.

«Услуги легкого старта», и мы сами подготовлены к работе: зарегистрируем ее в налоговой и операторской базе данных, создадим цифровую электронную подпись, настроим аппарат и доставим куда вам удобно.

Напишите в чате нашему консультанту на сайте . Он поможет выбрать модель, тариф и оформить заказ. С аппаратом мы присылаем обучающие материалы. Если вам нужна консультация специалиста, мы ответим на ваши вопросы по телефону или в чате. Курс доставлен в Москву и до семи рабочих дней в регионы.

Ликбез для ИП: кому не нужна касса в 2021 году, а если нужна — как ее выбрать

Предприниматели окончательно запутались — кому касса нужна, а кому нет; если покупать, то какую; как выбрать ОФД и т. д. Вопросов много. Мы постараемся ответить на самые главные.

Спойлер: касса и ОФД необходимы в большинстве случаев, но есть особенности для определенных категорий бизнеса.

Кто не обязан иметь кассу в 2021 году

Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет , то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда нужно выбить чек.

Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной) , то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.

Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).

По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.

Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.

Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.

  • косметические и парикмахерские услуги;
  • ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
  • ремонт и производство металлических изделий;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
  • перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
  • услуги стоянок для транспорта;
  • ветеринарные услуги;
  • медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
  • ведение занятий по физкультуре и спорту;
  • прокат.
  • розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
  • розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.
  • с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
  • без зала обслуживания.
  • выработка молочной продукции;
  • рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.

Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».

ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ до 01.07.2021 .

Из этого правила также есть исключение: если ИП нанимает сотрудника (по трудовому договору), то он обязан в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу (см. Федеральный закон № 129-ФЗ от 06.06.2019). При этом предприниматель имеет право пользуется услугами физлиц по договорам ГПХ, т. к. в законе речь только о трудовых договорах.

Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:

  • торговля бумажными газетами и журналами;
  • продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров, при этом продажа газет и журналов должна составлять не менее 50 % товарооборота (ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ);
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли.

Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.

  • разносная торговля (за исключением продажи технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих маркировке) с рук, из ручных тележек, корзин и т.п.;
  • торговля в киосках мороженым, продажа в розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  • сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья (исключение — металлолом, драгметаллы и драгоценные камни);
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изделий народных художественных промыслов (если ИП сам их изготавливает);
  • вспашка огородов;
  • распиловка дров;
  • услуги носильщиков на ж/д, авто-, аэро- вокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений (в т.ч. с машиноместами), расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих ему на праве собственности;
  • розничная продажа бахил.
Читайте также:
Может ли ИП применять БСО по виду деятельности: печати и штампы, полиграфия, фото услуги?

Если ИП для продажи товара использует автоматы, которые работают не от сети и принимают исключительно монеты (такие можно увидеть установленными в магазинах, в них продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), то тоже может обойтись без онлайн-кассы.

В остальных случаях применять кассовую технику нужно в обязательном порядке.

Отдельно про самозанятых

Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».

Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).

Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:

  • есть разрешения, лицензии, сертификаты и другим подобные документы, которые выданы на ИП, при снятии с регистрации они потеряют силу , а восстановление в будущем потребует солидных финансовых трат;
  • вы пользуетесь услугами или оплачиваете товары, работы организациям и индивидуальным предпринимателям. Если ранее вы переводили средства со своего расчетного счета ИП, то с потерей статуса вы для своих контрагентов становитесь обычным физлицом и при расчетах с вами им нужно пробить кассовый чек .
  • вы арендуете у физического лица помещение, технику или оборудование. Как ИП вы выплачивали ему вознаграждение за минусом НДФЛ и отчитывались об этом в налоговую. Теперь же ему придется самостоятельно сообщать о своем доходе, подавать декларацию и платить налог
  • пока что самозанятым не везде доступны те же возможности, что и ИП . Например, только недавно самозанятым разрешили наравне с прочими представителями малого бизнеса принимать участие в госзакупках и пользоваться теми же льготами. Ранее они могли подавать заявку только как физлица, а право на поддержку, как у представителей СМП, у них отсутствовало.

Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.

Выбор кассы

Допустим, вы в число «избранных» не попали и касса вам нужна. Как ее выбрать, по каким параметрам?

Проще всего обратиться в сервисные центры или ЦТО в вашем городе, чтобы переложить груз вопросов на них. Прислушивайтесь к рекомендациям тех, кто не только занимается продажей касс, но также их регистрацией, подключением к ОФД и оказывает другие услуги (например, по работе с маркировкой ). Знакомство со всеми аспектами работы и разными видами деятельности позволит продавцу адекватно подойти к выбору для вас кассы.

Ориентируйтесь на свои потребности , но учитывайте и стандартные требования по функциональности ККТ :

  • Продолжительность автономной работы (пригодится, если отключат электричество или кассу нужно будет возить с собой в машине);
  • Скорость печати (чтобы не задерживать покупателей долгим ожиданием чека);
  • Наличие разъемов USB, интерфейсов — Bluetooth, Ethernet, Wi-Fi и т.п. Для того, чтобы подключать дополнительное оборудование или устанавливать связь с ним;
  • Размер экрана. Чтобы не щуриться каждый раз, когда вам нужно рассмотреть значки в меню или название товара;

Что касается других важных моментов — выбирайте производителя, который уже имеет имя на рынке (АТОЛ, Эвотор и т. п.), т. к. к таким кассам вы всегда легко найдете запчасти и сервис, который будет проводить обслуживание ККТ, такой производитель дорожит своим именем и оказывает качественную поддержку.

Существует особое предложение для интернет-магазинов — аренда онлайн-кассы .

Можно купить кассу, установить ее в офисе и пробивать чеки вручную, а можно арендовать онлайн-кассу, при этом физически ее устанавливать никуда не нужно.

Электронные чеки будут формироваться автоматически, а покупатель получит их по sms или на e-mail.

Такое решение предлагают совместно Атол.Онлайн и Платформа ОФД :

  1. Все услуги в одном окне: подключение кассы к CMS, подключение к Платформа ОФД бесплатно, покупка КЭП, управление кассой;
  2. Помощь в регистрации кассы в ФНС;
  3. Готовые решения для интеграции с CMS-системами и платежными сервисами;
  4. Статистика по продажам доступна в онлайн режиме в личном кабинете пользователя, вы можете для контроля также использовать мобильное приложение ;

Напомним, что интернет-магазин должен формировать чеки и отправлять их клиентам, если этого не сделать, то по закону организация или ИП получит солидный штраф .

Если нарушение будет повторяться, а сумма расчетов без ККТ составит в совокупности 1 миллион рублей и более, то деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на срок до 90 дней.

За ненаправление кассового чека покупателю также установлен штраф, для юридических лиц он составляет 10 тысяч рублей за каждый случай нарушения.

И еще одно важное замечание: выбранная касса обязательно должна быть включена в Реестр ККТ от ФНС . Если кассы нет в этом списке, то и использовать ее для расчетов нельзя.

Выбор ОФД

ОФД — оператор фискальных данных. Именно он будет передавать информацию от вашей кассы в ФНС. Договор с ОФД обязателен.

Читайте также:
Что такое авансовый платеж?

Налоговая служба ведет список аккредитованных операторов , с которыми налогоплательщики могут работать. А также публикуется ежегодный рейтинг операторов фискальных данных.

При выборе ОФД рекомендуем обращать внимание на следующие моменты:

  • безопасность и надежность сервиса, открытость — вам отвечают на любые вопросы, готовы предоставить интересующую информацию и проконсультировать;
  • наличие сайта, где можно найти полезные видео-уроки или инструкции для пользователей — базу знаний ;
  • качество технической поддержки, режим ее работы (возможность дозвониться в любое время дня и ночи);
  • возможности личного кабинета — аналитика по продажам или например выгрузка данных для бухгалтерской программы, в Excel;
  • возможность заключить договор онлайн, дистанционно. Для этого вам понадобится электронная подпись ;
  • гибкость в выборе тарифов по обслуживанию.
  • дополнительные услуги , кроме ОФД. Такие, как ЭДО, электронная отчетность, продажа фискальных накопителей и другое

В следующей статье мы расскажем о регистрации онлайн-кассы и подключении к ОФД, об интеграции с различными сервисами и первых ошибках, которые оказывается можно исправлять и избежать штрафов. Подписывайтесь на наш блог и следите за публикациями.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — с 1 февраля это обязательно для ИП на ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для это вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2021 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование.

ФНС пояснила, что при переходе с ЕНВД ИП при переходе на ПСН может не использовать онлайн-кассу в том случае, если по требованию покупателя выдает документ, который подтверждает факт осуществления расчета. Исключение – продавцы, которые в таких местностях без интернета используют при продажах автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами.

В налоговой также отметили, что ИП без работников может уйти на НПД — самозанятым использовать кассовый аппарат не нужно.

Кроме того, предприниматели, которые работают в отдаленной или труднодоступной местности, вправе не применять онлайн-кассы. Причем независимо от системы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2021 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2021?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Читайте также:
Срок действия оплаты декларации?

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2021 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.
Читайте также:
Что делать, если мы по ошибке перечислили страховые взносы в ПФР, а не в ФНС?

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2021 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

С 1 июля 2021 закончились отсрочки по онлайн-кассам

Теперь онлайн-касса будет нужна практически всем ИП и компаниям

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

До 1 июля 2021 без онлайн-кассы могли работать ИП без сотрудников, которые сами оказывают услуги, выполняют работы или продают товары своего производства. Если нет других льгот, теперь онлайн-касса должна быть и у них тоже.

Кто теперь должен работать с онлайн-кассой

Онлайн-касса нужна всем компаниям и ИП, которые принимают оплату от физлиц. Неважно, как платит покупатель — наличными, картой или переводит на счет, продавец должен дать фискальный чек.

Если у бизнеса покупают только компании и ИП, онлайн-касса понадобится для приема платежей наличными или через терминал. При переводе денег с расчетного счета на расчетный счет можно работать без онлайн-кассы.

Кому онлайн-касса не нужна

Закон разрешает некоторым видам бизнеса обойтись без онлайн-кассы: можно торговать с лотка, на фруктовых и овощных развалах, продавать квас и молоко в розлив, газеты и мороженое в киоске.

Например, онлайн-касса не нужна:

  • , которые платят налог на профессиональный доход. Чеки покупателям они оформляют в приложении «Мой налог».
  • ИП в труднодоступной местности. Точный список населенных пунктов каждый регион определяет для себя сам — к примеру, вот список труднодоступных территорий во Владимирской области.
  • ИП на патенте по некоторым видам деятельности. Например, химчистка меха и текстиля, ремонт мебели, фотоуслуги, платные туалеты, переработка фруктов, изготовление кожаных изделий и другие — подробный список в п. 2.1 ст. 2 закона 54-ФЗ.
  • Аптекам при сельских фельдшерских пунктах и амбулаториях.

Предприниматели, которым можно по закону работать без онлайн-кассы, имеют право не выдавать клиенту документ о покупке.

Исключение — ИП на патенте и в труднодоступной местности. Эти предприниматели, даже если им можно работать без онлайн-кассы, должны дать покупателю документ о расчетах. Какой он будет — решает ИП, главное — включить в него обязательные реквизиты. Если продавец не выдаст документ о расчетах, его могут оштрафовать так же, как за торговлю без онлайн-кассы.

Как накажут за работу без онлайн-кассы

Если предприниматель не соблюдает закон 54-ФЗ, он может получить штраф или предупреждение.

Нарушение Наказание для компаний Наказание для руководителей или ИП
Продажа без онлайн-кассы, в том числе когда ее в принципе нет От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ От 25 до 50% суммы расчета, но не менее
10 000 ₽
Невыдача документа об оплате продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте От 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ От 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 ₽
Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма расчетов составила в совокупности 1 000 000 ₽ и более Приостановление деятельности на срок до 90 суток Для руководителя — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет

Что делать, если вам с июля нужна онлайн-касса

Если с 1 июля вам нужно начать работать с онлайн-кассой, рекомендуем поторопиться и установить необходимое оборудование заранее, чтобы 1 июля уже начать выдавать чеки.

Вот подборка статей, которые помогут перейти на новые правила работы:

  • Онлайн-кассы в 2021 году: как установить, настроить и зарегистрировать — подробная инструкция для тех, кто впервые подключает онлайн-кассу.
  • Что такое ОФД и как он связан с онлайн-кассами — зачем подписывать договор с оператором фискальных данных, как выбрать подходящий ОФД и ответы на частые вопросы.
  • Нужна ли онлайн-касса для онлайн-школы — какая онлайн-касса подойдет тем, кто учит через интернет.

Комитент применяет общую систему налогообложения, а комиссионер – УСН: нюансы представления информации в чеке ККТ

Комитент применяет общую систему налогообложения, а комиссионер – УСН. При этом комиссионер реализует также и собственные товары (работы, услуги). Каким образом отражается в чеке ККТ продажа товара комитента комиссионером?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Комиссионер при реализации товаров комитента обязан применять ККТ и учитывать требования Закона N 54-ФЗ, в частности выдавать покупателю кассовый чек, содержащий все обязательные реквизиты.

При этом для целей внесения в фискальные документы данных о том, что при расчете пользователь осуществляет расчет, являясь комиссионером, предусмотрены дополнительные реквизиты:

реквизит “признак агента”. При осуществлении расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся комиссионером, этот реквизит в фискальном документе в печатной форме принимает значение “КОМИССИОНЕР”;

реквизит “признак агента по предмету расчета” (в случае, если предметом расчета выступает товар (работа, услуга) комитента).

Также необходимо заполнять реквизиты “данные поставщика” и “ИНН поставщика”, в которых указываются данные комитента (наименование и телефон поставщика, его ИНН).

В кассовом чеке, который покупателю выдает комиссионер при расчете за реализованный товар комитента, указывается система налогообложения комиссионера. Однако в кассовом чеке, выдаваемом при расчете за комиссионный товар, необходимо указывать ставку и сумму НДС в отношении этого товара, принадлежащего комитенту, применяющему общую систему налогообложения.

Обращаем внимание, что каких-либо разъяснений уполномоченных органов по вопросу особенностей применения ККТ и оформления кассовых чеков при осуществлении расчетов комиссионером, нами не обнаружено. Минфин России по вопросам технической реализации расчетов, о применении реквизитов и форматов кассовых чеков, а также о формировании кассовых чеков в зависимости от различных условий рекомендует обращаться в ФНС России.

Обоснование позиции:

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Иными словами, в отношениях с покупателями именно комиссионер выступает в качестве продавца.

Соответственно, все необходимые действия, связанные с продажей комиссионного товара покупателям, включая оформление документов, сопровождающих сделку, счетов-фактур в установленных законодательством случаях, а также применение контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) при расчетах с покупателями, осуществляет именно комиссионер (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон N 54-ФЗ)).

В письме Минфина России от 20.07.2017 N 03-01-15/46225 указано, что при реализации товаров комиссионером ККТ применяется в обязательном порядке (смотрите также письма Минфина России от 26.06.2017 N 03-01-15/39998, от 20.12.2016 N 03-01-15/76178, от 11.06.2009 N 03-01-15/6-310, ФНС России от 20.06.2005 N 22-3-11/1115)*(1).

При этом комиссионер при расчетах обязан выполнять требования Закона N 54-ФЗ, в том числе установленные п.п. 2, 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ:

выдать при осуществлении расчета кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) покупателю;

обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы.

Оформление чеков комиссионером

Требования к кассовому чеку определены ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ. К числу обязательных реквизитов, которые в общих случаях должны содержаться в кассовом чеке, отнесены в том числе (интересующие нас в рассматриваемой ситуации) (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ):

применяемая при расчете система налогообложения;

наименование товаров, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС);

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС).

Кроме того, в соответствии с абзацем двенадцатым п. 4, абзацем шестым п. 5 статьи 4.1 Закона N 54-ФЗ приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ) утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов (Приложение 1) и форматы фискальных документов (Приложение 2), обязательные к использованию.

Обращаем внимание, что не все реквизиты указываются непосредственно в кассовом чеке (в печатной форме), однако они вносятся пользователем в ККТ для формирования и передачи фискальных данных в электронной форме.

Кассовый чек (БСО) должен содержать реквизиты, указанные в таблице 19 (п. 24 Приложения 2). При этом из анализа Приказа (пп. “о” п. 3 Приложения 1, таблицы 4, 5, 10, 21, 23 Приложения 2) можно выделить следующие реквизиты, относящиеся к комиссионной торговле:

  • реквизит “признак агента”, значения которого приведены в таблице 10. В примечании к данной таблице указано, что в кассовом чеке (БСО) соответствующий бит (“5” для комиссионера) реквизита “признак агента” должен указывать, что пользователь осуществляет расчет, являясь соответствующим агентом.

При осуществлении расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся комиссионером, этот реквизит в фискальном документе (далее – ФД) в печатной форме принимает значение “КОМИССИОНЕР”*(2);

реквизит “признак агента по предмету расчета”, значения которого приведены в таблице 21. При осуществлении расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся комиссионером, указывается “КОМИССИОНЕР”;

реквизит “данные поставщика”, значения которого приведены в Таблице 23. В нем указываются данные лица, являющегося комитентом в соответствии с п. 1 ст. 990 ГК РФ, а именно, наименование и телефон поставщика;

реквизит “ИНН поставщика” (п. 11 Примечаний к Таблице 20).

Отметим, что Приказ не содержит конкретных указаний о применении тех или иных реквизитов в различных ситуациях. Разъяснений уполномоченных органов по вопросу особенностей применения ККТ при осуществлении расчетов комиссионером нами не обнаружено. Отметим, что Минфин России по вопросам технической реализации расчетов, о применении реквизитов и форматов кассовых чеков, а также о формировании кассовых чеков в зависимости от различных условий считает целесообразным обращаться в ФНС России (письма Минфина России от 21.04.2017 N 03-01-15/24306, от 27.01.2017 N 03-01-11/4154, от 01.03.2017 N 03-01-15/11618, от 16.03.2017 N 03-01-15/15260, от 21.04.2017 N 03-01-15/24312, от 12.05.2017 N 03-01-15/28914)*(3).

В частности, нет достаточной ясности в порядке указания и различий реквизитов “признак агента” и “признак агента по предмету расчета”.

При этом реквизит “признак агента по предмету расчета” является частью реквизита “предмет расчета”, структура данных которого указана в таблице 20 Приказа. В то время как реквизит “признак агента” не привязан к предмету расчета, при этом указывается один раз в кассовом чеке (не может повторяться), в отличие от реквизита “признак агента по предмету расчета”, который указывается каждый раз в составе данных о предметах расчета – реализуемых товарах (работах, услугах).

Исходя из п. 2 Примечаний к таблице 19 можно предположить, что реквизит “признак агента” (вместе с реквизитом “телефон поставщика”) включается в состав кассового чека, который содержит сведения о расчетах пользователя, являющегося комиссионером в случае реализации товаров (работ, услуг) только комитента (то есть без реализации собственных товаров (работ, услуг) пользователем).

Если же пользователь осуществляет расчет за несколько предметов расчета, в том числе исполняя обязанности агента (комиссионера) – например, при реализации собственного товара и товара комитента одному покупателю, то в ФД указывается реквизит “признак агента по предмету расчета”, относящийся к описанию предмета расчета. Отметим, что именно таким образом оформлен кассовый чек в примере, приведенном в Методических рекомендациях “Продажа комиссионером собственных и комиссионных товаров”, разработанных специалистами ФНС России*(3).

Как видим, Приказом предусмотрена возможность формирования фискальных документов (в том числе кассового чека) с учетом особенностей осуществления комиссионной торговли. При этом в налоговые органы будут передаваться фискальные документы, сформированные онлайн-кассой при осуществлении расчетов в рамках исполнения договора комиссии.

Применяемая система налогообложения

В Законе N 54-ФЗ не указано, чья система налогообложения указывается в кассовом чеке – комиссионера или комитента. Однако исходя из текста Приказа можно прийти к выводу, что в кассовом чеке, который покупателю выдает комиссионер (пользователь ККТ) при расчете за реализованный товар комитента, указывается система налогообложения комиссионера.

Так, в п. 7 Примечаний к таблице 7 указано, что реквизит “системы налогообложения” должен содержать сведения о системах налогообложения, которые могут применяться пользователем при применении регистрируемого экземпляра ККТ, в соответствии правилами, указанными в таблице 9.

В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения (таблица 5).

Под пользователем для целей Закона N 54-ФЗ понимается организация или индивидуальный предприниматель, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ). В рассматриваемой ситуации пользователем признается комиссионер.

Ставка НДС

По смыслу положений п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ ставка и сумма НДС, указываемая в кассовом чеке, относится именно к продаваемому товару (предмету расчета). Таким образом, кассовый чек должен содержать указание на ставку и сумму НДС, относящуюся к товару (работе, услуге), за который производится расчет.

При продаже комиссионных товаров переход права собственности происходит непосредственно от комитента к покупателю (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Соответственно, объект обложения НДС при реализации комиссионных товаров (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ) возникает у комитента, являющегося налогоплательщиком НДС, а не у комиссионера.

Следовательно, при реализации товаров комитента, осуществляемой комиссионером, применяющим УСН, обязанность по исчислению и уплате НДС у последнего не возникает.

В рассматриваемой ситуации комитент, применяющий общую систему налогообложения (ОСН), признается плательщиком НДС в отношении реализуемых комиссионером, применяющим УСН, товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, в данном случае покупателям предъявляется сумма НДС к оплате (п.п. 1, 4, 6 ст. 168 НК РФ). В связи с этим необходимо указывать в кассовом чеке, выдаваемом при расчете за комиссионный товар, ставку и сумму НДС в отношении этого товара, принадлежащего комитенту.

При этом при реализации товаров комитента, облагаемых НДС, и выставлении покупателям соответствующих счетов-фактур у комиссионера не возникает обязанности по уплате выделенного в таких счетах-фактурах НДС и по представлению в налоговый орган декларации по НДС (письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290). Полагаем, то же самое можно сказать и в отношении кассовых чеков, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой.

Приказом предусмотрен также реквизит “признак предмета расчета”, который зависит от вида предмета расчета – товар, работа, услуга и т.п. Значения реквизита “признак предмета расчета” и перечень оснований для присвоения соответствующих значений реквизиту, а также формат данных этого реквизита фискального документа в печатной форме указаны в таблице 29 (п. 34 Приложения 2).

В случае осуществления расчета с комитентом за оказанные услуги по договору комиссии (получения вознаграждения) с применением ККТ в реквизите “признак предмета расчета” комиссионер указывает “АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ” или “АВ”.

Рекомендуем ознакомиться с материалом:

– Энциклопедия решений. Налогообложение комиссионера, реализующего товары комитента.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

20 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Учитывая, что выдача комиссионером денежных средств комитенту за реализованный товар не является приемом (возвратом) денежных средств за реализуемые товары (работы, услуги), ККТ при такой выдаче не применяется (письмо Минфина России от 26.04.2017 N 03-01-15/25252).

*(2) Кассовый чек (БСО) может содержать реквизиты “признак агента”, если ранее в отчете о регистрации и (или) в текущем отчете о перерегистрации был указан реквизит “признак агента”, имеющий значение, идентичное значению реквизита “признак агента” кассового чека (п. 18 Примечаний к таблице 19).

В отчете о регистрации и (или) в текущем отчете о перерегистрации указание реквизита “признак агента” означает, что пользователь может осуществлять расчеты, являясь соответствующим агентом (п. 1 Примечаний к таблице 10).

*(3) Примеры формирования кассовых чеков при различных ситуациях, а также чека коррекции приведены в Методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков, размещенных на сайте ФНС России в разделе “Форум по новому порядку применения контрольно-кассовой техники”.

С текстом проекта Методических рекомендаций, описывающего кассовый чек в случае продажи комиссионером собственных товаров и товаров комитента, можно ознакомиться на сайте https://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=787156.

Отметим, что на указанном официальном форуме размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.

Кому не нужна онлайн-касса: 5 исключений для ИП

Применять онлайн-кассы должны многие индивидуальные предприниматели. Но есть исключения: например, самозанятые ИП или те, кто занимается ремонтом обуви. Мы собрали все исключения в одной статье. Если бизнесмен найдёт себя в этом списке, значит, он может вести бизнес без онлайн-кассы и никто его за это не оштрафует.

Все случаи, когда бизнес может работать без онлайн-кассы, прописаны в статье 2 закона о применении контрольно-кассовой техники (ККТ).

Исключение №1. Самозанятые

К исключениям относятся и самозанятые лица, и самозанятые ИП. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) полностью освобождены от применения кассовой техники.

Они могут без кассы брать наличные и принимать переводы на свою карту или счёт. При получении дохода самозанятые обязаны оформлять только чеки в приложении «Мой налог», но это не то же самое, что и кассовые чеки.

Если ИП подходит спецрежим налога на профессиональный доход — работает один, сам производит товары или оказывает услуги, не превышает лимита по выручке 2,4 миллиона ₽ в год, — то он может стать самозанятым ИП, чтобы не пользоваться кассой.

Исключение №2. B2B-бизнес

Если среди клиентов ИП нет ни одного частного лица, то можно без кассы. Любые ИП, работающие только с другими ИП и компаниями, могут обойтись без кассы.

Все расчёты при этом должны проводиться по безналу — переводом на счёт ИП в банке. Компания-заказчик просто отправляет деньги по реквизитам исполнителя, чек по этой операции выдавать не нужно.

Но без кассы нельзя принимать оплату наличными или картами. Если предпринимателю решат заплатить лично в офисе или корпоративной картой, такой платёж нельзя будет провести без кассового чека.

Исключение №3. Оказание услуг из списка исключений

Под освобождение от кассы попадают девять видов бытовых услуг и работ:

1. Сдача в аренду жилья. Касса не нужна при соблюдении двух условий:

  • это именно жилая недвижимость — комната, квартира, дом, но не офис, не магазин и не склад;
  • эта недвижимость в собственности ИП, а не в аренде.

2. Няни, сиделки. Без кассы ИП может оказывать услуги по присмотру за детьми, уходу за инвалидами, пожилыми и пациентами.

3. Ремонт ключей. Мастерская по ремонту и изготовлению ключей и другой металлической галантереи может работать без кассы.

4.Ремонт обуви. Мастер, который красит и ремонтирует обувь, не должен применять кассу.

5. Приём вторсырья. Не нужна касса при приёме у населения утильсырья, стеклотары, макулатуры. Но это не касается металлолома и лома драгметаллов — в этих случаях без кассы не обойтись.

6. Подсобные работы. Только те ИП, кто занимается колкой дров и вспашкой огородов по заказам населения, могут обойтись без кассы.

7. Школьное питание. При обеспечении учеников и учителей питанием в школах ИП не должен применять кассу.

8. Носильщики багажа. Все предприниматели, оказывающие услуги по переноске и перевозке багажа на вокзале, в порту и аэропорту, не нуждаются в кассе.

9. Мастера и художники. Касса не нужна, если самостоятельно создавать и продавать ремесленные изделия народных промыслов, причём только при признании их таковыми экспертной комиссией.

Если ИП занимается перечисленными видами деятельности, то ему можно работать без кассы. Но при совмещении этих направлений с другими направлениями бизнеса кассу придётся ставить. Например, если предприниматель сдаёт квартиру и продаёт торты, без ККТ не обойтись.

Исключение №4. Продажа товаров в конкретных условиях

Некоторые товары попадают под освобождение при торговле ими в определённых форматах. Но сначала стоит узнать, какие позиции обязательно продавать с применением ККТ.

Без кассы запрещено торговать четырьмя видами товаров.

1. Подакцизные товары:

  • Этиловый спирт, выработанный из пищевого или непищевого сырья. Денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец. Винные, виноградные, плодовые, коньячные, кальвадосные, висковые дистилляты.
  • Растворы, эмульсии, суспензии и другие жидкости, содержащие спирт с объёмной долей более 9%.
  • Водка, ликероводочные изделия, коньяки. Фруктовые, ликёрные, игристые вина. Винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво и напитки на его основе. Другие напитки с объёмной долей этилового спирта более 0,5%.
  • Табачная продукция. Электронные системы доставки никотина. Жидкости для электронных систем доставки никотина. Табачные изделия, предназначенные для потребления путём нагревания.
  • Легковые автомобили. Мотоциклы с мощностью двигателя больше 150 л. с.
  • Автомобильный бензин. Прямогонный бензин. Дизельное топливо. Моторные масла для дизельных, карбюраторных или инжекторных двигателей.
  • Средние дистилляты; бензол, параксилол, ортоксилол; авиационный керосин; печное бытовое топливо из дизельных фракций прямой перегонки или вторичного происхождения; тёмное судовое топливо.
  • Нефтяное сырьё и природный газ.

2. Товары, подлежащие обязательной маркировке:

  • одежда из меха;
  • лекарства;
  • табачная продукция;
  • обувь;
  • фотоаппараты и лампы-вспышки;
  • парфюмерная продукция;
  • шины и покрышки;
  • кожаная одежда;
  • блузки (в том числе детские);
  • женские и мужские (в том числе детские) куртки, пальто, ветровки, анораки, плащи;
  • постельное бельё;
  • столовое бельё;
  • кухонное и туалетное бельё;
  • мороженое и сыры;
  • ювелирные изделия и драгоценные металлы;
  • отдельные виды молочной продукции.

3 функции приложения «Честный знак» для проверки маркированной продукции, которые сохранят здоровье и деньги

3. Технически сложные товары:

  • лёгкие самолёты, вертолёты и летательные аппараты;
  • легковые авто, мотоциклы, мотороллеры и транспортные средства, предназначенные для движения по дорогам общего пользования;
  • тракторы, мотоблоки, машины и оборудование для сельского хозяйства;
  • снегоходы и транспорт, предназначенный для передвижения по снегу;
  • суда спортивные, туристские и прогулочные, катера, лодки, яхты и транспортные плавучие средства;
  • оборудование навигации и беспроводной связи для бытового использования, в том числе спутниковой связи, имеющее сенсорный экран и обладающее двумя и более функциями;
  • системные блоки, стационарные и портативные компьютеры, в том числе ноутбуки и персональные электронные вычислительные машины;
  • лазерные или струйные многофункциональные устройства, мониторы с цифровым блоком управления;
  • комплекты спутникового телевидения, игровые приставки с цифровым блоком управления;
  • телевизоры, проекторы с цифровым блоком управления;
  • цифровые фото- и видеокамеры, объективы к ним и оптическое фото- и кинооборудование с цифровым блоком управления;
  • холодильники, морозильники, стиральные и посудомоечные машины, кофемашины, электрические и комбинированные плиты, электрические и комбинированные духовые шкафы, кондиционеры, электрические водонагреватели с электрическим двигателем и (или) микропроцессорной автоматикой;
  • часы наручные и карманные механические, электронно-механические и электронные, с двумя и более функциями;
  • инструмент электрифицированный (машины ручные и переносные электрические).

4. Непродовольственные товары, для продажи которых, в том числе на рынках и ярмарках, обязательна касса:

  • ковры;
  • одежда;
  • чулочно-носочные изделия трикотажные или вязаные;
  • кожа и изделия из кожи;
  • древесина и изделия из дерева и пробки; изделия из соломки и материалов для плетения;
  • вещества химические и продукты химические;
  • средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях;
  • изделия резиновые и пластмассовые;
  • продукты минеральные неметаллические прочие;
  • оборудование компьютерное, электронное и оптическое;
  • оборудование электрическое;
  • машины и оборудование, не включенные в другие группировки;
  • средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы;
  • средства транспортные и оборудование, прочие;
  • мебель;
  • музыкальные инструменты;
  • ортопедические приспособления;
  • спорттовары.

Когда предприниматель торгует чем-то из перечисленного — неважно, офлайн или через интернет, — ему обязательно нужна касса. Также понадобится подключение к системе ЕГАИС при продаже алкоголя, к системе «Честный знак» при продаже маркированных товаров.

Если в ассортименте у ИП ничего такого нет, есть шанс обойтись без кассы. Но только при соблюдении некоторых условий по организации торговли:

  1. На рынках, ярмарках, выставках — на открытых прилавках, но не в отдельно оборудованных помещениях внутри рынка, автофургонах, контейнерах или прицепах.
  2. Сезонная торговля на улице — овощами и фруктами вразвал, а также из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином и живой рыбой.
  3. В киосках, павильонах и ларьках — печатными изданиями, мороженым, питьевой водой, молоком и безалкогольными напитками на розлив.
  4. Через вендинговые устройства — только через механические автоматы без подключения к сети или аккумуляторам и при условии расчётов монетами Банка России. Никаких купюр или жетонов. Например, автоматы с игрушками или сладостями.
  5. При разносной торговле — продуктами без специальных условий хранения и непродовольственными товарами с ручных тележек, подносов или корзин.
  6. При розничной торговле бахилами — если продавать бахилы поштучно, то касса не понадобится.

Если не соблюдаются одновременно условия по ассортименту товаров и по формату торговли, то без кассы не обойтись.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: