Налоги и платежи за работников в 2021 году. Страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ)

Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

  • Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
  • Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
  • Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

  • на пенсионное страхование – ставка 22%;
  • на медицинское страхование – ставка 5,1%;
  • на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

  • на пенсионное страхование – ставка 10%;
  • на медицинское страхование – ставка 5%;
  • на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

  • пенсионное страхование – 6%;
  • медицинское страхование – 0,1%;
  • социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

  • вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
  • изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

  • 15 человек – для микропредприятий;
  • 16–100 человек – для малых предприятий;
  • 101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

  • 120 млн руб. – для микропредприятий;
  • 800 млн руб. – для малых предприятий;
  • 2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

  • пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
  • медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
  • социальное страхование = 0 рублей.
  • страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Отчет Даты сдачи
6-НДФЛ в ИФНС ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ) ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном виде до 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном варианте до 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам) ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

  • Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
  • Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии – это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

  • в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
  • в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
  • на страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное пенсионное и медицинское страхование;
  • на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоги на заработную плату в 2021 году – таблица изменений

  • Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить
  • Платежи с зарплаты: таблицы изменений
  • Итоги

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить

Сумма отчислений с зарплаты в 2021 году в бюджет зависит от нескольких факторов:

  • организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
  • статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов, читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ».

  • вида и масштаба деятельности компании — некоторым страхователям государство устанавливает льготные ставки взносов с доходов сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

  • Подоходный налог. Его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.

С 2021 года введена новая ставка по НДФЛ для доходов от 5 млн. руб. Она составляет 15% от величины свыше указанного порога.

Все действующие ставки НДФЛ вы найдете в Справочнике от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

  • Страховые взносы. Их уплачивают все работодатели, начисляя эти платежи на доходы, получаемые сотрудниками, а также частнозанятые лица, обязанные делать платежи по взносам за себя независимо от того, есть у них наемные работники или нет.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить взносов с зарплаты в 2021 году, эксперты КонсультантПлюс подготовили специальный материал. В нем вы найдете несколько таблиц, где собраны все действующие в настоящее время ставки взносов в процентах. Посмотреть все тарифы можно в Справочнике от К+, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Платежи с зарплаты: таблицы изменений

В настоящее время страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование платятся в налоговый орган по месту нахождения страхователя и месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм все так же перечисляются непосредственно в Фонд социального страхования.

Важным изменением 2020 года стали введенные с апреля пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП, занятых в отраслях, пострадавших от коронавируса:

По-прежнему ежегодно увеличивается предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. Ее величина составила:

Предел доходов для начисления взносов в ФСС по нетрудоспособности и материнству, руб.

Предел доходов для начисления взносов в ПФР, руб.

Суммы взносов, уплачиваемых ИП за себя, указываются в НК РФ (п. 1 ст. 430) в конкретной сумме, уплатить которую следует за полностью отработанный год в статусе ИП:

Размер фиксированного платежа на ОПС, руб.

Размер фиксированного платежа на ОМС, руб.

При этом для взносов, начисляемых в ПФР, действуют правила:

  • о доплате к фиксированной сумме платежей 1% с дохода, превышающего его предельную величину;
  • об ограничении максимально возможной суммы платежа 8-кратным размером фиксированного взноса.

Итоги

Доходы, получаемые как наемными сотрудниками, так и самозанятыми лицами, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. Для большинства работодателей действуют общеустановленные ставки, но ряд из них вправе воспользоваться их пониженными значениями при расчете страховых взносов. На величину платежей оказывает влияние ежегодное изменение величины МРОТ и размера доходов, по достижении которых прекращается начисление взносов (ФСС) либо меняется величина применяемой ставки (ПФР).

ФНС рассказала, как будет бороться с серыми зарплатами и считать НДФЛ в 2021 году

Михаил Викторович, как изменится в 2021 году порядок применения налоговых вычетов и возврата НДФЛ?

ФНС за последние годы много сделала для упрощения этой процедуры. Давно ввели возможность применения налогового вычета у работодателя. Разместили на nalog.ru специальную программу, с помощью которой налогоплательщик может самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Упростили порядок заявления вычетов и подачи декларации через личный кабинет – можно за несколько кликов заполнить, приложить документы, подписать облачной электронной цифровой подписью, и декларация будет доставлена в налоговый орган.

Но, к сожалению, в обществе до сих пор существует мнение, что воспользоваться вычетом – это сложно и долго. И мы готовы этот процесс упрощать дальше. В Госдуму внесен законопроект об упрощении налоговых вычетов. В рамках новой концепции предполагается отказаться от 3-НДФЛ, вместо нее будет использоваться уже предзаполненное информационной системой ФНС России заявление в личном кабинете налогоплательщика. Впрочем, классическая форма заявления вычета в 3-НДФЛ тоже будет сохранена, при необходимости можно будет ею воспользоваться. Также в рамках упрощенного получения налоговых вычетов предполагается исключить обязанность налогоплательщика представлять подтверждающие расходы документы. Вместо них ФНС будет получать информацию напрямую от банков в рамках автоматизированного обмена.

Благодаря этому изменится и срок проведения проверки и предоставления вычета. Планируется сократить этот срок с 4 до 1.5 месяцев (месяц на проверку и 15 дней на возврат средств).

Каких именно вычетов это коснется?

В отношении социальных вычетов (на лечение и обучение) пока планируется упростить только процедуру получения налогоплательщиком уведомления о возможности получения вычета у работодателя. Оно будет направляться непосредственно работодателю по телекоммуникационным каналам связи.

Концепцию и технологии перевода процедур предоставления социальных вычетов на бездекларационную и бездокументарную основу мы планируем выработать в течение 2021 года.

Расскажите, как с 1 января будет действовать прогрессивная ставка НДФЛ, введенная Федеральным законом № 372 от 23.11.2020?

По налоговой базе, превышающей 5 млн рублей в год, вводится ставка 15%. Она относится именно к сумме, превышающей 5 млн, ниже этого порога действует прежняя ставка в 13%. То есть НДФЛ с дохода 5 млн составит 650 000 рублей.

Положения Федерального закона № 372-ФЗ предполагают возможность отдельного определения налоговыми агентами налоговых баз – по заработной плате, дивидендам, ценным бумагам. В течение двух лет налоговым агентам необходимо научиться определять налоговую базу в совокупности по различным видам доходов, выплачиваемым налогоплательщикам. При этом НДФЛ по ставке 15% налоговый агент уплачивает отдельным платежным поручением, целевым назначением на лечение детских заболеваний.

При приеме на работу нового сотрудника не нужно требовать от него сведения об источниках и размере дохода на прежнем месте работы. Каждый налоговый агент определяет налоговую базу исходя из тех доходов, которые выплачивает физлицу он сам. ФНС затем консолидирует эту персонифицированную отчетность, обработает, начислит налог и выставит налогоплательщику сводное налоговое уведомление. Если у налогоплательщика есть обязанность декларировать доходы (при сдаче квартиры, получении доходов из-за рубежа и т.д.), в 2022 году он подает 3-НДФЛ за 2021 год, где исчисляет налог по соответствующим ставкам – 13% и 15% в зависимости от величины дохода.

Но в любом случае в 2022 году мы консолидируем все источники в сводном уведомлении и предложим доплатить НДФЛ, если он не был ранее уплачен (удержан налоговым агентом).

С 2021 года НДФЛ начинает облагаться процентный доход по банковским вкладам и ценным бумагам. Как это будет организовано?

Речь о Федеральном законе № 102-ФЗ от 01.04.2020.

В соответствии с ним налоговая база по доходу от депозита определяется так: берется совокупный процентный доход (за исключением рублевых вкладов со ставкой меньше или равной 1%, а также счетов эскроу). Из него вычитаем необлагаемый доход (1 млн руб., умноженный на ключевую ставку ЦБ РФ на первое число налогового периода). Если разница меньше нуля, налоговых обязательств не возникает. Если разница больше нуля, облагаем ее по ставке 13%.

Налоговое агентирование здесь не предусматривается, декларация 3-НДФЛ также от налогоплательщика не требуется.

Налоговая служба сама рассчитает налог на основании информации от банков, которую они представят до 1 февраля 2022 года.

А какие новшества в формах налоговой отчетности будут в 2021 году?

6-НДФЛ – ежеквартальная, но это не означает, что 2-НДФЛ вам также придется предоставлять ежеквартально. Все так же один раз в год, не позднее 1 марта.

В письме ФНС России от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ ФНС разъяснила, как заполняется форма 6-НДФЛ в различных ситуациях (когда комбинируются и доходы, не превышающие 5 млн руб. и превышающие их).

Сведения о среднесписочной численности работников упраздняются, эти данные войдут в форму расчета по страховым взносам.

Какие еще изменения появились в форме 6-НДФЛ?

Мы ее по сути «развернули», сделали такой же, как другие налоговые декларации. Во всех декларациях Раздел 1 – суммы к начислению в разрезе соответствующих КБК, на основании которых определяется недоимка или переплата. Теперь и 6-НДФЛ выглядит так же.

В Разделе 2 Расчета выделили в отдельные строки доходы физлица по трудовым договорам и договорам ГПХ. Почему, очевидно. Необходимо отдельно видеть в 6-НДФЛ все активные доходы, которые подлежат обложению страховыми взносами. Мы и сейчас соотносим показатели 6-НДФЛ и РСВ, теперь будем делать это точнее. Контрольные соотношения будут доработаны под новую форму расчета.

Что касается уплаты страховых взносов, какие изменения стоит отметить?

Социальные пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам с 1 января года на всей территории России будут выплачиваться не работодателями, а непосредственно территориальными органами ФСС. Соответственно, взносы в ФСС начиная с выплат за январь 2021 года, уже не могут уменьшаться на сумму выплат. Мы уделим этому особое внимание. В связи с принятием Федеральных законов от 01.04.2020 № 102-ФЗ и 08.06.2020 № 172-ФЗ, которые предусматривают применение пониженных тарифов, в форме РСВ с 2021 года приведены в соответствие коды тарифов плательщиков и коды категории застрахованных лиц (официально дополнены кодами 20–22).

Напомню, что с 1 января 2021 года на бессрочный период понижены тарифы страховых взносов до 7,6% для ИТ-компаний, а также организаций, разрабатывающих изделия радиоэлектронной промышленности. С 1 апреля 2020 года действуют сниженные тарифы взносов для субъектов МСП – 15% в части превышения величины 1 МРОТ. Тариф не временный, он постоянный. Соответственно, расчет дополнен новыми кодами тарифов по страховым взносам и кодами застрахованных лиц.

С 2021 года коренным образом меняется деятельность ФНС по легализации налоговой базы. Иначе говоря, по борьбе с «черными» и серыми» зарплатами. Чего ждать налоговым агентам в этой сфере?

С 2021 года эти комиссии отменены. Налоговые органы переходят на риск-ориентированный подход. Доработаны автоматизированные контрольные соотношения показателей налоговой отчетности. Обнаружатся разрывы по налогу (потенциально не уплаченный НДФЛ и страховые взносы) – будем проводить соответствующую работу с налогоплательщиками.

Что это за соотношения?

Сопоставляются база по НДФЛ и база по страховым взносам. Поскольку НДФЛ облагаются не только активные доходы (которые облагаются еще и страховыми взносами), но и пассивные – проценты, дивиденды и т.д., база по НДФЛ должна быть больше, чем база по взносам.

Соотносим строки 020 и 025 Расчета 6-НДФЛ. Их разность должна быть больше строки 030 Приложения 1 к разделу 1 Расчета по страховым взносам (или равна ей). Если она меньше, значит доход занижен. Такой подход применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений.

Средняя зарплата должна быть не меньше МРОТ. И желательно – не ниже средней зарплаты в субъекте РФ по соответствующему ОКВЭД за предыдущий год. Уточню, что месяцы начала работы и увольнения сотрудника мы программным образом отсекаем, чтобы избавиться от эффекта «неполных» месяцев. Если обнаруживаем занижение, то направляем уведомления о даче пояснений – каковы причины явно низкого размера оплаты труда на предприятии.

По РСВ аналогично: средняя сумма выплат по плательщику должна быть больше или равна МРОТ и не быть меньше средней зарплаты по описанным выше критериям.

Налогоплательщики часто спрашивают: а каковы правила игры? Где нам найти ориентиры, которым следовать? На сайте ФНС в разделе «Прозрачный бизнес» есть сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки». Он позволяет сравнить налоговую нагрузку и уровень заработной платы в своей компании со средним значением по соответствующей отрасли в соответствующем регионе страны.

Подчеркну, что уже с 2020 года у налоговых органов есть законное право при выявлении заниженной налоговой базы доначислять и взыскивать НДФЛ – не с самих физических лиц, а с налогового агента. Раньше Налоговый кодекс нам не позволял это делать, можно было предъявить налоговому агенту только пени и привлечь к налоговой ответственности. А теперь и налог тоже.

Мы все с вами понимаем, что теневая зарплата – это никогда не выбор работника. Это всегда выбор его работодателя. Предлагаю проявить сознательность и вывести ФОТ полностью из тени. Тем более, что в 2020 году налоговая нагрузка на ФОТ для отдельных категорий работодателей была радикально снижена.

Страховые взносы и НДФЛ в 2021 году — какие ставки применять?

Изменений в размерах страховых и НДФЛ на 2021 приходится достаточно много. Они не обошли стороной любой бизнес. Расскажем о новых льготниках. Напомним, для тех кто забыл, и покажем в удобной таблице, кому положены пониженные страховые взносы. Облегчим хлопоты бухгалтеров при начислении заработной платы и удержании налогов и взносов.

Пониженные тарифы для разработчиков электронных баз

В налоговом кодексе добавили отдельную категорию льготников (пп.18 п.1 ст.427). Скидкой могут воспользоваться организации, предприниматели и самозанятые, занимающиеся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Для данных налогоплательщиков, как и представителей it-сферы из пп. 3 ст. 427, действуют следующие тарифы страховых взносов:

  • на ОПС — 6%;
  • на ОМС — 0,1%;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5%.

Мало зарегистрировать нужный ОКВЭД, необходимо соблюсти одновременно все условия из пункта 5 для IT и пункта 14 для разработчиков:

  • организация должна быть внесена в соответствующий реестр или иметь аккредитацию;
  • выручка по основному ОКВЭД приносит более 90% от общих доходов;
  • минимальный штат составляет 7 человек.

Пониженные тарифы для МСП

Вместе с началом самоизоляции была объявлена, а главное продолжает действовать, скидка для малого и среднего бизнеса при начислении страховых взносов (пп.17 п.1 ст.427).

  • на ОПС — 10%;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
  • на ОМС— 5%.

Пограничной суммой служит размер МРОТ. С января 2021 на зарплаты свыше 12 792 будут действовать пониженные тарифы.

Плательщики страховых взносов вправе применять тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП. А в реестр МСП организации попадают до 10-ого числа следующего месяца после регистрации. (ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@)

Рассмотрим пример. Организации присвоили ОГРН 5-го ноября. Деятельность уже во всю ведется и поэтому 30-го ноября начислена первая заработная плата. Так как на 30-ое ноября организацию еще не внесли в Реестр МСП, страховые взносы придется начислить и оплатить по общим тарифам (29,9% со всей суммы заработной платы).

Напоминаем, для кого и какие льготы закончились или продолжают действовать:

Статья 427 п.1 пп.

ОСС и материнство

1) занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности

льготы закончились в 2020 году, для представителей МСП действуют пониженные тарифы

2) зарегистрированы на территории особых экономических зон в РФ

3) разработчики ЭВМ

4) страхователи членов экипажей зарегистрированных в реестре судов

5) бизнес на УСН, занятый в производстве и в оказании услуг населению

скидки кончились в 2019г, кроме налоговых каникул для ИП в некоторых регионах.

6) фармкомпании на ЕНВД

вместе с отменой режима пп. 6 некому применять

8) благотворительные фонды на УСН

9) ИП на патенте кроме аренды, розничной торговли и общепита

скидки кончились в 2019г, кроме налоговых каникул для ИП в некоторых регионах.

10) участники “Сколково”

в течение 10 лет п.9 ст. 427

11) участники свободной экономической озы Крыма и Севастополя

в течение 10 лет п.10 ст. 427

12) резиденты территории опережающего социально-экономического развития

в течение 10 лет п.10.1 ст. 427

13) резиденты свободного порта Владивосток

14) резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

15) создатели анимационных фильмов

16) плательщики вознаграждений экипажам судов в Калининграде и приморском крае.

17) субъекты малого и среднего предпринимательства

18) разработчики электронной продукции

Отражать начисление и расчет страховых взносов начинаем по новой форме за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@). Теперь на титульной странице указываем среднесписочную численность на 1 января 2021 года.

Для it-сферы и разработчиков электронных баз появился новый раздел 5.1. Он создан для контроля выполнения условий назначения пониженных тарифов.

Абсолютно всех страхователей касается правильный выбор кодов и категорий

  • 20 — для субъектов малого и среднего предпринимательства.
  • 22 — для IT сферы и разработчиков радиоэлектроники
  • МС — для зарплаты свыше МРОТ
  • КВ — при нулевом тарифе по страховым взносам
  • ЭКБ — для работников IT и электронщиков.

НДФЛ 15% или налог «для богатых»

Комбинированную шкалу НДФЛ закрепил 372-ФЗ от 23 ноября 2020 г.

До 2023 года налоговые базы от разных источников доходов налоговым агентам разрешили считать раздельно. Впоследствии планируется их консолидация.

Повышенная ставка не коснется доходов:

  • от продажи движимого и недвижимого имущества и долей в нем,
  • от стоимости полученного в дар имущества,
  • страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

Для налоговых резидентов РФ будут учитываться налоговые базы по доходам:

  • от долевого участия;
  • от выигрышей;
  • от сделок с ценными бумагами (включая займы), производными финансовыми инструментами (в том числе по операциям РЕПО) и от результата на ИИС;
  • от участия в инвестиционном товариществе;
  • от прибыли КИК;
  • от процентных доходов по вкладам;
  • иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ в новой редакции (п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Скрыть или перераспределить доходы между несколькими работодателями не удастся. Даже если на каждой работе доход не превысит установленного лимита, налоговый орган просуммирует доходы от всех налоговых агентов, и к 1 декабря 2022 года доначислит НДФЛ по ставке 15%. Для этих целей контроля была модернизирована декларация 6-НДФЛ.

Граждане, самостоятельно и добросовестно сдающие 3-НДФЛ за иностранные доходы, от аренды имущества, в декларации не указывают доходы, полученные от налоговых агентов (работодатели). Пересчитанный налог с учетом доходов по справке 2-НДФЛ (которую намеренно вписали в 6-НДФЛ) пришлют в уведомлении до 1 декабря 2022

Страховые взносы и НДФЛ для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы не только за сотрудников, но и за себя. Здесь есть много нюансов и особенностей, поэтому они заслуживают отдельного подзаголовка.

До сентября 2020 года только в суде решались вопросы начисления страховых взносов в размере 1% от доходов превышающих 300 000 руб. Все точки над i расставило письмо налоговых органов от 01.09.2020 N БС-4-11/14090.

Основная мысль в том, что при налоговом режиме на УСН «Доходы минус расходы» на 1% будут умножаться доходы, уменьшенные на сумму расходов (исключение убытки прошлых лет).

Пример. Доходы = 1 000 000 руб. Расходы 600 000 руб.

1% страховых рассчитывать нужно так: 1 000 000 — 600 000 = 400 000 — 300 000 (не облагаемая база) = 100 000 * 1% = 1 000 руб.

Напомним, что в 2021 году размер фиксированных взносов сохранился на уровне 2020 г. (40 874 руб.)

Большую часть российских граждан не затронет прогрессивная шкала НДФЛ. Нужно сильно потрудиться, чтобы заработать за год более 5 млн. руб. Однако, индивидуальные предприниматели на ОСНО в качестве основного налога уплачивают 13% НДФЛ с доходов. С новыми поправками после достижения выручки 5 млн руб. предприниматель самостоятельно удерживает НДФЛ в размере 15% и уплачивает на другой КБК.

Старые тарифы на социальное страхование от несчастных случаев и новые льготы

Федеральный закон от 22.12.2020 № 434-ФЗ закрепил размер тарифов в 2021 на уровне 2020 г. Индивидуальные предприниматели получили возможность на заработную плату работников-инвалидов из любой категории начислять только 60% от размера тарифа.

Общие итоги: часть льгот 2020 года перешла на 2021 год, ИП на УСН «доходы минус расходы» могут сэкономить на взносах с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, зато ИП на ОСНО придется платить повышенный НДФЛ. Изменилась отчетность по работникам. Следите за нашим блогом, подписывайтесь, мы будем держать вас в курсе событий.

Сколько налогов платит ИП за работника в 2021 году

Затраты на содержание персонала являются одним из основных расходов любого бизнеса. Следует заранее рассчитать, сколько сотрудников вам понадобится и в какую сумму обойдется их содержание. Сколько ИП должен платить за работника в 2021 году? Эта статья поможет разобраться предпринимателям с ответом на данный вопрос. Для многих, цифры озвученные в статье, могут стать откровением.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все без исключения ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны выступать в роли налогового агента. Это означает следующее:

Из заработной платы, премий и иных выплат персоналу необходимо удерживать НДФЛ по ставке 13 % (пункты 1-6 статьи 226 НК РФ).

Исключение – выплата аванса. С него НДФЛ не удерживается (пункт 2 статьи 223, пункты 3, 4, 6 статьи 226 НК РФ, письмо Минфина №03-04-05/11355 от 21 февраля 2019 года).

Налог необходимо удержать из общей суммы начислений в день итоговой выплаты заработной платы и перечислить его в бюджет не позже следующего рабочего дня (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Внимание! НДФЛ, удержанный из отпускных и больничных, оплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором их получил сотрудник (пункт 7 статьи 6.1, пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Пример расчета НДФЛ на одного сотрудника

Оклад сотрудника согласно штатному расписанию – 35 000 рублей в месяц, в течение года дополнительных выплат у него не было. Посчитаем, во сколько обойдется этот сотрудник ИП.

Ежемесячно ИП заплатит в бюджет НДФЛ за сотрудника – 4 550 руб. (35 000 *13%).

В год за сотрудника потребуется перечислить НДФЛ на сумму – 54 600 руб. (4 550 *12 мес.)

Работник получит зарплату «на руки» за месяц – 30 450 руб. (35 000 – 4 550 руб.).

За год его зарплата за минусом НДФЛ составит – 365 400 руб. (30 450 руб. *12 мес.)

Общая сумма расходов ИП на зарплату сотруднику (включая НДФЛ) будет равна – 420 000 руб. (35 000 руб. *12 мес.).

Особенности расчета НДФЛ в 2021 году

В 2021 году внесли изменения в расчет НДФЛ, затрагивающие тех, кто получает высокие доходы, так называемый «налог на богатых».

Ставка НДФЛ стала прогрессивной (Федеральный закон №372-ФЗ от 23 ноября 2020 года). Если сумма дохода работника превысит за год 5 млн. руб., то с суммы превышения НДФЛ исчисляется по повышенной ставке 15 %.

Куда ИП платить НДФЛ с доходов физлиц

ИП платит НДФЛ за сотрудников в ФНС по месту собственной регистрации (пункты 1 и 3 статьи 83, пункт 7 статьи 226 НК РФ). Исключение ИП на ПСН.

Предприниматели, купившие патент и ведущие деятельность в разных регионах оплачивают НДФЛ за сотрудников в те инспекции, в которых ИП зарегистрирован как плательщик ПСН (пункт 7 статьи 226 НК РФ).

Какие страховые взносы нужно платить ИП за сотрудников

Выплачивая доход сотрудникам, индивидуальный предприниматель выступает еще в роли страхового агента. Законодательство обязывает его платить страховые взносы за каждого работника.

Внимание! Страховые взносы – это расходы, которые ИП должен оплачивать за свой счет, из дохода сотрудника они не удерживаются.

Оплата страховых взносов обеспечивает персоналу возможность на получение пенсий, бесплатных медицинских услуг, оплату больничных и декретных пособий.

Статья 425 НК РФ объясняет, как страховые взносы распределяются по фондам:

ПФР – 22 % (страховой взнос на пенсионное обеспечение);

ФСС – 2,9 % (на социальное страхование/ в Соцстрах);

ФФОМС – 5,1 % (в Федеральный фонд обязательного мед страхования);

«травматизм»- от 0,2 до 8,5 % (на страхование от несчастных случаев).

В связи с пандемией COVID-19 государство поддержало некоторые категории ИП, временно установив им пониженные тарифы взносов, вплоть до нулевых ставок.

Взносы ИП считает самостоятельно, в зависимости от размера зарплаты работников и иных условий (об это говорится в статьях 420 и 421 НК РФ). За работников, занятых в тяжелых условиях труда, придется платить дополнительные взносы в повышенном размере (статья 428 НК РФ, закон №400-ФЗ от 28 декабря 2013 года).

Пример расчета суммы страховых взносов на одного сотрудника

Рассчитаем страховые взносы на цифрах, если оклад сотрудника равен – 35 000 руб.

Ежемесячно ИП должен платить за работника:

в ПФР – 35 000 * 22 % = 7 700 руб.;

в ФСС – 35 000 * 2,9 % = 1 015 руб.;

в ФОМС – 35 000 * 5,1 % = 1 785 руб.

«на травматизм» – 35 000 * 0,2 % = 70 руб.

Общая сумма страховых взносов за месяц равна – 10 570 руб. (7 700 руб. + 1 015 руб. + 1 785 руб. + 70 руб.) За год – 126 480 руб. (10 570*12 мес.).

Крайний срок оплаты взносов в бюджет – 15-го число следующего месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ, пункт 4 статьи 22 Закона №125-ФЗ).

Куда ИП платить страховые взносы за работников

Страховые взносы ИП платит в ФНС в инспекцию по месту своей прописки (если следовать нормам, прописанным в пунктах 1 и 3 статьи 83 НК РФ).

Внимание! Регистрация сотрудников или регион, в котором они фактически работают, не имеют значения (об этом прямо говорит письмо ФНС №БС-4-11/1628@ от 31 января 2017 года).

Также в Фонд социального страхования по месту регистрации ИП оплачивается «травматизм» (пункты 3 и 4 статьи 3, пункт 1 статьи 6, пункт 1.1 статьи 22 Закона N125-ФЗ).

Что изменилось в 2021 году

Изменения коснулись порядка оплаты социальных пособий. В 2021 году все регионы перешли на прямые выплаты, поэтому индивидуальному предпринимателю не придется вынимать деньги из оборота на выплату пособий, а потом подавать документы на их возмещение.

Больничные за первые три дня временной нетрудоспособности работодатель по-прежнему платит из своих денег (без возмещения), последующие дни оплачиваются Соцстрахом напрямую из средств бюджета.

Какие еще расходы могут возникнуть на персонал

Помимо простых и очевидных затрат, таких как налоги и перечисления в фонды, существует множество других расходов на работников.

Так, при расчете затрат на персонал обязательно следует учитывать деньги на оборудование рабочего места каждого сотрудника. В них входит:

аренда и содержание офиса (минимум 4,5 м на каждое рабочее место),

покупка мебели, оргтехники,

покупка и установка компьютерных программ,

канцтоваров и т.д.

Не последнюю роль играет обеспечение надлежащих условий техники безопасности. А в текущих условиях придется раскошелиться еще и на поддержание чистоты, санитарные обработки и прочие антиковидные меры.

Все это стоит далеко не один рубль, а в некоторых случаях затраты и вовсе могут превысить потенциальную прибыль.

Внимание! При переводе части персонала на удаленную работу, сотрудник самостоятельно несет расходы по оборудованию собственного рабочего места, но все затраты обязан компенсировать ему работодатель (Федеральный закон № 407-ФЗ от 08 декабря 2020 года).

Либо предприниматель должен за свой счет обеспечить дистанционного сотрудника всем необходимым для удаленной работы. Так что «на удаленке» получится сэкономить, но не сильно.

Разобравшись в вопросе, сколько ИП должен платить за работника в 2021 году, многие бизнесмены приходят к очевидному выводу: раздувать штат в современных условиях крайне не выгодно. Зачастую на многие задачи проще взять подрядчиков, часть работы поручить аутсорсинговым компаниям. Например, сегодня небольшим компаниям гораздо проще заказать бухгалтерское сопровождение бизнеса, чем держать в штате своего бухгалтера, с достаточно высокой заработной платой.

КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году

  • 1 КБК 2021 по страховым взносам
  • 2 КБК 2021 по НДФЛ
  • 3 КБК 2021 по доптарифам в ПФР
  • 4 КБК 2021 для самозанятых
  • 5 Что делать, если допущена ошибка в КБК
  • 6 Подводим итоги

Правильное указание КБК в платежных документах – залог успешного исполнения обязательств перед бюджетом и отсутствия вопросов со стороны контролеров. Налоги и взносы с зарплаты – самые регулярные отчисления плательщиков. В статье приведем актуальные КБК для их уплаты в 2021 году.

КБК 2021 по страховым взносам

В 2021 году взносы с выплат в пользу работников уплачиваются по КБК, которые действовали в 2020 году:

Вид страховых взносов КБК
взносы пени штрафы
На ОПС (основной тариф) 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
На ОСС на случай ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
На ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
На ОСС (травматизм, профзаболевания) 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 3000 160

О новых реквизитах для уплаты налогов и взносов вы узнаете в материале.

КБК 2021 по НДФЛ

В отношении подоходного налога с 01.01.2021 произошли некоторые изменения:

  • введена прогрессивная шкала налогообложения: доходы свыше 5 млн руб. облагаются по ставке 15% (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ);
  • физлица вправе перейти на уплату фиксированного налога с прибыли КИК (контролируемых иностранных компаний) согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 368-ФЗ.

Подробнее об изменениях НДФЛ с 2021 года читайте статью.

С учетом всех изменений, введенных Приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н, таблица КБК 2021 года для НДФЛ выглядит так:

КБК 2021 по доптарифам в ПФР

Профессии с вредными и опасными условиями труда дают право на досрочную или повышенную пенсию. Перечни таких профессий введены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:

  • работы с особо опасными и тяжелыми условиями труда относятся к списку 1;
  • работы с менее опасными и тяжелыми условиями составляют список 2;
  • по профессиям, относящимся одновременно к обоим спискам, степень вредного влияния на работника определяется по результатам СОУТ.

КБК взносов по доптарифам в связи с опасными и тяжелыми условиями труда в 2021 году не изменились:

Вид взноса КБК
взносы пени штрафы
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 1) 182 1 02 02131 06 1010 160 182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 3010 160
По доптарифам вне зависимости от результатов СОУТ (список 2) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 1) 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 3000 160
По доптарифам согласно результатам СОУТ (список 2) 182 1 02 02132 06 1020 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 3000 160

О правилах проведения СОУТ читайте здесь.

КБК 2021 для самозанятых

Физлица, в т. ч. ИП, перешедшие на уплату НПД, в 2021 году используют для уплаты налога такие КБК:

  • 182 1 05 06000 01 1000 110 — сам НПД;
  • 182 1 05 06000 01 2100 110 — пени;
  • 182 1 05 06000 01 4000 110 — штраф.

О том, как рассчитать и уплатить НПД, мы рассказали в материале.

Что делать, если допущена ошибка в КБК

Ошибка в КБК приведет к тому, что платеж окажется невыясненным. С 01.01.2019 налоговые инспекторы вправе уточнять такие платежи самостоятельно. Если ИФНС с задачей не справится, она направит плательщику запрос на уточнение реквизитов перечисления.

Организации и ИП вправе опередить инспекцию и, обнаружив неверный КБК, направить ей заявление об уточнении платежа в произвольной форме с указанием:

  • вида платежа и периода, за который он был перечислен;
  • ошибочного КБК и нового, исправленного.

К заявлению прилагается копия документа, по которому средства были перечислены.

Читайте также:
Плюсы и минусы ИП таблица с подробным описанием
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: