Можно ли сдать «нулевую» декларацию по НДС на бумажном носителе?

Нулевая декларация по НДС в 2021 году

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС ежеквартально сдают организации и предприниматели на ОСНО И ЕСХН без освобождения от НДС. Иногда отчет сдают и компании на других спецрежимах. Это касается налоговых агентов и тех, кто выставляет покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.

Налогоплательщики на ОСНО, у которых выручка за три предыдущих календарных месяца не превысила 2 млн рублей (без НДС), имеют право на освобождение от упаты НДС и сдачи деклараций. Для этого в налоговую подают уведомление и документы, подтверждающие размер доходов.

Сдавать ли декларацию, если нет объекта обложения налогом

Обязанность сдать декларацию по НДС не обходит плательщиков налога, у которых в течение всего отчетного квартала не было объектов налогообложения — реализации товаров, работ и услуг, передачи их для собственных нужд, строительно-монтажных работ для собственного потребления и импорта в РФ. Ведь в декларации также отражаются:

  • вычеты по НДС;
  • суммы восстановленного налога;
  • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Виды операций в квартале влияют только на состав декларации, но не на обязанность ее сдавать.

Отчетность по НДС обязательна даже для тех, кто в течение всего отчетного квартала не вел деятельность. В такой ситуации часто оказывается бизнес сезонного характера, а также фирмы, которые только начали или наоборот уже заканчивают работать.

Отсутствие операций приводит к тому, что у налогоплательщиков не оказывается данных, чтобы заполнять разделы 2–12 декларации. В таком случае надо подать нулевую декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию. Рассмотрим оба варианта.

Декларация по НДС или единая упрощенная декларация — как выбрать форму отчета

Стандартный отчет — нулевая декларация по НДС. Форма утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Последняя редакция установлена приказом ФНС от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@, она применяется с 3 квартала 2021 года.

Но это не единственный вариант. Есть альтернатива — единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД), форма которой утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Для организаций на ОСНО ЕУНД заменит отчетность по НДС и налогу на прибыль, для предпринимателей — только по НДС. Еще один бонус — ее можно сдать на бумаге.

Сдать ЕУНД можно, если соблюдается два условия:

  • в отчетном периоде не было движений по счетам и в кассе;
  • нет объектов обложения налогом.

Отчетные периоды для ЕУНД — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому подать ее вместо нулевки по НДС можно только если в отчетном периоде нет операций, которые отражают в декларации. Если у вас были необлагаемые операции, которые отражаются в разделе 7, сдать ЕУНД уже нельзя.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Нулевая декларация по НДС предполагает, что у налогоплательщика нет данных для заполнения разделов 2-12. Поэтому в нее входят только титульный лист и раздел 1. Форма отчета по итогам 3 квартала 2021 и на будущие периоды утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. В этом же документе описан порядок заполнения

Разберемся с особенностями заполнения и сдачи нулевки.

Титульный лист

Титульный лист заполняется в стандартном порядке. Следуйте инструкции:

  1. Укажите ИНН и КПП в шапке отчета.
  2. Укажите точное название организации или ФИО для индивидуальных предпринимателей.
  3. Впишите номер ИФНС из регистрационных документов.
  4. Заполните поле «по месту нахождения (учета)» кодом из приложения 3 к Порядку заполнения декларации.
  5. Впишите номер корректировки. Для первичной декларации — «0».
  6. Укажите код налогового периода, выбрав нужный из приложения 3 к Порядку заполнения декларации. Первый квартал — «21», второй квартал — «22», третий квартал —«23», четвертый квартал — «24».
  7. Укажите, что в декларации будет две страницы, так как она включает только титульник и первый раздел.
  8. Внесите сведения о лице, заполнившем декларацию, который ответственен за достоверность.

Образец заполнения титульного листа

Раздел 1

Первый раздел в нулевой декларации заполнять практически не придется: внесите данные только в две строки, а остальные оставьте пустыми. Если заполняете отчет на бумаге, проставьте прочерки.

В строке 010 укажите код по ОКТМО. Его можно узнать в ФНС или на сайте Росстата. Но проще всего воспользоваться нашим сервисом ОКТМО по ИНН.

В строку 020 впишите КБК. Подберите нужный код в справочной.

Образец заполнения раздела 1

Сроки и формат сдачи

Сдача нулевой декларации по налогу практически ничем не отличается от сдачи обычной. Сроки, место сдачи и форма не отличаются.

Плательщики НДС сдают декларации ежеквартально. В каждом отчете они собирают информацию за прошедшие три месяца. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25 число приходится на выходной, праздник или нерабочий день, отчет сдают в ближайший следующий рабочий день. Для нулевой декларации по НДС правила аналогичные.

Сроки сдачи в 2021 году:

  • за IV квартал 2020 — 25 января 2021;
  • за I квартал 2021 — 26 апреля 2021;
  • за II квартал 2021 — 26 июля 2021;
  • за III квартал 2021 — 25 октября 2021;
  • за IV квартал 2021 — 25 января 2022.

Нулевую декларацию направьте в ИФНС по интернету. Форма сдачи не зависит от количества сотрудников или состава декларации, то есть нулевки тоже принимают только в электронном виде. Если попытаетесь сдать отчет на бумаге, ИФНС его просто не примет и посчитает несданным, а за это грозит штраф.

Читайте также:
Нужно ли использовать онлайн-кассу при безналичном переводе на счет в банке?

Сдавать декларацию на бумаге могут только те, кто освобожден от уплаты или не является плательщиком налога, но формирует отчетность по требованию закона. Это налоговые агенты, импортеры, компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, и пр.

Как заполнить и сдать единую упрощенную декларацию

Если в отчетном периоде совсем не было деятельности, можно сдать ЕУНД вместо нулевки по НДС. Для этого используйте форму, утвержденную приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Порядок заполнения

Состав ЕУД не зависит от того, вместо каких отчетов она подается. Декларация всегда включает в себя два листа. Но организации и ИП на ОСНО заполняют только первую страницу. Вторая нужна для физлиц без статуса ИП.

Для начала укажите свои ИНН и КПП и отметьте, что подаете первичную декларацию. В строку ниже впишите полное наименование ИФНС, в которую сдаете ЕУД и ее код. Затем пропишите полное наименование организации или ФИО предпринимателя.

В поле «Код ОКАТО» укажите код по ОКТМО, который сейчас его заменяет. Узнать ОКТМО по ИНН можно в нашем сервисе. Затем укажите код основного вида деятельности по ОКВЭД2 и номер телефона.

Основная часть отчета выглядит как таблица с перечислением налогов, по которым подается декларация. Налоги указывайте в том порядке, в котором идут главы НК РФ. Например, сначала НДС (глава 21), а только потом налог на прибыль (глава 25).

В графе 3 таблицы укажите код налогового (отчетного) периода. В графе 4 — номер квартала, в котором не было объектов обложения налогом.

Для НДС укажите следующие данные:

  • графа 1 — «Налог на добавленную стоимость»;
  • графа 2 — «21», номер главы НК РФ по НДС;
  • графа 3 — «3», код отчетного периода квартала;
  • графа 4 — номер квартала отчетного года: 01, 02, 03, 04.

Заполненную декларацию подписывает руководитель или его доверенный представитель. При наличии печати поставьте оттиск на отчет.

Образец заполнения ЕУД

Сроки и формат сдачи

ЕУД сдают ежеквартально, но времени на ее подготовку отводится чуть меньше, чем для декларации по НДС. Срок сдачи — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной или праздник, сдача переносится на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году сроки таковы:

  • за IV квартал 2020 — 20 января 2021;
  • за I квартал 2021 — 20 апреля 2021;
  • за II квартал 2021 — 20 июля 2021;
  • за III квартал 2021 — 20 октября 2021;
  • за IV квартал 2021 — 20 января 2022.

Сдавать отчет нужно в ИФНС по местонахождению фирмы или месту жительства предпринимателя. В отличие от декларации по НДС, сдать ЕУД можно как электронно, так и на бумаге. Если среднесписочная численность за предыдущий год больше 100 человек, доступен только электронный формат. Недавно созданные организации считают среднесписочную численность сотрудников в месяц своего создания.

Штрафы за несдачу нулевки по НДС

За опоздание со сдачей отчета по НДС грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Должностные лица могут получить предупреждение или штраф 300–500 рублей.

Ошибочная сдача ЕУД вместо нулевки по УСН приведет к тем же последствиям. Вы избежите ответственности, если сдадите уточненную декларацию раньше, чем налоговая найдет нарушение. В такой ситуации ЕУД считается первичной, а декларация по НДС — уточненной. Поэтому отчет не посчитают сданным с нарушением сроков. На титульном листе декларации по НДС укажите номер корректировки. Так вы зафиксируете, что подаете уточненки.

Ведите учет НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Регулярно вносите операции в систему, чтобы по итогам отчетного периода получить автоматически заполненную декларацию. Также бухгалтерия помогает вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитываться с сотрудниками, сдавать отчетность через интернет и быть в курсе всех изменений. Новые пользователи получают в подарок 14 дней работы в сервисе.

Нулевая отчётность в налоговую, ПФР и ФСС в 2021 году

Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым.

Читайте также:
Какую отчётность за сотрудников сдаёт ООО без сотрудников?

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как сдать налоговую декларацию по НДС в 2021 – 2022 годах

  • Способы представления декларации по НДС
  • Порядок удостоверения сведений декларации по НДС
  • Дата получения декларации по НДС
  • Итоги

Способы представления декларации по НДС

Декларация по НДС представляется через операторов электронного документооборота (ЭДО) по каналам телекоммуникационной связи (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В п. 3 ст. 80 НК РФ приведены основные требования, которым должен соответствовать оператор ЭДО. Это должна быть российская организация, отвечающая требованиям ФНС России (абз. 2, 3 подп. «а» п. 6 ст. 10, ч. 3 ст. 24 закона № 134-ФЗ).

ВАЖНО! С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по новой форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров.

Читайте также:
Можно ли обойтись без БСО при продаже канцтоваров?

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Применение электронной формы подачи деклараций должны соблюдать не только налогоплательщики по НДС, но также налоговые агенты и лица, имеющие обязательства перед бюджетом в рамках п. 5 ст. 173 НК РФ (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключение в способе представления декларации по НДС сделано только для налоговых агентов, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Если вы налоговый агент, то можете подать декларацию по НДС на бумаге только при одновременном выполнении следующих условий.
Подробнее об условиях, при соблюдении которых налоговый агент может отчитаться на бумаге, читайте в К+. Доступ можно получить бесплатно.

Порядок удостоверения сведений декларации по НДС

Для подтверждения достоверности данных используется усиленная квалифицированная подпись (ст. 80 НК РФ). Данное требование является обязательным, так как закреплено на законодательном уровне. С 01.07.2021 такую подпись можно получить бесплатно в ФНС.

Если декларацию вместо законного представителя подписывает иное лицо (п. 1 ст. 26, ст.ст. 27, 29 НК РФ), то к декларации (в том числе к ее электронной копии) должна быть приложена соответствующая доверенность (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Представить ее можно также в электронном виде посредством ТКС (абз. 4 п. 5 ст. 80 НК РФ).

Дата получения декларации по НДС

При представлении сведений по ТКС необходимо руководствоваться порядком, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. При этом форма представления данных определяется ФНС и Минфином РФ (п. 7 ст. 80 НК РФ). Налоговая служба обязана в течение суток с момента отправки сведений представить квитанцию о приеме данных по ТКС (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, абз. 2 п. 3 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Дублирования декларации на бумажном носителе не требуется (п. 6 разд. I порядка заполнения декларации). Датой представления декларации считается дата ее отправки, зафиксированная в подтверждающем документе оператора ЭДО (абз. 3 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 4 раздела II порядка заполнения декларации, утв. приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169). Если налогоплательщик нарушил сроки предоставления данных, он будет привлечен к налоговой ответственности.

В какой срок нужно подать уточненную декларацию по НДС и почему он ограничен, узнайте в материале из КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

См. дополнительно материалы:

Итоги

Декларация по НДС представляется в электронном виде всеми налогоплательщиками, налоговыми агентами и лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ. Представить декларацию по НДС на бумажном носителе могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или являются освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии что они не относятся к крупнейшим налогоплательщикам и численность их персонала не превышает 100 человек.

Новые правила заполнения декларации по НДС: как правильно сдавать отчетность с 1 июля 2021 года?

Подходят к концу сроки подачи отчетности по НДС за 2 квартал 2021 года. Рассказываем, какие изменения вступили в силу с 1 июля 2021 года, как они отразились на правилах заполнения декларации и что ждет бизнесменов в случае обнаружения ошибок и неточностей.

Основные сведения о декларациях НДС

Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:

компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;

компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).

Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.

Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:

предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;

предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;

компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.

Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.

Изменения в порядке сдачи декларации с 1 июля 2021 года

Со второго полугодия 2021 года вступили в силу новые поправки: если сведения в декларации не соответствуют контрольным соотношениям, то отчетность считается непредставленной. Эти изменения зафиксированы в п. 5.3 и 5.4 ст. 174 НК РФ, введенных 374-м федеральным законом.

Выявив расхождение в ходе камеральной проверки, ФНС отправит налогоплательщику уведомление не позднее следующего рабочего дня. После получения уведомления у компании или ИП будет 5 дней на исправление допущенных ошибок.

Если исправленный вариант отчетности отправить до окончания этого срока, то ФНС будет ориентироваться на дату отправки первого документа, а значит никаких санкций за просрочку не будет.

Читайте также:
Нужно ли вести воинский учет на предприятии малого бизнеса?

Впрочем, существует ряд других обстоятельств, при обнаружении которых ФНС имеет право признать декларацию непредставленной – о них мы писали ранее.

Также напомним, что ФНС вводит новую форму отчетности с третьего квартала 2021 года. В документе изменили штрих-коды и добавили новые строки для операций с прослеживаемыми товарами.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на добавленную стоимость

По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:

за I квартал – до 26 апреля;

за II квартал – до 26 июля;

за III квартал – до 25 октября.

За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.

Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.

Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП.

Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:

  • если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
  • если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.

Обратите внимание, что старые реквизиты казначейских счетов не действуют с 1 мая 2021 года. Перед отправкой платежных поручений еще раз проверьте, не забыли ли вы внести изменения. Посмотреть новые реквизиты казначейских счетов можно здесь.

Санкции за нарушение сроков подачи отчетности

За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.

Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:

административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;

нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;

неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);

если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

2 раздел заполняют только налоговые агенты;

3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Инструкция по заполнению

В качестве примера расскажем, как заполнить декларацию для ООО «Сказка»: это предприятие на ОСНО, состоящее из 2 сотрудников. Сфера деятельности – оптовая торговля.

Шаг 1. Определяемся с разделами, которые нужно заполнить:

компания не является налоговым агентом, поэтому исключаем раздел 2;

так как «Сказка» не применяет нулевую ставку, то разделы 4-6 заполнять не нужно;

у ООО нет операций вне территории России, а также сделок с предоплатой товаров, поэтому раздел 7 тоже исключаем;

компания не является посредником, а также не имеет освобождений от уплаты НДС, значит, разделы 10-12 заполнять не нужно.

Шаг 2. Заполняем титульный лист:

указываем ИНН и КПП, код налогового органа – уточнить реквизиты можно здесь;

прописываем отчетный год (2021) и отчетный период: для второго квартала – «22», для третьего – «23», для четвертого – «24»;

указываем полное наименование организации, контактный телефон, а также сведения о ИП или руководителем предприятия;

количество листов лучше указать в самом конце, после заполнения всех разделов;

обратите внимание, что в новой форме отчетности не указывают коды ОКВЭД, данную строку удалили с титульного листа.

Шаг 3. Считаем сумму налога к уплате в разделе 3:

в строках с 010 и 118 указываем начисленный НДС и налог к восстановлению;

Читайте также:
Что выдавать вместо БСО после 2021 года ИП на УСН (школа танцев)?

в строках с 120 и 190 вносим вычеты;

в строках 200 и 210 вписываем сумму налога к уплате или возмещению соответственно.

Шаг 4. Заполняем первый раздел:

сначала вписываем код ОКТМО и КБК: если товар реализуется на территории России, то и налогоплательщики, и налоговые агенты используют КБК 182 1 03 01000 01 1000 110;

строка 030 предназначена для лиц из списка, приведенного в п. 5 ст. 173. Эта сумма не учитывается в строках 040 и 050;

ООО «Сказка» не имеет освобождений, не работает на спецрежимах, поэтому в строку 040 вписываем сумму налога к уплате, полученную в результате сложения всех данных из раздела 3;

если вычет больше начисленного НДС, то в строке 050 отразим НДС к возмещению;

остальные строки заполнять не нужно.

Шаг 5. Заполняем разделы 8 и 9:

чтобы сформировать данные разделы, нужно установить специальное бухгалтерское ПО или воспользоваться возможностями нашего сервиса;

если за отчетный период вы не вносили сведения в книгу покупок или продаж, то есть не получали и не выставляли счета-фактуры, то разделы 8 и 9 можно не заполнять вовсе.

Форму декларации за второй квартал, а также образец заполнения вы можете скачать с нашего сайта.

Нулевая отчетность ООО на ОСН

В каком случае компания должна сдать нулевую отчетность? В каком объеме сдается нулевая отчетность ООО на ОСН?

Когда по тем или иным причинам у ООО нет финансово-хозяйственной деятельности (не было в периоде ни покупок, ни продаж, движений по расчетному счету) все равно возникает обязанность сдать в контролирующие органы нулевую отчетность.

Несвоевременная сдача нулевых отчетов приводит к жестким мерам со стороны контролирующих инстанций: штрафам, административным санкциям и так далее. Отдельные формы могут содержать и ненулевую информацию (например, об уставном капитале ООО). Ошибки в данных могут быть критичными для ООО.

Эксперты консалтинговой фирмы «РосКо» помогут вовремя и в полном объеме сформировать все части нулевой отчетности, соблюсти регламент и актуальные требования законодательства. С нами заказчик может быть уверен в точном и оперативном заполнении бумаг.

ООО могут представить единую (упрощенную) нулевую налоговую декларацию (утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н). Срок ее представления в ИФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Для представления единой (упрощенной) декларации должны выполняться следующие условия:

  • отсутствие в отчетном периоде движения денежных средств;
  • отсутствие объектов налогообложения по налогам, в отношении которых представляется декларация.
  • налоги, в отношении которых заполняется декларация, должны иметь период квартал или календарный год.

Нулевая отчетность по НДС

Если у компании не было ни продаж, ни покупок нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Да, нужно. По общему правилу, представляют декларацию налогоплательщики НДС, налоговые агенты, а также неплательщики НДС, которые выставили покупателю счета-фактуры.

А плательщиками НДС могут быть как компании, так и ИП.

Выбора формы сдачи нулевой декларации по НДС ни у ИП, ни у компаний — нет.

Нулевую декларацию компании и ИП обязаны сдавать только в электронном виде (через оператора электронной отчетности). Сдать декларацию на бумаге не получится, поскольку такая налоговая декларация считается несданной и грозит бизнесмену штрафом (п.5 ст.174 НК РФ).

Исключением из общего правила — налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или налогоплательщики, которые освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика. Они имеют право представить декларацию по НДС в налоговый орган лично или в виде почтового отправления с описью вложения (п.6 Приказа ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@).

Специальных сроков для сдачи нулевой декларации по НДС нет.

Нулевая декларация по НДС должна сдаваться в общеустановленный срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.5 ст.174 НК РФ). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, то нулевая декларация предоставляется в следующий за ним первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по НДС?

В состав нулевой декларации по НДС включаются следующие листы (абз.2 п.3 Порядка, утв. приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558):

А) Титульный лист.

Титульный лист содержит общую информацию о налогоплательщике, его ИНН, КПП (кроме ИП).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, которые приведены в приложении № 3 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче нулевой декларации по НДС за 2 квартал проставляется код 22.

При заполнении показателя «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация. Коды субъектов РФ приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения декларации.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Б) Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

По строке 010 отражается код в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО). При заполнении показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога.

Читайте также:
Что лучше УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы для розничной торговли чаем и кофе?

По строке 020 отражается код бюджетной классификации.

В строках раздела 1 нулевой декларации проставляются прочерки.

Нулевая налоговая отчетность ООО

Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСН?

Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСН сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную — в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).

Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).

В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).

Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?

Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Для налогоплательщиков, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи, заполняются по итогам отчетных периодов:

А) Титульный лист.

В нем указывается общая информация о налогоплательщике.

В Титульном листе указывается налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация. Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации.

Например, при сдаче декларации за I квартал указывается код 21, за полугодие — 31.

Б) Подраздел 1.1 раздела 1.

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода.

Поскольку сдается нулевая декларация, то в строках, где приводятся суммовые значения, проставляются прочерки.

Г) Приложение № 1 к листу 02.

Д) Приложение № 2 к листу 02.

По итогам года налогоплательщики заполняют: титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, лист 02 и Приложение № 1 к листу 02.

В отношении остальных налогов отметим следующее.

С 2021 года для ООО отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 г. № 63-ФЗ.

ООО на ОСН также сдает нулевую пенсионную и страховую отчетность.

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи До 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

2-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, 1 раз в год. В последний раз сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.
Срок сдачи До 1 марта 2021 года
6-НДФЛ
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
СЗВ-М
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи До 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать В пенсионный фонд по итогам месяца важного кадрового мероприятия, а иногда и чаще
Срок сдачи При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня
При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
4-ФСС
Куда и как часто сдавать В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдавать В Росстат
Срок сдачи По приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если попали — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В 2021 году проводится сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Всем предпринимателям надо сдать в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности ИП за 2020 год».

Форму нужно сдать до 1 апреля 2021 года в электронном виде (на сайте Росстата при наличии электронной подписи или через операторов электронного документооборота).

Согласно приказу Росстата, форму с 1 марта по 1 мая 2021 года можно сдавать на портале госуслуг, но пока такая возможность на портале не реализована.

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ .

Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ , начиная с отчетности за 2021 год, являются справки о доходах каждого работника.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). С 2020 года в РСВ указывают среднесписочную численность работников. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД . Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

  • при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
  • при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

В 2021 году до 15 февраля отправляют отчет на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых не отправили форму в 2020 году

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2020 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 40 874.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально. Если все работники уволены, сдавать РСВ не надо.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не надо — ее сдают только в случае, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Если же ИП не начисляет в пользу физических лиц доходы, он не является налоговым агентом, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ .

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

  • Отчетность от организаций регулярно ждут налоговая, фонды, служба статистики и другие контролирующие органы. Отчитываться нужно, даже если фирма не работает — не продает товары, не платит сотрудникам, не имеет операций по счетам и в кассе. В таком случае организации сдают нулевую отчетность. Разберемся, как сдать нулевую отчетность, в каких случаях это нужно и какие штрафы грозят за непредставление.

    Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО

    Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, только если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.

    Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.

    Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном учредителе, который управляет организацией.

    Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.

    Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2020 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.

    В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

    Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги. Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах. Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.

    Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.

    Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости. Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность. С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.

    Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2020 году

    Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2020 году.

    Бухгалтерская отчетность

    Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

    Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.

    Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр. Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.). Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

    Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок стандартный — не позднее 31 марта 2021 года.

    Декларация по НДС

    Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-080 прочерки.

    Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль

    Декларация по прибыли за 2020 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

    Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

    Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

    Единая упрощенная декларация

    Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

    Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

    СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

    СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.

    СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 01.02.2016 № 83п. СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдайте до 1 марта 2021 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

    Расчет по страховым взносам

    Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

    В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.

    Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

    Расчет 4-ФСС

    Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.

    Расчет сдают ежеквартально. Когда сотрудников больше 25, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.

    Отчетность в Росстат

    Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

    Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

    Раньше вместо каждого нулевого отчета можно было направить в службу статистики информационное письмо об отсутствии показателей. Теперь порядок заполнения форм изменили и такая возможность сохранилась не для каждого отчета. Например, вместо формы № П-2 направить письмо больше нельзя.

    Штрафы за непредставление нулевой отчетности

    За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

    Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

    За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

    Как сдать нулевую отчетность через Экстерн

    Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут подключить тест-драйв и работать в Экстерне бесплатно.

    В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: