Можно ли зарегистрировать бизнес вендинговых автоматов под ЕНВД?

Можно ли зарегистрировать бизнес вендинговых автоматов под ЕНВД?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организацией размещаются торговые автоматы по продаже кофейных напитков, а также готовых товаров. При этом есть возможность передвижения этих автоматов. Также планируется установить так называемые “микромаркеты” (модульные конструкции), в которых покупатели самостоятельно выбирают готовые товары и оплачивают всю покупку (то есть это тоже автоматы самообслуживания).
Являются ли торговые автоматы объектами стационарной торговой сети либо нестационарной торговой сети для целей налогообложения в целях исчисления ЕНВД, а также торгового сбора?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В целях исчисления ЕНВД торговые автоматы, не подлежащие перемещению в течение всего периода времени, предусмотренного договорами на их размещение (установку) и (или) договорами их аренды или субаренды, относятся к объектам стационарной торговой сети. Если же торговые автоматы предназначены для использования в розничной торговле посредством перемещения с применением транспортных средств, то такие торговые автоматы относятся к объектам нестационарной торговой сети.
В целях исчисления торгового сбора торговые автоматы относятся к объектам нестационарной торговой сети.
Официальные разъяснения по отнесению “микромаркетов” к объектам стационарной торговой сети или нестационарной торговой сети в целях исчисления ЕНВД и торгового сбора отсутствуют. В связи с этим рекомендуем Вам обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21, ст. 34.2 НК РФ). При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Обоснование позиции:

ЕНВД

В соответствии с п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Согласно пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться, в частности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
В силу положений ст. 346.27 НК РФ реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях главы 26.3 НК РФ к розничной торговле.
При этом согласно ст. 346.27 НК РФ торговые автоматы отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также к объектам нестационарной торговой сети (к объектам развозной розничной торговли), в случае если это передвижные торговые автоматы.
Однако в главе 26.3 НК РФ отсутствует определение понятий “торговый автомат” и “передвижной торговый автомат”.
Пунктом 60 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51303-2013 “Торговля. Термины и определения” (утвержден приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 28.08.2013 N 582-ст) (далее – ГОСТ Р 51303-2013) установлено, что торговый автомат (вендинговый автомат) – это нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца.
При этом согласно п. 16 ГОСТ Р 51303-2013 нестационарный торговый объект – это торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение (пп. 6 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской федерации”).
Таким образом, из положений ГОСТ Р 51303-2013 следует, что все торговые автоматы являются нестационарными торговыми объектами.
В связи с этим в письме Минэкономразвития России от 02.12.2009 N Д05-5447 со ссылкой на отсутствие в НК РФ определения понятий “торговый автомат” и “передвижной торговый автомат” отмечена необходимость получения разъяснения от Минфина России норм НК РФ, содержащих понятия “торговый автомат” и “передвижной торговый автомат”.
Специалисты Минфина в своих разъяснениях изложили, что к развозной торговле относится розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.
В связи с этим специалисты пришли к выводу, что в целях главы 26.3 НК РФ, к передвижным торговым автоматам относятся торговые автоматы, используемые для розничной торговли только с применением транспортных средств (смотрите письма Минфина России от 21.01.2013 N 03-11-12/05 (касалось патентной системы налогообложения, но мы можем применить по аналогии), от 28.03.2011 N 03-11-11/72, от 25.01.2008 N 03-11-04/3/21, от 04.07.2007 N 03-11-05/144)*(1).
Из письма Минфина России от 06.12.2010 N 03-11-11/314 следует, что если торговые автоматы не подлежат перемещению в течение всего периода времени, предусмотренного договорами на их размещение (установку) и (или) договорами их аренды или субаренды, то такие торговые автоматы по своим характеристикам могут быть отнесены к объектам стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.
Если в целях осуществления розничной торговли товарами используются передвижные торговые автоматы, то такую предпринимательскую деятельность следует рассматривать в качестве развозной торговли.
Таким образом, полагаем, что в целях исчисления ЕНВД торговые автоматы, не подлежащие перемещению в течение всего периода времени, предусмотренного договорами на их размещение (установку) и (или) договорами их аренды или субаренды, относятся к объектам стационарной торговой сети. Если же торговые автоматы предназначены для использования в розничной торговле посредством перемещения с применением транспортных средств, то такие торговые автоматы относятся к объектам нестационарной торговой сети*(2).
Напомним также, что в целях главы 26.3 НК РФ к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы) (ст. 346.27 НК РФ).

Читайте также:
Можно ли открыть ИП если есть долги у приставов?

Торговый сбор

В соответствии с п. 1 ст. 410 НК РФ в городе федерального значения Москве сбор устанавливается НК РФ и законом этого субъекта РФ, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законом указанного субъекта РФ и обязателен к уплате на территориях этого субъекта РФ.
Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 “О торговом сборе” (далее – Закон N 62) на территории г. Москвы торговый сбор уплачивается в отношении объекта осуществления торговли, используемого, в частности:
– в торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли);
– в развозной и разносной розничной торговле.
При этом определение понятий объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети отсутствует и в главе 33 НК РФ, и в Законе N 62.
Как уже отмечалось, из положений ГОСТ Р 51303-2013 следует, что все торговые автоматы относятся к нестационарным торговым объектам.
Постановлением Правительства Москвы от 30.06.2015 N 401-ПП утвержден Порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве (далее – Порядок).
Согласно п. 1.7.1 Порядка к объектам нестационарной торговой сети относятся нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 03.02.2011 N 26-ПП “О размещении нестационарных торговых объектов, расположенных в городе Москве на земельных участках, в зданиях, строениях и сооружениях, находящихся в государственной собственности” (далее – Порядок разработки).
В силу пп. 8 п. 4 Порядка разработки торговый автомат – вид нестационарного торгового объекта, временное техническое сооружение или конструкция, предназначенные для продажи товаров (оказания услуг) без участия продавца.
Таким образом, полагаем, что в целях исчисления торгового сбора торговые автоматы относятся к объектам нестационарной торговой сети*(3). Полагаем также, что поскольку “своего” понятия в главе 33 НК РФ не содержится, для этих целей могут использоваться правоустанавливающие документы в том смысле, в котором это понятие определено для целей главы 26.3 НК РФ.

Налогообложение “микромаркетов”

Нами не найдены какие-либо разъяснения по отнесению “микромаркетов” к объектам стационарной торговой сети или нестационарной торговой сети в целях исчисления ЕНВД и торгового сбора.
По нашему мнению, спорным является и вопрос отнесения этих объектов к торговым автоматам.
Ведь согласно ГОСТ Р 51303-2013 торговый автомат (вендинговый автомат) – это нестационарный торговый объект, представляющий собой техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов продажи, оплаты и выдачи штучных товаров в потребительской упаковке в месте нахождения устройства без участия продавца.
На наш взгляд, из положений ГОСТ Р 51303-2013 следует, что торговый автомат должен представлять из себя единое техническое устройство, предназначенное для автоматизации процессов одновременно продажи, оплаты и выдачи товаров.
Полагаем, что микромаркет, представляющий собой модульную конструкцию, состоящую из нескольких холодильников, прилавков и одного терминала оплаты, не вполне отвечает признакам единого технического устройства, хотя и работает без участия продавца (то есть выполняется одно из условий, характеризующих торговый автомат). Возможно, некоторую информацию можно получить из техпаспорта на микромаркет.
Например, на наш взгляд, не является торговым автоматом микромаркет такого формата: https://vkusvill.ru/news/34951 (как видим, он представляет собой несколько холодильных шкафов со свободным доступом для выбора товаров, а также одно устройство для расчетов, где покупатель после забора товара из холодильника производит расчет).
Вместе с тем микромаркет такого исполнения: http://ru-vending.ru/content/vend/1224/12249-article.html, как мы полагаем, может являться совокупностью нескольких торговых автоматов, поскольку каждый такой автомат позволяет в автоматическом режиме выбрать, оплатить и получить товар.
Очевидно, что вопрос квалификации микромаркета в качестве торгового автомата (далее – ТА) существенен для налогообложения. Во-первых, даже если микромаркет представляет собой совокупность устройств, соответствующих понятию ТА, то, на наш взгляд, для целей исчисления ЕНВД в качестве физического показателя следует учитывать каждый такой ТА.
Если же входящие в состав микромаркета торговые шкафы не являются торговыми автоматами, но ошибочно ими признаны, то даже если сам вид деятельности относится к розничной торговле, расчет налога может оказаться неверным по причине ошибки в квалификации объекта торговли.
Для целей расчета торгового сбора ошибочная квалификация микромаркета в качестве торгового автомата приведет к необоснованному применению льготы по освобождению от уплаты торгового сбора. Как видим, цена ошибки может быть велика.
Обращаем Ваше внимание, что изложенное является нашим экспертным мнением.
В связи с этим рекомендуем Вам обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России (пп.пп. 1, 2 п. 1 ст. 21, ст. 34.2 НК РФ). При возникновении спора наличие персональных письменных разъяснений исключает вину лица в совершении налогового правонарушения на основании пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ.

Читайте также:
Что такое нулевая декларация и в каком случае в ФНС подаётся именно она?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Иванкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Смотрите также ответ Ю. Подпорина, заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России в материале “Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через торговые автоматы. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ торговые автоматы отнесены к двум видам объектов розничной торговли: к объектам стационарной торговой сети и развозной торговли. При этом п. 3 ст. 346.29 НК РФ базовая доходность установлена для торговых автоматов, относящихся к стационарной торговой сети, в размере 6000 руб. за автомат, а для торговых автоматов, относящихся к развозной торговле, установлена базовая доходность в расчете одного работника в размере 1800 руб. Как определить, к какой группе торговых автоматов относится конкретный торговый автомат? (“Налоговый вестник”, N 8, август 2011 г.)”.
*(2) Отнесение торговых автоматов к объектам стационарной торговой сети, а также к объектам нестационарной торговой сети имело принципиальное значение до 1 июля 2011 года, поскольку для исчисления ЕНВД в отношении объектов стационарной торговой сети и объектов нестационарной торговой сети применялись разные физические показатели. В соответствии с Федеральным законом от 07.03.2011 N 25-ФЗ “О внесении изменений в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” внесены изменения в таблицу п. 3 ст. 346.29 НК РФ, вступающие в силу с 1 июля 2011 года. Таким образом, с третьего квартала 2011 года налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров с использованием торговых автоматов любого типа, должны исчислять налоговую базу по ЕНВД с использованием одного физического показателя базовой доходности “торговый автомат”.
*(3) Следует отметить, что согласно п. 1 части 1 ст. 3 Закона N 62 освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления розничной торговли, осуществляемой с использованием торговых (вендинговых) автоматов. Смотрите также Вопрос: Организация ведет деятельность по продаже продукции через торговые (вендинговые) автоматы. В настоящий момент планирует закупить механические торговые автоматы для реализации жевательной резинки. Нужно ли подавать уведомление об объекте обложения торговым сбором? Если надо подавать уведомление, то в ситуации, когда на одной стойке в одном помещении сразу несколько автоматов, сколько уведомлений нужно: одно или несколько? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2018 г.).

Что лучше зарегистрировать для вендинга: ИП или ООО

Рынок торговых автоматов в РФ далёк от насыщения: если в Японии один аппарат приходится на 20 человек, то в нашей стране — на 500. Вендинг привлекает предпринимателей перспективами роста. Как запустить бизнес, какую форму регистрации выбрать, насколько высока ответственность собственника — эти актуальные вопросы мы рассмотрим в статье.

  • Плюсы и минусы ИП
  • Плюсы и минусы ООО
  • Налогообложение вендинговой деятельности
  • Что лучше для вендинга, ИП или ООО

Плюсы и минусы ИП

Любую предпринимательскую деятельность начинают с его регистрации. Но до этого нужно определить, какую организационно-правовую форму выбрать — индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Начнём с рассмотрения положительных сторон ведения бизнеса в качестве ИП

  • Лёгкая регистрация. Всё что нужно, — это заявление по форме Р21001, копия паспорта и ИНН, квитанция об уплате госпошлины 800 рублей.
  • Свободное пользование деньгами, полученными от бизнеса.
  • Не обязательное ведение бухучёта и бухгалтерской отчётности.
  • Более низкие штрафы по административным правонарушениям, чем для ООО. Пример: на вендинговом автомате отсутствует обязательная информация о его владельце — фирменное наименование, адрес, режим работы. ИП могут оштрафовать на 3-4 тысячи рублей, а ООО — на 30-40 тысяч рублей (ст.14.5 КоАП РФ).
  • Возможность работы без расчётного счёта и печати.
  • Простой процесс ликвидации.
Читайте также:
Нужен ли применять ККТ или выдавать БСО при оплате клиентом напрямую на расчетный счет ИП?

В то же время есть нюансы, которые снижают привлекательность ИП для бизнеса:

  • По любым долгам ИП он отвечает всем своим имуществом без ограничений.
  • Страховые взносы за себя ИП должен платить, даже если он приостановил свою работу.
  • Владеть бизнесом может только сам ИП, без привлечения партнёров и их инвестиций со стороны.
  • Нет возможности реализовать бизнес как единое целое. ИП можно только ликвидировать, передать или продать его другому не получится.
  • Партнёры и кредиторы доверяют ИП в меньшей степени, чем ООО.

ИП может нанять работников, в количестве до 15 человек, если он будет работать на патенте, до 100 человек при упрощёнке. При общей системе налогообложения ограничений нет вообще.

Плюсы и минусы ООО

Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).

У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах

  • Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
  • Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
  • Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
  • Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
  • Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
  • Высокое доверие партнёров и кредиторов.

Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО

  • Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
  • Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
  • Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
  • Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
  • Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
  • Длительная и затратная ликвидация.

Учредителем и директором ООО может быть один человек. Нельзя создавать ООО без уставного капитала. Минимальная сумма УК — 10 000 рублей и она должна быть оплачена деньгами. То что больше 10 000 рублей, можно внести имуществом.

Налогообложение вендинговой деятельности

Большинство действующих вендинговых бизнесов — это ИП, имеющие от 5 до 20 торговых автоматов. Основная доля будущих предпринимателей рассчитывает на такие же объёмы. Какой налоговый режим для них интересен и выгоден? Есть из чего выбрать.

В РФ действует 5 систем налогообложения, не считая ЕНВД, которую отменят с 1 января 2021 года:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Из них для вендинга подойдут ОСНО, УСН, ПСН и, с некоторыми ограничениями, НПД.

ОСНО можно применить, если сеть торговых автоматов очень большая, и выручка от её деятельности превышает 150 миллионов рублей в год. В ином случае целесообразности вести ОСНО нет. При этом режиме нужно платить много налогов: НДФЛ для ИП и налог на прибыль для ООО, имущественный налог, НДС, земельный и транспортный налоги, страховые взносы. ИП должны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), ООО — формировать полноценную бухгалтерскую отчётность.

УСН — более интересный вариант для малого бизнеса. Один общий налог с дохода заменяет для ООО налог на прибыль, НДС и налог на имущество. ИП не надо платить НДФЛ, НДС и имущественный налог. Налоговых деклараций, по сравнению с ОСНО, надо сдавать значительно меньше.

Есть два вида УСН, в зависимости от базы расчёта:

  • от доходов, по ставке до 6%;
  • от разницы между доходами и расходами, по ставке до 15%.

Чтобы работать на упрощёнке, число работников должно быть не более 100 человек, и выручка — не больше 150 миллионов рублей в год.

Ставка УСН может отличаться в зависимости от региона регистрации предпринимателя. Например, в Пензенской области установлена ставка УСН в размере 1% с доходов и 5% с разницы между доходами и расходами. Важный момент: не все виды деятельности попадают в льготную категорию, нужно смотреть законы регионов по введению УСН на их территории.

Читайте также:
Отчетность в налоговую нужна только сформированная декларация?

ПСН могут применять только ИП. Всё что касается патента, регулируется властями регионов РФ. Специальным законом определены виды деятельности, которые облагают ПСН.

Общие требования для всех ИП: число работников — до 15 человек и доход не больше 60 миллионов рублей в год. Владельцы патента не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Патент выдают на любой срок до 1 года. База для расчёта ПСН — потенциальный доход, установленный для конкретного вида деятельности региональным законом. Ставка налога 15% от потенциального дохода. Стоимость патента для любого региона и вида деятельности можно узнать на сайте ФНС России.

Так как продавать товары на этом режиме нельзя, под действие НПД подпадают только автоматы самообслуживания (массажные кресла, копировальные аппараты, детские качалки, аппараты по чистке обуви, и т.д.).

Самозанятый платит налог на доход в размере 6% при сделках с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами. Освобождён от уплаты страховых взносов и применения контрольно-кассовой техники.

Что лучше для вендинга, ИП или ООО

Оформить ИП владельцу торговых автоматов лучше в следующих случаях:

  • владеть бизнесом он будет один;
  • вести бухгалтерский учёт и сдавать отчёты нет желания;
  • не планируется развивать сеть автоматов в других городах или регионах;
  • постоянно нужны деньги от бизнеса.

ООО — самый подходящий вариант, когда:

  • несколько партнёров хотят вместе вести бизнес;
  • нужно ограничить риск потери имущества учредителей;
  • нужно привлечь инвестиции для развития сети автоматов;
  • планируется взаимодействие с крупными арендодателями и торговыми сетями. Они лояльнее относятся к юридическим лицам, чем к ИП;
  • бизнес создаётся с целью дальнейшей перепродажи.

Регистрация бизнеса от интернет-бухгалтерии «Моё дело» — это удобный и простой в использовании сервис, позволяющий оперативно и безошибочно заполнить все необходимые документы. Отправка в вашу налоговую инспекцию по электронным каналам связи производится бесплатно. При этом способе передачи данных госпошлину платить не нужно.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Вендинговый бизнес

История успеха. Вендинговые автоматы

Безусловно, чтобы бизнес был успешным, в него нужно вкладывать все силы, а это подразумевает под собой полную увлеченность процессом. Причем некоторые настолько увлечены развитием бизнеса, что пытаются прыгнуть выше собственной головы, и, что удивительно, у них это получается. Можно назвать таких предпринимателей экстремалами или попросту везунчиками, для которых бизнес — это соревнование с самых первых шагов..

— Михаил, расскажите, чем вы занимаетесь?

— В основном я занимаюсь вендингом — это бизнес, который строится на продаже тех или иных продуктов с использованием торговых автоматов. В последнее время эта площадка пользуется хорошим спросом как у поставщиков, так и у потребителей.

Но моя деятельность не ограничивается лишь вендингом. Перед тем как заняться распространением продукции непосредственно через аппараты, мне удалось попробовать себя в разном.

— С чего начиналось развитие вашего бизнеса?

— Истоки моей бизнес-деятельности лежат еще в университетских годах. На втором курсе я подрабатывал в кинотеатре: сидел у кинозалов, проверял билеты — в общем, был контролером. И заинтересовался, откуда в кинотеатры и другие развлекательные учреждения поставляют попкорн, то есть аппарат со всем этим делом. Выяснилось, что такие аппараты продают множество компаний и приобрести такой агрегат не проблема. Цена в среднем от 30 тыс. руб., стоимость зависит от компании, предоставляющей автомат, и от размера котла, который делает за один присест больше или меньше порций. Мне тогда пришлось поднапрячь свое семейство и поработать самому, чтобы все-таки выбить на лето место в парке размером 2,5 кв. м. Купил автомат, самый дешевый, надел на себя кепку, фартук и занялся делом. Процесс в общем-то несложный и достаточно прибыльный. Конечно, с парками не все так радужно, как с кинотеатрами и торговыми центрами, но тоже неплохо на первых порах. Перед тем как начать этим заниматься, более или менее узнал специфику: что зерна кукурузы должны быть особенные, потому что не каждый сорт подходит для приготовления попкорна; что можно готовить его на разном масле (чаще всего — на кокосовом). Мешки с зерном стоят сейчас от 1 тыс. руб.; когда я этим занимался, уходило примерно 700 руб. на мешок. В мешке — 1 тыс. порций. Маленький стаканчик попкорна стоил у меня 40 руб. — вот и считайте: с одного мешка выходило 40 тыс. руб. Напитки тоже продавал. Со всеми доходами и расходами у меня выходило около 70 тыс. руб. в месяц. За три месяца я смог неплохо заработать для студента второго курса.

— Как развивалось дело дальше? Какие перспективы перед вами раскрылись?

— Этот опыт меня очень подстегнул, хотелось развиваться и дальше. Попкорн я решил на какое-то время отодвинуть на второй план. Загорелся другим — сладкой ватой. В нашем районе открылся новый большой торговый центр, вот я и пошел туда на разведку. Но аренду мне там заломили слишком высокую — понял, что не потяну. Рассчитал, что на оборудование мне нужно будет потратить около 60 тыс. руб. Арендовал небольшую палатку за 5 тыс. руб. около этого самого торгового центра — и понеслось. Нужно было еще учитывать затраты на такие важные мелочи, как палочки, вкусовые добавки, салфетки, пакеты и т д. И не забыть о генераторе: все-таки, чтобы делать сладкую вату, нужна электроэнергия. Естественно, это сезонный бизнес, если вы обитаете на улице. Я работал около пяти месяцев — весна-лето. В таком заведении, как зоопарк, например, можно круглый год стоять. Там уже все от вас зависит, от выдержки и желания.

Если не хотите упасть лицом в грязь — надо держать марку, ну или хотя бы чистоту совести до последнего

Одну порцию сладкой ваты продавал за 80 руб., и то некоторые говорили, что это дорого для места не в центре. В общем-то в месяц чистой прибыли получалось около 35 тыс. руб. Не густо, но оборудование окупается быстро, и потом уже становится полегче.

Читайте также:
Спорный вопрос при списании задолженности по страховым взносам

Перспективы мои состояли именно в моральной подготовке, в понимании того, что я хочу получить. Сезонный бизнес стал моим хлебом. По окончании университета за моими плечами был опыт еще и в продаже кваса и кислородных коктейлей (что, кстати, нельзя назвать сезонным бизнесом). Даже мороженым торговал, но это уже была франшиза.

Конечно же, я много откладывал на что-то, что было бы серьезнее. Была мысль открыть небольшую кондитерскую или закусочную, средства позволяли, но я не решался. И сейчас понимаю, что пока все правильно.

— Как вы пришли к вендингу? И почему остановились на этом бизнесе?

— К вендингу я пришел год назад. Но надо добавить, что уже около двух лет держу четыре точки с попкорном. Одна из них — в кинотеатре, остальные — в торговых центрах. Понимание того, что у меня все более или менее получается, пришло ко мне, когда я начал искать продавцов на точки и понял, что прибыль моя не убывает от этого, а, наоборот, увеличивается. И я всем начинающим предпринимателям советую начинать с этого бизнеса: здесь в кратчайшие сроки можно почувствовать окупаемость затраченных изначально средств. Понятно, что сначала придется все самому делать, тратить на это время, но могу с точностью сказать, что это того стоит.

Мой знакомый занимается продажей торговых автоматов, он поставил мне последний автомат на мою точку в кинотеатре. И мы с ним разговорились. Я давно засматривался на все эти кофейные аппараты или автоматы с шоколадками и напитками, есть сейчас даже такая штука, которая пиццу приготовит или бургер. Вот он мне и предложил приобрести парочку. Цена автоматов варьируется от 80 тыс. до 350 тыс. руб. Сначала взял самый дешевый и простой в использовании. В арсенале — кофейные напитки от 20 до 50 руб. Кофе, капучино, горячий шоколад, двойные порции. Поставил его в вузе, который заканчивал. Мне повезло, что я договорился о месяце бесплатного расположения там: надо же было прощупать почву. И надо было самому попробовать напитки, составы, посмотреть, как потребители реагируют, что им нравится, а что — нет. Результат не заставил ждать, автомат пришелся по вкусу. Так что я решил купить еще парочку. В общем-то следить за этими приспособлениями несложно: посещаешь точку раз в три дня, осматриваешь, загружаешь недостающие элементы — и все. Другое дело, что нужно готовиться к тому, что не совсем адекватные люди могут пинать машину периодически, засовывать в разъем для денег все, что найдется под рукой, делать из автомата современную галерею и тому подобное. Особенно часто это происходит там, где охрана за всем не уследит, да и не хочет следить, на вокзалах например.

— Сколько сейчас у вас таких торговых автоматов?

— Семь. Пять — с напитками, а недавно взял себе один автомат со сладостями и один — с бургерами, решил попробовать. Многие говорят, что это некачественная пища, что непонятно, что этот автомат добавляет в еду, но я могу сказать, что это тоже зависит от вас. Конечно, если будете экономить на котлетах и вместо говядины заказывать мясо четвероногих друзей (а бывает всякое, это ведь бизнес), то отравление может случиться не в единичном случае. Но тут надо понимать, что в любой момент на вас могут пожаловаться. Компания, поставляющая автоматы, в любом случае сошлется на вас, ведь им позвонят в первую очередь. Не раз было такое, что предприниматели судились с потребителями на этой почве — и, как правило, владелец автомата платит за ущерб побольше, чем отравившийся клиент заплатил за какой-нибудь имодиум. Так что тут делать нечего: если не хотите упасть лицом в грязь — надо держать марку, ну или хотя бы чистоту совести хранить до последнего.

Читайте также:
Помогите разобраться в том, как можно уменьшать налог ЕНВД на взносы?

— За какой срок окупается вендинг? Выгодно ли заниматься этим начинающим предпринимателям?

— Начинать с этого было бы неплохо, но не могу сказать, что выгодно. Хорошо, если вы можете позволить себе сразу несколько таких аппаратов. Один автомат потихоньку окупается за год, доход составляет около 130 тыс. руб., чуть меньше или чуть больше. Так что это скорее просто стабильный доход. Что меня уже вполне устраивает. Это черепаший бизнес, капает себе — и хорошо, но амбиции чьи-нибудь вряд ли удовлетворит.

— Не боитесь, что, хватаясь за все сразу, можете упустить нечто важное?

— Я даже не задумывался над этим, если честно. У меня все как-то легко пошло; не то чтобы сразу получалось, но легче, чем у других. Все идет своим чередом, так что важное остается на поверхности. По крайней мере для меня. Я все успеваю. Если почувствую, что не буду успевать, — сбавлю обороты или найду помощников. Здесь главное — не паниковать. Наверное, мне очень везет.

— Какие у вас планы на будущее? Планируете заняться еще чем-нибудь?

— Почему я, собственно, ставлю на вендинг: у меня планы заняться продажей этих автоматов и аппаратов. Пока это только задумка, но, думаю, она быстро перекочует в реальную жизнь. Ну и попкорн. Кукуруза — это очень интересная и забавная штука, как оказалось. Так что надо бы развиваться в этом. Думаю заняться массовым производством попкорна.

Можно ли зарегистрировать бизнес вендинговых автоматов под ЕНВД?

6 МИН

Король автоматов: как открыть вендинговый бизнес

Благодаря вендинговым аппаратам можно выпить кофе, пообедать, сфотографироваться — у этого бизнеса много профилей. Рассказываем, как его запустить.

Вендинг — это торговля с помощью автоматизированных систем. Клиент оплачивает и получает товар или услугу благодаря техническим приспособлениям без участия продавца или специалиста.

К вендинговым относятся кофейные и снековые автоматы, автоматические массажные кресла и детские качалки, которые часто устанавливают в торговых центрах, и автоматы для печати фотографий, фотосъёмки, ксерокопии и др.

Такие аппараты ставят там, где собирается много людей. Например, у кабинета врача, в зоне вылета самолётов, перед залами кинотеатров. По данным Национальной ассоциации автоматизированной торговли (НААТ), в марте 2019 года в России насчитывалось 178 тысяч торговых автоматов.

С чего начать вендинговый бизнес

Выберите тип автоматов

Решите, что будете продавать, это поможет определиться с типом оборудования. Механические мини-аппараты и электронные автоматы, которые выдают продукцию поштучно, чаще всего универсальной конструкции и приспособлены для продажи разных товаров от продуктов питания до глазных линз.

Автоматы для продажи напитков на разлив устроены иначе, им нужны ёмкости для ингредиентов. В зависимости от расположения могут понадобиться фильтры для водопроводной воды, если к ней есть доступ, или канистры.

Что нельзя продавать через автоматы:

  1. табачные изделия;
  2. лекарства;
  3. алкоголь;
  4. пиротехнику.

Купите или арендуйте аппараты

Небольшой автомат по продаже снеков обойдётся примерно в 70 тысяч рублей. Если вы не уверены, что вендинговый бизнес вам подойдёт, можете арендовать аппарат. Ежемесячный платёж составит 6–12 % от стоимости автомата. А ещё можно купить подержанный — он обойдётся в 1,5–2 раза дешевле.

Аренда даёт больше свободы в принятии решений: проще перепрофилировать или прекратить бизнес.

Найдите поставщиков

Подумайте, у кого и по какой цене вы готовы покупать наполнение и расходные материалы для автоматов (например, стаканчики для кофе). Часто эти категории товаров есть в ассортименте фирм, которые продают или сдают в аренду вендинговые автоматы.

Выберите систему приёма оплаты

  • монетоприёмник;
  • банкнотоприёмник;
  • терминал безналичной оплаты.

Не нужно устанавливать все три. Выберите одну или две, которые понравятся потенциальным покупателям. Например, в автомат со жвачками около школы достаточно установить монетоприёмник, а в автомат с сэндвичами в бизнес-центре — терминал для оплаты картами или банкнотоприёмник.

Разместите на каждом аппарате инструкцию и цены

Также укажите актуальные контакты оператора: данные ИП или наименование юрлица, адрес и телефон, чтобы покупатель мог связаться с вами и пожаловаться на неисправность аппарата.

Где поставить автоматы

  • проходимость точки;
  • уровень конкуренции. Речь не только о других автоматах, а обо всех торговых точках, в которых продаётся аналогичная продукция;
  • арендную ставку;
  • требования учреждения, на территорию которого заходите. Например, в школах можно устанавливать вендинговые аппараты только с разрешения администрации и продавать строго определенную продукцию, в частности, нельзя продавать чипсы и шоколадки;
  • безопасность. Учитывайте риск вандализма;
  • близость к целевой аудитории. Автомат со сладкой газировкой вряд ли будет пользоваться популярностью в коридоре фитнес-клуба;
  • доступ к электроэнергии и воде.

Как оформить вендинговый бизнес

Лицензии для вендингового бизнеса не нужны, достаточно оформить деятельность юридически. Начинающие предприниматели с сетью из нескольких автоматов выбирают, как правило, статус ИП. Если ведёте бизнес с партнёром, планируете создать сеть в разных городах или специализируетесь на сезонных товарах, открывайте ООО.

Читайте также:
У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2021 год, формируется КУДИР и Декларация?

Владелец вендингового бизнеса также может стать самозанятым. Но есть ограничение: нельзя заниматься перепродажей товаров. Можно либо оказывать услуги (например, делать массаж или установить детскую качалку), либо торговать продукцией собственного производства.

Нужна ли вендингу онлайн-касса

Владельцы вендингового бизнеса должны использовать онлайн-кассы. Но есть несколько особенностей:

  • до 1 июля 2021 года от установки онлайн-касс освободили ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства;
  • бессрочно работать без ККТ могут владельцы вендингового бизнеса, которые продают бахилы или питьевую воду, молоко и другие безалкогольные напитки на разлив;
  • ККТ не нужна при торговле через механические автоматы, в которых можно расплачиваться только монетами;
  • одну облачную онлайн-кассу можно применять при работе с несколькими автоматами.

С 1 февраля 2020 года вендинговые автоматы могут не печатать бумажный чек и не отправлять электронный, если клиент не оставил перед покупкой номер телефона или имейл. Достаточно установить на аппарат дисплей, на котором после каждой покупки будет появляться QR-код. Клиент считает его с помощью камеры смартфона и получит чек в электронном виде.

Исключение — аппараты с подакцизной или технически сложной продукцией, а также с товарами, подлежащими маркировке. Такие автоматы всегда должны выдавать чек.

Как обслуживать автомат

Периодичность технического обслуживания автоматов зависит от типа аппарата. Например, автомат со снеками или кофе нужно обслуживать раз в день: пополнять, убирать еду с истёкшим сроком годности и мусор, мыть поддоны и бункеры для ингредиентов. Автоматы с непродовольственными товарами можно обслуживать реже, несколько раз в неделю. Но, независимо от того, что продаётся в торговом автомате, у обслуживающего персонала должны быть медицинские книжки.

Вы обязаны в конце каждого дня заполнять приходный кассовый ордер , который отражает сумму поступившей в кассу выручки. Но фактически деньги могут оставаться в автомате: лимитов по выручке для аппаратов нет, поэтому ежедневная инкассация не нужна.

Периодичность и способы инкассации вы выбираете сами. Можно обратиться в банк или компанию, обслуживающую автоматы. Или воспользоваться услугой самоинкассации : забирать наличные из вендингового аппарата и вносить через банкомат сразу на расчётный счёт.

Все что нужно знать о ЕНВД для вендинга

  • Безупречный сервис
  • Восхитительный вкус
  • Непререкаемое качество
  • Отличное настроение клиентов!

Из всех существующих форм налогообложения в вендинговом бизнесе наиболее востребован режим ЕНВД. Секрет такой высокой популярности кроется в том, что при этой системе размер налога начисляется не с суммы прибыли, а в зависимости от величины предполагаемого дохода. Предлагаем вам узнать ответы на самые часто задаваемые вопросы о расчете налога на вендинговые аппараты по ЕНВД в 2019 г.

1. Что представляет собой ЕНВД и каковы особенности системы?

Режим единого налога на вмененный доход предполагает внесение фиксированной налоговой суммы, независящей от доходности определенного вида бизнеса. То есть, предприниматель оплачивает налог, рассчитанный на основе установленной базовой суммы и коэффициентов-дефляторов. При этом владельцы вендинговых аппаратов освобождены от необходимости уплачивать НДС, юридические лица – от налога на прибыль, а индивидуальные предприниматели – от сдачи НДФЛ за себя.

2. Как перейти на ЕНВД?

Порядок добровольного перехода на ЕНВД определен в п.2 статьи 346.28 НК Российской Федерации. Регистрация проводится по месту деятельности организации или предпринимателя. Не позже чем через пять дней после начала работы в режиме требуется предоставить в налоговую службу соответствующее заявление. При его отсутствии автоматически вступает в действие режим ОСНО, недостаточно выгодный для вендингового бизнеса.

В случае регистрации ИП до начала деятельности с вендинговыми аппаратами можно совместить два налоговых режима ЕНВД и УСН. Для этого необходимо при регистрации оформить заявление об установлении режима УСН, а уже после полной организации вендингового бизнеса в течение 5 дней оформить заявление о переходе на ЕНВД. Такое совмещение позволяет вести раздельную отчетность и учет по обоим видам налогообложения.

3. Кому разрешено работать по системе ЕНВД?

Прежде чем планировать переход на «вмененку», предприниматель должен убедиться, что данный режим действует в регионе, где он осуществляет свою деятельность. Также законом предусмотрены следующие ограничения:

  • нанятых сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • деятельность не должна быть связана со сдачей в аренду авто- и автогазозаправочных станций;
  • не допускается переход на ЕНВД организаций и предпринимателей, работающих в рамках доверительного договора или договора простого товарищества;
  • юридическое лицо не должно предоставлять образовательные и медицинские услуги, а также не относится к категории «крупнейших».

4. Обязательно ли оборудование автоматов ККТ при режиме ЕНВД?

Пожалуй, самым актуальным вопросом для владельцев торговых автоматов стала установка контрольно-кассовой техники. Согласно закону №54-ФЗ, все аппараты должны быть оснащены ККТ не позднее 01.07.2019 г. Благодаря бурным дискуссиям и спорам предпринимателям удалось добиться некоторых послаблений:

  • освобождение от установки ККТ на устройства механического типа и автоматы, торгующие питьевой водой в розлив;
  • возможность оборудования нескольких аппаратов одним внешним кассовым устройством;
  • для электроавтоматов не требуется установка принтера для печати чеков.
Читайте также:
Что такое нулевая декларация и в каком случае в ФНС подаётся именно она?

Во всех остальных случаях наличие ККТ считается обязательным условием для работы.

5. Какие еще виды оплаты ожидают владельца вендинга?

Помимо налога предпринимателям необходимо обеспечить ежегодную выплату страховых взносов в фонд пенсионного страхования и фонд обязательного медицинского страхования. В 2019 г. фиксированный размер этих выплат установлен: В ОПС – 29 354 руб., в ОМС – 6 884 руб.

Важно: У налогоплательщика на ЕНВД есть право на уменьшение размера налога на общую сумму, выплаченную в виде обязательных взносов в эти фонды, если у него в штате нет рабочих. При наличии сотрудников льгота составляет 50 % от суммы единого налога.

Поквартальная схема оплат существенно облегчает финансовую нагрузку налогоплательщика.

6. Каков порядок расчета вмененного налога для вендингового бизнеса?

Чтобы правильно рассчитать налог, нужно знать следующие данные:

  1. Сумму базовой доходности (БД), определенную согласно ст. 346.29 п. 3 НК. На данный момент она составляет 4,5 тыс. руб.
  2. Коэффициент-дефлятор (К1) – 1,868 руб..
  3. Коэффициент корректирующий (К2) – устанавливается в пределах 0,005–1 местными исполнительными органами и федеральными законами.
  4. Ежемесячные показатели за квартал, которые включают в себя общее количество аппаратов и обозначаются как ФП1, ФП2, ФП3.

С помощью этих данных рассчитывается налоговая база по следующей формуле:

НБ = БД × (ФП1 + ФП2 + ФП3) × K1 × K2

Общий размер налога на ЕНВД будет равняться 15 % от полученного результата.

7. Как производится расчет ФП (физического показателя) для спаренных аппаратов?

Согласно закону, спаренные вендинговые аппараты, обслуживаемые одной платежной системой, могут считаться одним торговым аппаратом. Поэтому при расчетах за показатель для такого оборудования берется коэффициент – 1. Если же в торговом зале установлены устройства, оборудованные отдельными платежными системами, они учитываются при расчетах.

У многих предпринимателей возникают вопросы при расчете механических автоматов. Ведь если он оснащен несколькими колбами для приема монет, то каждый монетоприемник может быть классифицирован как отдельный автомат? Техническая документация от производителя, подтверждающая, что вся стойка является отдельной единицей, поможет доказать правильность вашей позиции в суде.

8. Как производится расчет налога при нахождении оборудования в разных районах или городах?

Изначально предприниматель оформляет свою деятельность в режиме ЕНВД по месту открытия бизнеса. Но в процессе развития возможно расширение торговой сети. При этом вся сеть может размещаться по разным адресам, но в одном городе, а значение кода ОКАТО остается неизменным. В этом случае налогоплательщик производит оплату единого налога по месту первоначальной постановки на учет, согласно письму №03-11-11/28613 Минфина от 22.07.2013 г. При этом в декларации обязательно следует указать адреса установки всех аппаратов.

Аналогичное правило действует при установке вендинговых автоматов в крупных городах, где коды ОКАТО в разных городских округах различаются. Вы можете смело встать на учет в инспекции по адресу установки первого автомата. Но в этом случае процедура оплаты налога несколько иная. В городах, имеющих федеральный статус, налог можно вносить по основному коду, а в других населенных пунктах на каждый код ОКАТО заполняется отдельная платежная квитанция.

Если ваш бизнес разросся за пределы одного муниципального образования и находится в городах, имеющих разные ОКАТО, вы обязаны зарегистрироваться и подавать налоговую декларацию в каждом населенном пункте отдельно. Под исключение попадают только муниципальные образования, которые подчиняются одному налоговому органу.

Можно ли зарегистрировать бизнес вендинговых автоматов под ЕНВД?

Так, ИП, выбравший налог на проф. доход в качестве налогового режима, не вправе торговать, если имеет место хотя бы один факт из перечисленных ниже:

  1. У ИП есть договоры с наемными работниками.
  2. Товар закуплен ИП специально для перепродажи.
  3. Объект продажи – недвижимость, транспортное средство, имущественные права (кроме аренды жилых помещений).
  4. Предприниматель продает предмет, уже использовавшийся им для личных и подобных нужд.
  5. Продаваемые товары – подакцизные или подлежат обязательно маркировке в соответствии с законодательством РФ.
  6. Расчет при продаже не деньгами, а в натуральной форме (мена, бартер).

Таким образом, самозанятый (как зарегистрированный в качестве ИП, так и нет) может продавать то, что произвел сам. И делать это не запрещено различными способами. Например, через вендинговые автоматы.

Понятие «собственное производство» в законах пока четко не раскрыто. Для прояснения того, является ли товар самозанятого произведенным самостоятельно или нет, рекомендуем пока пользоваться определениями из судебной практики. Так, в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 № 6693/08 перечислены основные признаки продукта собственного производства:

  • объект на продажу произведен в рамках неделимого производственного цикла (пример: можно купить вазочку или тарелку, раскрасить ее и продать. А можно слепить, обжечь, раскрасить и продать. «Полный цикл» – это второй вариант);
  • весь цикл производства должен проходить на территории хозяйствующего субъекта (т. е. место, где самозанятый лепит и раскрашивает вазочки, должно быть у него либо в собственности, либо на праве пользования);
  • партнеры (подрядчики) привлекаются только на начальных этапах «производства» (например, в качестве поставщиков глины, гончарного оборудования, красок и прочего, что нужно для изготовления вазочки. Если на финальном этапе привлечен художник, который помогает раскрашивать изделия – это уже нарушение самостоятельного цикла).
Читайте также:
Нужен ли применять ККТ или выдавать БСО при оплате клиентом напрямую на расчетный счет ИП?

В данном случае все критерии должны выполняться одновременно. Иначе полученные результаты следует признать товарами для перепродажи, не подпадающими под НПД.

Как самозанятый ИП может торговать через вендинговый автомат

Начало разъяснениям этого вопроса было положено письмом Минфина от 20.01.2020 № 03-11-11/2650. В нем чиновники рассмотрели вопрос о продаже через торговые аппараты очищенной самозанятым ИП питьевой воды.

Деятельность была признана не запрещенной положениями Закона № 422-ФЗ, следовательно – вполне допустимой при соблюдении остальных положений закона.

Однако чиновники финансового ведомства не рассмотрели подробно практические нюансы.

В частности, налоговики указали на обязанность самозанятого при продаже товара:

  1. Сформировать чек в приложении «Мой налог».
  2. Передать его покупателю (ч. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа. А при иных формах расчетов по безналу чек нужно вручить покупателю не позже 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Расчет через вендинговый аппарат как раз происходит в момент покупки – либо покупатель загружает в аппарат деньги, либо вставляет карту, с которой списываются средства. Продавец в этот момент рядом обычно не присутствует. Таким образом, перед продавцом-самозанятым встает не самая простая задача выполнить требования Закона № 422-ФЗ по своевременной передаче чека.

Налоговики предложили 2 варианта:

  1. Передавать покупателю чек стандартными способами – на электронную почту или номер телефона. Для этого в момент покупки у покупателя нужно получить контактные данные (а далеко не все станут вводить номер телефона или эл. почту в вендинговый аппарат ради покупки бутылочки воды).
  2. Обеспечить возможность покупателю в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном, компьютером, планшетом) QR-код сформированного чека. Это более удобный вариант для применения на практике. Однако и более затратный для продавца, т. к. каждый свой автомат ему нужно дооборудовать системой для прочитывания QR-кодов.

Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД

Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.

Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.

Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.

Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.

Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга не выгодна. Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии. Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.

Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.

Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:

1. УСН или упрощенная система налогообложения.
Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.

2. ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).

Читайте также:
У вас есть услуга Формирование декларации по УСН за 2021 год, формируется КУДИР и Декларация?

3. Патентная система или просто патент
Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ

4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.

УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге. Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один. Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.

Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными. Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду, транспортные расходы, расходы на уборку места. Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.

Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью. В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%). Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.

Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).

Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:
— количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.
— значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1). В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)
— значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.
Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):
НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,
Где НБ – налоговая база
БД – базовая доходность (4500 рублей)
К1, К2 – коэффициенты
ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.

Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.

Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.

Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.

Патентная система (патент) распространяется на ИП (ООО не могут использовать патент) с годовым доходом, не превышающим 60 млн., со штатом работников не более 15 человек. Предполагает покупку патента на ведение определенной деятельности сроком от 1 месяца до 1 года. При работе на патенте отсутствует отчетность, исключены контакты с налоговой. 1 вид бизнеса = 1 патент.

Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется местными властями в каждом конкретном регионе.

По отзывам бизнесменов, патентная система на сегодняшний день не самый лучший вариант для вендинга — стоимость патента слишком высока. Кроме того, эту стоимость нельзя уменьшить на сумму страховых взносов в фонды, а для мелкого бизнеса очень неприятное ограничение.

В заключении, предлагаю посмотреть неплохое видео по теме. На этот раз с симпатичной девушкой в качестве спикера.

Интересуетесь вендингом? Хотите быть в курсе изменений налогового законодательства?
Подпишитесь на рассылку новых материалов от Вендоведа:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: