Завышенные налоги привели бухгалтера к проблемам

За переплату налогов будут наказывать

Очередное послание Минфина озадачило не только бухгалтеров, но и налоговиков. Наказание за переплату налогов в бюджет – нонсенс. Инспекторы задумались, счетоводы хранят спокойствие.

Летним днем в ответ на запрос некой организации Минфин издает письмо от 1 июля 2004 г. № 07-02-14/160 весьма занятного содержания. В нем он разъясняет, что по статье 120 Налогового кодекса грубым нарушением является не только занижение, но и завышение налоговой базы.

Разумеется, данный документ носит характер частного разъяснения, не относится к нормативным актам и не является общеобязательным. Однако письмо — отражение точки зрения Минфина, которому сейчас подведомственны налоговики. Поэтому мы решили позвонить в Департамент бухгалтерского учета и аудита.

“Вас это не касается, это так, филькина грамота”, — возбужденно кричал в трубку отказавшийся представиться сотрудник этого департамента. Насколько безопасна “филькина грамота” для фирм, наши корреспонденты выясняли, обзвонив налоговые в разных регионах нашей страны.

На службе казны

Светлана Аманчина из налоговой инспекции № 2 (Республика Алтай) — просто находка для бухгалтера. Она ответила вполне разумно: “Случаи завышения налоговой базы бывают, мы за это не наказываем, суммы переплаченных налогов или возвращаем или, если возможно, засчитываем в счет будущих периодов текущего бюджетного года.

Также возможен вариант, когда при обнаружении завышения налогооблагаемой базы в предыдущих отчетных периодах, организации необязательно исправлять и сдавать уточненные налоговые декларации, а учесть неточности и зафиксировать их в налоговой декларации следующего отчетного периода”.

В другой республике — Дагестан, инспекторы за переплату штрафуют, но большой беды для бухгалтера в этом не видят. Магомет Абдулаев из налоговой по г. Буйнакску заявил: “Да, привлекаем. Штраф там, если не ошибаюсь, небольшо — около пяти тысяч рублей”.

В инспекции мордовского Саранска сотрудница отказалась представиться, но еще раз подтвердила, что налоговики свято чтут указания руководства (теперь минфиновского): “Я не могу обсуждать письма Минфина. Раз написали, значит, правильно. Бывает, по одним налогам базу завышают, а по другим специально занижают, вот пусть отвечают”.

А вот Людмила Суворова, налоговый инспектор из Шадринска Курганской области, не просто придерживается рекомендаций Минфина, но и горячо их поддерживает: “Совершенно правильное разъяснение Минфина! Вы посмотрите Кодекс об административных правонарушениях (ст. 15.11 — прим. ред.), там сказано: нарушение правил ведения учета есть искажение на 10 процентов сумм начисленных налогов и сборов. То есть подразумевается не только занижение, но и завышение”. Вот только остается неясным, почему налоговикам пришел на ум Кодекс об административный нарушениях, а не статья 120 Налогового кодекса о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

В будущее — с оптимизмом

Незначительное завышение налоговой базы — обычная практика многих бухгалтеров. Тем не менее письмо Минфина счетоводов не пугает. Особенно это характерно для бухгалтеров Москвы.

Так, например, Юлия Орлова из ООО “Трейдинг” вообще перестала воспринимать письма Минфина всерьез: “Последнее время письма Минфина следуют одно за другим, опровергая и отменяя друг друга. Так что не стоит их принимать во внимание. На мой взгляд, речь идет не столько о непосредственном завышении налоговой базы, сколько о перераспределении расходов и доходов организации между различными видами налогов”.

Ирина Грецова (ЗАО “Фуника”) приводит другие доводы: “Практика взыскания штрафов за переплату налогов не приживется: существующее положение выгодно бюджету. Завышение налоговой базы свойственно очень многим компаниям, оно чаще всего происходит посредством занижения затрат, в частности отнесения спорных операций не за счет затрат, а за счет собственных средств или чистой прибыли.

Кроме того, для предотвращения большого разрыва используют перераспределение затрат между несколькими отчетными периодами, например на стыке кварталов, чтоб не выползал убыток. Естественно, за счет искусственно уменьшенных затрат завышается налоговая база.

Письмо скорее всего появилось в результате возникновения спора между какой-то крупной компанией и налоговым органом, вероятно, налоговики усмотрели в таком поведении бухгалтера какой-то тайный смысл”.

В регионах смотрят в будущее также без страха. Бухгалтеры, привыкшие к бесконечным переменам, перелопатившие не один десяток указаний, инструкций, разъяснений, положений и методик, иронично взирают и на письмо Минфина, и на его применение, и даже на угрозы налоговиков ввести штрафы за переплату налогов.

“Знаете, если меня оштрафуют только за переплату, я буду очень рада”, — поделилась Елена Шапошникова из Сызрани. Видимо, у Елены замечательные отношения с директором фирмы, и она не боится, что тот заподозрит ее в некомпетентности.

Наши корреспонденты решили еще раз позвонить в Минфин и снова услышали разгневанный голос таинственного собеседника, который так и не назвал своего имени: “Ну сколько можно в журналах ерунду печатать? Да, было такое письмо. Мы просто дали ответ зарвавшейся фирме! Нечего из этого историю раздувать. “

Причина гнева чиновника совершенно не понятна, разве что его утомили звонки из различный редакций бухгалтерских журналов. По крайней мере раззъяснение, данное Минфином, вполне соответствует духу и букве Налогового кодекса.

Проблема состоит даже не в изменении статуса минфиновского письма с частного разъяснения на общеобязательную норму. Эта норма и так существует в Налоговом кодексе. На мой взгляд, письмо интересно тем, что подняло давнишнюю проблему: из-за неясностей в законодательстве бухгалтер вынужден тратить оборотные средства фирмы на завышенные налоги.

При этом он рискует получить не только нарекания от руководства, но и от. налоговиков. “Всегда сообщаю директору фирмы о его чересур старательном главбухе, — делится Елена Головко, налоговый инспектор из Жуковского района Калужской области. — Это ж вредители какие-то! Именно из-за них руководители фирм считают, что в инспекции звери сидят, которые только и думают, как бы всех в округе обанкротить. И вообще, умный бухгалтер не переплачивает, а наоборот, оставляет мелкие нарушения для налогового инспектора. Инспектор пришел, быстренько актик выписал, и все — работайте дальше спокойно”.

Почему уборка офиса может обернуться проблемами бухгалтера с налоговой

Как отраслевые зачистки повлияют и на добросовестных налогоплательщиков?

Вкалывают роботы, а не человек

Автоматизированная система контроля за возмещением НДС устроена таким образом, что не позволяет экспортеру, или компании, получить вычет из бюджета, если любой поставщик в цепочке не заплатил НДС.

Значит ли это, что заказчик услуг также несет ответственность за незаконные действия своего контрагента по уходу от уплаты налогов? Какая ответственность лежит на бухгалтере? Почему уборка офиса может обернуться проблемами с налоговой?

А бухгалтер виноват

Не так давно с бухгалтером небольшой свердловской компании произошла пренеприятная история. Женщина вела бухгалтерию предприятия по гражданско-правовому договору. В 2014 году в организацию пришла выездная налоговая проверка. Фискальные органы отказали компании в праве на ЕНВД и доначислили налоги по общему режиму. Виновницей сделали бухгалтера, было возбуждено уголовное дело. Тогда ей удалось избежать уголовной ответственности, т.к. дело было закрыто по амнистии, но вскоре налоговики по гражданскому иску потребовали взыскать 2,7 млн руб. с бухгалтера. Суд признал вину бухгалтера в том, что компания недоплатила налоги. Довод уже вышедшей на пенсию женщины о том, что она работала вне штата, ей не помог.

Поэтому хотим предупредить всех бухгалтеров: будьте крайнее осторожны и предусмотрительны. Единственный надежный способ обезопасить себя — просить у руководителя письменное распоряжение. Об этом же говорится и в ч.8 ст.7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В текущем году бухгалтерам стоит быть особенно осторожными в вопросах, касающихся заключенных контрактов на профессиональную уборку и техническое обслуживание. Почему? Расскажем дальше.

Клининг под контролем

На днях в Торгово-промышленной палате РФ прошел форум клининга и технической эксплуатации с участием заместителя руководителя ФНС России Даниила Егорова. В своем выступлении высокий чиновник говорил о клининге, но, по сути, все его слова относятся в равной мере и к другим отраслям.

Заказчик — Подрядчик

Очень много внимания на форуме было уделено взаимоотношениям заказчиков и подрядчиков услуг. Немало вопросов прозвучало из зала. Например, президент компании ОМС Виктор Найшуллер поинтересовался: я правильно понимаю, что единственный риск, который грозит заказчику в случае работы с неправильным, скажем так, поставщиком — это перспективное когда-либо прекращение контракта, а для самих заказчиков реально никаких рисков не существует?

На что заместитель руководителя ФНС Д. Егоров пояснил, что, если заказчик по расчетам понимал, у кого он заказывает услугу в компании, которая оптимизирует налоги с помощью незаконных схем — это чисто налоговые риски. Но есть и более серьезные последствия, если речь идет о таких понятиях, как «откаты» и взятки. «Мы говорим о взаимодействии с коллегами из ФСБ, подчеркнул Даниил Егоров — У них еще больше данных, они получают еще больше информации по другим источникам, и в итоге это может повлиять далеко не только на ситуацию чисто в налоговой сфере».

В тоже время Егоров подчеркнул: «Мы обращаемся к заказчикам не для того, чтобы сказать: заключайте контракты по самой высокой цене, — пытайтесь найти совершенно очевидную модель демпинга за счет налогов. Учитывая, как плотно мы сегодня работаем на этом рынке, вы должны очень хорошо понимать, что вы несете риски. Вот что я хочу до вас донести».

Отраслевые ассоциации

Исполнительный директор НАФО Юрий Богданов отметил, что в 2016-м году отрасль очень серьезно ощутила на себе возросшую эффективность работы контролирующих органов, в первую очередь, конечно, ФНС.

«Также стали явно заметны усилия центробанка по оздоровлению банковского сектора. Выездные налоговые проверки, блокировка счетов компаний стали такой ежедневной повесткой для владельцев и руководителей бизнесов в клининге и технической эксплуатации. В сложившейся ситуации игроки рынка поняли, что существующая парадигма ведения бизнеса стала высоко рисковой и явно убыточной, жить так дальше в общем-то больше стало невозможно. Год назад появилась наша ассоциация, ряд крупнейших игроков учредили ее, сейчас мы уже объединили усилия с АРУК, сформировали Совет рынка и собственно основной целью нашей деятельности является формирование рынка на основе честной конкуренции и неукоснительного соблюдения российского законодательства».

Стоит отметить, что в России рынок клининга социально значим, так как обеспечивает большое количество рабочих мест, к тому же имеет неплохой потенциал роста: на 8-10% в год. При разумной постановке дела отрасль могла бы приносить ощутимые доходы в бюджет государства.

«Завышенное налогообложение – штука чрезвычайно вредная»

Оценка Всемирным банком теневого сектора экономики России — примерно 38%. По мнению экс-депутата Госдумы РФ, доктора экономических наук, главного научного сотрудника Центрального экономико-математического института РАН Ивана Грачева, серый сектор экономики в нашей стране занимает 50%. Отсюда такой громадный поток взяток и такие немыслимые теневые миллионы и миллиарды у простых полковников. Иначе при таких налогах и быть не может.

Иван Грачев: «На самом деле полковники — это не шибко большие чины, но имеют огромные, просто огромнейшие фрагменты от подкупов. Это означает, что поток взяток в России громадный» Фото: «БИЗНЕС Online»

В СТРАНЕ ПРОСТО ОГРОМНАЯ ТЕНЕВАЯ СОСТАВЛЯЮЩАЯ ЭКОНОМИКИ

На этой неделе я выделил три темы, взаимосвязанные и чрезвычайно интересные. Первая — что полковник ФСБ Кирилл Черкалин, которого обвиняют во взяточничестве, согласился вернуть в бюджет более 6 млрд рублей из тех взяток, которые наполучал. Вообще говоря, сумма поразительная, особенно если вспомнить, что и у другого полковника, Дмитрия Захарченко, деньгами была забита целая комната — там насчитали 20 млн рублей, 600 тыс. евро и $20 тысяч. Судя по гангстерским фильмам, миллион долларов помещается в достаточно небольшой кейс. А тут — «денежная» комната!

На самом деле полковники — это не шибко большие чины, но имеют огромные, просто огромнейшие фрагменты от подкупов. Это означает, что поток взяток в России громадный, а он может быть только частью — и, кстати сказать, небольшой частью, не доминирующей — от теневого налога и теневого оборота в стране. Основа больших взяток — это именно теневой оборот. Естественно, засвеченные миллиарды и миллионы двух полковников означают, что в стране просто огромная теневая составляющая экономики. Даже просто в быту, по малым и средним предпринимателям, мы видим эту теневую составляющую.

Оценка Всемирным банком теневого сектора для России — это примерно 38%. Моя личная оценка — около 50%, судя по тому, что знаю про всю нашу крупную, среднюю и мелкую бизнес-систему. То есть порядок — 40–50%. Это даже влияет на место в раскладе мировой экономики. Президент РФ говорит, что надо войти в первую пятерку экономик мира. Но с учетом теневой составляющей и если считать по паритету покупательной способности, Россия уже давным-давно в этой пятерке.

«Вообще, достаточно очевидно, что само по себе введение дополнительных налогов никаких экономических задач решить не может. Другое дело, если с тех, кто платит большие налоги, брать их меньше…» Фото: «БИЗНЕС Online»

ХОТИМ СУЩЕСТВЕННО УМЕНЬШИТЬ ТЕНЕВУЮ СОСТАВЛЯЮЩУЮ ЭКОНОМИКИ — НАДО УМЕНЬШАТЬ НАЛОГИ

В прошлый раз я писал о своей точке зрения на то, что Россия впервые вошла в топ-30 мирового рейтинга Doing Business (DB-индекса). Так вот, у нас, можно сказать, DB-фильное правительство. Оно все время думает, что огромную задачу разгона экономики можно решить с помощью каких-то индексов, цифровизации, введения дополнительных налогов. Отсюда вторая тема — перспективы внедрения дополнительного налога на самозанятых и поможет ли это решить проблему подъема экономики.

Вообще, достаточно очевидно, что само по себе введение дополнительных налогов никаких экономических задач решить не может. Другое дело, если с тех, кто платит большие налоги, брать их меньше…

В целом эта проблема — откуда в стране такие огромные объемы теневой экономики — может быть проанализирована на достаточно простых моделях. Я это делал, и фрагменты даже публиковал. Можно построить грубую зависимость поступлений в бюджет белых и черных доходов граждан. Это зависит в основном от трех факторов: налоги, которые действуют, связанное с ними желание работать и связанная с ними возможность работать.

Есть вещи достаточно очевидные. Например, ясно, что желание максимально работать и максимальная возможность работать — это когда налоги нулевые. Тоже достаточно очевидно, что, если налоги стопроцентные, полностью изымается весь доход, то возможности работать точно не будет, она станет нулем, ну и желание работать тоже будет нулевым — за исключением, быть может, каких-то экзотических людей. Этих вещей вполне достаточно, чтобы хотя бы в линейном приближении по основным факторам смоделировать, что бывает при росте налогов с поступлениями в бюджет, доходами белыми и доходами серыми.

График 1:

По горизонтали, от 0 до 20 — рост налогов, 20 — полное налогообложение. Синяя кривая — поступления в бюджет, красная — белые доходы граждан, зеленая — серые доходы.

«Что мы видим на графике? Что соотношение белых и серых доходов катастрофически растет, когда налоги начинают превышать 30% и зашкаливают за 50%. То есть при 50% серые доходы уже начинают превышать белые доходы»

На этом графике синяя кривая — это так называемая кривая Лаффера, графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и налоговыми ставками. Максимум поступлений в бюджет — когда налоги в районе 30%. Такое редкие страны способны осуществить, но тем не менее в Соединенных Штатах цифра общего налогового пресса близка к 30%.

Что мы видим на графике? Что соотношение белых и серых доходов катастрофически растет, когда налоги начинают превышать 30% и зашкаливают за 50%. То есть при 50% серые доходы уже начинают превышать белые доходы. Вот примерно на этом уровне сегодня наша страна и работает. Полный налоговый пресс сегодня у нас — где–то 60%, соответственно, реальная собираемость от 40% до 60%.

Что из этого следует? Что на самом деле никакие мелкие ухищрения не могут исправить ситуацию. Если мы действительно хотим существенно уменьшить теневую составляющую экономики — от 50–40% до обычных, пусть не для лучших, но для приличных странах 15%, как в Италии, — то надо уменьшать налоги и одновременно повышать какие-то административные меры.

«А все-таки я знаю студентов и аспирантов, которые репетиторством занимаются, чтобы не сидеть на шее родителей; знаю сиделок, сантехников, айтишников… То есть знаю довольно много тех людей, которые имеют теневые доходы на уровне самозанятых» Фото: nalog.ru

КАК НАЛОГИ ВЛИЯЮТ НА ЭКОНОМИКУ

Чтобы посмотреть в динамике, как налоги влияют на доходы в бюджет, надо брать более сложные динамические модели. Поскольку я сейчас в русле своей научной работы считаю, как должна развиваться экономика знаний — в зависимости от налогообложения, от разных способов поддержки, — то я посчитал еще графики. График 2 — это развитие экономики знаний без обложения налогами.

График 2:

«Самый известный пример — сланцевые нефть и газ. Их не добывали, но когда знания в этой сфере накопились, то оказалось, что отрасль может быть рентабельной. Один из таких вариантов и представлен на графике 2»

Здесь начинается с ситуации, схожей с российской, когда доля знаний в экономике страны на уровне 5%. И дальше используем один из приемов — совсем не облагать налогами экономику знаний. Ее основные задачи — либо совершенствовать технологии, повышать КПД системы, либо при определенном накоплении знаний скачком расширять доступные природные ресурсы. Самый известный пример — сланцевые нефть и газ. Их не добывали, но когда знания в этой сфере накопились, то оказалось, что отрасль может быть рентабельной. Один из таких вариантов и представлен на графике 2. На следующем графике 3 — это когда вводится оптимальный 30-процентный налог.

График 3:

«Тут замедление темпов роста системы в целом довольно существенное, хотя и не катастрофическое. Качественно меняются характеристики роста»

Тут замедление темпов роста системы в целом довольно существенное, хотя и не катастрофическое. Качественно меняются характеристики роста. График 4 — картина при налоге в 60%.

График 4:

«По представленным графикам видно, что и в краткосрочной, и в долгосрочной перспективах завышенное налогообложение — штука чрезвычайно вредная»

Это примерно соответствует тому, что сейчас происходит в России — долгосрочный экономический рост системы катастрофически ухудшается. Темпы роста падают, начинают образовываться совершенно длинные периоды кризисов.

По представленным графикам видно, что и в краткосрочной, и в долгосрочной перспективе завышенное налогообложение — штука чрезвычайно вредная, которая в числе прочего приводит и к огромной теневой экономике.

МЕРЫ, СВЯЗАННЫЕ С СУВЕРЕННЫМ РУНЕТОМ, ЗАМЕДЛЯЮТ ОБМЕН ИНФОРМАЦИЕЙ

И третья новость, также связанная с серым сектором экономики, — то, что с 1 ноября вступил в силу закон «о суверенном рунете». Но дополнительные ограничения на информацию, как бы нам ни рассказывали о том, что есть плохие и есть хорошие ограничения, в целом обязательно снижают темпы обмена информацией. Грубо говоря, замедляют время. И это можно на самом деле тоже посчитать по тем же моделям, по которым я считал налоги. Правда, довольно трудно посчитать, в отличие от налогов, насколько именно меры, связанные с суверенным рунетом, замедляют обмен информацией. График 5 — иллюстрация того, как это происходит. Для примера я взял завышенную цифру — если на 50% мы замедляем темпы обмена информацией. Это сказывается так же, как очень сильные плохие налоги.

График 5:

«Это отражение большой проблемы, которую очень плохо понимают, думаю, и в мире в целом, — что в принципе собственность на знания и собственность на вещи — это совершенно разные типы собственности»

Вывод отсюда — наверное, закон «о суверенном рунете» тоже как минимум не полезный. Возможно, в интернете и нужна какая-то цензура (там же и дети гуляют), но вот меры, связанные с явными ограничениями, которые содержатся в этом законе, на самом деле к экономике знаний нас точно не приближают. И это отражение большой проблемы, которую очень плохо понимают, думаю, и в мире в целом, — что в принципе собственность на знания и собственность на вещи — это совершенно разные типы собственности. Следовательно, их описание, их ограничение, их налогообложение должны строиться совершенно особо. Но такого пока практически нигде нет.

За переплату налогов будут наказывать

Очередное послание Минфина озадачило не только бухгалтеров, но и налоговиков. Наказание за переплату налогов в бюджет – нонсенс. Инспекторы задумались, счетоводы хранят спокойствие.

Летним днем в ответ на запрос некой организации Минфин издает письмо от 1 июля 2004 г. № 07-02-14/160 весьма занятного содержания. В нем он разъясняет, что по статье 120 Налогового кодекса грубым нарушением является не только занижение, но и завышение налоговой базы.

Разумеется, данный документ носит характер частного разъяснения, не относится к нормативным актам и не является общеобязательным. Однако письмо — отражение точки зрения Минфина, которому сейчас подведомственны налоговики. Поэтому мы решили позвонить в Департамент бухгалтерского учета и аудита.

“Вас это не касается, это так, филькина грамота”, — возбужденно кричал в трубку отказавшийся представиться сотрудник этого департамента. Насколько безопасна “филькина грамота” для фирм, наши корреспонденты выясняли, обзвонив налоговые в разных регионах нашей страны.

На службе казны

Светлана Аманчина из налоговой инспекции № 2 (Республика Алтай) — просто находка для бухгалтера. Она ответила вполне разумно: “Случаи завышения налоговой базы бывают, мы за это не наказываем, суммы переплаченных налогов или возвращаем или, если возможно, засчитываем в счет будущих периодов текущего бюджетного года.

Также возможен вариант, когда при обнаружении завышения налогооблагаемой базы в предыдущих отчетных периодах, организации необязательно исправлять и сдавать уточненные налоговые декларации, а учесть неточности и зафиксировать их в налоговой декларации следующего отчетного периода”.

В другой республике — Дагестан, инспекторы за переплату штрафуют, но большой беды для бухгалтера в этом не видят. Магомет Абдулаев из налоговой по г. Буйнакску заявил: “Да, привлекаем. Штраф там, если не ошибаюсь, небольшо — около пяти тысяч рублей”.

В инспекции мордовского Саранска сотрудница отказалась представиться, но еще раз подтвердила, что налоговики свято чтут указания руководства (теперь минфиновского): “Я не могу обсуждать письма Минфина. Раз написали, значит, правильно. Бывает, по одним налогам базу завышают, а по другим специально занижают, вот пусть отвечают”.

А вот Людмила Суворова, налоговый инспектор из Шадринска Курганской области, не просто придерживается рекомендаций Минфина, но и горячо их поддерживает: “Совершенно правильное разъяснение Минфина! Вы посмотрите Кодекс об административных правонарушениях (ст. 15.11 — прим. ред.), там сказано: нарушение правил ведения учета есть искажение на 10 процентов сумм начисленных налогов и сборов. То есть подразумевается не только занижение, но и завышение”. Вот только остается неясным, почему налоговикам пришел на ум Кодекс об административный нарушениях, а не статья 120 Налогового кодекса о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

В будущее — с оптимизмом

Незначительное завышение налоговой базы — обычная практика многих бухгалтеров. Тем не менее письмо Минфина счетоводов не пугает. Особенно это характерно для бухгалтеров Москвы.

Так, например, Юлия Орлова из ООО “Трейдинг” вообще перестала воспринимать письма Минфина всерьез: “Последнее время письма Минфина следуют одно за другим, опровергая и отменяя друг друга. Так что не стоит их принимать во внимание. На мой взгляд, речь идет не столько о непосредственном завышении налоговой базы, сколько о перераспределении расходов и доходов организации между различными видами налогов”.

Ирина Грецова (ЗАО “Фуника”) приводит другие доводы: “Практика взыскания штрафов за переплату налогов не приживется: существующее положение выгодно бюджету. Завышение налоговой базы свойственно очень многим компаниям, оно чаще всего происходит посредством занижения затрат, в частности отнесения спорных операций не за счет затрат, а за счет собственных средств или чистой прибыли.

Кроме того, для предотвращения большого разрыва используют перераспределение затрат между несколькими отчетными периодами, например на стыке кварталов, чтоб не выползал убыток. Естественно, за счет искусственно уменьшенных затрат завышается налоговая база.

Письмо скорее всего появилось в результате возникновения спора между какой-то крупной компанией и налоговым органом, вероятно, налоговики усмотрели в таком поведении бухгалтера какой-то тайный смысл”.

В регионах смотрят в будущее также без страха. Бухгалтеры, привыкшие к бесконечным переменам, перелопатившие не один десяток указаний, инструкций, разъяснений, положений и методик, иронично взирают и на письмо Минфина, и на его применение, и даже на угрозы налоговиков ввести штрафы за переплату налогов.

“Знаете, если меня оштрафуют только за переплату, я буду очень рада”, — поделилась Елена Шапошникова из Сызрани. Видимо, у Елены замечательные отношения с директором фирмы, и она не боится, что тот заподозрит ее в некомпетентности.

Наши корреспонденты решили еще раз позвонить в Минфин и снова услышали разгневанный голос таинственного собеседника, который так и не назвал своего имени: “Ну сколько можно в журналах ерунду печатать? Да, было такое письмо. Мы просто дали ответ зарвавшейся фирме! Нечего из этого историю раздувать. “

Причина гнева чиновника совершенно не понятна, разве что его утомили звонки из различный редакций бухгалтерских журналов. По крайней мере раззъяснение, данное Минфином, вполне соответствует духу и букве Налогового кодекса.

Проблема состоит даже не в изменении статуса минфиновского письма с частного разъяснения на общеобязательную норму. Эта норма и так существует в Налоговом кодексе. На мой взгляд, письмо интересно тем, что подняло давнишнюю проблему: из-за неясностей в законодательстве бухгалтер вынужден тратить оборотные средства фирмы на завышенные налоги.

При этом он рискует получить не только нарекания от руководства, но и от. налоговиков. “Всегда сообщаю директору фирмы о его чересур старательном главбухе, — делится Елена Головко, налоговый инспектор из Жуковского района Калужской области. — Это ж вредители какие-то! Именно из-за них руководители фирм считают, что в инспекции звери сидят, которые только и думают, как бы всех в округе обанкротить. И вообще, умный бухгалтер не переплачивает, а наоборот, оставляет мелкие нарушения для налогового инспектора. Инспектор пришел, быстренько актик выписал, и все — работайте дальше спокойно”.

Елена ВАХТИНСКАЯ

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Пять типичных ошибок, которые ведут к проблемам с налоговой

Одно дело, когда налоговый инспектор слишком суров и всякий факт толкует как злоумышленное уклонение от уплаты налогов. Как защищаться от подобных «наездов», уже много сказано и пересказано. Однако существуют слабые места внутри компании, которые также могут заметно подорвать финансовое положение вашего бизнеса.

Работа над ошибками

Неприятно работать с бухгалтером, который постоянно твердит «нельзя»: то ему сделка не нравится, то подарки клиентам проводить отказывается. Куда лучше было бы видеть полное и безоговорочное согласие, когда любое пожелание исполняется, даже по уже завершенным операциям: бухгалтер просто переписывает документы, еще раз переписывает документы, и еще, и еще. Поставщики тоже по нескольку раз переделывают прошлогодний договор, накладные и счета-фактуры, путаясь в собственных банковских счетах, ответственных лицах и прочих деталях, если у них с того времени произошли какие-то изменения в этой части.

Или же часть имеющихся документов помечается стикерами, карандашными надписями, галочками, передается в юротдел и т. п. На этой стадии все замирает до неизвестного часа, когда юрист свяжется с аудиторами, когда приедет представитель контрагента или когда рак свистнет.

По причине такого «соглашательства» любая проверка становится экстремальной: свести все воедино и разгрести завалы в считаные дни весьма затруднительно.

Чтобы этого не случилось, необходимо все «работы над ошибками» проводить безотлагательно, с установлением жестких сроков выполнения задачи и назначением ответственных лиц. За просрочку устанавливаются санкции. Важно контролировать объем бухгалтерской работы на одного сотрудника и своевременно перераспределять обязанности во избежание слишком высоких нагрузок. Внезапная проверка «боевой» готовности документов — отличная профилактическая процедура, закаляет дух и укрепляет документооборот. Но лучше все-таки предупреждать возможные налоговые проблемы, чем потом пытаться их решить «задним числом»: все предстоящие сделки целесообразно проанализировать, найти оптимальный вариант и согласовать налоговые аспекты заранее. Такое налоговое планирование можно проводить теперь не только с аудиторами и консультантами, но и с госорганами — направляя официальный запрос о правомерности предполагаемых расчетов с бюджетом. А любые забытые пометки непосредственно в документах полезны только налоговым инспекторам.

Нет ничего дороже дешевого бухгалтера

Для небольшой компании, как правило, не нужен суперпрофессионал, вполне подойдет человек с дипломом и опытом работы. К сожалению, руководителю достаточно сложно определить уровень компетентности бухгалтера или финансиста, если только сам он не является аттестованным аудитором. Чаще всего это приводит к тому, что отбор кадров происходит по принципу «не переплати!»

При таком подходе есть риск нанять человека с купленным дипломом. Или диплом будет настоящий, да специалист никакой. Купил курсовой, купил экзамен — вот и готов магистр. Наличие опыта тоже не всегда гарантирует от промашки: за иных главбухов годами пишут отчеты нижестоящие сотрудники или вообще неизвестные работодателю «приходящие» личности. Любая некомпетентность финансового работника может привести к серьезным проблемам.

Не жалейте времени на тщательную проверку претендентов на вакансию — собеседование должно включать обязательное тестирование, набор сотрудников проводиться с помощью рекрутинговых агентств. Кроме того, неоценимо значение периодической аттестации работника (соответствия квалификации и занимаемой должности). В части мотивации необходимо уделять внимание поддержанию лояльности сотрудников по отношению к компании. Не стоит недооценивать и режим конфиденциальности (каждый знает только то, что ему положено знать в рамках служебных обязанностей), и специальные тренинги по подготовке ответственных лиц к ответам на «неудобные» вопросы. В некоторых случаях стоит подумать об обучении и повышении квалификации сотрудников.

Опасные взносы

Иногда каким-то необъяснимым образом уволенные сотрудники продолжают ежемесячно получать аванс, после продолжительной болезни ценных работников давно оплаченные больничные листки оказываются поддельными. Если налоговая поймает вас на этом, на нерадивого бухгалтера могут наложить административный штраф 2000-3000 рублей по ст. 15.11 КоАП РФ, но владельцу бизнеса гораздо важнее грозящие в таком случае доначисления по страховым взносам во все внебюджетные фонды, иногда еще и влекущие непременный перерасчет налогов.

Не допустить таких грубых ошибок помогают чисто технические меры: например, действующий список работников для ведомости на перечисление аванса формируется отделом кадров в строгом соответствии с текущим кадровым учетом, а бухгалтер имеет ограниченный доступ к нему, только проставляя суммы каждому сотруднику. Периодические сверки списочного состава с зарплатными ведомостями тоже существенно снижают этот риск.

Мнимые больные нередко словно «заражаются» друг от друга — их листки выписывает один и тот же врач, хотя и в разное время. Особый контроль больничных имеет смысл в период отпусков и вблизи праздничных дат, у обучающихся без отрыва от производства — в период сдачи экзаменов.

Предупредить возникновение подобных рисков позволяют закрепленные в локальных актах бонусы в виде отгулов или дополнительных дней отпуска, тщательное составление графика отпусков, разработка принципов его текущей коррекции. В некоторых случаях эффективным может оказаться перевод сотрудника на свободный или плавающий график работы, на надомную работу.

С особо злостных мошенников можно взыскать неосновательное обогащение, либо воздействовать дисциплинарно, вплоть до увольнения по пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ — «за невыход на работу без уважительных причин».

Бумагофобия

Для небольших компаний характерно стремление не плодить «лишних» бумаг, что в общем-то неплохо. Однако иногда это стремление приводит к ослаблению контроля.

В практике был такой показательный случай: предприниматель долгое время умудрялся вести учет выручки и остатка товаров в нескольких магазинах в обычной тетради. При этом в одной из торговых точек периодически обнаруживались недостачи, причем несколько раз — налоговыми инспекторами, проверявшими кассовый аппарат, за что исправно начислялись штрафы.

Происходило это в смены разных продавцов, по накладным на поступление нового товара и по чекам вроде бы все сходилось, кроме двух-трех случаев пропажи товара (думали, кражи покупателей). На самом же деле, виновником этих разниц был продавец, присвоивший приличную часть выручки и товара. Чтобы отвести подозрения, он подделывал сведения об остатках товара, а товарные отчеты предприниматель не ввел в свой документооборот — вот разница и оставалась где-то за рамками имевшихся документов.

Судебная бухгалтерская экспертиза по имевшимся учетным данным за три года скрупулезно подсчитала, что было украдено несколько миллионов рублей!

Профилактика и здесь будет эффективнее запоздалого возмездия, на самых первых этапах становления компании необходимо проработать четкую и показательную систему документооборота, а регулярные планы и отчеты сотрудников, соблюдение предписанного порядка бухучета заметно повышает устойчивость к потерям не только в части налогов. Ежегодные аудиторские проверки или постоянное бухгалтерское обслуживание для многих малых бизнесов оказываются слишком дорогими, курс специального обучения руководителя обойдется дешевле.

Предъявите счет

Бывают ошибки у бухгалтеров, нечаянные или специально созданные, и точно так же бывают ошибки у налоговых инспекторов. Ошибку в учете компании можно выявить при помощи аудита, но он не поможет выявить расхождения с теми данными, которые учла на лицевом счете компании налоговая инспекция. Декларации и платежные поручения проходят одни и те же, но они по-разному обрабатываются, что и приводит к разницам в расчетах. На любую недоимку автоматически начисляются пени, чтобы их погасить, нужно указать специальный код в платежном поручении. А что происходит в учете налоговой инспекции, если где-то потеряется и не дойдет декларация, отправленная почтой, — астрономические переплаты! И если налогоплательщик не проявит своевременного интереса, то может столкнуться с разного рода неожиданностями, чаще все-таки неприятными.

Обязательные сверки с налоговыми органами по всем налоговым статьям компании дают отличный эффект, особенно если они проводятся регулярно, в идеале ежеквартально. В одной из компаний, где руководство стремилось привить это правило, была введена специальная премия бухгалтеру, если тот в течение определенного срока после сдачи отчетности предъявит руководству акт сверки с налоговой инспекцией без недоимок (конечно же, варианты с просрочкой платежей не по вине бухгалтера исключались). С развитием прогресса получить справку с лицевого счета можно в считанные секунды по каналам телекоммуникационной связи, добиться необходимых исправлений будет сложнее и дольше. Однако вовремя выявленные отклонения исправляются проще застарелых.

Источники:
http://www.klerk.ru/buh/articles/476411/
http://www.business-gazeta.ru/blog/444911
http://www.buhgalteria.ru/article/za-pereplatu-nalogov-budut-nakazyvat
http://www.forbes.ru/svoi-biznes-opinion/biznes-i-vlast/168079-pyat-tipichnyh-oshibok-kotorye-vedut-k-problemam-s-nalogov
http://taxpravo.ru/novosti/statya-327818-vladivostokskim_jeleznodorojnikam_napomnili_ob_imuschestvennyih_nalogah

Ссылка на основную публикацию