Можно ли применять ЕНВД по продаже канцелярских товаров и копированию документов?

Можно ли перевести торговлю по образцам на ЕНВД?

  • Возможно ли применение ЕНВД при торговле по образцам
  • Торговля по образцам через объекты стационарной торговой сети — применим ли ЕНВД
  • Торговля по образцам в жилых помещениях — что с ЕНВД

При торговле по образцам ЕНВД разрешено применять только в особых случаях. Главную роль при этом играет место расположения торговой точки, а также принцип ведения торговой деятельности. В связи с чем настоятельно рекомендуем ознакомиться с материалами нашей статьи, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов.

Возможно ли применение ЕНВД при торговле по образцам

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает возможность применения налогоплательщиками системы налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении розничной торговли. В то же время абз. 12 ст. 346.27 НК РФ устанавливает некоторые ограничения.

Так, реализация товаров, которая происходит за пределами объектов стационарной торговой сети посредством торговли через глобальную сеть Интернет, телемагазин, почту, а также по образцам и каталогам, не признается розничной торговлей, и соответственно, в таких случаях использовать ЕНВД в указанных видах деятельности запрещено.

О том, кто вправе использовать режим вмененки в своей деятельности, читайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?».

Исчерпывающим этот перечень назвать нельзя, так как другие ограничения, связанные с применением ЕНВД при торговле по каталогам и образцам, разъяснены контролирующими органами. К таким ограничениям относится розничная реализация товаров, осуществляемая:

  • путем ознакомления покупателей с буклетами, фотографиями и иными средствами рекламы товаров, осуществляемой за пределами офисов и торговых точек (письмо Минфина России от 28.05.2009 № 03-11-06/3/151);
  • посредством проведения в домашних условиях индивидуальных или групповых показов реализуемых товаров (письмо Минфина России от 16.04.2008 № 03-11-04/3/195);
  • в виде презентации товаров в торговых помещениях с последующей продажей и выдачей со склада (письмо Минфина России от 03.03.2010 № 03-11-06/3/25);
  • путем заключения договоров на продажу в офисе с обязательной доставкой товара до покупателя (письма Минфина России от 10.06.2010 № 03-11-06/3/80, от 31.12.2010 № 03-11-06/3/175);
  • путем заключения договоров на продажу на территории торгового объекта с последующей оплатой товара при его получении на дому (письмо Минфина от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • путем принятия заявок на доставку товаров по телефону (письмо Минфина от 11.06.2010 № 03-11-11/166);
  • путем принятия заказов на покупку по телефону, без использования торговых точек (письма Минфина от 27.01.2009 № 03-11-06/3/11, от 13.09.2010 № 03-11-1/239);
  • посредством демонстрации товаров на сайтах в Интернете (письма Минфина от 03.04.2012 № 03-11-11/111, ФНС России от 15.04.2013 № ЕД-3-3/1352@);
  • посредством заключения договоров на поставку питьевой воды покупателю как на домашний, так и на рабочий адрес (письма Минфина от 20.03.2008 № 03-11-05/62, от 12.11.2008 № 03-11-04/3/501);
  • путем доставки питьевой воды в магазины, без использования в своей деятельности торговых точек (письмо Минфина от 12.11.2008 № 03-11-04/3/501);
  • по образцам и каталогам косметической продукции, представленным производителями (письмо Минфина от 22.01.2009 № 03-11-06/3/08);
  • через торговый терминал с последующей передачей товара со склада в торговую точку для выдачи покупателю (письмо Минфина от 25.12.2007 № 03-11-04/3/517).

Торговля по образцам через объекты стационарной торговой сети — применим ли ЕНВД

Несмотря на достаточно обширный перечень случаев, при которых запрещено применять систему налогообложения в виде ЕНВД, всё же существуют случаи, когда это возможно.

Так, Минфин России в своих письмах от 07.03.2012 № 03-11-11/77 и от 21.09.2012 № 03-11-11/282 указал, что применение в своей деятельности ЕНВД при продаже продукции, представленной в каталогах, а также в виде образцов, будет обосновано только в том случае, если такая торговля осуществляется на объектах стационарной торговой сети. Причем принадлежность торговой точки к таким объектам должна обязательно подтверждаться правоустанавливающими документами.

Однако даже для таких объектов существуют исключения. Чиновники утверждают, что офисы, а также прочие нежилые помещения, расположенные в зданиях, не предназначенных для ведения торговли, не относятся к объектам стационарной торговой сети.

Совершенно такую же точку зрения поддерживает и Президиум ВАС РФ, который в постановлениях от 15.02.2011 № 12364/10 и от 28.02.2012 № 14139/11 указывает на то, что деятельность по реализации товаров по каталогам и образцам, осуществляемая в арендованных помещениях административных зданий, не предусматривает применения ЕНВД из-за того, что указанные помещения не относятся к объектам стационарной торговой сети.

Такими же доводами аргументировали свои постановления и нижестоящие суды (постановления ФАС Уральского округа от 29.06.2012 № Ф09-4404/12, ФАС Северо-Кавказского округа от 19.07.2012 № А32-10054/2011).

Наряду с этим ФАС Северо-Западного округа вынес совершенно противоположное судебное решение. В постановлении от 18.07.2012 № А05-9497/2011 указывается, что покупка и оплата товаров при их получении со склада продавца, находящегося в арендованном помещении административного здания, признается деятельностью, которая может быть отнесена к системе налогообложения в виде ЕНВД. Это решение судьи мотивировали тем, что такая реализация продукции является торговлей через павильон, которая в свою очередь облагается ЕНВД. К тому же в постановлении указано, что нахождение образца товара в торговой точке не означает реализацию именно этого образца, так как аналогичные изделия могут находиться как в другом месте торговой точки, так и в складских помещениях.

Торговля по образцам в жилых помещениях — что с ЕНВД

Судебная практика показывает, что осуществление деятельности по реализации продукции по каталогам и образцам в жилых помещениях также не относится к деятельности, которая подлежит налогообложению ЕНВД в силу того, что такие помещения не относятся к объектам стационарной торговли. На этот факт указано в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 10.12.2012 № А01-284/2012 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 22.04.2013 № ВАС-4422/13).

Читайте также:
Уменшение налога на сумму платежа ПС, при УНС 6% ?

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

Первичный документ подтверждает разные события в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события, перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

В видеоформате мы рассказываем про оформление сделок в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме документов он поможет разобраться с налогами, применением онлайн-касс, выбором банка и проверками.

Документы для сделки с клиентом:

  • Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
  • Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это н еобязательный документ, но его обычно используют для удобства.
  • Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение.
  • Накладная — документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
  • Акт оказания услуг иливыполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.
  • Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН и патенте — об этом читайте подробнее в статье.
  • УПД заменяет акт/накладную + счёт-фактуру.
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

  • Предмет договора: какой результат сделки.
  • Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
  • Права и обязанности сторон: как происходит работа.
  • Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
  • Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
  • Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе . Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает.

Шаблоны распространённых договоров:

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов. По желанию добавьте подпись, печать и QR-код.

QR-код поможет клиентам сделать оплату удобной и быстрой. Главное не забыть выдать кассовый чек, об этом расскажем дальше.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование или кассовый чек.

Кассовый чек выдают при помощи онлайн-кассы. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными и банковскими картами. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Все чеки передают в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД). Контур.ОФД моментально отправляет данные в ФНС, а вся информация о чеках и кассах доступна в личном кабинете сервиса.

Отсрочек по применению онлайн-касс больше нет, но есть исключения для некоторых видов деятельности, а на патенте кассой должны пользоваться только некоторые предприниматели — полный список исключений смотрите в статье.

Платёжное поручение остаётся у предпринимателя, когда он переводит деньги через интернет-банк. Этот документ подтверждает перечисление денежных средств по определённым реквизитам.

Товарный чек — необязательный документ, который выдают по просьбе покупателя. Покупателю документ нужен, чтобы подтвердить, что он не только потратил определённую сумму денег, но и купил определённые товары — например, по поручению руководителя. Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Читайте также:
Можно ли привлекать другие ИП и ООО для помощи в оказании грузоперевозок?

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Счёт-фактура — это основание для того, чтобы принять НДС к вычету, поэтому все организации относятся к нему с особым трепетом.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Объединяет в себе два документа: акт (накладную) и счёт-фактуру.

Документ можно выставить как со счётом-фактурой, так и без. Во втором случае — это всё равно что обычный акт или накладная, только в формате УПД. А ещё есть вариант выставить УПД со счёт-фактурой, но без НДС.

На основании УПД покупатель сможет признать расходы, а также принять к вычету входящий НДС (если применяет общую систему налогообложения).

Статья актуальна на 26.11.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как оформить розничную торговлю на ЕНВД, что бы налоговые инспекторы не смогли к ней придраться? В чем разница между розницей и поставкой

Все не утихают налоговые споры на тему переквалификации розничной торговли, облагаемой ЕНВД, в оптовую, облагаемую общим режимом налогообложения. Причем зачастую налоговые инспекторы неправильно трактуют нормы действующего законодательства. Как четко провести грань между розницей и оптом? Как должна быть оформлена розничная торговля, что бы налоговые инспекторы не смогли придраться к ней и переквалифицировать её в договор поставки при этом доначисляя к уплате в бюджет порой сотни тысяч рублей налогов, пени и штрафов? Своими мыслями на эту тему поделится генеральный директор ООО «Аудиторская фирма «БЭНЦ» Николай Некрасов.

Определение договора розничной купли продажи согласно ст.492 ГК РФ звучит следующим образом – «По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

А определение, что такое торговля по договору поставки, дано в ст.506 ГК РФ и звучит оно следующим образом – «По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.»

Видно, что оба определения составлены законодателем так, что бы подчеркнуть, что они являются как бы «зеркальным» отражением друг друга. Это как две стороны одной монеты, неотделимые друг от друга, но в то же время являющиеся противоположностями друг друга. Следовательно, любая торговля, согласно этим определениям будет относиться или к рознице, или к договору поставки. Третьего не дано. Но вот грань, разделяющая их между собой, весьма размыта и четко законодателем не определена. От этого и начинаются все наши проблемы по этому вопросу.

Обращает на себя внимание так же и само построение текстов обоих этих определений. Они построены законодателем не совсем обычным образом. Заметьте, в определении розничной торговли, данном законодателем в ст.492 и 506 ГК РФ не просто упомянуты, и продавец, и покупатель, а особо выделена законодателем активная роль продавца. Причем законодатель не просто так это сделал. Описывая определение розницы в ст. 492 ГК РФ он явно говорит, что розница это не просто деятельность (неважно кого) по продаже товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Законодатель специально говорит, что розница – Это когда продавец, (какой?) осуществляющий предпринимательскую деятельность (какую?) по продаже товаров в розницу (т.е. продажа осуществляется в условиях именно розничной торговли, являющейся частью договоров публичной оферты, когда продают товар любому кто пришел за этим товаров, по ценам, предлагаемым продавцом, в ассортименте предлагаемом продавцом и в количестве имеющемся у продавца), обязуется (что?) передать покупателю товар, предназначенный (кем? Продавцом. предназначенный продавцом для чего?) для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью».

Из внимательного прочтения этого законодательного определения явно видна воля продавца. Более того, именно воля продавца, по мнению законодателя, является определяющей в том, будут ли продажи именно этого ПРОДАВЦА относиться к рознице или не будут. Т.к. именно воля продавца определяет договорные условия, в которых производится продажа.

Предлагаю еще раз внимательно посмотреть на определение законодателя, данное в ГК РФ так сказать пошагово.

  • Первый шаг заложен в самом начале определения: По договору розничной купли-продажи –законодатель сразу говорит, что речь идет именно о продажах, осуществляемых по ДОГОВОРУ розничной купли (см. параграф 2 главы 30 ГК РФ), тем самым, сразу отсылая нас к публичной оферте, неотъемлемой частью которой является договор розничной купли продажи. А публичная оферта это определенный набор условий, при которых товар (услуга) предлагается абсолютно каждому кто присоединился к условиям оферты, объявленной продавцом.
  • Второй шаг далее по тексту определения: продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность,КАКУЮ? по продаже товаров в розницу.Тем самым законодатель уже второй раз говорит что продавец обязательно должен исполнять условия розничного договора (договора публичной оферты), а не какого-нибудь другого договора, например поставки.
  • третий шаг далее по тексту определения: продавец обязуется передать покупателю товар,(какой?) предназначенный (кем? продавцом) для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью».Тем самым, законодателем явно выражено, что предназначение товара определяется именно продавцом, а не покупателем.
Читайте также:
Можно ли ИП применять ЕНВД для ведения деятельности по ремонту автоэлектрики?

Аналогичную пошаговую процедуру (но более сжато) проведем с определением, что такое торговля по договору поставки– «По договору поставки(законодатель аналогично сразу отослал на к условиям договора поставки см. параграф 3 главы 30 ГК РФ) поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность (законодатель так же напомнил, что деятельность поставщика-продавца должна быть оформлена как предпринимательская), обязуется передать (когда?) в обусловленный срок или сроки (т.е. условие о сроках поставки обязательно) производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.»

Тем самым, законодателем опять же явно выражено, что предназначение продаваемого товара определяется именно продавцом, а не покупателем. Это о (продавец) предназначает товар для такого-то использования покупателем.

Из всего выше изложенного, на наш взгляд это очевидно следует. Что в отнесении той или иной торговли к рознице или к договору поставки определяющими являются воля продавца, определяющего договорные условия, в которых продается товар, и предназначение товара в его дальнейшем использовании.

Тем самым, российский законодатель в определениях розничной купли продажи и продажи по условиям договора поставки ни коим образом не ставит продавца товара в положение зависимое от того, как покупатель распорядится товаром в будущем.

А неправильное прочтение законодательной нормы налоговыми инспекторами очень часто искажает смысл, заложенный в неё законодателем, поскольку налоговики трактуют эти нормы так, что любую именно розничную продажу можно легко переквалифицировать в условия договора поставки зависимости от того, как поступил с товаром покупатель. Но это не правильно? Это искажает смысл законодательной нормы.

Согласно положениям п.7 ст.3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. А на наш взгляд, в деле разграничения розничной продажи от продажи по договорам поставки явно имеются сомнения и разночтения этой нормы закона, которые как раз и явились причиной расхождения взглядов налоговых инспекторов с позицией налогоплательщика, но все они должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Приведу показательный пример (в жизни их тысячи). Продавец ИП продает стулья (20 штук) для местной администрации (или школе, или больнице и т.п.) в розницу. Письменный договор розничной купли-продажи между администрацией и ИП составлен следующим образом. В приложении к договору в табличной форме указана модель стульев, их цена, количество и общая стоимость. Указано, что оплата товара производится в течение 10 дней, доставка реализованного товара осуществляется транспортом продавца в течение 10 дней со дня оплаты товара.

Что говорят налоговики? Они говорят, что эта сделка не соответствует условиям договора розничной купли-продажи уже потому, что товар приобретен муниципальным учреждением и используется им для обеспечения нужд жизнедеятельности этого учреждения, а значит использование этого товара не связано с личным, семейным, домашним или иным использованием, не связанным с предпринимательской деятельностью. А следовательно по мнению налоговиков это не розничная продажа. И по мнению ИФНС неважно, что все условия продажи соответствуют именно условиям розничной торговли.

При этом налоговики ссылаются при этом на положения п.5 пленума ВАС РФ №18 от 22.10.1997г., в котором сказано, что приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или индивидуального предпринимателя (оргтехника, офисная мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т.п.) не являются связанными с личным использованием товаров. В этой фразе ВАС РФ действительно именно так и сказал, но … с одним очень серьезным дополнением, которое налоговики умышленно не цитируют. Буквально в следующем предложении ВАС РФ продолжил свою мысль следующим предложением, которое коренным образом преображает смысл сказанного судьями ВАС РФ – (продолжение цитаты) «Однако в случае если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего продажу товаров в розницу, , отношения сторон регулируются нормами о розничной купле продаже» (конец цитаты). Вслушайтесь, как сказанное судьями ВАС РФ созвучно определению законодателей, которое мы с Вами только что дословно разбирали.

Следовательно, налоговые инспекторы, когда ссылаются на первую фразу из пункта 5 пленума ВАС РФ №18 от 22.10.1997г. и не цитируют при этом вторую фразу этого же самого пункта, тем самым заведомо искажают смысл разъяснения, данного ВАС РФ еще в 1997 году.

Поскольку если читать эти фразы вместе, как сказал ВАС РФ, то из них следует, что приобретение юридическим лицом (администрацией) стульев для обеспечения его деятельности в качестве организации по общему правилу не являются связанными с личным использованием этого имущества. Однако (из общего правила есть исключение) в случае если указанные товары (стулья) приобретаются организацией у продавца, осуществляющего продажу товаров в розницу, то отношения сторон в данном случае регулируются именно нормами о розничной купле продаже.

Следовательно, продажа товаров юридическим лицам в этом случае будет являться именно розничной. Ключевыми факторами для определения того к какому типу договора относится продажа товаров розничным продавцом для юридических лиц являются условия продажи этого товара. Если условия розничные, то продажа тоже будет розничной, если условия не розничные, то и продажа тоже не будет розничной. Вот в чем истинный смысл того, что сказал ВАС РФ.

И тогда на повестку дня встает следующий вопрос – а где же находится грань между условия розницей и поставкой? И здесь рекомендую применить метод прямого сравнения спорной сделки ( в нашем примере по продаже стульев местной администрации), с самой обычной покупкой те же самых стульев обычному покупателю.

Ведь если доставку стульев на дом покупателю-гражданину продавец осуществит своим транспортом в течение 10 дней со дня покупки этого товара, то такая покупка явно не превратится из розничной в сделку, совершенную на условиях договора поставки. Так почему же если доставку этих же самых стульев к покупателю – юридическому лицу продавец осуществит тоже своим транспортом, тоже в течение 10 дней со дня покупки этого товара, то такая покупка стульев в глазах налоговой инспекции превращается из обычной розничной сделки в продажу совершенную на условиях договора поставки? Ведь она полностью проведена в условиях договора розничной купли продажи. Ситуация с этой сделкой по продаже стульев юридическому лицу точно такая же как та, которую описал ВАС РФ в своей второй фразе.

Читайте также:
Можно ли использовать в работе БСО, распечатанный с ПК?

А если в этом еще есть какие-либо сомнения, то необходимо напомнить, что все неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица (см. п. 6 ст. 108 НК РФ).

ВНИМАНИЕ!

Завтра на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

  • Длительность 120 часов за 1 месяц
  • Ваше удостоверение в реестре Рособрнадзора (ФИС ФРДО)
  • Выдаем Удостоверение о повышении квалификации
  • Курс соответствует профстандарту «Бухгалтер»

Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу

Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции

Основой учета являются первичные документы, которыми оформляются любые хозяйственные операции. В зависимости от того, чем занимается ИП — оказывает услуги, выполняет работы или продает товары — он оформляет свои взаимоотношения с покупателями и клиентами. Также в большинстве случаев он сам выступает в роли покупателя товаров и услуг, которые использует в своей предпринимательской деятельности. Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками должны быть соответствующим образом оформлены. Обо всем этом расскажем в сегодняшнем материале.

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

  1. Договор.
  2. Счет на оплату.
  3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
  4. Товарная накладная.
  5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
  6. Счет-фактура.
  7. Универсальный передаточный документ.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Договор

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

  1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
  2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
  3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
  4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем. Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия. Факт заключения такого договора подтверждается выдачей покупателю кассового чека или заменяющего его документа.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы об оплате

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами. Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими). Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат. Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2019 года. Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию. БСО можно заказать / купить в типографии, сформировать посредством автоматизированной системы, в том числе онлайн через специальный сервис.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых
  • машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и
  • оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
  • услуги по прокату;
  • розничная торговля, услуги общественного питания;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Читайте также:
Торговля товарами собственного производства, вместо чека, что давать покупателю при продаже?

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
  • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
  • деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • расчеты с агентом.

Это освобожденные виды деятельности.

Наконец, в п. 2 статьи 2 Федерального закона 54-ФЗ перечислены виды деятельности, при которых онлайн-касса для ИП также не обязательна. Вот они:

  • торговля бумажными газетами и журналами;
  • продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров, при этом продажа газет и журналов должна составлять не менее 50 % товарооборота (ассортимент сопутствующих товаров утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ);
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных организаций во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли.

Внимание! Исключение — магазины, павильоны, киоски, палатки, автолавки, автомагазины и т.п. объекты, обеспечивающие показ и сохранность товара, а также открытые прилавки внутри рынка при торговле непродовольственными товарами.

  • разносная торговля (за исключением продажи технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих маркировке) с рук, из ручных тележек, корзин и т.п.;
  • торговля в киосках мороженым, продажа в розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
  • сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья (исключение — металлолом, драгметаллы и драгоценные камни);
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изделий народных художественных промыслов (если ИП сам их изготавливает);
  • вспашка огородов;
  • распиловка дров;
  • услуги носильщиков на ж/д, авто- , аэро- вокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений (в т.ч. с машиноместами), расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих ему на праве собственности;
  • розничная продажа бахил.

Если ИП для продажи товара использует автоматы, которые работают не от сети и принимают исключительно монеты (такие можно увидеть установленными в магазинах, в них продают жвачку, шарики, мелкие игрушки), то тоже может обойтись без онлайн-кассы.
В остальных случаях применять кассовую технику нужно в обязательном порядке.

Товарная накладная

Накладная — документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

  • один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
  • другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12, либо свою разработанную унифицированную форму.

Акт приемки

Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ.

Акты приемки являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим. При применении ЕНВД (режим отменен с 01.01.2021г.), УСН, ЕСХН (до 2019 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен. Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — плательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Читайте также:
Открыто ИП на УСН 6% то 26,10,2021г., какие налоги платить и сроки?

Универсальный передаточный документ

УПД (универсальный передаточный документ) — сравнительно новый в первичке документ, соединяющий функционал счёта-фактуры и накладной/акта. Он поможет значительно уменьшить документооборот. Применять УПД вправе индивидуальные предприниматели и юридические лица на всех налоговых режимах.

На основе УПД Вы сможете вести бухучёт, списывать расходы по налогу на прибыль и заявлять налоговый вычет по НДС. Логика совмещения функций в том, что корректно заполненные первичные учётные документы требуются, кроме бухгалтерского, ещё и для налогового учёта.

Использовать новый документ можно для оформления различных операций:

  • оказания услуг
  • отгрузки товаров (включая транспортировку и не включая её)
  • отгрузки товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу)
  • сдача результатов готовой работы
  • передача имущественных прав и др.

Универсальный передаточный документ допустимо применять и в качестве первичного учётного документа, и в качестве совмещённого (первичный документ и счёт-фактура).

УПД разрабатывался, чтобы упростить оформление операций по продаже товаров, услуг и работ: вместо двух бумаг остаётся одна. УПД признан основанием для налоговых начислений и вычетов, а также подтверждением доходов продавца и затрат покупателя. Налоговики проверяют документ по тем же параметрам, что и традиционные формы бухгалтерских документов. Не беспокойтесь о налоговых рисках: они не появятся, если Вы заполните УПД корректно.

При продаже маркированных товаров запретят применять ЕНВД: что делать бизнесу?

До конца года нужно успеть подготовить и отправить заявление на смену системы налогообложения и перерегистрировать ККТ. Иначе ваш бизнес автоматически «слетит» на общую систему налогообложения, а касса начнет выдавать ошибку. Объясняем, как этого избежать.

Кому, когда и почему будет нельзя применять ЕНВД

С 1 января 2020 года предпринимателям, которые продают маркированные товары, придется отказаться от «вмененки» и ПСН и выбрать другую систему налогообложения. Правда, ограничение затронет не все группы маркированной продукции, поэтому сделать это нужно будет только тем, кто реализует:

  • обувь
  • лекарства
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха

Требования обусловлены действием Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Пункт 58 ст. 3 этого закона внес поправки в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ, в которой дается определение понятию «розничная торговля».

Согласно поправкам, реализация указанных выше товаров не относится к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 (ЕНВД) и гл. 26.5 НК РФ (ПСН).

Пояснения для бизнеса дает Письмо Минфина РФ от 31.05.2019 № 03-11-06/3/39855. В нем напоминается, что информация о доходах налогоплательщиков поступают на платформу по маркировке в оперативном режиме. Но поскольку применение ЕНВД и ПСН дает возможность минимизировать налоговые платежи, то для реализации указанных товаров использование этих спецрежимов не имеет экономического обоснования.

Еще одна важная новость: если вы торгуете товарами, подлежащими маркировке, то совмещать ЕНВД по иным видам деятельности вам тоже будет нельзя. Одним словом, если вы торгуете лекарствами, обувью или предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из меха, по всем остальным видам деятельности уже в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.

Как выбрать систему налогообложения при отмене ЕНВД

На самом деле выбор невелик, и у вас всего два варианта — УСН или ОСН. Поэтому нужно исходить из того, что для вас выгоднее.

Для этого разумно:

  • посчитать налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и ОСН;
  • внимательно ознакомиться со ст. 346.17 НК РФ. В ней прописано, как учитываются товары, купленные для дальнейшей реализации.

Эксперты советуют обычным розничным продавцам применять УСН объект «доходы минус расходы», поскольку они имеют дело с большой расходной частью. В этом случае ставка будет составлять 15 %. Но в регионах допустимы дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 %.

Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» представляет собой разницу доходов и расходов. По мере увеличения расходов уменьшается размер базы и суммы налога. Но уменьшение базы возможно только на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

Осторожнее к выбору системы налогообложения нужно относиться владельцам аптек, особенно если они хотят перейти с ЕНВД на УСН. Проблема в данном случае заключается в лимите доходов на УСН — он составляет всего 150 млн руб. И если вы начнете в дальнейшем дробить бизнес, то это станет поводом для налоговых проверок.

Успейте перейти на УСН

С учетом новых требований предпринимателям, которые торгуют лекарствами, обувью, предметами одежды, принадлежностями к ней и изделиями из натурального меха и планируют в связи с запретом ЕНВД применять «упрощенку», нужно поторопиться, чтобы успеть это сделать до 1 января 2020 года. Подробнее о том, как перейти на УСН с 2020 года, читайте в отдельной статье.

Те, кто не уложится в сроки, с 1 января 2020 года будут автоматически переведены на ОСН.

Что нужно сделать:

1. До конца 2019 года направить заявление на применение УСН в отделение инспекции, где вы состоит на учете как налогоплательщик, тремя способами:

  • отнести в налоговую лично;
  • передать через представителя (в этом случае придется указать в заявлении документ, который подтверждает полномочия представителя, а также приложить копию доверенности);
  • отправить заказное письмо.
Читайте также:
Нужно ли применять онлайн-кассу, если оплата поступает сразу на расчетный счет?

2. До 15 января 2020 года сняться с учета по ЕНВД.

Дата снятия с ЕНВД — 1 января 2019 года. С момента поступления заявления у инспекции в распоряжении 5 рабочих дней. По итогу вы получите уведомление.

Как перерегистрировать ККТ после смены системы налогообложения

Если после перехода с ЕНВД на УСН и ОСН вы сформируете кассовый чек с системой налогообложения, которая не соответствует реальности, то ваши действия будут расценены как нарушение условий и порядка применения ККТ, в результате чего последует штраф (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ), а касса будет выдавать ошибку и «печатать» об этом в чеке.

Поэтому всем владельцам онлайн-касс после смены системы налогообложения придется перерегистрировать ККТ. Нужно успеть это сделать до 30 января 2020 года.

Удаленная перерегистрация вашей кассы на новую СНО и Контур.Бухгалтерия на 6 месяцев в подарок.

Что именно нужно сделать

Перед тем как сформировать первый фискальный документ, в том числе кассовый чек, нужно выпустить на ККТ отчет об изменении параметров регистрации. В нем следует указать измененные сведения. Дело в том, что в фискальном документе «отчет о параметрах регистрации» есть реквизит «системы налогообложения».

После того, как вы произвели на кассе отчет, его нужно отправить в ИФНС.

Чтобы касса работала без ошибок, можно воспользоваться комплексной услугой СКБ Контура, в рамках которой предлагается:

  • перерегистрация кассы с указанием новой системы налогообложения (процедура займет не более 40 минут);
  • подарок — 6 месяцев Контур.Бухгалтерии бесплатно.
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Свой бизнес: как открыть копировальный центр

Копицентр – это отличная идея для начинающих предпринимателей. Для этого нужно минимум: хорошее расположение, 200 тыс. рублей вложений и умение пользоваться офисной техникой.

Копировальный центр – это простой и непыльный бизнес, который сможет открыть любой желающий. Вам не придется вкладывать крупные суммы, да и дальнейшая деятельность не доставит особых хлопот. Идея достаточно проста по своей реализации: для оказания услуг вам потребуется всего лишь приобрести 2-3 устройства и найти людное место, где можно будет расположиться.

Последние 10 лет копицентры является очень распространенным видом бизнеса. Копицентры центры можно встретить почти на каждом углу – тем не менее, в самых «рыбных» местах выстраиваются целые очереди, поскольку маленькие центры с одним копировальным устройством не могут быстро обслужить всех клиентов. Очень часто людям нужны дубликаты бумаг срочно. Поэтому он заинтересован найти ближайший копировальный центр. И хорошо, если там не будет очереди. Так что пусть вас не пугает конкуренция. При правильном выборе места копицентра и организации работы вы сможете войти на рынок и найти своего клиента. Вашими основными конкурентами будут такие же небольшие копировальные центры. В этой сфере практически не встречается крупных игроков – таков формат бизнеса.

Еще одна хорошая новость – начать свое дело вы можете всего с одним копировальным аппаратом. А докупать новую технику и расширять спектр услуг уже с доходов от деятельности. Это позволяет минимизировать первоначальные вложения и снизить риски потери личных средств.

Чтобы открыть копицентр, вам не нужно много вложений и труда. Хотя даже в таком простом деле есть свои нюансы. Прежде чем начинать активные действия, вам следует изучить рынок.

Анализ местного рынка

На старте нужно оценить условия бизнеса и свои возможности. На что обратить внимание?

Конкуренция. Конкуренция в этом бизнесе достаточно большая, поскольку его доступность и преимущества привлекают огромное количество предпринимателей. Но свою нишу можно найти всегда. Главное, подобрать подходящее место. Прежде чем арендовать помещение, следует оценить, как близко находятся конкуренты, и сколько потенциальных клиентов вы сможете привлечь.

Спрос. Спрос на копировальные услуги есть всегда. В первую очередь они актуальны для студентов и учащихся. Затем идут клиенты банков, БТИ, гос. учреждений. Всем и в любое время года может понадобиться сделать копию документов. Так что разместившись в местах пребывания целевой аудитории, вы не останетесь без заказов.

Преимущества бизнеса. Среди различных вариантов малого бизнеса копицентр является одним из наиболее привлекательных. К преимуществам относятся:

минимальный стартовый капитал для открытия копицентра;

относительно небольшие текущие расходы;

круглогодичный спрос на услуги с пиком в летнее время;

минимальный набор разрешительных документов;

простой способ ведения деятельности;

малый штат сотрудников без специальной квалификации;

высокая доходность копицентра;

перспективы роста бизнеса.

Владельцем бизнеса может стать любой желающий. Главное – иметь стартовый капитал и деловую хватку.

Регистрация копицентра

Любой бизнес подлежит регистрации в налоговых органах. В данном случае будет достаточно оформить ИП. Процедура регистрации стандартная. В качестве ОКВЭД следует указать:

82.19 – Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса

47.62.2 – Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в специализированных магазинах (если планируете продавать в копицентре канцелярские товары).

При регистрации ИП выбирается и система налогообложения. Для копировального центра подойдут УСН или ЕНВД. Чаще используется УСН по ставке 6% от доходов.

Кроме того, потребуется получить разрешение от СЭС и пожарной инспекции. В помещении будут работать мощные электрические устройства, поэтому необходимо обеспечить пожарную безопасность. Здесь необходимо учитывать требования, которые предъявляются к помещению, где будет расположено сложное оборудование.

Поиск помещения для копицентра

Выбор подходящего помещения следует производить с оценкой двух ключевых параметров: расположение и состояние самого помещения. В первую очередь нужно найти хорошую локацию. При этом важно подобрать не просто людное место, а то, где будет максимальный поток вашей целевой аудитории.

Читайте также:
Какую выбрать форму бизнеса (ИП или ООО), а также систему налогообложения для магазина разливного пива?

Предпочтительные места для размещения копицентра поблизости:

места с большим пешеходным трафиком (подземные переходы, транспортные развязки и т.д).

Предпочтительно размещение в центре города, так как именно там сосредоточено большинство перечисленных заведений.

Далее выбираем непосредственно помещение копицентра. Его площадь зависит от вашего бюджета и планов на будущее. Если вы собираетесь расширяться и добавлять новые услуги, то лучше сразу подобрать помещение, в котором найдется место для будущей техники. В таком случае потребуется помещение площадью около 20 кв.м. Если у вас скромные планы, то для копицентра будет достаточно 6-10 кв.м. Главное, чтобы внутри могли поместиться хотя бы несколько клиентов. Аренда небольшого помещения обойдется примерно в 15-20 тыс. рублей. Но стоимость будет зависеть от разных факторов: конкретный город, конкретное место, конкретные условия. Например, иногда можно найти помещение уже с необходимой мебелью – это упрощает подготовку, но будет стоить дороже. Так что арендная ставка – частный случай. Даже в пределах одного города сумма ежемесячной платы может существенно разниться.

Основным требованием для помещения копицентра является отсутствие пыли и сырости. Иначе техника быстро выйдет из строя, а бумага испортится. Также желательно разместиться на первом этаже зданий. Во-первых, так проходимость будет выше. Во-вторых, ваш центр будет заметнее. В-третьих, появление конкурента поблизости будет для вас не так опасно, так как вы будете на виду.

Ищите помещение, в котором не требуется ремонт. Иначе придется тратить время и деньги, а это вам ни к чему. В плане ремонта копицентр непривередлив. Главное, чтобы было чисто и тепло.

Услуги копировального центра

На следующем этапе вы должны определиться с перечнем услуг копицентра. Это необходимо сделать для того, чтобы составить список оборудования, которое потребуется закупить. Перечень услуг копицентра зависит от масштабности вашего бизнеса. Если капитал позволяет, то можно приобрести сразу несколько устройств, чтобы оказывать услуги по копированию и печати документов, ламинированию и т.д.

Основными услугами копицентра являются:

ксерокопия и сканирование различных документов;

распечатка с электронных носителей;

фотографии на документы;

фотографии на документы;

продажа канцелярских товаров – это может приносить до 50% общей прибыли.

Для предоставления данных услуг хватит и 10 кв.м. копицентра. Вопрос только в финансах. Поэтому прежде чем составлять перечень услуг, оцените свои возможности. На старте не планируйте объединить все сразу. Начните с малого, а потом развивайте бизнес за счет полученной прибыли.

Закупка оборудования для копицентра

Определив набор услуг копицентра, можно планировать закупку оборудования. Минимальный набор для работы копицентра:

компьютер или ноутбук;

принтер или МФУ.

Стоимость такого «базового» комплекта составит около 100 тыс. рублей.

Для дальнейшей работы могут пригодиться цветной и широкоформатный принтер, фотоаппарат со штативом и белым фоном для фотографий, переплетчик, ламинатор и т.д.

Несколько советов для выбора техники копицентра:

копировальное устройство следует подбирать на основе следующих параметров: наличие двух лотков автоматической подачи бумаги; скорость печати не менее 20 копий в минуту; плотность печати 1200 х 600 dpi. Также проверьте, чтобы под эту модель можно было найти бесплатное ПО;

подбирайте такое оборудование, которое будет дешевле и проще в обслуживании. Вам потребуется периодически заправлять картриджи, иногда – заменять их, ремонтировать. При этом разные модели техники нуждаются в определенных расходниках и потребляют их по-разному. Так что прежде чем покупать оборудование, обязательно изучите отзывы, ознакомьтесь с информацией на тематических форумах, сравните характеристики разных моделей, обратитесь за помощью к консультанту, изучите предложения в разных магазинах. Только собрав достаточно информации, делайте окончательный выбор;

не пытайтесь сэкономить на оборудование за счет приобретения б/у техники. Исправное оборудование – важный фактор успеха. Если что-то поломается, вы понесете убытки: во-первых, придется ремонтировать оборудование; во-вторых, вы не сможете оказывать свои услуги. Лучше купить новое и качественное оборудование. От этого зависит производительность центра, а значит – прибыль. Так что вложения в технику целесообразны;

вы можете взять технику в рассрочку. Многие магазины предоставляют такую услугу, особенно если техника дорогая;

приобретайте профессиональную технику. Дешевые принтеры, предназначенные для личного пользования, не подойдут. Такая «домашняя» техника значительно уступает и по производительности, и по качеству.

Также для работы копицентра нужна мебель. Достаточно будет пары столов, на которых разместится техника, пары стульев и витрины для канцтоваров. Затраты на мебель составят около 30-50 тыс. рублей. И вот здесь уже можно сэкономить, приобретя мебель б/у.

Таким образом, на оборудование и мебель для копицентра придется затратить около 150 тыс. рублей.

Закупка товаров и расходников

Для работы копицентра, потребуется закупить материалы для оборудования, а также канцелярские товары для реализации. В качестве расходников нужно запастись офисной бумагой, поскольку она расходуется больше всего. Также следует приобрести запасной картридж. Если чернила в одном кончатся, вы сможете быстро заменить картридж и возобновить работу. Затраты на расходные материалы составят около 25 тыс. рублей.

В качестве товаров следует выбрать самые простые и ходовые: бумага, файлы, папки для документов, ручки, скрепки, тетради и т.д. Закупку канцтоваров следует делать на сумму 30-40 тыс. рублей. Канцелярия – товар долговечный, может долго храниться. Так что вы не потеряете вложенные средства в случае низких продаж. Сделаете крупную закупку один раз, а потом будете обновлять ассортимент в соответствии с продажами. Вносите в список все, что часто спрашивают клиенты, учитывайте их пожелания, когда формируете ассортимент.

Читайте также:
Можно ли привлекать другие ИП и ООО для помощи в оказании грузоперевозок?

Персонал копицентра

На первых порах владелец копицентра может справиться с работой в одиночку. Но в будущем обязательно потребуется помощник. Во-первых, число клиентов будет увеличиваться и для их быстрого обслуживания одного сотрудника уже не хватит. Во-вторых, со временем техника потребует больше обслуживания: чистка и заправка картриджей, ремонт и т.д. За техническое обслуживание тоже должен кто-то отвечать. В-третьих, с увеличением количества услуг потребуются дополнительные люди: один будет работать с копировальной машиной, второй распечатывать файлы, делать фото на документы или заниматься сшивкой документов. В одиночку охватить такой объем услуг не по силам.

Таким образом, для слаженной работы в копицентр понадобятся 2-3 человека. Главное условие, чтобы они уверенно пользовались ПК и умели обращаться с оргтехникой. Для сотрудника будут важны следующие качества: ответственность, коммуникабельность, аккуратность. Заработная плата для регионов составит 20-25 тыс. рублей.

Не забываем, что вам могут понадобиться услуги бухгалтера. Ведь при наличии сотрудников вам придется иметь дело с фондами, куда вы, как работодатель, будете перечислять взносы. Вводить еще одну вакансию – бухгалтера – нет смысла. Данная функция может быть возложена на самого предпринимателя, передана на аутсорсинг или выполнена при помощи облачного сервиса.

Реклама копицентра

Наиболее эффективными инструментами для рекламы копицентра являются:

выгодное расположение. В таком случае достаточно заметной вывески, чтобы привлечь клиента;

распространение листовок среди целевой аудитории;

расклейка объявлений по соседству от копировального центра.

Этих банальных, но эффективных инструментов будет вполне достаточно, чтобы привлечь к себе внимание. Стартовые затраты на рекламу составят около 30 тыс. руб. Важно сразу заявить о своих услугах, чтобы обеспечить поток клиентов.

Качественный, быстрый сервис и выгодная цена – это тоже инструменты привлечения клиентов. Люди пойдут к вам, если вы предложите выгодную цену и не заставите их стоять в длинной очереди. Так что особое внимание уделите именно качеству обслуживания. Тогда остальная реклама будет работать на вас.

Доходы и расходы копицентра

Первоначальные вложения в проект копицентра составят около 200 тысяч рублей. Большая часть этой сумму уйдет на закупку оборудования. Кроме стартовых затрат, вам придется спланировать ежемесячные расходы:

аренда – 15 тыс. рублей;

расходные материалы копицентра (в т.ч. и канцтовары для реализации) – 50 тыс. рублей;

ФОТ (включая все отчисления) – 50 тыс. рублей;

налоги (приблизительно) – 11 тыс. рублей;

прочие расходы (коммунальная плата, амортизация, непредвиденные расходы) – 15 тыс. рублей.

Итого, сумма ежемесячных расходов составит 140 тыс. рублей.

Теперь рассчитаем доходы копицентра. Вывести какую-то точную сумму достаточно сложно, потому что доходы зависят от перечня услуг, объема работы, потребительского потенциала и т.д.

На начальном этапе основными клиентами копицентра станут люди, которым необходимо скопировать или распечатать документы. Средняя стоимость 1 копии или распечатки ч/б составляет 4 рубля. Учитывая, что за день копировальный центр может выполнять 500 заказов, а работать он будет 6 дней в неделю, то сумма ежемесячной выручки составит около 50 тыс. рублей. Но ведь чаще всего люди печатают не 1 лист. Например, студенты распечатывают целые курсовые, а копировать зачастую приходится целый пакет документов. Средний чек копицентра составляет от 20 до 200 рублей. Так что за месяц благодаря копировально-печатным услугам можно заработать 150-200 тыс. рублей.

Кроме того, добавится выручка от продажи канцтоваров. Закупив товаров на 30 тыс. рублей, можно заработать 60-70 тыс. рублей.

Итого: выручка центра за месяц составит около 200-270 тыс. рублей.

Можно заработать дополнительно. Например, разместить объявления о смежных услугах. Вы можете найти фирмы, которые будут заинтересованы в рекламе, и предложить сотрудничество. Если среди ваших посетителей много студентов – отлично зайдет реклама по написанию курсовых и дипломов. Ищите различные варианты, не бойтесь предложить сотрудничество первым. Объявление, размещенное на двери центра или в самом помещении, может принести небольшой, но пассивный доход.

Теперь самое время рассчитать основные финансовые показатели.

Разница между выручкой и ежемесячными расходами для подсчета налога:

200 000 – 130 000 = 70 000 (рублей)

Обращаем внимание, что вы можете выбрать разные системы налогообложения. Прежде чем принимать решение, рассмотрите три варианта: налог УСН 6%, 15% и ЕНВД. Оцените каждый из них, выберите наиболее выгодный. В каждом конкретном случае будет предпочтительнее тот или иной вариант.

Чистая прибыль копицентра:

70 000 – 10 500 = 59 500 (рублей).

Срок окупаемости копицентра:

200 000 / 59 500 = 3,36. С уровнем чистой прибыли в 59500 рублей первоначальные вложения окупятся за 3-4 месяца. Но т.к. на первых порах работы такого объема продаж не будет, то срок окупаемости увеличится до полугода.

(59 500 / 140 500) х 100 = 42,3%. Это хороший уровень рентабельности. С развитием бизнеса и предоставлением дополнительных услуг рентабельность возрастет.
Обращаем внимание, что приведенные расчеты приблизительны и зависят от многих параметров: региона, качества оборудования, перечня услуг, потребительского потенциала конкретного места.

В целом, чистая прибыль в размере около 60 тыс. рублей – это нормальный, объективный показатель для данного бизнеса.

Риски копицентра как бизнеса

При планировании любого бизнеса нужно учесть риски, которые могут быть связаны с ним. Основными сложностями в работе копировального центра являются:

неудачный выбор места;

завышенная цена услуг;

низкое качество печати, что влечет сокращение заказов;

низкая скорость обслуживания;

Прибыль копировального центра зависит от правильного места и качественного сервиса. Чтобы избежать рисков, необходимо тщательно проанализировать локацию, где вы планируете разместить свой центр. Следующее действие – выбор качественной техники с высокой производительностью. Позаботившись о двух этих факторах, вы сможете обеспечить хороший сервис и привлечь много клиентов.

В заключении

Копицентра – подходящий бизнес для начинающих предпринимателей. Дело требует минимальных вложений и навыков. Достаточно закупить оборудование и уметь пользоваться ПК и оргтехникой. Конечно, и немного предпринимательской сноровки здесь не помешает. Вложив 200 тыс. рублей в копицентр, вы сможете создать прибыльное дело, которое окупится за полгода. Еще одним важным преимуществом является то, что данный бизнес можно развивать за счет различных услуг: широкоформатная печать, сувенирная печать и т.д. Вариантов и возможностей много. Ваша задача – ими воспользоваться.

Читайте также:
Можно ли использовать в работе БСО, распечатанный с ПК?

Применение ЕНВД при безналичном расчете

В обычной практике покупатели, как правило, вносят плату за товар наличными или банковской картой, однако может возникнуть ситуация, когда клиент решит оплатить приобретение продукции через банковский перевод. В этом случае у бухгалтера компании возникнут вопросы: считается ли такая реализация розничной торговлей и можно ли компании применять ЕНВД?

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса такой спецрежим, как единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

Вопрос определений

Термин розничной торговли, при которой коммерсанты могут использовать ЕНВД, раскрыт законодателем в статье 346.27 НК РФ. Это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом к розничной торговле не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

Стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, признается такая сеть, которая расположена в предназначенных для ведения продажи товаров в зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. Иначе говоря, к данной категории торговых объектов относятся обычно магазины и павильоны.

Пунктом 1 статьи 492 Гражданского кодекса установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель, договор розничной куплипродажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 Гражданского кодекса).

Важность торгового зала

В письме от 1 апреля 2019 года № 03-11-11/22388 Минфин разъяснил, что, если торговля ведется путем выдачи покупателям приобретенных за безналичный расчет товаров через стационарный торговый объект (магазин или павильон), имеющий торговый зал площадью не более 150 кв. м, условия для применения ЕНВД не нарушаются.

Соответственно, деятельность, связанная с реализацией товаров по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал (магазин или павильон с площадью не более 150 кв. м), в котором покупатели забирают приобретенный за безналичный расчет товар, может быть переведена на ЕНВД.

Предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим и юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, относится к розничной торговле, и в отношении ее может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Аналогичное мнение высказано Минфином России в письме от 13 декабря 2018 года № 03-11-11/90840.

Для перепродажи

Если же реализация товаром осущесг нляется для целей, связанных с веден и ем предпринимательской деятельности, например, для последующей перепродажи или иного использования в коммерческой деятельности, то такая реализация не признается розничной торговлей, а, следовательно, не подлежит обложению ЕНВД.

Например, к розничной торговле не относится продажа товаров в соответствии с договорами поставки. Согласно статье 506 Гражданского кодекса по договору поставки продавец, осуществляющий коммерческую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки с выдачей соответствующей документации (независимо от формы расчетов с покупателями), должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения. Данная точка зрения высказана Минфином России в письме от 16 мая 2018 года № 03-11-11/32978.

Таким образом, можно сделать следующие выводы: если компания реализует товары, предназначенные для личного пользования, и имеет торговую площадь, откуда покупатели забирают оплаченную ими продукцию, то не имеет значения, как клиент оплатил свое приобретение – наличными или картой продавцу, картой через форму на сайте или же банковским переводом на счет организации. Применять единый налог на вмененный доход законодатель разрешает.

Независимо от способа отплаты товара покупатель должен получить документ, подтверждающий факт совершения им покупки.

Если же предприятие реализует товар, который в последующем будет использован в коммерческой деятельности, и не важно, как именно клиент расплатился за него, то организация должна применять другой режим налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: