Можно ли оформить патент проведения обучения через вебинары?

Коды ОКВЭД для онлайн-школы: зачем нужны и как выбрать

Выбираем подходящие коды ОКВЭД для онлайн-школы — внутри таблица с примерами для разных сфер онлайн-образования

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

  • # Инструкции
  • # Онлайн-школа
  • # Основы

Когда открываете онлайн-школу, нужно выбрать коды ОКВЭД. Они показывают государству, чем занимается бизнес. Как правильно выбрать коды ОКВЭД для онлайн-школы, какие есть ограничения и что будет, если вести деятельность не по своим кодам — рассказываем в статье.

Для чего нужны коды ОКВЭД

ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. То есть это такой справочник, в котором виды деятельности обозначены кодами. Коды ОКВЭД объясняют налоговой, банкам и Росстату, чем занимается бизнес: например, шьет шторы или ремонтирует машины.

Код ОКВЭД указывают в заявлении о регистрации новой компании или ИП. В заявлении надо указать хотя бы один код деятельности, максимальное количество кодов ОКВЭД теоретически не ограничено.

Чтобы в классификаторе было легче ориентироваться, виды деятельности в нем разбиты на классы, подклассы, группы и подгруппы. К каждому коду есть расшифровка — какие виды деятельности входят, а какие нет.

В заявлении надо указать код, который состоит минимум из четырех цифр.

85.41 — «Образование дополнительное детей и взрослых». Более общий код, например, просто 85, указать нельзя.

Код из четырех цифр включает в себя все остальные коды с пятью или шестью цифрами, которые в него входят. Например, если указать 85.41, то сюда войдут 85.41.1, 85.41.2 и 85.41.9.

Как выбрать основной код ОКВЭД для онлайн-школы

Чтобы выбрать код ОКВЭД, нужно:

  1. Определиться со своей деятельностью: чем компания или ИП планирует заниматься, где и для кого? Например, человек открывает ИП, планирует проводить онлайн-курсы и тренинги по определенным программам с выдачей дипломов.
  2. Выписать все коды деятельности, которые подходят бизнесу: должен быть один основной и несколько дополнительных.
  3. Уточнить, нужна ли лицензия по этому коду, какие взносы на травматизм, есть ли ограничения по режимам налогообложения.
  4. Заполнить заявление о регистрации и указать в нем все выбранные коды.

Основной код деятельности — это направление, которое будет приносить больше всего денег. Такой код должен быть один.

Предприниматель планирует проводить от своего имени курсы и тренинги. Ищем в классификаторе ОКВЭД раздел «Образование» — код 85.

Курсы и тренинги — это дополнительное образование, его код 85.4. Но нельзя просто указать код 85.4, так как код должен состоять из четырех цифр.

Смотрим дальше на группы. 85.41 — это дополнительное образование для детей и взрослых, можно в заявлении указать его. Но точнее описывает деятельность код 85.41.9. Он включает тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста.

Можно выбрать общий код 85.41, если предприниматель в будущем рассматривает варианты добавить еще курсы на другие темы, либо выбрать узкий код и указать только 85.41.9.

Собрали в классификаторе варианты подходящих кодов ОКВЭД для обучения онлайн.

Возможные основные коды ОКВЭД для онлайн-школ

Пример бизнеса Направление по классификатору Код
Услуги по обучению, проведение вебинаров и лекций Образование дополнительное детей и взрослых

От основного кода зависит:

  • получит ли бизнес льготы от государства. Например, может ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами;
  • тариф взносов на травматизм, по которому рассчитывают страховые взносы на сотрудников.

Компании подтверждают основной код ОКВЭД каждый год — надо подать в ФСС справку и заявление.

Если код не подтвердить, ФСС посчитает взносы по максимальному тарифу из указанных при регистрации.

ИП ничего подтверждать не нужно: взносы считают по тарифу, который указан в ЕГРИП.

Как выбрать дополнительный код ОКВЭД

После того как выбрали основной код, надо указать дополнительные коды деятельности.

Дополнительная деятельность может сопутствовать основной — например, онлайн-школа занимается образованием и продает книги. Или это может быть деятельность, которую вы собираетесь добавить в будущем: например, сейчас вы занимаетесь только образованием, а дальше хотите создать свой ютуб-канал и размещать там рекламу.

Примеры дополнительных кодов ОКВЭД для онлайн-школы

Пример бизнеса Направление по классификатору Код
Издание книг Издание книг (в печатном и электронном виде) 58.11
Издание журналов Издание журналов и периодических изданий (в печатном и электронном виде, включая публикацию в интернете) 58.14
Выпуск видеороликов Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ 59.11
Реклама на своем сайте товаров и услуг партнеров Деятельность рекламных агентств 73.11

Выбрать можно любое количество кодов ОКВЭД, в законе нет ограничения.

Мы рекомендуем не указывать много кодов просто так, на всякий случай, а выбирать только необходимые. Для банков и налоговой много кодов выглядит подозрительно: часто так делают потенциальные фирмы-однодневки.

Как заполнить заявление на регистрацию бизнеса

Выбранные коды указывают в заявлении о государственной регистрации: юрлица — по форме Р11001, предприниматели — по форме Р21001. Юрлица должны прописать коды и в уставе создаваемой организации.

В обеих формах лист с кодами ОКВЭД заполняется одинаково.

Лист «Сведения о кодах по ОКВЭД» в заявлении по форме 11001 и по форме 21001 выглядит одинаково

Заполненное заявление об изменении кодов подают:

  • лично или через представителя по нотариальной доверенности в налоговую по месту жительства вместе с пакетом документов для регистрации компании или ИП;
  • через МФЦ;
  • на сайте ФНС, через мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя» или на портале госуслуг. В этом случае нужна электронная подпись;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения.

Если в заявлении будет ошибка, налоговая ее не исправит — это не входит в ее обязанности. ИФНС расценит это как сообщение неверных сведений и может отказать в регистрации. Если самостоятельно подобрать коды не получается или боитесь ошибиться, можно поручить подбор кодов юристам.

Как добавить коды ОКВЭД, не указанные при регистрации

Если компания или ИП решает сменить вид деятельности на тот, что не был указан при регистрации, нужно добавить или поменять код ОКВЭД. Сделать это можно в любой момент. Уведомить налоговую нужно в течение трех дней с момента изменений в бизнесе.

Если сведения не подать вовремя, может быть предупреждение или штраф должностным лицам — 5000 ₽, а если не подать вовсе — штраф от 5000 ₽ до 10 000 ₽.

Порядок действий для ИП и ООО отличается.

Индивидуальный предприниматель заполняет заявление по форме № Р24001 на сайте налоговой, отправляет через сайт или приносит лично. Госпошлину за это платить не нужно. Налоговая внесет изменения в ЕГРИП за пять рабочих дней со дня представления документов.

В ООО директор продает заявление лично. Порядок его заполнения зависит от того, указаны ли виды деятельности организации в учредительных документах:

  1. Если в уставе есть фраза «иные виды деятельности, не запрещенные законом» или подобное, то вносить изменения в устав не надо — используют форму Р14001. Государственную пошлину уплачивать в этом случае не нужно.
  2. Если новые коды нельзя отнести к уже прописанным в уставе видам деятельности и нет формулировки «иные виды деятельности, не запрещенные законом» — используют форму Р13001. Госпошлина — 800 ₽.

ООО заявление по форме Р13001 или Р14001 нужно заверить у нотариуса. ИП заверять заявление не нужно.

Чем грозит отсутствие нужного кода ОКВЭД

Предприниматель открыл онлайн-школу, сам ведет вебинары, а потом собрал полезный материал в электронную книгу и разместил за деньги на своем сайте. Но если при регистрации он не указывал ОКВЭД на дополнительную деятельность «Издание книг», это вызовет подозрение у банка, почему вдруг он получает деньги за книгу.

Разбирательство с налоговой. Налоговой важно, чтобы фактическая деятельность организации совпадала с заявленной по ОКВЭД.

Если намеренно или по ошибке указать неверный код, вероятен штраф — 5000 ₽.

Возможные запросы от банка. У банка могут возникнуть вопросы к бизнесу, если получать деньги по одной деятельности, когда зарегистрирована другая. Например, бизнес зарегистрирован как строительная компания, а получает деньги по договорам о проведении семинаров для сотрудников.

Вопросы от потенциальных партнеров. Отсутствие нужного кода ОКВЭД может вызвать вопросы у контрагентов и заказчиков при участии в госзакупках. Некоторые компании перед крупным контрактом с новым партнером проверяют его выписку и смотрят на коды. Если нужного кода нет, они могут начать сомневаться, надежная ли это компания.

Для госзакупок наличие правильных кодов — обязательное условие. Заказчики проверят коды потенциального поставщика и отклонят заявку, если в выписке не будет соответствующей деятельности.

Можно ли ИП использовать ПСН для проведения онлайн-курсов и тренингов? Какие ОКВЭДы лучше использовать?

Будучи ИП, открываю онлайн-курсы по личностному росту. Планирую работать по ПСН в г. Москва.

Правильно ли понимаю, что, для получения патента на “Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству” лучше всего подойдет ОКВЭД 85.41.9:

“Эта группировка включает:

– образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы, религиозные занятия

Эта группировка также включает:

– дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста”?

И самое интересное, подпадают ли часовые тренинги под данный патент? Ведь, насколько я понимаю, обучение предполагает процесс и наличие образовательной программы. А тренинг – это короткое, разовое мероприятие.

Ваша деятельность будет являться услугами по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Подпунктом 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Другими словами, для правомерного применения ПСН в процессе оказания услуг должно осуществляться обучение населения. При этом способ такого обучения и субъектный состав заказчиков рассматриваемых услуг в указанной норме не конкретизируется.

Смотрите больше информации по ссылке:

Письмо Минфина РФ от 7 августа 2015 г. N 03-11-11/45836

Вопрос: О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, оказывающим услуги по дистанционному обучению населения на курсах через сеть Интернет.?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 7 августа 2015 г. N 03-11-11/45836

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает.

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

При этом следует отметить, что перечень услуг, относящихся к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, предусмотрен в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 года N 163, и включен в группу по коду 110000 «Услуги в системе образования». В указанную группу включены также услуги по коду 115300 «Обучение на других курсах и в кружках».

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по дистанционному обучению населения на курсах предпринимательства и развития бизнеса (через сеть Интернет), при соблюдении положений гл. 26.5 Кодекса вправе применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида деятельности.

Мария, добрый день!

Правильно ли понимаю, что, для получения патента на «Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству» лучше всего подойдет ОКВЭД 85.41.9:

Да, Вы понимаете правильно.

В соответствии с под.15 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Минфин России в своих разъяснениях не раз указывал на подобную возможность. (например, Письмо Минфина России от 27 января 2014 г. № 03-11-11/2751, Письмо Минфина России от 07.08.2015 г. № 03-11-11/45836, Письмо Минфина России от 05.05.2017 г. № 03-11-11/27845).

Как Вы верно указали, в ОКВЭД 85.41.9 включается «дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста» (в соответствии с ОК 029-2014 Общероссийский классификатор видов экономической деятельности”), требований к продолжительности тренингов не установлено.

Можно ли оформить патент проведения обучения через вебинары?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП осуществляет деятельность по обучению населения на курсах и по репетиторству в области бухгалтерского учета, налогообложения и кадрового дела. Деятельность осуществляется по патентной системе.
ИП привлекает для проведения курсов преподавателей, сам преподавания не ведет. Отношения с преподавателями оформляются договорами оказания информационных услуг (преподаватели тоже являются ИП). Преподаватели работают дистанционно, то есть преподают через вебинары, а проверку работ учеников осуществляют дистанционно по Интернету.
Обязан ли ИП получать лицензию на образовательную деятельность и что она дает ИП и его обучающимся?

1. Согласно п. 17 ст. 2 Закона N 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” (далее – Закон N 273-ФЗ) образовательной деятельностью признается деятельность по реализации образовательных программ, то есть комплексов основных характеристик образования (объем, содержание, планируемые результаты), организационно-педагогических условий и в случаях, предусмотренных Законом N 273-ФЗ, форм аттестации, которые представлены в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), иных компонентов, а также оценочных и методических материалов (п. 9 ст. 2 Закона N 273-ФЗ). В свете такого максимально обобщенного определения полагаем, что деятельность по обучению в области бухгалтерского учета, налогообложения и кадрового дела должна рассматриваться (в том числе компетентными органами) именно как образовательная деятельность (смотрите также п. 18 (реализация дополнительных профессиональных программ повышения квалификации) и 19 (реализация дополнительных профессиональных программ профессиональной переподготовки) Перечня образовательных услуг по реализации образовательных программ (Приложение к Положению о лицензировании образовательной деятельности).
Образовательная деятельность в соответствии с п. 40 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ “О лицензировании отдельных видов деятельности”, а также частью 1 ст. 91 Закона N 273-ФЗ подлежит обязательному лицензированию. При этом соискателями соответствующих лицензий согласно части 2 ст. 91 Закона N 273-ФЗ выступают образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно. То есть, исходя из буквального толкования закона, индивидуальный предприниматель, который оказывает образовательные услуги лично, без привлечения других лиц, вправе работать без оформления лицензии. Если же он привлекает к осуществлению такой деятельности педагогических работников (в данном случае непринципиально происходит это на основании трудового или гражданско-правового договора), ему необходима лицензия (смотрите также письмо Минфина России от 18.08.2014 N 03-04-05/41163).
2. При осуществлении образовательной деятельности индивидуальный предприниматель вправе применять электронное обучение, дистанционные образовательные технологии при реализации образовательных программ в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере образования (ч. 2 ст. 16, п. 20 ст. 2, ч. 2 ст. 21 Закона N 273-ФЗ).
ИП вправе осуществлять реализацию образовательных программ или их частей с применением исключительно электронного обучения, дистанционных образовательных технологий, организуя учебные занятия в виде онлайн-курсов, обеспечивающих для обучающихся независимо от его места нахождения и организации, в которой они осваивают образовательную программу, достижение и оценку результатов обучения путем организации образовательной деятельности в электронной информационно-образовательной среде, к которой предоставляется открытый доступ через информационно-телекоммуникационную сеть “Интернет”. Под дистанционными образовательными технологиями понимаются образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников (ч. 1 ст. 16 Закона N 273-ФЗ).
Лицензионные требования, предъявляемые к соискателю лицензии на осуществление образовательной деятельности, установлены в п.п. 4, 5 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 N 966 (далее – Положение N 966). В частности, к таковым отнесены:
– наличие на праве собственности или ином законном основании зданий, строений, сооружений, помещений и территорий, необходимых для осуществления образовательной деятельности по заявленным к лицензированию образовательным программам;
– наличие материально-технического обеспечения образовательной деятельности, оборудование помещений в соответствии с государственными и местными нормами и требованиями, в том числе в соответствии с требованиями федеральных государственных образовательных стандартов, федеральными государственными требованиями, образовательными стандартами.
Однако при реализации образовательных программ с применением исключительно электронного обучения, дистанционных образовательных технологий соблюдение таких условий не требуется.
Согласно пп. “а” п. 5 Положения N 966 для образовательных программ с применением исключительно электронного обучения, дистанционных образовательных технологий необходимо наличие условий для функционирования электронной информационно-образовательной среды, включающей в себя электронные информационные ресурсы, электронные образовательные ресурсы, совокупность информационных технологий, телекоммуникационных технологий и соответствующих технологических средств и обеспечивающей освоение обучающимися независимо от их местонахождения образовательных программ в полном объеме, в соответствии со ст. 16 Закона N 273-ФЗ.
Поэтому в общем случае индивидуальному предпринимателю достаточно представить подписанную им справку о наличии условий для функционирования электронной информационно-образовательной среды (пп. “и” п. 10 Положения N 966, пп. “и” п. 12 Административного регламента предоставления Федеральной службой по надзору в сфере образования и науки государственной услуги по лицензированию образовательной деятельности, утвержденного приказом Минобрнауки России от 25.11.2014 N 1517, пп. “и” п. 12 Административного регламента предоставления органами государственной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные полномочия Российской Федерации в сфере образования, государственной услуги по лицензированию образовательной деятельности, утвержденного приказом Минобрнауки России от 17.03.2015 N 244). При этом необходимым минимальным условием использования дистанционных образовательных технологий является наличие соответствующего программного обеспечения (интернет-браузер) и подключения к сети Интернет.
3. Стоимость государственной пошлины за первичную выдачу лицензии составляет 7500 рублей (пп. 92 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Отметим также, что за осуществление лицензируемых видов деятельности без получения лицензии возможно привлечение к административной (п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ) или даже уголовной ответственности (ст. 171 УК РФ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

18 сентября 2018 г.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ПАТЕНТ ДЛЯ ИП. Как рассчитать стоимость патента на дистанционное обучение через Интернет?

Представители финансового ведомства рассмотрели возможность применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения в части оказания услуг по дистанционному обучению населения через сеть Интернет на курсах предпринимательства и развития бизнеса (письмо Минфина России от 7.08.15 г. № 03-11-11/45836).

Патентная система налогообложения была введена Федеральным законом от 25.06.12 г. № 94-ФЗ с 1 января 2013 г. в отношении определенных видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. При этом ИП, применяющие патентную систему налогообложения, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара, работы, услуги (Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ).ъ

Применяя патентную систему налогообложения, ИП освобождены от обязанностей уплаты ряда налогов (п. 10 ст. 346.43 НК РФ):

  • налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
  • налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения).

Кроме того, ИП не признаются плательщиками НДС, за исключением:

  • осуществления видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
  • «ввозного» НДС (т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией);
  • осуществления операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Виды патентной деятельности

В настоящее время в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлено 47 видов деятельности, в отношении которых ИП могут применять патентную систему налогообложения.

Полный перечень видов деятельности приводится в законе о применении ИП патентной системы налогообложения того субъекта РФ, в котором ИП будет осуществляться предпринимательская деятельность. Для того чтобы узнать, какой вид деятельности в конкретном субъекте РФ подпадает под действие патентной системы налогообложения, необходимо ознакомиться с местным законом.

Например, Законом г. Москвы от 30.10.12 г. № 53 «О патентной системе налогообложения на территории г. Москвы» обозначены 65 видов предпринимательской деятельности, в отношении которой может применяться патентная система.

Налоговая ставка патента устанавливается в размере 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). При этом законами субъектов РФ определено, что на 2 года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

В соответствии с п.п. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.

По вопросам возможности применения патентной системы налогообложения в части услуг по обучению работников на курсах повышения квалификации, если договоры заключаются ИП с организацией, Минфин России давал положительные ответы (письма Минфина России от 1.02.13 г. № 03-11-12/13, от 11.02.13 г. № 03-11-12/21, от 8.02.13 г. № 03-11-12/16).

В обоснование своей позиции представители финансового ведомства приводили п.п. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в котором применение патентной системы налогообложения в отношении данной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору об оказании данных услуг (юридические или физические лица).

ИП, которые предоставляют услуги по обучению в формате дистанционного преподавания курсов предпринимательства и ведения бизнеса через сеть Интернет, также могут использовать патентную систему налогообложения (письмо Минфина России от 7.08.15 г. № 03-11-11/45836).

Перечень услуг, относящихся к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, предусмотрен в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном постановлением Госстандарта Россииот 28.06.93 г. № 163, и включен в группу по коду 110000 «Услуги в системе образования». В указанную группу также включены услуги по коду 115300 «Обучение на других курсах и в кружках».

При этом необходимо, чтобы остальные обязательные условия применения патентной системы налогообложения, прописанные в главе 26.5 НК РФ, также были соблюдены.

Напомним основные условия применения патентной системы налого­обложения

Первое ограничение касается средней численности наемных работников у ИП. Согласно ст. 346.43 НК РФ средняя численность наемных работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности.

Второе ограничение касается осуществляемых ИП видов предпринимательской деятельности. Согласно п. 6 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

При этом патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Стоимость патента в отношении оказания услуг по обучению

Для расчета стоимости патента следует использовать формулу, приведенную в п. 1 ст. 346.51 НК РФ:

  • базовая доходность (налоговая база) х налоговая ставка.

Как следует из формулы, стоимость патента зависит от размера потенциально возможного дохода.

При этом субъекты РФ вправе (п.п. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода:

  • не более чем в 3 раза – по видам предпринимательской деятельности, указанным в п.п. 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • не более чем в 5 раз – по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более 1 млн человек;
  • не более чем в 10 раз – по видам предпринимательской деятельности, указанным в п.п. 19, 45 – 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Как было отмечено, патентная система налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, поименована в п.п. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Минимальный срок выдачи патента – 1 месяц, максимальный – 12 месяцев.

Оплата стоимости патента для ИП производится в следующем порядке (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

  • если срок действия патента меньше 6 месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  • если срок действия патента от 6 до 12 месяцев:
  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ПРИМЕР

Рассчитаем стоимость патента, срок действия которого 12 месяцев, при осуществлении ИП услуг по обучению населения на территории г. Челябинска. Средняя численность наемных работников у ИП – 2 человека.

Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев 2015 г. составит:

130 000 руб. х 6% = 7800 руб.

Законом Челябинской области от 25.10.12 г. № 396-ЗО «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Челябинской области» определен размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП по обучению населения на курсах и по репетиторству (в том числе с использованием сети Интернет) в 2015 г. (см. таблицу).

Базовая доходность (налоговая база), в рублях

на территории Челябинской области, за исключением территории города с численностью населения более 1 млн человек, ИП со средней численностью наемных работников

на территории города с численностью населения более 1 млн человек, ИП со средней численностью наемных работников

Как зарегистрировать онлайн-школу и избежать претензий налоговой

Разбираемся, что лучше — ИП или ООО, какие налоги придётся платить и обязана ли школа подключать онлайн-кассу.

Алгоритм запуска онлайн-школы на самом деле достаточно прост. Вам нужно зарегистрировать ИП или ООО, разобраться с налогами, при необходимости заключить договоры с сотрудниками, если вы собираетесь работать не в одиночку, а затем создать подписную и продающую страницы для привлечения клиентов.

Остановимся на деталях каждого этапа подробнее.

Что лучше — ИП или ООО?

Существует два фактора, которые влияют на принятие решения о выборе между ИП или ООО: масштаб бизнеса и виды деятельности.

Кроме того, онлайн-школе определиться с формой регистрации помогут несколько вопросов:

  • Является ли онлайн-курс, который вы предлагаете, образовательным продуктом, требующим лицензирования?
    От ответа на этот вопрос зависит, что вам выгоднее регистрировать — ИП или ООО?
  • Как вы будете работать — самостоятельно или нет?

Если вы собираетесь работать самостоятельно, то вам достаточно открыть ИП. Если вы планируете активно развивать и расширять свой бизнес, лучше сразу регистрировать ООО. Хотя при необходимости можно перейти из ИП в ООО.

В большинстве случаев онлайн-школе выгоднее и проще открыть ИП. Прежде всего потому, что в этом случае можно работать без лицензии на образовательную деятельность (при условии, что вы, как индивидуальный предприниматель, самостоятельно проводите обучение).

5 плюсов ИП в сравнении с ООО

  1. Зарегистрировать ИП дешевле и проще.
  2. ИП платит меньше налогов, с отчётностью несложно разобраться.
  3. ИП может применять патентную систему налогообложения, что выгодно для определённых видов деятельности, а для ООО патент недоступен.
  4. Получаемая ИП прибыль является личной собственностью предпринимателя.
  5. Размеры штрафов за административные правонарушения для ИП гораздо скромнее, чем для ООО.

Лицензия может понадобиться для некоторых ниш, в том случае если предоставляется полноценное обучение и выдаётся диплом, с которым выпускники могут устраиваться на работу. Такой формат онлайн-образования обычно предполагает наличие сотрудников. И в этом случае лучше оформить ООО.

У ООО есть большое преимущество с точки зрения взаимодействия между продюсером и экспертом: они оба являются учредителями и участвуют в прибыли компании.

Если вы берёте на себя роль продюсера, а экспертом является другой человек, то с формой регистрации вопрос можно решать по-разному. Если эксперт сам преподаёт, то получается ИП в чистом виде. Если эксперт и продюсер — разные люди, то каждый из них может быть ИП, тогда разумно будет заключить договор о совместной деятельности. Но в этом случае они не смогут применять патент.

Патент на оказание услуг по обучению на курсах и по репетиторству может применяться, когда один предприниматель совмещает в себе все роли сразу, то есть сам оказывает услуги. А если предприниматель продюсирует эксперта и продаёт чужие курсы, то он не может применять патент.

Бывает так, что предприниматель ведёт онлайн-курс, то есть продаёт и продвигает его, а эксперт записывает информацию и передаёт преподавателю видеоролики по договору на оказание услуг.

Как открыть ИП

Регистрация ИП осуществляется в налоговой по месту регистрации, указанному в паспорте. Если в паспорте не указано место регистрации, то тогда — в налоговом органе по месту пребывания. Узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса.

С 1 января 2019 года зарегистрировать ИП можно бесплатно, если делать это через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru, то есть в электронном виде. Правда, для этого потребуется электронная подпись.

Есть и другие способы открыть ИП:

Лично подать документы. Вы приходите в налоговую со следующим комплектом документов:

  • паспорт (копия);
  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Ее можносформировать с помощью сервиса;
  • заявление о применении упрощённой системы налогообложения (если вы решили воспользоваться УСН).

Если вы планируете применять патент, то при открытии ИП, одновременно с комплектом документов на регистрацию, подайте заявление о применении упрощённой системы налогообложения 6%.

Если вы будете применять патентную систему и, соответственно, оплачивать стоимость патента, то заявление по «упрощёнке» обяжет вас лишь к тому, чтобы один раз в год сдавать нулевую декларацию по УСН.

Если же вы не подадите заявление по «упрощёнке» и налоговая при проверке по какой-то причине скинет вас с патента, то будет считаться, что с даты регистрации вы были обычным предпринимателем без «упрощёнки».

Если с документами всё в порядке, то через 3 рабочих дня вы получите лист записи ЕГРИП — лично, через представителя по нотариально удостоверенной доверенности или по почте.

Подать через представителя (доверенное лицо) по нотариальной доверенности. В этом случае вам придётся у нотариуса заверить заявление о регистрации, копию всех страниц паспорта, а также сделать нотариальную доверенность на представителя.

Вы также можете обратиться к нотариусу и заверить у него документы в том случае, если фактически живете далеко от места прописки. Например, живете в Москве, а регистрируете ИП в Ханты-Мансийске по месту прописки. В этом случае нотариус, отправляя документы в Ханты-Мансийск, заверяет их своей электронной подписью. Вы предоставляете ему заявление на регистрацию, оплаченную пошлину и заявление о применении УСН. Либо вы можете сами послать их по почте с объявленной ценностью и описью вложения.

Обратиться в МФЦ — лично или через представителя по доверенности. Однако учтите, что эта услуга предоставляется пока не во всех центрах, поэтому уточняйте информацию в вашем МФЦ заранее.

После регистрации ИП можно открывать счёт в банке.

ОКВЭДы (коды экономической деятельности, присвоенные предпринимателю при регистрации) должны подтверждать тот факт, что вы оказываете услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.

Как оформить сотрудников: трудовой договор или договор ГПХ?

Чтобы избежать штрафов, лучше сразу оформлять сотрудников официально — по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Между этими видами договоров есть существенные различия.

Так, если работник устраивается к вам на определённую должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей, при этом работа осуществляется по определённому графику, закреплённому внутренними документами, и вы планируете выплачивать зарплату два раза в месяц, то тогда вам нужно заключать трудовой договор.

Договор ГПХ отличается от трудового тем, что в нём приводится конкретный перечень работ, которые необходимо выполнить, но оформление на должность не предусматривается. В таком договоре прописаны даты начала и окончания работ, при этом исполнитель работает в удобное для него время. Для вас, как заказчика, важен результат, потому что именно за него вы платите деньги.

Внимательно оформляйте договор ГПХ, чтобы инспекция по труду не переквалифицировала его в трудовой договор. Существует целый перечень обстоятельств, по которым осуществляется переквалификация: закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре конкретного задания, требование соблюдения правил внутреннего трудового распорядка компании и др.

Однако несмотря на то, что договор ГПХ не прописывает трудовых гарантий, вам придётся платить взносы в ПФР и ФОМС. Поскольку вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от компании, то такой доход облагается НДФЛ (13%).

Какие налоги платит ИП

Если вы открываете ИП на «упрощёнке», то вам придётся платить не более 6% от выручки (хотя размер налога зависит от региона).

Помимо этого ИП на УСН платит фиксированный взнос в Пенсионный фонд, который не зависит от размера дохода. В 2019 году он будет составлять 29 354 руб. за расчётный период.

Ограничения для «упрощёнки»
Лимит доходов для лиц, работающих на условиях этого спецрежима, установлен на уровне 150 млн руб.
Численность сотрудников за год не должна превышать 100 человек.

ИП с патентом платит фиксированную стоимость патента. В каждом регионе стоимость своя. Например, в Петербурге она составляет 27 500 руб. (патент на вид деятельности «Обучение населения на курсах и по репетиторству»). Также ИП с патентом платит фиксированный взнос в Пенсионный фонд в размере 29 354 руб.

Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали — «упрощёнку» или пантент, — если ваш доход превысил 300 тыс. руб., то вы должны будете с суммы превышения платить 1% в Пенсионный фонд. То есть в этом случае платежи ИП за себя в Пенсионный фонд составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Ограничения для патента
У патента есть ограничения по выручке — не более 60 млн в год, а также количеству сотрудников — 15 человек. Если вы зарабатываете больше или число сотрудников превысило допустимый предел, то вы слетаете с патента.

Фиксированные суммы отчисляются каждый год, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще. Может случиться так, что вы зарегистрировали ИП и в течение года не работали. Соответственно, налог по «упрощёнке» будет равен нулю. Но в Пенсионный фонд вы обязаны будете сделать отчисления.

Какую отчётность сдаёт ИП

ИП на «упрощёнке» сдаёт декларацию по УСН раз в год. Но если вы применяете «упрощёнку» и работаете при этом по патенту, то по «упрощёнке» доход у вас будет равен нулю. В этом случае вам всё равно придётся сдавать нулевую декларацию один раз в год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вы применяете патент и работаете самостоятельно, то отчётность вам сдавать не нужно. Как только у вас появляются работники, вы должны каждый месяц сдавать отчёт в Пенсионный фонд, каждый квартал — в Фонд социального страхования, в налоговую придётся отчитываться по подоходному налогу и страховым взносам. Каждый год вы сдаёте подтверждение видов деятельности, подаёте среднесписочную численность работников.

Если вы планируете приобретать патент, то сначала оформите «упрощёнку». Обратите внимание на то, что деятельность онлайн-школы может быть разной. Она может, например, чем-то торговать: фирменными брелоками, флешками и т.д., что не подпадает под патент, но облагается «упрощёнкой».
При этом онлайн-курс под патент подпадает. В случае с совмещением видов деятельности, стоит вести раздельный учёт. В идеале для разных видов деятельности лучше открыть два счёта.

Как вы будете получать наличные из бизнеса

Допустим, вы заработали 1 млн руб. Если вы ИП по «упрощёнке», то вы заплатили с выручки 6%, а всё остальное — ваше.

Если вы применяете патент, то вы заплатите только стоимость патента за год, независимо от того, сколько заработали. Можете перевести себе наличку на карточку и снимать с неё деньги.

Когда 1 млн руб. зарабатывает ООО на «упрощёнке», то сначала нужно заплатить 6% по «упрощёнке», а после этого, чтобы получить наличные и перечислить их на карточку учредителей (это называется распределением дивидендов), придётся заплатить ещё 13%. Таким образом, если ООО применяет «упрощёнку», то выходит как минимум 19% налогов.

Получать наличные из ИП намного проще. Банки не будут блокировать ваш расчётный счёт, если вы обычный ИП и вам переводят деньги за онлайн-курсы. Другое дело, если вы как ИП получаете от юрлиц большие транши и через день начинаете снимать наличку. Тогда могут возникнуть проблемы.

Нужна ли вам онлайн-касса?

Если вы открыли ИП на «упрощёнке», то касса потребуется. Если ИП с патентом, то до 1 июля 2019 года у вас есть отсрочка в применении ККТ, но при условии выдачи клиенту бланка строгой отчётности.

Штраф за работу без кассы для ИП составляет от 25% до 50% суммы, не пробитой по кассе, но не менее 10 тыс. руб.

Регистрировать ли товарный знак?

Если вы не подали заявку на регистрацию товарного знака, то это может сделать кто-то другой.

Почему важно хотя бы подать заявку на регистрацию? Есть патентные поверенные, которые занимаются регистрацией товарных знаков. Когда вы к ним обращаетесь, они за небольшие деньги проверяют возможности регистрации товарного знака. Специалист проверяет требования к товарным знакам, смотрит, нет ли уже такого зарегистрированного товарного знака и не подана ли заявка на его регистрацию. Убедившись в том, что ограничений никаких нет, он по вашей просьбе подаёт заявку.

Обратите внимание на то, что есть такое понятие, как «класс МКТУ» (Международная классификация товаров и услуг). Это виды, на которые распространяется товарный знак. Если вы зарегистрировали товарный знак в классе «Образование», а кто-то будет продавать под этим знаком пирожки, то вы не сможете предъявить к нему никаких претензий, потому что классы у вас разные. Поэтому на стадии регистрации стоит продумать, какие классы будут регулироваться товарным знаком.

Товарный знак (в случае с онлайн-школой он будет называться «знак обслуживания») регистрируется на 10 лет. По истечении срока он продлевается ещё на 10 лет. При этом 20 лет — максимальный срок. Через 20 лет всё придётся регистрировать с нуля, и заниматься этим вопросом нужно заранее, до истечения срока, чтобы никто вас не обогнал.

Вы зарегистрировались. Что теперь?

После того как вы зарегистрировали бизнес, вам нужно создать подписную и продающую страницы. Для этого можно воспользоваться специальными конструкторами: Tilda, GetCourse, «Платформа LP». Подписная страница нужна для того, чтобы приглашать людей на вебинар, на котором вы будете рассказывать о своём продукте и продавать его.

Продающая страница представляет собой лендинг с конкретными условиями, описаниями, ценами. На лендинг люди заходят с рекламы.

До запуска продвижения и продаж вам нужно подготовить оферту и политику конфиденциальности. Например, Тинькофф Банк, перед тем как подключить эквайринг, запрашивает ссылку на сайт. Если он не находит политику конфиденциальности и оферту, не видит контактных данных, то эквайринг он не подключает.

При подготовке статьи были использованы материалы выступления резидента Акселератора онлайн-школ Вадима Баранчи на Онлайн-среде ACCEL.

Налогообложение онлайн-курсов: патентная система

Патентная система налогообложения (ПСН) или патент может быть очень выгодной для предпринимателей, которые проводят онлайн-обучение. Но перед тем, как принять решение о переходе на этот налоговый режим, важно оценить все плюсы, минусы и риски. Надеемся, что в этом вам поможет наша статья.

Для кого подходит патентная система налогообложения

В пп.15 п.2 ст. 346.43 Налогового кодекса вид деятельности называется «Услуги обучения населения на курсах и по репетиторству». С 2021 года этот пункт будет называться «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Из названия вида деятельности убрали «репетиторство», но предприниматели ─ репетиторы, которые при регистрации указали в заявлении ОКВЭД 85.41, могут работать на патенте.

Давайте разберемся, какие форматы онлайн-обучения относятся к этой деятельности, а какие нет.

Обучение

В офлайн услуги обучения населения на курсах ─ это когда преподаватель рассказывает материал, а потом проверяет его усвоение. Перенесем это в онлайн: на очные занятия похожи «живые» вебинары с обратной связью, а также уроки в записи с домашними заданиями и возможностью задать вопросы. Если вы проводите уроки в таком формате, смело можете оформлять патент.

Точно не относятся к обучению:

✓ курсы в записи, электронные книги и другие обучающие материалы, которые приходят сразу после оплаты ─ это продажа товаров;

✓ предоставление доступа к курсу, сайту, рассылке и другим источникам информации ─ это обычная, не связанная с обучением услуга.

Репетиторство

В этой деятельности очень тонкая грань между репетиторством и консультационными услугами. Как отличить? Репетитор передает знания и контролирует действия ученика, а на консультации человек получает советы, как решить определенный вопрос.

Примеры услуг репетитора:

✓ визажист проводит онлайн-занятие, на котором рассказывает и показывает ученику, как накладывать макияж;

✓ преподаватель английского языка занимается со школьником или взрослым через скайп.

Примеры консультационных услуг:

✓ юрист объясняет клиенту, как лучше поступить в сложившейся ситуации;

✓ маркетолог вместе с предпринимателем продумывают продвижение бизнеса.

Можно ли обезопасить себя от переквалификации обучения и репетиторства в другую деятельность?

В отдельных случаях можно и нужно, особенно, когда услугу, которую вы оказываете можно трактовать по-разному.

Например, редактор как консультирует по текстам, так и индивидуально обучает редактированию. Процедура при этом примерно похожа ─ и на консультации, и на обучении редактор показывает ошибки в тексте и дает советы, как их исправить.

Если важно сохранить патент, услуги должны быть связаны с обучением. И тут на помощь придут грамотно составленные договор с клиентом или публичная оферта.

О том, на что обратить внимание при подготовке оферты для онлайн-школ мы уже рассказывали в этой статье. А здесь остановимся на том, что лучше написать в документе, чтобы у налоговой не было оснований переквалифицировать название услуги и пересчитать налог.

В предмете договора надо обязательно писать о том, что вы оказываете услуги по обучению. Например, для редактора из примера выше: «ИП Иванов Иван Иванович оказывает возмездные услуги по индивидуальному обучению по редактированию текстов». При таком подходе услугу нельзя назвать консультационной и право на патент будет сохранено.

Плюсы, минусы и ограничения работы на патенте

К плюсам относятся:

✔️ фиксированная сумма налога, ее рассчитывают в налоговой после подачи заявления;

✔️ не придется считать и платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество;

✔️ не нужно сдавать отчетность;

✔️ не надо устанавливать онлайн-кассу при оказании образовательных услуг;

✔️ патент необязательно оформлять на год, минимальный срок ─ 1 месяц;

✔️ уплата годовой суммы налога двумя частями;

✔️ патент можно совмещать с упрощенкой. С ОСНО (основной системой налогообложения) совмещать тоже можно, но ИП редко работают на ОСНО, так как это более сложная и затратная система.

Минусы:

✔️ на патенте могут работать только ИП;

✔️ не все форматы образовательных программ подходят под вид деятельности «Услуги обучения населения на курсах и по репетиторству»;

✔️ не всегда патент бывает выгоден, поэтому перед тем, как подать заявление на получение патента надо просчитать его стоимость и сравнить с другими налоговыми режимами;

✔️ не получится оформить партнерство, так как на патенте запрещена деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;

✔️ при совмещении налоговых режимов, например, патент + упрощенка, надо отдельно считать доходы по каждой налоговой системе.

Ограничения:

✔️ Максимальный годовой доход ─ 60 млн рублей;

✔️ Численность сотрудников ─ не более 15 человек.

Взносы в фонды

Предприниматели на патенте, в отличии от ИП на упрощенке, не могли уменьшить сумму налога на взносы, перечисленные в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Но c 1 января 2021 года ситуация изменится ─ стоимость патента будет уменьшаться на сумму взносов в фонды. Это связано с тем, что 23.11.2020 федеральным законом № 373-ФЗ были внесены изменения в ст.346.51 Налогового кодекса.

Как получить патент

  1. Вам надо написать заявление, бланк и порядок заполнения которого можно скачать на сайте ФНС. Срок действия вы можете выбрать любой ─ от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года.

Например, если вы начнете оформлять патент 5 августа, в заявлении укажете начало его действия ─ 15 августа и срок 4 месяца, вам выдадут патент с 15 августа по 14 декабря. Что продолжать работать на патенте:

  • в конце ноября вам надо будет получить еще один документ на декабрь;
  • в конце декабря оформить патент на следующий год, на 12 месяцев.
  1. За 10 дней до начала деятельности подать заявление в налоговую, где вы зарегистрированы в качестве ИП:
  • лично;
  • по почте с описью вложения;
  • через представителя с вашей доверенностью;
  • в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота, в обоих случаях понадобится КЭП (квалифицированная электронная подпись). Ее можно купить только в Удостоверяющем центре, аккредитованном Министерством связи.
  1. Подождать 5 дней. По истечении этого срока вы получите патент или отказ в его выдаче.

Если у вас онлайн-школа или курсы, или вы только планируете работать в сфере онлайн-образования, прочитайте наши статьи:

Это поможет вам быть более подкованными в юридических вопросах.

А для того, чтобы узнать, какие документы нужны для вашего проекта и получить в подарок шаблон публичной оферты, пройдите специальный тест.

Помощь в подготовке оферты для онлайн-школы

В подготовке оферты вам поможет запись вебинара “Как грамотно составить оферту для онлайн-школ (курсов) и дистанционных услуг”.

Чтобы узнать подробности, нажимайте на кнопку.

Консультации

Если у вас есть вопросы по документам для онлайн-школы или курсам, задайте их в комментариях. Но чтобы мы могли лучше понять вашу ситуацию и помочь, свяжитесь с нами:

Патентная система для ИП в 2021 году

Что изменится с 1 января?

Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.

В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента.

Как изменится патент в 2021 году

23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.

Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.

Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.

Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.

Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент

Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.

С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.

Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.

Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.

Чем нельзя заниматься на патенте

C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

  1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
  3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
  4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
  6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

  • страховые взносы за себя;
  • взносы за сотрудников;
  • уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.

Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Для уменьшения налога нужно подать уведомление

Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.

На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.

На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А.

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110.

Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую.

Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через личный кабинет на nalog.ru (Все сервисы → Расчеты с бюджетом → Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов) .

Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.

❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы

Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.

Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.

Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.

Кто может работать без онлайн-кассы

Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.

С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.

Какие виды деятельности получили освобождение от касс:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная
    со спортивно-любительской охотой;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги экскурсионные туристические;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  • услуги по уходу за домашними животными;
  • изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по изготовлению валяной обуви;
  • услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  • граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  • ремонт игрушек и подобных им изделий;
  • ремонт спортивного и туристического оборудования;
  • услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  • услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  • сборка и ремонт очков;
  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Как Эльба помогает с патентом

В сервисе вы сможете:

  • отправить заявление на патент в электронном виде;
  • автоматически сформировать Книгу учёта доходов;
  • получать напоминания и формировать платёжки на оплату налога;
  • вести раздельный учёт доходов по патенту и УСН.

Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».

Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года.

Читайте также:
Открытие бизнеса
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: