Могут ли штрафовать ТСЖ за неудачу отчетности в процессе ликвидации?

Отчетность ООО при ликвидации

  • Если доходы сильно падают, долги растут и появляется убыток, то учредители часто решают закрыть свою компанию — ликвидировать ООО. Но сдать отчеты в налоговую и фонды все равно надо, а также надо подготовить ликвидационные балансы. Разберемся с составом отчетности и сроками для ее подготовки.

    Что такое ликвидация ООО

    Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

    Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

    Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

    Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

    1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
    2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
    3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
    4. Составить ликвидационные балансы.
    5. Подать сведения в ПФР.
    6. Рассчитаться по долгам ООО.
    7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
    8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

    Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

    Сдавать ли отчеты при ликвидации ООО в 2020 году

    Все отчеты, которые организация сдавала пока работала, нужно продолжать сдавать. Пока процесс ликвидации идет, делайте все в стандартном порядке. А вот отчетность за последний период, в котором работала компания, представляется в особые сроки и с изменениями в порядке заполнения.

    Во время процедуры ликвидации ООО надо сдавать отчеты в несколько контролирующих инстанций — ФНС, ФСС и ПФР. Они будут ждать бухотчетность, а также отчеты по налогам и сотрудникам.

    Вот полный список отчетов, которые надо сдавать:

    1. Декларация по прибыли, УСН, ЕНВД или ЕСХН.
    2. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
    3. Декларации и расчеты по другим налогам и сборам: налог на имущество, НДПИ, водный налог, НДС и пр.
    4. РСВ.
    5. Расчет 4-ФСС.
    6. Персотчетность за работников: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3, информационные сведения.
    7. Ликвидационные балансы.
    8. Отчетность в Росстат.

    Штрафы за несвоевременное представление отчетов не обойдут стороной и ликвидирующихся юрлиц. Например, за налоговые декларации и РСВ сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30 %. Все полученные в процессе ликвидации штрафы прибавятся к обязательствам ООО, которые нужно погасить до закрытия.

    Далее разберем порядок подготовки всех отчетов и правила сдачи ликвидационной отчетности в 2020 и 2021 году.

    Кто подписывает отчеты при ликвидации ООО

    Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

    Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

    Как сдать последнюю бухгалтерскую отчетность

    Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

    Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

    Промежуточный ликвидационный баланс

    ПЛБ составляют после того, как комиссия определила состав имущества ООО и вышел срок для предъявления требований кредиторов. Специальная форма для ПЛБ не предусмотрена, его составляют по стандартной или упрощенной форме бухбаланса, но с соответствующей пометкой «Промежуточный ликвидационный баланс» (Письмо ФНС России от 07.08.2012 № СА-4-7/13101). Рекомендованные формы даны в Письме ФНС России от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@.

    В приложениях к ПЛБ должна быть раскрыта информация об имуществе организации, требованиях кредиторов, результатах рассмотрения и перечне требований, которые удовлетворены по решению суда.

    Ликвидационная комиссия передает ПЛБ на утверждение учредителям ООО, а затем направляет в регистрирующий орган уведомление по форме Р15016. Сам баланс сдавать никуда не нужно.

    Окончательный ликвидационный баланс

    После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

    После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

    Последняя бухгалтерская отчетность

    На основе ОЛБ и данных, полученных с даты его утверждения до даты ликвидации, нужно подготовить последнюю бухотчетность (ч. 3 ст. 17 Закона о бухгалтерском учете). Она составляется за неполный отчетный год — с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи.

    Срок сдачи этой отчетности законодательством не предусмотрен. Обычно ее подают в налоговую вместе с документами на регистрацию ликвидации.

    Читайте также:
    У нас остались бланки БСО. с 1 июля нужно их уничтожить или можно продолжать выдавать вместе с чеком?

    Информацию о ликвидации организации также нужно представлять в ИАС «Общероссийская база вакансий “Работа в России”» (Постановление Правительства РФ от 12.04.2020 № 486).

    Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО

    Ликвидируемая фирма должна сдавать все отчетные формы по налогам, которые сдавала в период своей обычной работы. Меняются только правила заполнения некоторых полей, отчетный период и дата сдачи.

    Последний день для сдачи деклараций — день, предшествующий внесению в реестр записи о прекращении работы компании. Налоговый период зависит от периодичности сдачи декларации. Так, декларацию по УСН надо составить за период с 1 января до дня ликвидации. Если запись о ликвидации добавлена в реестр 26 ноября, то отчетным периодом будет 1 января — 25 ноября. Для квартальных и ежемесячных отчетов порядок определения отчетного периода практически аналогичный — с начала квартала или месяца до дня ликвидации (п. п. 2–3.4 ст. 55 НК РФ).

    Если организация ликвидируется в начале года, то некоторые отчеты за текущий год нужно сдавать вместе с отчетами за предыдущие годы.

    Доходные декларации при ликвидации заполняются практически в стандартном порядке. Из особенностей можно выделить поле «Налоговый период», в котором указывается код «50», и поле «Отчетный год», в котором указывается год ликвидации. Код формы реорганизации (ликвидации) — «0».

    Информация в декларации указывается за те периоды, которые закончились до даты ликвидации, и за налоговый период в целом.

    Сдавать ее рекомендуется после того, как закончатся все облагаемые операции: продажа имущества, расчеты с кредиторами и пр. Напоминаем, что это нужно сделать до внесения сведений о ликвидации в ЕГРЮЛ (п. 1 ст. 346.19 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).

    Расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

    Эти отчеты нужно представить после окончательных расчетов с работниками, учредителями и остальными физлицами, но не позже окончания ликвидации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, п. 9 ст. 63 ГК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Сведения в них попадают с начала года до момента прекращения деятельности.

    При ликвидации в 6-НДФЛ указывается код периода, в котором завершена процедура, — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

    Декларация по налогу на имущество и другим налогам

    Сдают декларацию после того, как закончатся все облагаемые операции или объекты налогообложения. Например, при составлении декларации по налогу на имущество лучше подождать момента, когда облагаемый объект будет продан или передан участникам.

    При ликвидации в годовой декларации указывается код налогового периода «50». В квартальной — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года.

    Отчетность по страховым взносам

    РСВ и 4-ФСС тоже нужно сдавать при ликвидации. Их составляют после окончательного расчета с работниками, но вот дата окончания отчетного периода отличается.

    Расчет по страховым взносам

    РСВ нужно подготовить и сдать до составления промежуточного баланса. Расчет составляется за период с начала года до даты подачи (п. 3.5 ст. 55, п. 1 ст. 423, п. 15 ст. 431 НК РФ).

    При ликвидации в РСВ указывается код отчетного периода — «51» для I квартала, «52» для полугодия, «53» для 9 месяцев и «90» для года. В поле с кодом формы организации проставьте «0».

    Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с РСВ, и суммой взносов, уплаченной с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 дней со дня подачи расчета.

    С 2021 года сведения о среднесписочной численности сотрудников тоже указываются в составе РСВ, поэтому они будут отражены в последнем расчете по взносам (п. 2 ст. 1, ч. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).

    4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

    Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

    Отчетность по персонифицированному учету

    После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

    Подготовьте для ПФР следующие документы:

    • СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
    • СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
    • ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
    • СЗВ-ТД — на всех уволенных работников. В 2020 году форму нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
    • Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

    В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

    Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

    Читайте также:
    Что лучше открыть ИП или ООО и какой выбрать ОКВЭД для услуг дворников, садовников в частных домах?

    Статистическая отчетность

    Отчеты в Росстат подаются до самого прекращения существования организации в стандартном порядке. Никаких специальных форм или особенностей подготовки отчетности в процессе ликвидации и после ее окончания законом не предусмотрено.

    Как сдать отчетность при ликвидации через Экстерн

    Экстерн — сервис для сдачи отчетности через интернет. Через него можно отчитаться в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РПН и ФСРАР. Кроме того, доступна отправка электронных заявлений и писем.

    Организации в процессе ликвидации могут сдать все необходимые отчеты и заявления через Экстерн. Сервис позволяет отправить уведомление о ликвидации юрлица и заявление о госрегистрации юрлица в связи с его ликвидацией. Также можно подготовить и отправить бухгалтерский баланс, налоговую и персонифицированную отчетность. В сервисе есть подсказки, помогающие на каждом шаге заполнения, а при возникновении сложностей специалисты-консультанты помогут разобраться.

    Для начала работы достаточно регистрации в сервисе и выпущенной электронной подписи. Все новые пользователи могут бесплатно пользоваться Экстерном в течение трех месяцев в рамках акции «Тест-драйв». Это поможет познакомиться со всеми возможностями сервиса:

    • автоматическое и своевременное обновление всех форм отчетов, деклараций, расчетов и заявлений;
    • выгрузка отчетов из 1С;
    • автоматическая проверка отчетов перед отправкой по утвержденным контрольным соотношениям;
    • неограниченное количество выписок из ЕГРИП и ЕГРЮЛ;
    • переписка и сверка с контролирующими органами;
    • подробный индивидуальный график отчетности;
    • автоматическое формирование платежек по данным деклараций и требований об уплате налогов.

    В Экстерне предусмотрена специальная функция — «Регистрация бизнеса в ФНС». С ее помощью можно направить в налоговую все заявления без уплаты госпошлины. Чтобы отправить заявление, его нужно подписать электронной подписью, выданной на имя руководителя юридического лица.

    Ответные документы от ФНС придут напрямую в систему, в налоговую за ними можно будет не ходить. Скачайте файлы на страничке документооборота и распечатайте.

    Что вам грозит за несданную отчетность: от штрафа до вылета из ЕГРЮЛ

    Сдача отчетности — это непосредственная обязанность бухгалтера. Бухгалтеров можно сравнить со студентами, которые живут весело от сессии до сессии. Бухгалтеры же радуются от отчетности до отчетности.

    Какие сроки сдачи отчетности?

    В основном отчетность сдается поквартально. Но для каждой формы собственности и системы налогообложения свои особенности.

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО):

    • При упрощенной системе налогообложения (УСН): оплата налогов производится ежеквартально до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода. IV квартал — исключение: налоги должны быть уплачены до 31 марта, в этот же срок сдается годовая декларация.
    • При общей системе налогообложения (ОСНО): сроки сдачи отчетности зависят от вида налога:

    Декларация по НДС — ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода.

    Налог на прибыль — ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего после отчетного периода, годовая — до 28 марта.

    Индивидуальный предприниматель (ИП):

    • При УСН: налоговая декларация сдается 1 раз в год — до 30 апреля. Но налоги уплачиваются ежеквартально.
    • При ОСНО: декларация по НДС — 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля.
    • При патентной системе налогообложения сдавать отчетность не требуется. Оплачиваются патент и страховые взносы.

    Для организаций и ИП с сотрудниками есть дополнительные ежеквартальные отчеты: расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М.

    При условии, что дата уплаты налога или сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день после.

    Отчетность сдается обязательно. Предприятия или ИП, не ведущие активную деятельность, могут сдавать единую упрощенную декларацию . Единая упрощенная декларация заменяет отчеты по НДС, налогу на прибыль или УСН. Остальную отчетность нужно сдавать отдельно.

    Можно не сдавать 6-НДФЛ (если не было выплат сотрудникам) и декларацию по имуществу (если нет объектов налогообложения). У налогоплательщика есть выбор сдавать нулевые декларации по каждому виду налога или единую налоговую декларацию.

    Единую упрощенную декларацию может подать как организация, так и предприниматель.

    Но нужно учитывать условия, при которых организация получает право сдачи упрощенной декларации (согласно п. 2 статьи 80 НК и приказу Минфина России от 10.07.2007 № 62н):

    • Движения средств не должно быть в течение всего отчетного периода ни в кассе, ни на расчетном счете, т.е. остаток средств остается неизменен. Имеется ввиду любой приход и расход по кассовой книге или выписке из банка. Комиссия за ведение расчетного счета или оплата штрафов считается движением средств.
    • Объект налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является предприятие, отсутствует в течение всего отчетного периода. Исключением являются те налоги, по которым организация должна отчитываться только при наличии объекта налогообложения (налог на имущество).

    Единая упрощенная декларация сдается до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Быстро сдать отчетность позволит сервис Астрал.Отчет 5.0 . Отправляйте отчетность без ошибок в один клик прямо с рабочего места!

    Что будет, если не сдать отчетность в срок?

    За непредоставление в срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) предусмотрен штраф. Сумма штрафа — 5% от суммы неуплаченного налога взыскивается за каждый месяц просрочки, в том числе неполный месяц.

    • Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы неуплаченного налога.
    • Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей (такая сумма назначается в в.т. при отсутствии нулевой отчетности).
    Читайте также:
    Уменьшение налога на выплаченный 1% от суммы свыше 300 т?

    Суммы установлены статьей 119 Налогового Кодекса РФ.

    При наличии смягчающих или отягчающих обстоятельств штраф для налогоплательщика может быть уменьшен или увеличен соответственно. Все условия изложены в статьях 112 и 114 НК РФ.

    Если резюмировать, смягчающими обстоятельствами считаются сложное финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности, тяжелые личные и семейные обстоятельства — размер штрафа уменьшается минимум в 2 раза.

    Отягчающими обстоятельствами является повторное совершение налогового правонарушения — размер штрафа увеличивается в 2 раза от первоначальной суммы.

    При совершении двух и более налоговых правонарушений одним лицом санкции применяются по отношении к каждому правонарушению в отдельности.

    За непредставление в срок документов и иных сведений о налогах и сборах, если это не является нарушением Налогового Кодекса, предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ (согласно статье 126 НК РФ).

    За непредоставление в срок документов о прибыли (или убытках) от иностранной организации предусмотрен штраф 500 000 рублей. Сроки предоставления отчетности указаны в п.5 статьи 25.15 НК РФ.

    Наказание за самый, казалось, простой и неприметный отчет — СЗВ-М, составляет 500 рублей с человека. Например, не отчитавшись за 20 сотрудников, страхователь получит штраф — 10 000 рублей

    За непредоставление отчетности в срок может быть наказано и должностное лицо. Форма наказания — предупреждение или штраф. Возможный размер штрафа от 300 до 500 рублей согласно статье 15.5, статье 23.1 КоАП РФ.

    Блокировка расчетного счета организации

    Федеральная налоговая служба может заблокировать расчетный счет при просрочке сдачи декларации по НДС, прибыли, имуществу, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ.

    Для блокировки достаточно не сдать хотя бы одну декларацию или расчет. Операции по счету приостановят, если срок просрочки — более 20 рабочих дней (п.п.1 п. 3 статья 76 НК РФ).

    При этом налоговые органы могут уведомить налогоплательщика о возможной блокировке счета в связи с непредставлением отчетности не позднее, чем за 14 дней до непосредственной блокировки (п. 3.3. ст. 76 НК РФ). Уведомление можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Но обратите внимание, что предупреждение — не обязанность, ФНС может и не высылать уведомление .

    Разблокировка счета происходит только после оплаты задолженности и решения налоговой инспекции о разблокировке.

    Исключение из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

    Из ЕГРЮЛ исключаются недействующие организации. Такой считается компания, которая в течение 12 последних месяцев:

    • не предоставляла какой-либо отчетности по налогам и сборам;
    • не производила никаких расчетов хотя бы по одному из банковских счетов.

    Для индивидуальных предпринимателей условия для исключения из ЕГРИП такие же, только срок больше — 15 месяцев .

    Чтобы компания или ИП попали в список на исключение из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) должны выполняться оба условия одновременно (пункт 2 статьи 21.1 Федерального закона о регистрации юридических лиц и ИП). При наличии только одного пункта, например, движения по счетам нет, а нулевая отчетность сдается, организация не может быть исключена из реестра. Поэтому еще раз напоминаем о важности сдачи отчетности, даже если доходов у предприятия не было и, к примеру, деятельность приостановлена.

    За наличие задолженностей перед государством организация или ИП также могут быть исключены из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, причем долг в бюджет может быть принят, как безнадежный к взысканию.

    При принятии решения об исключении компании из реестров действующих организаций оно публикуется в Вестнике государственной регистрации . В этот момент можно проверить в Вестнике, не начался ли административный процесс исключения (подписка на издание платное, бесплатно узнать об изменениях можно из выписки организации).

    При этом никакого другого уведомления для ИП или организации не приходит. Там же прописывается, каким образом можно остановить процесс исключения. По прошествии 3-х месяцев со дня публикации решения, при отсутствии возражений, организация или ИП исключаются из реестра.

    Есть еще 2 пункта, при наличии которых организацию или ИП могут исключить из ЕГРЮЛ (ЕГРИП):

    • Невозможность самостоятельной ликвидации компании из-за отсутствия достаточных средств для процедуры у организации и ее учредителей.
    • Наличие или внесение недостоверных сведений в ЕГРЮЛ (ЕГРНИП) сроком более полугода с момента внесения. Это могут быть сведения об адресе организации, директоре или учредителе. Получить отметку о недостоверности сведений можно, если у организации или ИП есть хотя бы один из шести признаков:

    Для организаций зарегистрированных до 01.08.2016:

    1. Генеральный директор возглавляет более 50 иных предприятий.
    2. Управляющая компания, выполняющая функции гендиректора, возглавляет более 50 иных юридических лиц.
    3. Участник организации числится в более 50 иных компаниях.
    4. По адресу компании зарегистрировано более 50 иных организаций.
    5. Поступила информация о смерти лица, находящегося на должности генерального директора.
    6. Срок дисквалификации лица, занимающего должность генерального директора, не истек.

    Для организаций зарегистрированных после 01.08.2016 (отличается количество юридических лиц):

    1. Генеральный директор возглавляет более 5 иных организаций.
    2. Управляющая компания, выполняющая функции гендиректора, возглавляет более 20 иных юридических лиц.
    3. Участник организации числится в более 10 иных компаниях.
    4. По адресу компании зарегистрировано более 10 иных организаций.

    5 и 6 пункты аналогичны.

    Чтобы вовремя обнаружить отметку о недостоверности, необходимо регулярно проверять выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это можно сделать на сайте ФНС в специальном сервисе по ссылке https://egrul.nalog.ru/ . Важно проверить все разделы выписки.

    Если обнаружили отметку, стоит поторопиться — у компании есть 30 дней на внесение изменений в реестр или доказательство достоверности сведений. Срок отсчитывается с того дня, когда налоговая отправила уведомление о недостоверности.

    Читайте также:
    Одинаковый ли налог по квадратным метрам при ЕНВД?

    Если не успели в положенный срок, то действия налоговой в случае исключения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП можно будет обжаловать в вышестоящей инспекции или через суд.

    Чтобы уберечь свою организацию от сотрудничества с недобросовестными партнерами или компаниями-однодневками, проверяйте контрагентов в сервисе Астрал.СКРИН .

    Самым неприятным последствием исключения ИП из реестра является запрет на повторную регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех лет.

    Статья 22.4. « Исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа» вступила в силу 1 сентября 2020 года как поправка к Федеральному закону № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» .

    После внесения изменений в феврале 2021 года начались массовые исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП , т.к. многие приостановили свою деятельность из-за пандемии и не сдали декларации за 2019 год.

    Об исключении предприниматели зачастую узнавали уже по факту и не сразу. Так что напоминаем еще раз, что сдача отчетности обязательна даже при отсутствии деятельности, чтобы избежать подобных ситуаций.

    Как сдать отчетность вовремя и не забыть?

    Всегда кажется, что забыть про отчетность невозможно. Но сроки везде разные и дел так много, что не успеешь оглянуться, а дата сдачи уже прошла.

    Предлагаем воспользоваться нашими советами, чтобы точно обойтись без штрафов:

    • Завести планер. Не важно, будет это бумажный вариант, электронный помощник или Googlе-календарь — подойдет любой. Держите его на виду и периодически заглядывайте в него, чтобы сверить сроки.
    • Поставить напоминание в телефоне или на компьютере, чтобы хотя бы за пару дней до нужной даты система вам напомнила о приближающихся сроках. Подойдет и обычный будильник, ведь главная задача — напомнить!
    • Быть постоянным посетителем сайта ФНС — там опубликован календарь налогоплательщика , который подскажет вам актуальные сроки сдачи отчетности.
    • Посещать профильные мероприятия и читать периодику. В период сдачи отчетности проводится большое количество мастер-классов, семинаров, платных и бесплатных. На них также можно узнать все внесенные поправки в законодательство, а эксперты рассматривают типичные ошибки в декларациях.
    • Если пользуетесь услугами аутсорсинговой компании или бухгалтера на удаленке — требуйте подтверждения отправки отчетов. Пусть высылают вам квитанции о приеме отчетности или сканы описи и чека Почты России, если отчеты отправлены письмом. Так вы будете уверены в соблюдении сроков.
    • Воспользоваться электронными сервисами для сдачи отчетности, например, Астрал.Отчет 5.0 . Сервис не только оповестит вас о сроках отчетности, но и поможет верно заполнить декларации, а также автоматически подтвердить получение требования (если ФНС вовремя не получит подтверждение возможна блокировка счета).

    Принудительная ликвидация ООО налоговой инспекцией

    Налоговики могут в принудительном порядке ликвидировать компанию, если она в течение 12-ти месяцев не представляла отчетность и по ее расчетным счетам нет никакого движения. Как именно принудительная ликвидация отразится на учредителях и директоре компании, если ее исключат из ЕГРЮЛ?

    Первоначальная причина закрытия компании

    Как правило, к основным причинам ликвидации компании не относятся неудачи в бизнесе, поскольку организация – это инструмент для ведения предпринимательской деятельности. И если собственник решил ликвидировать свой бизнес, значит, в нем отпала необходимость. Соответственно, нет смысла нести расходы по его содержанию, которые могут быть значительными, даже если фактически деятельность не ведется.

    Владельцы компании в такой ситуации принимают решение просто забыть о фирме, не заниматься ею. Также они, как правило, не желают вести процесс ликвидации самостоятельно, поскольку он требует достаточно весомых затрат и проводится в течение длительного периода времени.

    В такой ситуации ликвидацией компании занимается налоговая инспекция, причем проводит ее в принудительном порядке. Каковы последствия такого действия для собственников и директора?

    Как раньше принудительно закрывали компании

    До 2017 года налоговики почти не занимались принудительной ликвидацией компаний, деятельность которых не велась длительное время. Но в 2016 г. в законодательство об ООО и госрегистрации компаний и ИП были внесены изменения, после чего началась “чистка” ЕГРЮЛ.

    ФНС представила сведения, в соответствии с которыми в 2017 г. из ЕГРЮЛ было исключено около полумиллиона организаций, а в 2018 г. – более 330 тыс. юрлиц. Согласно информации по 2019 г., из реестра убрали порядка 560 тыс. недействующих организаций, а также юрлиц с недостоверными сведениями.

    В 2016 г. из реестра было исключено только около 4 тыс. недействующих юридических лиц.

    Как быстро ИФНС убирает из реестра недействующее юрлицо?

    Исключение из ЕГРЮЛ недействующих компаний – это право, но не обязанность налоговиков. И даже если в последнее время они активно занимаются этой деятельностью, невозможно угадать, как быстро ИФНС исключит ООО из реестра.

    Однако есть важный нюанс – если компания в течение 12-ти месяцев не сдает отчетность, ее вполне могут признать недействующей. И с этого момента наступает определенный риск ее исключения из ЕГРЮЛ. Но происходит это тогда, когда налоговики доберутся до нее и начнут действовать, да и сама процедура ликвидации требует не менее 4-х месяцев.

    Проверка базы 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.

    Какие юрлица считаются недействующими?

    Налоговая инспекция начинает процесс принудительного исключения компании из ЕГРЮЛ при одновременном соблюдении следующих условий:

    • организация не представляет отчетность в течение 12-ти месяцев;
    • хотя бы по одному расчетному счету нет никаких движений.

    При этом у хозяйствующего субъекта могут быть средства на расчетном счете и какие-то активы, а также кредиторская задолженность перед третьими лицами. Но данные моменты никак не влияют на признание юрлица недействующим, а потому оно все равно подлежит процедуре принудительной ликвидации и исключения из ЕГРЮЛ.

    Читайте также:
    Может ли ГД подписать трудовой договор с самим собой, если он не единственный учредитель?

    При исключении недействующего хозяйствующего субъекта из реестра налоговики действуют следующим образом:

    • принимают решение об исключении из ЕГРЮЛ;
    • в течение 3-х дней публикуют информацию в “Вестнике государственной регистрации”. В сообщении указывается адрес, по которому можно направить возражения по вопросу исключения хозяйствующего субъекта из реестра. Для этого у заинтересованных лиц есть 3 месяца с момента опубликования информации в Вестнике;
    • налоговики не вправе исключить компанию из реестра, если в течение 3-х месяцев будут найдены лица, возражающие против исключения хозяйствующего субъекта из ЕГРЮЛ;
    • если данные лица не обнаружены, налоговики вносят информацию о прекращении деятельности компании в связи с исключением ее из реестра как недействующей на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ.

    Важно! Для учредителей с долей в уставном капитале компании более 50% и директоров такое принудительное исключение компании из реестра – применение ограничения на участие в иных юрлицах.

    Последствия исключения компании из ЕГРЮЛ для учредителей и директора

    Для учредителей с долей в уставном капитале более 50% и директора компании последствия ее принудительного исключения налоговиками из ЕГРЮЛ заключаются в том, что они в течение 3-х лет с момента исключения не могут стать учредителями или директорами другого юридического лица. При этом данное ограничение применяется в случае, если организация на момент исключения из реестра имеет задолженность перед бюджетом (неважно, в каком размере).

    Если у компании, исключенной из реестра, нет долга перед бюджетом, то указанные ограничения для ее владельцев или директора не применяются. Однако на практике такая ситуация встречается достаточно редко, и в основном у налогоплательщика обязательно есть задолженность перед бюджетом. Если компания не сдает отчетность, налоговики назначают ей штраф за несдачу. Кроме того, вполне возможно начисление пеней за просрочки.

    Внимание! Иногда налоговики, даже не разбираются, есть у компании задолженность перед бюджетом или нет, и ставят ограничение для всех собственников и директоров исключаемых компаний.

    Другим важным последствием для учредителей и директоров исключенной компании является субсидиарная ответственность. С 1 сентября 2017 г. внесены изменения в законодательство о банкротстве и ООО, согласно которым кредиторы компании вправе предъявлять материальные претензии к собственникам и директорам. Они могут это делать даже после принудительной ликвидации компании по решению налоговой инспекции в течение 3-х лет.

    Если собственники и директор бросают ненужную компании, и у нее есть задолженность – это прямой путь к тому, чтобы нести субсидиарную ответственность по ее долгам.

    Как остановить исключение из ЕГРЮЛ

    До 2017 г. остановить исключение из ЕГРЮЛ можно было при подаче заявления в простой письменной форме. Это могли сделать как само юрлицо, так и кредитор или иное заинтересованное лицо.

    После 1 сентября 2017 г. нужно подавать не простое заявление, а специальную форму Р 38001, через которую выражается возражение заинтересованного лица относительно принудительной ликвидации компании. Заявление данной формы подается либо в электронном виде с подтверждением электронной подписью, либо на бумажном носителе лично заявителем, через доверенное лицо или по почте. Во втором случае заявление удостоверяется нотариально.

    В каком случае нет смысла останавливать исключение из ЕГРЮЛ

    Нет смысла отстаивать интересы исключаемой компании, если она не нужна ее владельцам. К примеру, некоторые компании открыты очень давно – более 20 лет назад еще в 90-е годы. Организация давно прекратила свое фактическое существование, однако, если собственник или директор пенсионеры, то им не начисляются надбавки к пенсии.

    Если заниматься ликвидацией самостоятельно, то по компании нужно сдать отчетность за много лет, а также заплатить достаточно большие штрафы (минимум 20 тыс. за каждый календарный год). Кроме того, нужно оплатить работу бухгалтера и юриста, которые помогут сдать отчетность и провести добровольную ликвидацию.

    И в этом случае действительно проще и удобнее, если ликвидация будет не добровольная, а принудительная по решению ИФНС.

    Важно! Налоговики стремятся к тому, чтобы очистить ЕГРЮЛ от недействующих компаний. Для этого они не только проводят принудительную ликвидацию, но и подводят бизнесменов к законным способам исключения юрлица из реестра – банкротству и добровольной ликвидации.

    Как не допустить принудительное закрытие компании?

    Чтобы не допустить принудительное закрытие компании важно принимать быстрые и правильные управленческие решения, быть в курсе всех процессов в компании. Мы, как никто другой, понимаем это. И поэтому предлагаем вам познакомиться с универсальным инструментом БИТ.Бизнес-Анализ.

    С решением БИТ.Бизнес-Анализ в ваших руках окажется современный аналитический инструмент класса Business Intelligence.

    Вы сможете адаптировать любую сложную и объемную информацию о бизнес-процессах и результатах работы каждого подразделения. Перед глазами окажется такая форма отчета, которую вы сами выберете, будь то отчёт по сданной отчётности или любой другой показатель.

    БИТ.Бизнес-Анализ – современный аналитический инструмент класса Business Intelligence

    Система позволит проанализировать эффективность продаж и оценить работу каждого менеджера. Увидеть и понять, почему сорвалась сделка, на каком этапе сотрудник упустил клиента. Бухгалтеру иметь перед глазами информацию об отчётности, налогах и так далее. Любой показатель можно визуализировать!

    Руководителю будет удобно управлять дебиторской задолженностью и вовремя принимать верные решения, чтобы не допускать кассовых разрывов.

    Читайте также:
    Подскажите какую систему налогообложения выбрать при открытии магазина одежды с комиссионным отделом детских товаров?

    Главным преимуществом БИТ.Бизнес-Анализ перед набором “плоских” отчетов является ассоциативная взаимосвязь выводимых данных. Для получения дополнительной информации по какому-либо элементу (например, контрагенту или складской позиции) достаточно выделить его мышью и интерактивный механизм мгновенно отобразит информацию, связанную с этим элементом (например, последние платежи или список поставщиков позиции).

    БИТ.Бизнес-Анализ применяет для отчетов не только данные из любых баз 1С (7.7, 8.1, 8.2, 8.3). Система также эффективно использует файлы Excel, Access, csv, dbf, данные систем MS SQL, SAP, Microsoft Navision и Axapta, Oracle и другие.

    Система встраивается в любую конфигурацию 1С 8, и если потребуется, возможна доработка под нужды именно вашего бизнеса.

    Вы можете заказать демонстрацию всех функций БИТ.Бизнеc-Анализ, и за короткое время оценить его работу.

    5 ошибок ликвидации компании

    Начиная процедуру ликвидации фирмы, очень важно не допустить ошибок, которые могут привести к отказу налоговой инспекции закрыть предприятие. На какие тонкости ликвидации бизнеса стоит обратить внимание в процессе выполнения такой процедуры?

    Процедура ликвидации сопряжена с множеством «тонких» моментов, которые нужно учесть, как минимум, предприятию «грозит» назначение выездной налоговой проверки, такое основание ревизорам дает пункт 11 статьи 89 НК РФ.

    Некоторые коммерсанты, стремясь обезопасить себя от возможных рисков, ищут сопровождающего по такой процедуре, тем более что рынок юридических услуг пестрит подобными предложениями. Найти предложение стороннего управляющего, который дополнительно предложит некие «волшебные возможности по решению таких задач», можно довольно быстро и порой за сущие копейки. Что, разумеется, находит отклик у потребителей.

    В реальности понятный на первый взгляд процесс нередко приводит к отказу от ИФНС и другим малоприятным последствиям. И хорошо, если из потерь будут просто зря потраченные на такую услугу деньги. Обобщив основные ошибки коммерсантов при ликвидации компаний, мы собрали свое­образный рейтинг, который в первую очередь будет полезен владельцам предприятий, которые решили самостоятельно пройти такую процедуру.

    Публикация объявления о ликцидации фирмы

    Не опубликовали объявление о ликвидации, нарушили срок такой публикации, разместили не в том издании или допустили ошибки в содержании – все это грозит рисками. В начале процедуры ликвидации необходимо известить о ней всех заинтересованных лиц. Разместить объявление о предстоящем закрытии компания обязана даже в том случае, если она не вела деятельность и не имеет кредиторов, таковы требования российского законодательства.

    С 2019 года объявление публикуется не только в журнале «Вестник государственной регистрации», но и на Федресурсе (fedresurs.ru). Объявления можно разместить только за деньги. Стоит принять во внимание и тот факт, что отправить сообщение для публикации на Федресурсе можно только с использованием электронной подписи.

    Разместить сведения о ликвидации на первой или второй площадке возможно только после представления сообщения об этом в регистрирующий орган.

    Отказ в публикации можно получить также по причине недостоверных сведений в объявлении: например, ИФНС посчитала ваш адрес недостоверным, хотя записи в ЕГРЮЛ об этом еще нет.

    Заполнение форм Р15001 и Р16001 при ликвидации компании

    Нередко ошибки возникают из-за некорректного заполнения уведомлений по формам. Эти документы необходимо заполнять на компьютере шрифтом CourierNew высотой 18 пунктов или вручную черными чернилами, что, конечно, в обиходе уже редкость. Печать форм может быть только односторонней.

    Если допустили ошибку – не вносите исправлений, документ нужно заполнить снова. Не забывайте: каждая буква или цифра располагаются в отдельной ячейке. Известные со школы правила переноса слов тут не применяются – дошли до конца строки, заполнили последнюю ячейку, и пишите оставшуюся часть слова в строке ниже со следующей буквы.

    Если вы подадите в инспекцию документы, содержащие ошибки, то они будут считаться непредставленными.

    Долги перед бюджетом при ликвидации компании

    До подачи промежуточного ликвидационного баланса проведите ревизию долгов, получите справку от ИФНС и уплатите все до копейки. Выявление переплаты по налогу также может стать препятствием для ликвидации компании.

    В нашей практике была ситуация, когда в ходе добровольной ликвидации Налоговая служба отказалась принять ликвидационный баланс как недостоверный. По данным бухгалтерского учета, у компании была переплата. Коммерсанты предположили, что все налоги уплачены, ведь задолженность должна была «перекрыться» переплатой. Но не тут-то было, инспекция не провела зачет, по этой причине налоговики документы от коммерсантов не приняли.

    Почему наличие переплаты никак не изменило ситуацию? Дело в том, что переплата, на которую так рассчитывала фирма, была по другому налогу, более того, по данным ревизоров, она числилась на «невыясненных платежах». А провести зачет на стадии ликвидации в одностороннем порядке инспекция не имеет права.

    Компанию ликвидировали только после решения вопроса с задолженностью.

    Если во время сверки вы обнаружите переплату, то напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и дождитесь перечисления средств.

    И ни в коем случае не закрывайте расчетный счет, пока не убедитесь в отсутствии долгов или переплат.

    Несданная отчетность при ликвидации компании

    Обратите внимание, часть отчетов необходимо сдать еще до начала ликвидации.

    До окончания ликвидации направьте отчеты в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат в полном объеме. Не забудьте о справках 2-НДФЛ и отчетах в ПФР на работников. Отчетный период – с 1 января до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации.

    Сдайте документы строго в установленные сроки, в противном случае вы можете получить штраф, который придется срочно оплатить для завершения процедуры ликвидации.

    Читайте также:
    Мы хотим только добавить коды ОКВЭД . Какие листы в данном случае заполнять?

    Не оплатить выписанный штраф нельзя, перевести деньги в бюджет уже после окончания процедуры ликвидации – тоже, увы, нельзя.

    Не сдали отчеты или нарушили срок сдачи – компанию не ликвидируют. Такова суровая правда!

    Таким образом, даже если у вас не было задолженности, внезапный штраф, который вы забыли оплатить, может стать этой самой задолженностью, которая помешает процедуре ликвидации.

    Срок ликвидации компании

    Срок ликвидации компании, установленный законом, не может превышать одного года. В решении о ликвидации не указывайте срок завершения или ставьте максимальный, тот, который определен законодательством – один год. Так лучше сделать даже в том случае, если вы планируете закрыться быстрее.

    А вот в случае, если не удается закрыть компанию вовремя, лучше ­заранее продлить процедуру в судебном порядке. При наличии веских причин арбитры могут пролонгировать срок ликвидации еще на шесть месяцев. А если вы вдруг поняли, что не сможете продлить сроки, то лучше отменить текущую ликвидацию вовсе и начать все сначала. При самостоятельной ликвидации ваши затраты ограничатся госпошлиной, оплатой услуг нотариуса и стоимостью объявлений.

    Когда нужно подавать жалобу

    Напомним, что Россия входит в первую тридцатку стран по международному индексу легкости ведения бизнеса: регистрация новой компании у нас происходит быстро, с небольшим пакетом документов и практически бесплатно. Однако, несмотря на относительно высокое место в рейтинге, закрывается бизнес долго и в тесном взаимодействии с налоговой инспекцией.

    В статье мы рассказали об основных, часто допускаемых ошибках при ликвидации. На практике их гораздо больше. В зависимости от того, чем вызван отказ, такими и будут ваши дальнейшие действия. В некоторых случаях можно представить исправленные документы, а в других, возможно, необходимо начать процедуру заново.

    Если вы уверены, что действовали точно в соответствии с законом, а в отказе инспекции содержатся туманные формулировки – подавайте жалобу в вышестоящий налоговый орган.

    Ирина Бурцева, ведущий юрист корпоративной практики юридической компании «NovaLex»

    РАСЧЕТ
    Журнал для современного бухгалтера

    Самый любимый бухгалтерский журнал, который всегда на вашей стороне.

    98% подписчиков всегда продлевают подписку на журнал.

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Ответственность за непредставление отчетности

    Ответственность некоммерческих организаций
    за непредставление (несвоевременное представление)
    в Управление необходимых сведений и документов

    В силу действующего законодательства некоммерческие организации (НКО) имеют ряд обязанностей, определенных Федеральным законом «О некоммерческих организациях» и другими законами, регулирующими деятельность различных видов НКО.
    К наиболее частым нарушениям, связанным с невыполнением НКО своих обязанностей, можно отнести непредставление в Управление Минюста России по Ярославской области (Управление) в установленный срок:
    – ежегодной отчетности;
    – необходимых документов для проведения проверки деятельности НКО;
    – документов, свидетельствующих об устранении НКО нарушений, указанных в вынесенном в ее адрес предупреждении;
    – документов, необходимых для внесения в устав и единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) соответствующих изменений, произошедших в сведениях о НКО (избрание нового руководителя, изменение адреса и др.)
    Однако, многие НКО не знают об ответственности, которая наступает в результате невыполнения ими своих обязанностей. Так, наиболее часто Управление применяет в отношении таких НКО следующие меры правового реагирования:
    – вынесение в адрес руководящего органа НКО предупреждения об устранении нарушений действующего законодательства;
    – составление протокола об административном правонарушении;
    – направление в суд искового заявления о ликвидации НКО (прекращении деятельности в качестве юридического лица).

    При выявлении случаев нарушения НКО законодательства РФ, в том числе в связи с невыполнением ими своих обязанностей, Управление выносит в адрес НКО предупреждение об устранении нарушений действующего законодательства, которое направляется по адресу ее руководящего органа и месту жительства руководителя НКО. В предупреждении устанавливается срок (не менее месяца), в течение которого НКО должна устранить выявленные нарушения и представить в Управление соответствующие документы.
    В противном случае НКО может быть:
    – привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 19.5. КоАП РФ (влечет наложение административнго штрафа на должностных лиц – от 1 000 до 2 000 рублей или дисквалификацию на срок до 3 лет; на юридических лиц – от 10 000 до 20 000 рублей);
    – признано прекратившим деятельность в качестве юридического лица и исключено из ЕГРЮЛ (в отношении общественных объединений) или ликвидировано по решению суда.

    Привлечение к административной ответственности

    Протокол об административном правонарушении в отношении НКО составляется должностным лицом Управления как в случае явки руководителя НКО либо его представителя по доверенности, так и в случае неявки представителя НКО при условии его надлежащего уведомления о дате и времени составления протокола) и направляется в судебные участки Ярославской области для рассмотрения мировыми судьями.
    Кроме вышеуказанного основания, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5. КоАП РФ, НКО может быть привлечена к административной ответственности:
    – в случае непредставления в установленный срок ежегодной отчетности (до 15 апреля года, следующего за отчетным), а также документов, необходимых для внесения в ЕГРЮЛ произошедших изменений (в течение 3 дней с момента таких изменений) – по ст. 19.7. КоАП РФ (влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц – от 300 до 500 рублей; на юридических лиц – от 3000 до 5000 рублей);
    – в случае непредставления руководителем НКО в Управление документов для проведения плановой документарной проверки деятельности НКО – по ч. 1 ст. 19.4. КоАП РФ (влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц – от 2000 до 4000 рублей).

    Читайте также:
    Можно ли зарегистрировать кассу в другом городе, отличном от места регистрации ИП?

    Направление в суд искового заявления

    Исковое заявление о прекращении деятельности в качестве юридического лица и исключении из ЕГРЮЛ (в отношении общественных объединений) или о ликвидации НКО может быть направлено в случаях, установленных законом. Наиболее часто указанные исковые заявления направляются в суды общей юрисдикции Ярославской области по месту нахождения НКО на основании ст. 38 Федерального закона «Об общественных объединениях» и ст. 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях» – неоднократное (2 года и более) непредставление НКО отчетности о продолжении своей деятельности, иной информации в установленные законодательством сроки и объеме.
    Вступившее в законную силу решение суда о прекращении деятельности общественного объединения (в том числе профсоюза) и исключении его из ЕГРЮЛ является основанием для принятия Управлением решения об исключении сведений о нем из ЕГРЮЛ и направления соответствующих документов в налоговый орган. В данном случае общественное объединение не проходит процедуру ликвидации.
    Вступившее в законную силу решение суда о ликвидации НКО является основанием для принятия Управлением решения о принятии судом решения о ликвидации НКО и направления соответствующих документов в налоговый орган для внесения сведений о начале процедуры ликвидации юридического лица. В данном случае назначенное решением суда лицо (обычно это учредители НКО) либо орган НКО, на которого суд возложил обязанности по ее ликвидации, должны осуществить процедуру ликвидации НКО, предусмотренную действующим законодательством.

    Кроме того, достаточно часто НКО исключаются из ЕГРЮЛ по решению налогового органа на основании ст. 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: юридическое лицо признается фактически прекратившим свою деятельность и может быть исключено из ЕГРЮЛ (без прохождения процедуры ликвидации) в порядке, предусмотренном вышеназванным федеральным законом, если оно в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия налоговым органом соответствующего решения:
    – не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;
    -не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету.

    Закрытие недействующего ООО

    Может ли налоговая в одностороннем порядке закрыть недействующее ООО с нулевым балансом? Деятельность никогда не велась, контрагентов нет, счетов нет. ООО находится в стадии ликвидации. Что будет, если я прекращу подавать нулевые отчетности?

    Всем понятны причины, по которым собственник стремится избавиться от ставшего ненужным бизнеса. Но иногда закрытие происходит не по его желанию, а по воле контролирующих органов.

    В конце 2016 года в федеральные законы от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации) и от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) были внесены поправки. По большей части они вступили в силу с 28 июня 2017 г., а некоторые из них – с 1 сентября 2017 г. Покидая «тонущее» юридическое лицо, нужно учитывать то, как ФНС будет исключать его из реестра и какие могут быть негативные последствия.

    Содержание

    В каких случаях юрлицо исключается из ЕГРЮЛ

    Из реестра исключается недействующее лицо. Таким оно является, если в течение последних 12 месяцев:

    • не представляло отчетности по налогам и сборам;
    • не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету.

    Требуется одновременное наличие двух этих признаков (п. 2 ст. 21.1 Закона о регистрации ). Если фирма не отчитывается, но есть движения по счету, либо, наоборот, счета замерли, но нулевая отчетность сдается, — исключить из реестра нельзя.

    С 1 сентября 2017 г. добавлено еще два случая, когда возможно исключение (п. 5 ст. 21.1 Закона о регистрации).

    1. При невозможности ликвидации ввиду отсутствия средств на необходимые для этого расходы и невозможности возложить эти расходы на учредителей (участников). В Гражданском кодексе РФ эта норма уже была закреплена. В Законе о регистрации ее явно не хватало. Очевидно, данный механизм еще будет прорабатываться на уровне налоговой службы. Потребуется некое уведомление со стороны участников, в котором они должны будут изложить нежелание поддерживать юридическое лицо функционирующим и одновременно обосновать неготовность взять на себя расходы по ликвидации. На практике нередко встречались неофициальные обращения к налоговикам с просьбой ускорить исключение недействующего общества. В нововведении можно разглядеть попытку уменьшить коррупционную составляющую рассматриваемой процедуры.
    2. При наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Еще один способ борьбы с покупными адресами и «неживыми» директорами.

    Если у налогового органа есть сведения о том, что в отношении юридического лица возбуждено дело о банкротстве или введена одна из банкротных процедур, решение о предстоящем исключении из реестра не принимается (эта новелла – ответ законодателя на постановление Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 № 10-П).

    Если же регистрирующий орган примет указанное решение и лишь потом узнает об инициированном банкротстве, юридическое лицо не будет исключено из реестра.

    Когда налоговая запустит процедуру ликвидации юрлица?

    До сих пор можно было ответить на этот вопрос так: когда дойдут руки до вашей неработающей компании. Требовалось на это порою до четырех лет. Теперь же, как мы отметили выше, появилась возможность ускорить процесс.

    Читайте также:
    Что делать, если допущена ошибка в БСО, а именно указан неверный номер бланка?

    В ожидании прекращения юридического лица руководитель рискует сполна набрать административных штрафов. Например, по ст. 119, 126 Налогового кодекса РФ, ст. 13.19, 15.5 КоАП РФ.

    В любом случае, прежде чем все бросать на самотек, желательно закрыть счета, погасить долги и провести сверки.

    Можно ли исключить из ЕГРЮЛ, если есть долги?

    Да, регистрирующий орган может исключить из реестра лицо, имеющее задолженность. При этом долг перед бюджетом налоговая может расценить как безнадежный к взысканию. Что касается остальных обязательств, то тут все зависит от инициативности и расторопности кредиторов. Они либо остановят начатый налоговой службой процесс, либо нет.

    Как происходит исключение юрлица из реестра?

    Выявив наличие оснований для исключения из ЕГРЮЛ, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении.

    В течение трех дней с момента принятия такое решение публикуется в Вестнике государственной регистрации. Проверить, не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении вашей компании или контрагента, можно на сайте вестника.

    Одновременно с решением будут опубликованы сведения о том, как и куда подавать свои возражения по поводу грядущего исключения из реестра.

    Если в течение трех месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

    Как остановить исключение из реестра?

    Согласно действующей редакции закона подача заявления самим юридическим лицом, кредитором или иным заинтересованным лицом делает невозможным административное исключение из реестра. Никаких требований к такому заявлению не предъявляется.

    С 1 сентября 2017 г. остановить запущенный механизм стало сложнее (см. п. 4 ст. 21.1 Закона о регистрации).

    Во-первых, содержание заявления. Оно должно быть мотивированным. Таким образом, подразумевается, что неубедительное возражение не будет принято налоговой службой во внимание.

    Во-вторых, форма заявления. Она будет утверждена отдельно.

    В-третьих, способ подачи. Теперь, если подавать заявление в форме электронного документа, то с электронной подписью. Если же почтой, то с заверенной нотариально подписью. При непосредственном представлении документов нужно предъявить документ, удостоверяющий личность. Представитель же (не руководитель) дополнительно прилагает нотариально удостоверенную доверенность или ее нотариальную копию.

    Если все перечисленные требования и трехмесячный срок соблюдены, юридическое лицо из реестра исключено не будет.

    Альтернативный вариант – начать банкротство.

    Последствия исключения из реестра

    Прекращение лица и обязательств

    В целом последствия исключения недействующего лица аналогичны последствиям ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ вносится запись с указанием способа прекращения.

    Обязательства юридического лица прекращаются. Если только не встает вопрос о субсидиарной ответственности.

    Субсидиарная ответственность

    Еще одна новелла, вступившая в силу с 28 июня 2017 г. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам этого общества только в рамках процедуры банкротства. Теперь в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

    Критерий: неисполнение обязательства общества обусловлено тем, что перечисленные лица действовали недобросовестно или неразумно. Речь при этом идет о любых обязательствах, сохранившихся на момент исключения. Уйти от долгов, просто забыв про общество, уже не получится.

    На акционерные общества новое правило не распространяется.

    Распределение имущества

    Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли. Либо они сознательно выжидали, когда налоговая сделает свое дело, чтобы уже без кредиторов поделить остатки. Впрочем, забрать себе то, что принадлежало юридическому лицу, получается не всегда.

    В некоторых регионах суды признают право собственности за участниками. В других – отказывают в иске, ссылаясь на необходимость использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ. А это значит – отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Подано такое требование может быть в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

    Таким образом, если прекратить сдавать налоговую отчетность, то ИФНС ликвидирует организацию по своему решению в течение 12 месяцев.

    Штрафы за несдачу отчётности в 2021 году

    Из нашей статьи вы узнаете:

    Законодательство обязывает организации и ИП отчитываться в контролирующие органы: ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства. За несвоевременную сдачу отчётных документов компании несут ответственность.

    В статье расскажем, какие санкции предусмотрены за основные нарушения в 2021 году.

    Какие бывают штрафы за несвоевременную сдачу отчётности

    За несдачу документов предусмотрены штрафные санкции. Ответственность за непредоставление отчётности регулирует налоговый кодекс и КоАП РФ. Размер санкции зависит от вида несданного в срок документа. Если сдача сведений выпадает на выходные или праздники, то предоставление переносится на ближайший рабочий день.

    К организациям могут применить различные санкции. Штраф могут наложить на всю компанию или на должностное лицо. Например, ответственный бухгалтер или директор могут получить административный штраф за непредоставленный вовремя авансовый отчёт. ИФНС вправе приостановить деятельность и заблокировать банковский счёт предприятия.

    Несвоевременная сдача отчётности — это грубое нарушение, которое повлечёт за собой наказание. Но существуют условия смягчающие ответственность за совершение налогового преступления. Такие случаи регулирует п. 1 ст. 112 Налогового Кодекса РФ.

    Обстоятельства признаются как смягчающие, если:

    • совершены по причине стечения тяжёлых семейных или личных обстоятельств;
    • сделаны по принуждению;
    • у физлица, нарушившего закон, тяжёлое материальное положение;
    • суд или ИФНС признал их таковыми.

    Если предоставление сведений выпадает на праздники или выходные, то отправление документов переносится на следующий за ними рабочий день. Такой порядок регулирует п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

    Читайте также:
    Можно ли уменьшить сумму налога УСН 6% за 2021г. на сумму уплаченных в 2021г, страховых взносов за 2021г. ?

    Рассмотрим подробнее, какие штрафы предусмотрены за нарушение налогового законодательства в 2021 году.

    Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и РСВ

    Несвоевременная сдача налоговых деклараций грозит привлечению к ответственности не только организации, но и должностных лиц.

    Декларацию предоставляют в ФНС, вместе с уплатой соответсвующего налога, к ним относятся:

    • годовой налог на прибыль;
    • НДС;
    • транспортный налог;
    • налог на имущество;
    • акцизы;
    • водный налог;
    • единый налог при УСН;
    • ЕСХН;
    • земельный налог;
    • налог на игорный бизнес.

    В отдельных случаях организация может подать единую упрощённую декларацию.

    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации С организации взыскивают 5% от суммы налога, который не выплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб.
    Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам.
    ст. 119 НК
    Ответственность должностных лиц Предупреждение от 300 рублей до 500 рублей ст. 15.5 КоАП
    Дополнительное последствие Блокировка счёта по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации или расчёта подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК

    Штраф за несдачу налоговых расчётов

    К налоговым расчётам относят:

    • промежуточную декларацию по прибыли;
    • налоговый расчёт о доходах, выплаченных иностранной организации;
    • справку 2-НДФЛ;
    • сведения о среднесписочной численности сотрудников.
    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации 200 рублей за каждый несданный документ п. 1 ст. 126 НК
    Ответственность должностных лиц от 300 до 500 рублей ст. 15.6 КоАП
    Дополнительное последствие Инспекторы не вправе заблокировать счёт за несданный расчёт авансовых платежей определение Верховного суда от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245; письма Минфина от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777, от 12.07.2007 № 03-02-07/1-324 и ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663

    ВАЖНО! Несвоевременная сдача налоговых расчётов не регулируется ст. 119 Налогового Кодекса РФ, оштрафовать организацию по этой статье невозможно.

    Штраф за несдачу 6-НДФЛ

    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, со дня для подачи справки 6-НДФЛ п. 1.2 ст. 126 НК
    Ответственность должностных лиц от 300 до 500 рублей ст. 15.6 КоАП
    Дополнительное последствие Несдача справки ведёт к блокировке банковского счёта, если со дня срока предоставления 6-НДФЛ прошло 10 рабочих дней п. 3.2 ст. 76 НК

    Штраф за несдачу 4 ФСС

    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации За непредоставление формы организация заплатит 5% от суммы взноса, который не был уплачен в срок. Максимум — 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 рублей. Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации или расчёта по взносам п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
    Ответственность должностных лиц Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей ч. 2 ст. 15.33 КоАП

    Подтверждение ОКВЭД в ФСС

    Для подтверждения ОКВЭД в ФСС необходимо предоставить следующие документы:

    • справку, подтверждающую основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
    • заявление, подтверждающее основной вид экономической деятельности страхователя по обязательному страхованию от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве;
    • пояснительную записку к отчётности — не относится к малым предприятиям и ИП.
    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации нет
    Ответственность должностных лиц нет
    Дополнительное последствие За несданный документ ФСС устанавливает тот тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713

    Штрафы за несдачу СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в ПФР

    Штраф за непредставление декларации по уплате за загрязнение окружающей среды

    Вид наказания Последствия Основание
    Штрафы для организации Несвоевременная сдача декларации — от 20 тыс. до 80 тыс. рублей ст. 8.5 КоАП
    Ответственность должностных лиц Несвоевременная сдача декларации — от 3 тыс. до 6 тыс. рублей

    Регулярные платежи за пользование недрами

    Вид наказания Последствия Основание
    Штраф для организации нет
    Ответственность должностных лиц нет
    Дополнительное последствие Федеральное агентство по недропользованию вправе досрочно отозвать лицензию на использование недр п. 8 ст. 20 Закона от 21.02.1992 № 2395-1

    Штрафы за несдачу бухгалтерской отчётности

    Вид наказания Последствия Основание
    Штрафы для организации Компания заплатит 200 рублей за каждый несданный в срок отчёт. Организации, которым необходимо сдать отчётность в ГИР БО — от 3000 до 5000 рублей п. 1 ст. 126 НК
    ст. 19.7 КоАП
    Ответственность должностных лиц От 300 до 500 рублей за каждый несданный документ ст. 15.6 КоАП
    ст. 19.7 КоАП
    Дополнительное последствие ИФНС не вправе блокировать банковский счёт за несданный бухгалтерский отчёт письмо Минфина от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590;
    письмо ФНС от 16.11.2012 № АС-4-2/19309;
    письмо Минфина от 23.05.2013 № 03-02-07/2/18285

    Чтобы сдача налоговой отчётности в госорганы происходила вовремя и без ошибок, рекомендуем использовать «Астрал Отчёт 5.0». С помощью сервиса документы отправляются с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета.

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: