Может ли ИП работать с НДС

ИП с НДС в 2021

Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? – читайте в статье.

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

  • не подавали заявление на применение одного из спецрежимов: УСН, ПСН, НПД;
  • работали на спецрежиме, но потеряли право на его применение;
  • совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН.

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

  • УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • ПСН;
  • Налог на профессиональный доход (НПД);

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

  • ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
  • ИП является налоговым агентом по НДС;
  • ИП занимается импортом.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счет-фактуры от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС к вычету.

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничение по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

  • производство и продажа алкоголя;
  • производство лекарств;
  • выдача микрозаймов гражданам;
  • организация ломбардов;
  • банковские услуги;
  • услуги по страхованию;
  • управление инвестиционными фондами;
  • ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
  • разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки

НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %.

Усложнение документооборота

На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя.

Усложнение учета

ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж.

Больше штрафов

Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

ИП на ОСНО без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

  • выручка по облагаемым НДС операциям за последние 3 месяца составила не более 2 млн рублей;
  • ИП не реализует подакцизные товары.
Читайте также:
Может ли ООО работать без печати

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

  • не начисляет и не уплачивает НДС;
  • не сдает декларации;
  • не ведет книгу покупок;
  • выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
  • не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

  • выручка за 3 последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
  • ИП начал продавать подакцизные товары.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

  • реализация медицинских изделий;
  • оказание медицинских услуг;
  • оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров;
  • оказание ритуальных услуг;
  • реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

  • связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
  • передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
  • передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В 2021 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок Налоговый период
25 января 2021 года IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года I квартал 2021 года
26 июля 2021 года II квартал 2021 года
25 октября 2021 года III квартал 2021 года

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2021 года у ООО «Альфа» НДС к уплате 900 000 рублей. Уплатите налог в следующие сроки:

  • 300 000 рублей — до 26 апреля 2021 года;
  • 300 000 рублей — до 25 мая 2021 года;
  • 300 000 рублей — до 25 июня 2021 года.

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье.

Сроки уплаты НДС в 2021 году собраны в таблице.

Крайний срок Платеж
25 января 2021 года Первая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 февраля 2021 года Вторая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 марта 2021 года Последняя часть платежа за IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года Первая треть платежа за I квартал 2021 года
25 мая 2021 года Вторая треть платежа за I квартал 2021 года
25 июня 2021 года Последняя часть платежа за I квартал 2021 года
26 июля 2021 года Первая треть платежа за II квартал 2021 года
25 августа 2021 года Вторая треть платежа за II квартал 2021 года
27 сентября 2021 года Последняя часть платежа за II квартал 2021 года
25 октября 2021 года Первая треть платежа за III квартал 2021 года
25 ноября 2021 года Вторая треть платежа за III квартал 2021 года
27 декабря 2021 года Последняя часть платежа за III квартал 2021 года

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Может ли ИП работать с НДС?

Может. Обязанность уплаты НДС не зависит от формы регистрации бизнеса

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

  • # Бухгалтерия
  • # Налоги

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

  1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
  2. Выступает налоговым агентом.
  3. Ввозит товары границы.
  4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.

НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар границы. Когда предприниматель ввозит товары границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

  1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
  2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
  3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Самое важное

  1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
  2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
  3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары границы.

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Какая сделка является крупной для ООО?

Крупная сделка — нетипичная для этого бизнеса сделка на сумму больше 25% балансовой стоимости компании.

Что означают сальдо в выписке по расчетам с бюджетом?

Положительное сальдо означает переплату по налогам и сборам, а отрицательное — задолженность.

Что делать, если сотрудник постоянно опаздывает на работу?

Можно применить дисциплинарное взыскание: сделать замечание, объявить выговор или уволить. А еще можно не платить премию, если это указано в положении о премировании

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

  • Команда проекта
  • Глоссарий

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Можно ли открыть ИП с НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС уплачивается ИП и организациями, работающими на общей системе налогообложения — ОСНО. По умолчанию, при регистрации в налоговой в качестве предпринимателя все ИП подпадают именно под ОСНО. Если предприниматель хочет использовать особые режимы — УСН «Доходы», УСН или ПСН, необходимо написать заявление. При этом одновременно можно вести деятельность по двум системам, а также перейти с любого из особых режимов на ОСНО с уплатой НДС.

Есть ли особые требования для открытия ИП с НДС

Нет. Любой предприниматель вправе выбрать тот режим налогообложения, который отвечает его коммерческим интересам. Режим работы с НДС может быть выбран как производителем, так и оптовиком, продавцом товаров в розницу, поставщиком услуг.

Особые налоговые режимы ориентированы на малый бизнес и специфичные отрасли, например — сельское хозяйство. Их применение снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность. Если на ОСНО необходимо сдавать декларацию каждый квартал, вести учет НДС и прибыли, то на декларация сдается всего один раз в год. Для ее подачи достаточно банковской выписки, тогда как для расчета НДС необходимо ведение полноценного бухгалтерского учета с проведением счетов и поступлений от контрагентов и всех реализаций товаров или услуг.

Предприниматели, у которых открыт счет в Райффайзенбанке, могут воспользоваться услугой.

Что дает ИП работа с НДС?

Современные программы учета формируют отчетность автоматически. При своевременном внесении в программу всех данных, проблем с подачей декларации не возникает. Даже налог на прибыль в размере 20% не является основанием для отказа от работы с НДС: все расходы предпринимателя в конечном итоге заложены в стоимость реализации.

Кроме того, важно понимать, что если вы работаете с НДС, но сами НДС не платите, вы все равно получаете от них счета с включенным налогом на добавленную стоимость в структуре затрат, просто вы не можете принять его к зачету.

Работа на ОСНО дает такие плюсы:

работа с крупными покупателями напрямую — сетевые магазины, оптовые базы заинтересованы в получении товара с НДС, который можно зачесть, уменьшив сумму налога к уплате в бюджет

работа с тендерными договорами, муниципалитетами, бюджетными организациями — они тоже в большинстве работают на ОСНО и ищут поставщиков, уплачивающих НДС

зачет НДС при импорте товаров — при ввозе на территорию РФ НДС уплачивается обязательно, и если предприниматель работает на ОСНО, он может зачесть сумму налога при последующей реализации

возможность уменьшения расходов при покупке основных фондов — недвижимости, оборудования, автомобилей в лизинг: такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит — удешевляют приобретаемое имущество

Ставки для ИП с НДС

Налоговый кодекс РФ предусматривает общие и расчетные ставки. Их размер определяется видом деятельности и типом реализуемых товаров и услуг.

Различают 3 вида общей ставки:

ИП при работе с НДС 0% должен помнить, что не освобождается от обязанности подавать декларацию по налогу и вести его учет.

Расчетные ставки 10/110 и 20/120 устанавливаются при получении предоплаты — в том числе в виде дисконтов по векселям, по товарному кредиту.

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями

Налоговый кодекс регламентирует уплату налога и отчетность по нему. С 2014 года подача деклараций по НДС возможна только через интернет. Даже если ИП заполнит декларацию в бумажном виде и принесет ее в инспекцию, документ будет считаться неподанным.

Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Декларацию необходимо сдавать, даже если деятельность по причинам не велась. В этом случае заполняют только титульный лист и все графы первого раздела.

Просрочка уплаты налога приводит к начислению пени. При возникновении разногласий по налогу с ФНС необходимо запросить справку о состоянии расчетов с ФНС и выписку операций по расчетам с бюджетов за интеерсующий период.

Как перейти на режим с уплатой НДС?

Если у предпринимателя возникает необходимость сменить систему налогообложения, это можно сделать по истечении отчетного периода с обязательным уведомлением налоговой в срок до 15 дней с момента начала работы по новой системе.

К основным причинам, по которым ИП меняет одну систему налогообложения на другую, относятся:

необходимость работы с контрагентами с уплатой НДС

превышение физических лимитов, допустимых для спецрежима — касается только ЕНВД

прекращение ведения деятельности, подпадающей под спецрежим

изменение законодательства относительно применения налоговых режимов для определенных видов деятельности

При переходе на ОСНО необходимо закрыть все обязательства по уплате налогов и сборов по применяемому ранее режиму. Перевод в середине отчетного периода возможен, только если превышен лимит или ИП начал заниматься деятельностью, для которой разрешен только общий режим налогообложения.

В случае, если ИП ведет операции с контрагентами с уплатой НДС и без, разрешается сочетать две системы. Это потребует раздельного учета операций и сдачи отчетности, но законодательно не запрещено.

В целом, НДС является равнозначной с остальными системой налогообложения, доступной для ИП. Выделять НДС может компания с любыми оборотами. Несмотря на большие требования к учету и необходимости уплаты налога на прибыль, работа ИП на НДС делает его бизнес более открытым и прозрачным для контрагентов, поскольку позволяет получить информацию об оборотах и надежности компании.

Общая система налогообложения для ИП в 2020 – 2021 годах (нюансы)

  • ОСН: определение понятия
  • ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС
  • ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ
  • Общее налогообложение ИП в 2020 – 2021 годах: особенности
  • Виды отчетности ИП на ОСН
  • Итоги

ОСН: определение понятия

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей России. Что делать предпринимателю, если он совмещает ЕНВД и ОСНО, узнайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2020-2021 годах узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Общее налогообложение ИП в 2020 – 2021 годах: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2020 – 2021 годах налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

  • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Какие еще налоги и взносы платит ИП на ОСНО, см. в Типовой сиуации от КонсультантПлюс. А изучив этот материал, вы узнаете какую отчетность сдавать предпринимателю на общей системе налогообложения. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

  • декларации по НДС (ежеквартально);
  • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
  • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

  • сведения о среднесписочной численности штата (c отчета за 2020 год подаются в составе ЕРСВ);
  • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
  • отчетность в фонды.

Итоги

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Работают ли ИП с НДС?

Наряду с применением одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН) индивидуальные предприниматели могут выбрать общую систему налогообложения и работать с налогом на добавленную стоимость.

Какие ИП работают с НДС?

С НДС работают все индивидуальные предприниматели, которые:

Сознательно выбрали ОСНО с НДС и не подавали заявление на работу на одном из специальных режимов налогообложения;

Раньше работали на одном из специальных режимов налогообложения, но потеряли право продолжать работать на нем;

Работают на основной системе налогообложения, совмещая ее с ПСН.

После регистрации индивидуальный предприниматель оказывается на ОСНО с НДС, однако, может отказаться от него, перейдя на один их специальных режимов – например, на упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход.

Однако, в некоторых случаях, даже будучи на одном из специальных режимов налогообложения, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на добавленную стоимость. Это возможно в следующих случаях:

Индивидуальный предприниматель – налоговый агент по НДС;

Индивидуальный предприниматель специализируется на импорте продукции;

Индивидуальным предпринимателям контрагенту был выставлен с-ф с НДС.

Как лучше работать ИП – с НДС или без НДС?

Разберем достоинства и недостатки работы ИП с НДС, чтобы вы могли принять взвешенное решение о выборе оптимального для вашей фирмы режима налогообложения.

Преимущества работы с НДС для индивидуальных предпринимателей

При работе с НДС ИП получают следующие выгоды:

Возможность выставления счетов-фактур с НДС, что приветствуется бизнес-партнерами на основной системе налогообложения, т.к. в этом случае они смогут оформить на уплаченный НДС вычет;

Возможность принятия НДС к вычету – получая счета-фактуры с выставленным НДС, индивидуальный предприниматель сможет принять их впоследствии к вычету;

Возможность заниматься любым видом деятельности – дело в том, что некоторые виды деятельности доступны только для тех компаний, которые уплачивают налог на добавленную стоимость, таким образом, если ИП работает с НДС, то он сможет также заниматься:

Производством алкогольной продукции;

Продажей алкогольной продукции;

Производством лекарственных средств;

Выдачей микрокредитов населению, ломбарды;

Оказание банковских услуг и услуг в области страхования и инвестиций;

Осуществление ремонта, разработки или испытаний авиатехники;

Осуществление ремонта, разработки, утилизации, производства или торговли продукцией, имеющей военное назначение, и др.

Каковы недостатки работы с НДС для ИП?

Работая на основной системе налогообложения с НДС, индивидуальные предприниматели сталкиваются со следующими минусами:

Увеличение налоговой нагрузки вследствие необходимости уплаты дополнительного налога – НДС, ведь несмотря на возможность принятия входящих НДС к вычету, большая его часть уплачивается в бюджет. Более того, ИП, которые работают на ОСНО с НДС, должны уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 13%, что также увеличивает на них налоговую нагрузку;

Более сложный документооборот вследствие необходимости выставления счетов-фактур;

Более сложный налоговый и бухгалтерский учет вследствие необходимости подачи деклараций по налогу на добавленную стоимость каждый квартал. Учитывая, что эти декларации подаются исключительно электронно, потребуется подключение специализированных сервисов (например, СБИС Электронная отчетность для ИП). Кроме того, появится обязательство ведения книги покупок и продаж;

Увеличение рисков в связи с ростом объемов сдаваемой отчетности и суммы уплаты налогов – у индивидуального предпринимателя появляются дополнительные риски получения штрафов. Однако их можно избежать, если использовать сервис СБИС Сверка для автоматической сверки взаиморасчетов с бюджетом или заказать профессиональные услуги по сдаче отчетности в нашей компании.

Всегда ли ИП на ОСНО платит НДС?

Не все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать НДС. От этого освобождены бизнесы:

Которые не занимаются торговлей подакцизными товарами;

Выручка которых за последний квартал составила не более двух миллионов рублей.

При экспорте товаров ИП обязан уплачивать НДС. Однако, освобождение от НДС позволяет индивидуальному предпринимателю:

Не начислять и не уплачивать НДС;

Не сдавать декларации;

Не вести книгу покупок;

В выставляемых счетах-фактурах делать пометку «Без НДС».

Такое «освобождение» от НДС может получить каждый предприниматель, удовлетворяющий вышеназванным условиям. Выдается оно сроком на год. Однако если одно из условий нарушается (выручка за три месяца составит больше двух миллионов рублей или индивидуальный предприниматель начнет торговать подакцизными товарами), то ИП должен будет начать уплачивать НДС.

Кроме того, законодательством Российской Федерации закреплены случаи, когда ИП может проводить операции без НДС. Сюда относятся медицинские услуги, в том числе, продажа мед. изделий, ритуальные услуги, перевозка пассажиров и услуги в области присмотра и ухода за детьми в дошкольных учреждениях и др.

Подача деклараций по НДС в 2021 году

В этом году дедлайны по сдаче декларации по НДС для ИП следующие:

25.01.2021 – за четвертый квартал 2020 года;

26.04.2021 – за первый квартал 2021 года;

26.07.2021 – за второй квартал 2021 года;

25.10.2021 – за третий квартал 2021 года.

При необходимости индивидуальные предприниматели могут разбить всю сумму НДС за квартал и уплачивать его равными частями каждый месяц. Например, если в итоге первого квартала текущего года у компании к уплате девятьсот тысяч рублей НДС, то предприниматель может оплатить их тремя равными частями по триста тысяч рублей до 26.04, 25.05 и 25.06 соответственно.

Если вы – индивидуальный предприниматель и хотите автоматизировать бизнес процессы вашего предприятия, узнайте, как СБИС поможет вам в этом процессе. Обращайтесь к нашим специалистам и получите помощь по установке, настройке и внедрению СБИС в ваши бизнес-процессы.

НДС при УСН

В сегодняшней статье мы расскажем, можно ли на УСН работать с НДС. В частности, ответим на вопросы: кто платит налог на добавленную стоимость при упрощенной системе? В каких случаях перечисление НДС при «упрощенке» добровольное, а в каких — обязательное? Можно ли принять к вычету входной налог, заплаченный поставщикам?

  1. Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?
  2. Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения
  3. Возмещение НДС при УСН
  4. НДС при УСН в 2021 году

Можно ли на «упрощенке» работать с НДС?

По общему правилу компании и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет.

Кроме того, есть операции, при которых работа с НДС — это обязанность организации или предпринимателя на УСН. Совершая такие операции, «упрощенщики» не просто могут, но должны оформлять счета-фактуры и платить налог на добавленную стоимость.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Когда надо платить НДС при упрощенной системе налогообложения

Назовем самые распространенные случаи, когда приходится перечислять НДС при упрощенной системе.

1. При выставлении счетов-фактур с выделенным НДС. Часто клиенты на общей системе налогообложения отказываются от сделок с поставщиками на УСН. Дело в том, что «упрощенщики» не являются плательщиками НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В результате покупатели лишены возможности принять к вычету входной налог.

Чтобы выйти из положения, продавцы добровольно оформляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Это позволяет клиентам применить вычет. Поставщик на УСН, в свою очередь, должен перечислить в бюджет НДС, указанный в счете-фактуре ( подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Многие продавцы иначе подходят к решению вопроса. Они регистрируют два юридических лица: одно переводят на упрощенную систему, а второе оставляют на общей. Если клиент применяет спецрежим, и счет-фактура ему не нужен, то договор с ним подписывает первая организация. Если же покупатель находится на ОСНО, то его поставщиком становится вторая компания.

2. При импорте товара. Одной из операций, при которых «упрощенщик» должен заплатить НДС, является импорт товара. Об этом прямо сказано в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Если поставщик находится в стране-участнице Евразийского экономического союза (ЕАЭС), то перечислить налог необходимо после того, как импортер примет товар к учету. Облагаемой базой будет сумма двух величин: стоимости товара и акциза (для подакцизной продукции).

Если зарубежный поставщик не находится в ЕАЭС, то налог на добавленную стоимость следует заплатить на таможне. В этом случае облагаемая база — это сумма стоимости товара, таможенных пошлин и акцизов (для подакцизной продукции).

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, а для отдельных товаров —10%. Также есть перечень товаров, которые освобождаются от НДС при импорте. Это культурные ценности, книги для библиотек и проч. (ст. 150 НК РФ).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет новую декларацию по НДС при импорте из стран ЕАЭС

3. При доверительном управлении имуществом. Еще одна операция, обязывающая компанию на УСН перечислить НДС, — это продажа имущества, полученного ею в доверительное управление. Согласно статье 174.1 НК РФ, доверительный управляющий должен выставить счет-фактуру. При этом в строке «Продавец» следует сделать пометку «Д.У.» — таково требование пункта 3 статьи 1012 ГК РФ.

ВАЖНО. Вознаграждение за услуги, которое доверительный управляющий на УСН получает от учредителя управления (то есть от владельца имущества), НДС не облагаются.

Возмещение НДС при УСН

Счет-фактура с выделенной суммой НДС, добровольно выставленный «упрощенщиком», не дает ему права на вычет входного налога. Точно так же нельзя вычесть налог на добавленную стоимость, заплаченный импортером на УСН.

Причина в том, что вычеты предоставляются при приобретении товаров (работ, услуг) налогоплательщиками НДС (ст. 172 НК РФ). А «упрощенщики» к ним не относятся. Значит, вычет входного НДС им не полагается.

Если организация или предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то отнести НДС на затраты не удастся. Да, существует подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, который позволяет включать в расходы сумму налогов и сборов. Но речь там идет о налогах, уплаченных в соответствии с законодательством. В то время как «упрощенщик» формирует счета-фактуры и перечисляет НДС по доброй воле. Значит, применить данную норму невозможно. На это указал Минфин России в письме от 09.11.16 № 03-11-11/65552 .

Иначе обстоит дело со входным НДС при доверительном управлении имуществом. Управляющий-«упрощенщик» вправе вычесть входной НДС, если у него есть счет-фактура от поставщика (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).

Подключиться к сервису для автоматической сверки счетов‑фактур с контрагентами

НДС при УСН в 2021 году

В ситуации, когда продавец на упрощенной системе выставил поставщику счет-фактуру с выделенной суммой НДС, он должен перечислить налог в бюджет в следующие сроки:

  • за первый квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года;
  • за второй квартал 2021 года — не позднее 26 июля 2021 года;
  • за третий квартал 2021 года — не позднее 25 октября 2021 года;
  • за четвертый квартал 2021 года — не позднее 25 января 2022 года.

Подводя итоги, отметим, что хотя НДС при УСН в общем случае платить не надо, «упрощенщик» по своему желанию может работать с налогом на добавленную стоимость. Для этого достаточно при реализации сформировать счет-фактуру и выделить в нем НДС. Также бывают операции, когда платить НДС при упрощенной системе необходимо. Это, в числе прочего, импорт товаров и продажа имущества доверительным управляющим.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

  • ОСНО;
  • УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
  • ПСН (только для ИП);
  • ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

  • на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
  • на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
  • на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • акцизный сбор;
  • сбор за пользование биологическими ресурсами;
  • транспортный налог;
  • торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: