С должников по налогам спросят строже

За неуплаченный долг с граждан спросят строже

07.06.2013

У депутатов Госдумы есть две новости для тех, за кем числятся разного рода долги на родине: хорошая и не очень. В отпуск за границу, если пожелают, они смогут поехать, препятствий в этом им чинить не станут, если долг не превышает 10 тысяч рублей.В эту сумму, по мнению одного из авторов законопроекта Надежды Школкиной, вполне укладываются самые распространенные среди россиян несущественные недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам, включая транспортный налог и административные штрафы за незначительные правонарушения. По сведениям Школкиной, “средние штрафы, из-за которых граждане фактически не выпускаются за границу, – это 2400 рублей”.

Правда, либерал-демократы Игорь Лебедев и Ярослав Нилов настаивали на том, чтобы эту долговую планку поднять до 50 тысяч. То есть дать право судебному приставу-исполнителю обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о временном ограничении должника на выезд из России только в том случае, если сумма задолженности превышает полсотни тысяч рублей. Однако Комитет Госдумы по конституционному законодательству и госстроительству, который вчера рассмотрел законопроект с изменениями в Федеральный закон “Об исполнительном производстве”, поправку депутатов ЛДПР отклонил.

Вторая и не очень приятная новость касается уже всех должников. Независимо от того, какой долг за ними числится. Ко второму чтению комитет решил дополнить текст документа новым пунктом, который определяет, что “исполнительский сбор устанавливается в размере десяти процентов (сейчас – семь) от подлежащей взысканию суммы или стоимости взыскиваемого имущества, но не менее тысячи рублей с должника-гражданина и не менее десяти тысяч с должника-организации.

Получается, что, если организация не заплатила в срок, к примеру две тысячи рублей долга, она должна будет внести в казну и эту сумму, и еще в пять раз большую – в качестве исполнительского сбора. А если игнорируется исполнительный документ неимущественного характера, то гражданину придется заплатить пять тысяч рублей, а организации сто тысяч. Возражал против подобных санкций только член комитета Вадим Соловьев (КПРФ), заявивший, что он вообще “не сторонник ужесточения” законодательства в этом вопросе. Поскольку не верит, что таким способом можно улучшить исполнительскую дисциплину. Лучше бы, по мнению Соловьева, повысить зарплату приставам, простимулировать их, тогда они станут с большим рвением добиваться исполнения судебных решений. Председатель комитета Владимир Плигин согласился с тем, что вопрос о зарплате приставов надо рассматривать, но напомнил коллегам, что общество несет большие расходы от неисполнительности граждан. Кроме того, сам факт, что судебное решение не исполняется, – это вызов правовому государству. Поэтому мера, которую рекомендует комитет, вынужденная. А в остальном, по словам главы комитета, законопроект “взвешенный, позитивный”. И 18 июня комитет предлагает принять его во втором чтении.

Тамара Шкель
Право на выезд
Источник: Российская газета

С должников спрашивать строже

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

27 июля 2012 09:27

В Отделении Пенсионного фонда РФ по Костромской области состоялась совместная видеоконференция руководителей территориальных органов ОПФР и службы судебных приставов. В совещании приняли участие управляющий ГУ- Отделение ПФР по Костромской области Сергей Русов, заместитель управляющего Светлана Вигдорчик, руководитель УФССП Костромской области Сергей Потапов и его заместитель Алевтина Астафьева.

В ходе встречи обсуждались вопросы более эффективного взаимодействия сотрудников территориальных органов ОПФР и судебных приставов по взысканию недоимки по страховым взносам в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования.

Главный судебный пристав Костромской области Сергей Потапов признал, что основной проблемой сегодня является низкая результативность исполнительного производства в районах области. Показателем эффективности работы судебных приставов можно считать процент взысканных средств относительно суммы всей задолженности. К сожалению, в этом году этот показатель снизился почти втрое – если за первое полугодие 2011 года он составлял 16,4 процента, то за аналогичный период текущего года только 5,6 процента.

Ниже всего этот показатель в Костроме и Костромском районе. Здесь из каждой сотни рублей задолженности судебным приставам удалось вернуть в бюджет Пенсионного фонда только 3,5 рубля. Не лучше ситуация в Нерехте, где показатель взысканных сумм составил 3,6 процента, в Красном – на – Волге – 3,7 процента, в Парфеньеве – 3,9 процента, в Галиче – 4,5 процента, в Нее – 7 процентов.

Какие бы веские доводы и причины таких низких результатов работы не называли сотрудники районных служб судебных приставов, Сергей Потапов потребовал от своих подчиненных усилить интенсивность исполнительских требований к должникам, сосредоточить усилия на фактическом исполнении дел, находящихся в производстве у судебных приставов, применять весь комплекс мер по выявлению имущества должников. Применять исчерпывающие меры по отношению к должникам, предусмотренные законодательством, в том числе активнее использовать запрет на выезд заграницу.

Завершая видеоконференцию, управляющий Отделением Пенсионного фонда по Костромской области Сергей Русов обратился с пожеланием к сотрудникам обеих структур работать в тесном взаимодействии. «Главная цель нашего взаимодействия – это повышение фактических поступлений в бюджет Пенсионного фонда. Ведь рост доходов фонда – одно из условий для увеличения пенсий, основной показатель стабильности пенсионной системы».

Налоговики будут сообщать работодателям о долгах сотрудников

ФНС России сообщила, что не позднее одного месяца со дня предельного срока уплаты имущественных налогов, налоговый орган будет информировать работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налогов. В частности, будет сообщаться сумма задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно, без деления по видам налогов (письмо ФНС России от 24 ноября 2016 г. № ГД-4-8/22302@ “О направлении дополнений к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@”).

Данная норма предусмотрена в п. 6 письма ФНС России от 21 октября 2015 г. № ГД-4-8/18401@ и приложении № 1 к письму. Как уточняют представители налогового ведомства, она не противоречит положениям закона о персональных данных (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ “О персональных данных”).

Напомним, что в текущем году в подп. 3 п. 1 ст. 102 Налогового кодекса были внесены изменения, согласно которым налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии), а также мерах ответственности за эти нарушения (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ “О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации”).

Вместе с тем, в целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетом, налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 1 июня 2016 года включительно.

Также представители ФНС России обратили внимание на то, что информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся до 1 июня 2016 года, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Добавим, что обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может только налоговый орган. Для этого существуют следующие способы (п. 1 ст. 72 НК РФ):

  • залог имущества;
  • поручительство;
  • пени;
  • приостановление операций по счетам в банке;
  • наложение ареста на имущество налогоплательщика;
  • банковская гарантия.

При этом, взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-физлица осуществляется только через суд (ст. 48 НК РФ).

Особенности взыскания задолженности по налогам

Каждый гражданин РФ имеет обязательства перед налоговой инспекцией. Их должны оплачивать, согласно утвержденным срокам как физические, так и юридические лица.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сфера налогообложения довольно сложная. В ней часто встречаются спорные вопросы. Самая большая проблема, которая может появиться в сфере налогообложения – это наличие просроченного долга.

В большинстве случае образовавшийся долг нужно оплачивать в установленные законом сроки. Но есть налогоплательщики, которые нарушают условия и отказываются вносить оплату. В таком случае осуществляется взыскание долго в принудительном порядке.

Порядок взыскания

В случае выявления недоимки, в установленные законом сроки, налоговые органы могут начать процедуру взыскания:

  1. Первое что делают сотрудники налоговой компании – это направляют плательщику уведомление. В нем четко прописана сумма к взысканию, включая общий долг и начисленные пени. Помимо этого, в уведомление прописаны точные сроки, в течение которых налогоплательщик обязан все погасить.
  2. Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания. А также сотрудник налоговой службы имеет право подготовить иск в суд.

Рассмотрим более детально, как происходит взыскание долга по налогам с физического и юридического лица.

С физических лиц

В первую очередь налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление. Данный документ должен быть подготовлен не менее чем за 30 дней до срока оплаты. Если есть возможность, то вручается уведомление лично в руки, под расписку.

Если нет возможности вручить уведомление должнику лично в руки, под расписку, его:

  • отправляют в электронном виде;
  • заказным курьером;
  • направляют по почте, заказным письмом (самый распространенный и менее затратный способ).

Согласно части 4 ст.57 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик не обязан оплачивать налог, если не получил налоговое уведомление. Обязанность по оплате возникает именно с момента получения документа.

Если уведомление было направлено в установленные законом сроки, но налогоплательщик не внес оплату, налоговый орган направляет требование о его уплате. В требование прописывается не только сумма долга, но и размер начисленных пеней. Данный документ, согласно закону, должен быть подготовлен и направлен не позднее 3 месяцев, с момента выявления недоимки.

Если налогоплательщик не погасит сумму долга в срок и сумма задолженности превысит 1 500 рублей, то налоговый орган имеет право обратиться в суд общей юрисдикции в течение 6 месяцев, с момента образования долга. При этом должник получает копию заявления не позднее дня подачи документов в суд.

Мировой судья выносит приказ единолично, который имеет силу исполнительного документа. Стоит отметить, что судебный приказ выносится без заслушивания каждой стороны и объяснений. Копия приказа направляется налогоплательщику, который согласно закону обязан произвести оплату в течение 10 дней с момента получения.

Если у налогоплательщика не хватает средств, для погашения задолженности по налогам, то взысканию подлежит личное имущество.

С юридических лиц

Для взыскания долга для юридических лиц используют:

  • денежные ресурсы, которые находятся на счетах;
  • имущество предприятия: оборудование, техника или мебель .

Первый вариант – самый простой и оптимальный. При выборе этого варианта налоговый орган подготавливает требование, в котором указывает сумму долга и размер начисленных пеней. Данный документ отправляется налогоплательщику.

С момента получения требования юридическое лицо обязано произвести погашение задолженности по налогам. Если этого не происходит, налоговый орган отправляется в банк, в котором открыт счет юридического лица и отдает решение. Согласно полученному решению долг автоматически списывается со счета.

Второй вариант – это когда оплата долга осуществляется за счет имущества предприятия. Это актуально в том случае, если деньги на счете отсутствуют или их не хватает для полного погашения долга.

В данном случае налоговый инспектор направляет должнику официальное уведомление, в котором сказано, что необходимо погасить долг в установленные законом сроки. После выявления факта, что юридическое лицо не может погасить долг за счет денежных средств, составляется требование.

Составление требование налоговый орган передает в суд и просит погасить сумму долга за счет взыскания имущества.

Только после того, как дело будет передано судебным приставам, осуществляется осмотр имущества, фиксация стоимости и конфискация. Все изъятое имущество будет продано и долги погашены. Также стоит принимать во внимание, что судебные приставы реализуют имущество по минимальной стоимости. Главная цель – быстро продать, что есть в наличии и получить средства.

Второй вариант может длиться по времени до 1 года.

Что делать если транспортный налог оплачен, а задолженность висит? Найдите ответ на этой странице.

Штрафные санкции

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Для определения суммы принимают во внимание две даты: непосредственной даты оплаты и законодательно установленной, до которой налогоплательщик должен был погасить налог. В большинстве случаев пени начисляются за каждый просроченный день.

Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.

Формула расчета выглядит следующим образом:

Пеня = (Общая сумма налога * количество просроченных дней * актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка) : 300.

Санкции при неуплате налогов

Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию

Согласно ст. 59 Налогового кодекса безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях:

  1. Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.
  2. Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
  3. Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
  4. Смерти физического лица.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей Кодекса.

Пресекательный срок

Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.

Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.

Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.

Получается, налоговые долги являются бессрочными, и налоговый орган может обратиться для взыскания долга даже спустя 5 или нет лет?

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговая обязанность каждого налогоплательщика действительно является бессрочной. При этом в кодексе предусмотрены сроки, при пропуске которых задолженности может быть признана безнадежной к списанию.

Что касается имущественных налогов (на имущество и транспорт), то в данном случае оговорено одно правило, согласно которому Налоговый орган имеет право начислять налоги только за три налоговых периода. Конечно, это не назвать пресекательным сроком, то, тем не менее, данное правило ограничивает деятельность налоговых органов.

Так что, отвечая на вопрос о пресекательном сроке долгов налогоплательщика, то можно сделать вывод, что он не имеет срока давности.

Про задолженность по налогам читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам ИП узнайте тут.

Видео: Взыскание задолженности по налогам


Источники:
http://www.pfrf.ru/branches/kostroma/news~2012/07/27/37345
http://www.garant.ru/news/1074369/
http://finbox.ru/vzyskanie-zadolzhennosti-po-nalogam/
http://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/961576.html

Ссылка на основную публикацию