Могу ли я возместить расходы по приобретению кассы в сумме 18 000 руб. по двум кварталам, по двум декларациям?

Налоговый вычет на покупку онлайн‑кассы для ИП на ЕНВД в 2017—2019 годах

C 2020 года вычет на покупку онлайн-касс не действует.

Раньше было так: ИП на ЕНВД могли уменьшить налог на стоимость онлайн-кассы, а организации считали всё как обычно.

Условия получения вычета

  • вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
  • касса зарегистрирована в налоговой,
  • если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета

Размер вычета состоит из стоимости:

  • кассы и фискального накопителя,
  • кассовой программы,
  • сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
  • модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Виталий купил две кассы по 25 тысяч. Он уменьшит налог на 36 тысяч — по 18 тысяч за каждую кассу.

Дата регистрации кассы

Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:

  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
  • С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

У Андрея кафе на ЕНВД, есть сотрудники. Он купил и зарегистрировал кассу в налоговой 20 июня 2018 года. Уложился в срок, поэтому может уменьшить ЕНВД. А вот его друг с похожим бизнесом немного опоздал: зарегистрировал кассу только 3 июля 2018 года, и вычет для него уже не работает.

Период, за который уменьшается налог

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2019 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал.

ИП, которые должны были перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшали ЕНВД за кварталы 2018 года. Уменьшить налог в 2019 году им уже нельзя.

Если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

15 июня Виталий купил 2 кассы для своих продуктовых магазинов. Общий размер вычета — 36 тысяч рублей. Виталий уменьшил налог за 2 и 3 кварталы — по 18 тысяч за каждую кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Об этом сказала налоговая в письме.

Например, ЕНВД за 2 квартал 2019 года — 10 000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18 000. Вы использовали 10 000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8 000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета

  1. Посчитайте налог как обычно — по формуле.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Шаг 1. Виталий посчитал ЕНВД за 2 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.

Шаг 2. Виталий платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.

Шаг 3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. Виталий покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 2 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Вместе с декларацией за 1 и 2 кварталы 2018 года нужно было отправить пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета. В июне 2018 года налоговая утвердила новую форму декларации. В ней появился раздел 4 с реквизитами кассы — пояснительная записка стала не нужна с 3 квартала 2018 года.

Как отразить вычет по ЕНВД в Эльбе

Эльба посчитает и правильно уменьшит налог ЕНВД на стоимость онлайн-кассы.

  1. На втором шаге задачи «Заплатить налог и отчитаться по ЕНВД» добавьте кассу.
  2. Заполните реквизиты кассы. Название и заводской номер написаны в паспорте ККТ, а регистрационный номер выдала налоговая, когда вы ставили кассу на учёт.
  3. Эльба уменьшит налог на стоимость кассы и заполнит раздел 4.

А для тех, кто ещё не разобрался, что это за кассы и кому они вообще нужны, мы сделали бесплатный курс по онлайн-кассам.

Статья актуальна на 28.01.2020

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как получить вычет за онлайн-кассу

До июля зарегистрировать онлайн-кассы должны были предприниматели на вмененке и патенте с работниками. Если успели, могут оформить вычет на кассу и вернуть часть потраченных денег. Объясняем, как это сделать.

Читайте также:
Код основного вида деятельности?

В законе о кассах появились новые правила. О них мы написали в статье:

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Кто может получить вычет

Вычет могут получить ИП на вмененке и патенте. Есть сотрудники или нет — неважно. Для ООО вычета нет. Если ИП совмещает патент и вмененку и купил несколько касс, оформить вычет можно по всем.

У предпринимателя магазин на патенте и киоск с шаурмой на вмененке. Он купил две кассы — одну поставил в магазине, на второй выбивает чеки за шаурму. ИП может получить вычет за обе кассы.

Для вычета есть еще требования:

  • использовать кассу, которая есть в реестре налоговой. Работать на кассе не из реестра незаконно;
  • зарегистрировать аппарат в определенные сроки.
  • По закону неважно, когда купили кассу, важно, когда поставили на учет. Если не успеть вовремя зарегистрировать, вычет оформить не получится:

    • ИП на ЕНВД и патенте в сфере услуг регистрируют кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019.
    • ИП на ЕНВД и патенте в рознице и общепите без наемных сотрудников — также с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019.
    • ИП на ЕНВД в рознице и общепите с работниками — с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018.

    Тем, кто работает в сфере услуг или без наемных сотрудников, касса не нужна до 1 июля 2019 года — закон дает такую отсрочку.

    Но вмененщики и ИП на патенте с работниками получат вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля этого года.

    Когда можно уменьшить налог

    Налог можно уменьшить в 2018 или 2019 году, но не раньше периода, в котором предприниматель зарегистрировал кассу. Так говорит налоговая.

    ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу 5 августа, это третий квартал. Получается, вычет будет на третий или четвертый квартал.

    ИП работает таксистом по патенту. Стоимость патента платит частями. Первую часть ИП заплатил в 2017 году, вторую планирует в 2018. Таксист решает оформить вычет. Вернуть деньги за первую часть не получится — закон начал действовать только в 2018 году. Поэтому ИП сможет уменьшить только вторую часть патента — за 2018 год.

    Такие условия удобны для вмененщиков — не успели уменьшить налог в одном квартале — уменьшат в следующем.

    Размер вычета

    Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

    • фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
    • покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
    • «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

    Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

    ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

    На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

    Всего на 31 000 рублей.

    Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

    Вычет на вмененке

    Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

    Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

    Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

    Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

    Читайте также:
    Чем отличается промежуточный ликвидационный баланс от ликвид баланса и можно ли через кассу учредителю выплатить уставные деньги?

    Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

    Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

    Поэтому порядок действий для вычета такой:

    1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
    2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
    3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
    4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
    5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

    Теперь на примере.

    У ИП на вмененке магазин. Налог за второй квартал — 44 088 рублей. Взносы в фонды — 28 096 рублей.

    Сначала ИП уменьшает налог на страховые взносы. По закону он может уменьшить налог только наполовину: 44 088 / 2 = 22 044 рубля.

    Теперь ИП вычитает из налога расходы на кассу. Он купил онлайн-кассу за 18 000 рублей.

    22 044 — 18 000 = 4044 рубля. Такой налог ИП заплатит за квартал.

    Записываем цифры в декларацию:

    Заполняем четвертый раздел декларации. В ней предприниматель пишет информацию о кассе: название модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации и стоимость кассы.

    Вместе с декларацией нужно отправить по почте или принести в инспекцию документы на кассу: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

    Эти документы подтверждают факт покупки и регистрации. Их можно скачать из личного кабинета на сайте налоговой, если регистрировали кассу через интернет. Если регистрировали в инспекции, эти документы выдали в налоговой.

    Как оформить вычет на патенте

    Чтобы получить вычет на патенте, надо заполнить уведомление. Тут два варианта: взять рекомендуемую форму Минфина или составить уведомление самому. Минфин говорит, что без разницы какое подавать, но если пишете сами, то главное внести вот такие реквизиты:

    • фамилия, имя и отчество налогоплательщика;
    • ИНН;
    • номер и дата патента, который вы хотите уменьшить;
    • срок уплаты патента;
    • сумма, на которую вы уменьшите патент;
    • сумма расходов на кассу;
    • модель и заводской номер онлайн-кассы.

    Мы решили пойти другим путем и заполнить форму от Минфина.

    Порядок действий:

    1. Сначала разбираемся со сроками и стоимостью патента. В уведомлении вы показываете налоговой, сколько должны заплатить налогов и когда планируете это сделать. По закону, патенты сроком от 6 до 12 месяцев нужно платить по частям: сначала внести одну треть, потом две трети. Первую часть нужно заплатить в течение трех месяцев. Вторые две — до конца действия патента.
    2. Считаем, сколько должны заплатить: вычитаем из стоимости патента стоимость кассы.
    3. Заполняем уведомление.

    ИП получил патент на 12 месяцев. Стоимость патента — 36 000 рублей.

    Патент на год, поэтому ИП платит его по частям. Сначала заплатит одну треть — 12 000 рублей, а потом оставшиеся две — 24 000 рублей.

    Теперь предприниматель уменьшает стоимость патента. Цена кассы — 18 000 рублей. Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить.

    ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000 рублей.

    Остается еще: 18 000 — 12 000 = 6000. На эту сумму он уменьшает вторую часть патента.

    Итог: теперь ИП заплатит за патент вполовину меньше. Первую часть он не будет платить вообще, а за вторую заплатит 18 000.

    На втором листе ИП указывает данные о кассе:

    • название модели;
    • заводской и регистрационный номера кассы;
    • дату ее регистрации в ФНС.

    Название модели и заводской номер есть в паспорте — он прилагается к кассе. Регистрационный номер есть в регистрационной карточке — она есть в личном кабинете на сайте налоговой или вам его выдала налоговая, если вы регистрировали кассу в инспекции.

    Теперь разбираемся со сроками патента. Информация для третьего листа зависит от полученного патента:

    • патент сроком до 6 месяцев: не заполняете строки 170-200 — они для тех, кто платит стоимость патента по частям;
    • патент от 6 до 12 месяцев: не заполняете строки 150 и 160 — они для тех, кто платит полную стоимость патента разом.

    ИП получил патент 10 мая, поэтому должен оплатить первую часть — 12 000 рублей — до 10 августа 2018 года.

    В строке 170 он указывает срок, когда хотите выплатить эту треть. Мы поставили 30 июня.

    О том, когда ИП заплатит вторую часть — 24 000 рублей — он пишет в строке 190. Мы выбрали 1 декабря.

    Уменьшаем стоимость патента на цену кассы. Онлайн-касса обошлась ИП в 25 000 рублей, но уменьшить налог можно только на 18 000. Он вписывает эту цифру в строку 110 (и жалеет, что не купил кассу дешевле).

    Смотрите: стоимость кассы полностью покрывает первую часть налога и еще уменьшает вторую. Это удобно — можно первую треть вообще не платить. Поэтому ИП уменьшает первую выплату полностью — на 12 000. И записывает эту сумму в строку 180.

    Из стоимости кассы получился остаток:

    8 000 — 12 000 = 6000.

    Его мы вписываем в строку 200 и вычитаем из второй выплаты:

    Читайте также:
    Нужно ли мне выдавать БСО при оказании услуг по обслуживанию автомобилей (ИП на патенте)?

    24 000 — 6000 = 18 000 рублей — столько заплатит ИП за вторую часть.

    До вычета ИП должен был заплатить за патент 36 000 рублей, после — 18 000. ИП рад и доволен.

    Вместе с уведомлением нужно отправить такие же документы, что и для вычета по ЕНВД: чеки, накладную, регистрационную карточку и уведомление о присвоении регистрационного номера.

    Что делать, если вычет больше, чем стоимость патента

    Если касса стоит дороже, чем патент, то вычет может полностью уменьшить стоимость патента, и еще получится остаток. Остаток можно перенести на другие патенты, если они есть.

    У ИП два патента — на магазин и такси.

    Патент на магазин стоит 40 000 рублей.

    ИП оформил вычет на 54 000 рубля. Он полностью уменьшает стоимость патента на магазин. И остается еще 14 000 рублей. ИП может про них забыть, а может — уменьшить еще и патент на такси.

    Для этого в уведомлении есть строка 210 — это для остатка. Туда нужно вписать остаток, затем подготовить еще одно уведомление и в нем на этот остаток уменьшить стоимость другого патента.

    Если вычет больше, чем налог на вмененке

    Если вычет полностью уменьшил ежеквартальный налог и еще остались деньги, то можно уменьшить налог и за следующий квартал.

    Налог за квартал — 10 000 рублей. Стоимость кассы — 18 000 рублей.

    ИП оформляет вычет. Получается, что вычет полностью уменьшил налог за квартал. И еще осталось 8000 рублей.

    В следующем квартале ИП уменьшает налог уже на 8000 рублей. Вписывает его в декларацию, указывает стоимость кассы и снова заполняет раздел с информацией о кассе.

    Налоговая посмотрит, сколько стоила касса, и повторно уменьшит налог для ИП. Если у инспектора возникнут вопросы, он может связаться с предпринимателем и попросить дополнительные документы по кассе.

    Как получить вычет за несколько касс

    Если ИП купил несколько онлайн-касс, он вправе уменьшить налог за каждую, но опять же — максимум 18 000 рублей за одну кассу.

    Как оформить вычет на вмененке: в пояснительной записке укажите информацию о каждой кассе. А налог уменьшайте на сумму покупки, помня о лимите.

    ИП купил две кассы: на одну потратил 22 000 рублей, на вторую — 16 000. Он помнит о лимите и уменьшает налог:

    18 000 + 16 000 = 34 000 рублей. Эту сумму ИП и вычитает из налога.

    Как оформить на патенте: в уведомлении на каждую кассу ИП заполняет отдельные листы, А и Б. Если сумма расходов получилась больше стоимости патента, то ее нужно написать в строке 210 только на последнем листе Б. На остальных листах в этой строке поставьте прочерк.

    Как быть, если уже заплатил налог

    У ИП на патенте может случится такое: он уже заплатил полную стоимость патента, а теперь хочет оформить вычет. Например, подошел дедлайн по налогам, а про вычет узнал на следующий день. Тогда можно попросить у налоговой вернуть часть денег.

    Приказ налоговой. Внизу страницы — архив с формами заявлений

    Форму заявления налоговая прикладывает к приказу от 14 февраля 2017, номер приказа — ММВ-7-8/182 — он понадобится, если будете искать форму в интернете. Нужно приложение 8 — «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)».

    ФНС рассмотрит заявление за 10 дней, а потом, если одобрит, сделает перерасчет за месяц.

    Еще так можно оформить вычет, если ИП не успевает подать в налоговую заявление на уменьшение налога. Так бывает, если зарегистрировал кассу сегодня, а платить налог нужно уже завтра. В этом случае ИП платит налог и сразу после этого подает заявление о возврате денег.

    В каких случаях могут отказать в вычете

    Если все удачно, то инспектор одобрит вычет и отправит письмо по адресу регистрации предпринимателя. А если неудачно, то в течение 20 дней с момента подачи заявления или декларации должен прийти отказ. Основные причины такие:

    • ИП неправильно заполнил декларацию или заявление;
    • не успел зарегистрировать кассу в срок;
    • работает на кассе с нарушениями, например, на кассе, которой нет в реестре;
    • не дал инспектору документы по кассе, которые подтверждают факт покупки.

    Еще инспектор может попросить какие-то уточняющие документы, например, накладную по кассе.

    Короче
    Кто может оформить вычет

    ИП на ЕНВД или патентной системе. ООО оформить вычет не могут. ИП на ОСНО, УСН или ЕСХН тоже не смогут получить вычет

    Какие документы подать для вычета

    На патенте: заявление по форме Минфина или в произвольной форме.

    На ЕНВД: декларацию по итогам квартала по рекомендованной налоговой форме. В декларацию вписать нужно вписать расходы на кассу и налог, уменьшенный на стоимость кассы.

    Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

    • Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения
    • Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам
    • Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД
    • Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН
    • Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?
    • Итоги

    Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

    Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

    Читайте также:
    Обязан ли ИП применять ККТ, если основной вид деятельности — электромонтажные работы?

    Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

    • Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.

    Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте здесь.

    Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте здесь.

    • Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
    • Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

    Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

    • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
    • оплату услуг ОФД и интернета;
    • подключение кассы и ее наладку.

    Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

    Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

    Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

    Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

    Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

    • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
    • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
    • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

    Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

    В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

    • контрольно-кассового аппарата;
    • фискального накопителя;
    • необходимого программного обеспечения.

    Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

    Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

    Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

    Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

    Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

    Величина НВОК определяется по схеме:

    при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

    Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

    К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

    Пример:

    ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

    Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

    Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

    Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

    В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

    Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

    Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

    Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

    Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

    Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

    Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

    Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

    Сделать это можно двумя способами:

    • письменно;
    • электронно, с применением электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

    Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

    • фамилия, имя, отчество;
    • ИНН;
    • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
    • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
    • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
    • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
    Читайте также:
    Какую правильно использовать базовую доходность при ЕНВД?

    Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

    • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
      • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
      • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

    Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

    Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

    Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

    Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

    А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

    Итоги

    ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

    Налоговый вычет за онлайн-кассу

    В 2020 году ИП на ЕНВД не вправе в налоговых периодах года уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (письмо Минфина от 26.08.2019 № 03-11-11/65430). Но сейчас от бизнеса поступают предложения по продлению права получения налогового вычета. Сегодня вычет могут получить только те ИП на ЕНВД и ПСН, которые зарегистрировали кассу до 1 июля 2019 году, но вычет еще не заявили. Разберем, как это сделать.

    Для предпринимателей налоговый вычет за онлайн-кассу — хороший способ сэкономить, но чтобы полностью покрыть затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

    Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога можно индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

    Вернуть вычет можно до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму входит не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

    Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

    Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

    • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
    • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

    Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

    При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды прошлых годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

    Налоговый вычет на ККТ для ПСН

    Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинались в 2018 году и завершались после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

    Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

    Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

    Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.

    Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

    В уведомлении обязательно нужно указать:

    1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
    2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
    3. Модель и заводской номер купленной кассы.
    4. Сумму расходов на покупку.

    Если вы заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то нужно подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

    Читайте также:
    Можно ли использовать БСО при медицинской консультации населения?

    Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

    Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

    Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

    Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

    Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

    Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

    Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

    Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

    Получите полную таблицу реквизитов чека по 54‑ФЗ

    После регистрации вы бесплатно получите:

    • Полную таблицу обязательных в 2021 реквизитов кассового чека и БСО с комментариями по всем случаям использования.
    • Доступ в МойСклад — сервис для торговли с бесплатным кассовым приложением, товароучетной системой и поддержкой облачных чеков, маркировки, оплаты по QR-кодам.

    Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут

    1 июля у некоторых ИП закончится отсрочка по онлайн-кассам и вообще ни у кого больше не будет возможности получить вычет. Пока есть несколько дней, чтобы купить и зарегистрировать ККТ, а потом зачесть эти расходы в счет налога.

    Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.

    Кто имеет право на вычет за кассу

    Вот условия для вычета в июне 2019 года:

    1. ИП применяет ЕНВД или ПСН. При работе в рознице или общепите у него нет работников.
    2. Он купил и зарегистрировал онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года.

    С 1 июля права на вычет не будет ни у кого. Его не продлили даже тем, кто получил отсрочку до 2021 года.

    ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации, на ПСН — через уведомление.

    Налоговые инспекции будут принимать заявления на регистрацию даже 29 и 30 июня, в выходные. Если нужна касса, поторопитесь. А если пока не нужна — ее можно купить и зарегистрировать, чтобы компенсировать расходы из бюджета, пока есть вычет.

    Что это за вычет?

    С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту. Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети. В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.

    Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.

    Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.

    Суть вычета за онлайн-кассы в том, что сначала предприниматель сам покупает и регистрирует аппарат, а потом уменьшает сумму налога к уплате на эти расходы. И что важно — не сумму дохода, а именно сумму налога. То есть вместо того, чтобы отдать деньги налоговой, он вносит их за кассу. Фактически ККТ такому предпринимателю полностью или частично оплачивает бюджет. Возвращать государству эти деньги не нужно.

    Кто может получить вычет за кассу?

    Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:

    1. Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
    2. ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
    3. ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
    4. Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
    5. Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
    6. ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.

    Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.

    Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.

    На какие расходы можно уменьшить налог?

    Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:

    1. Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
    2. Программное обеспечение.
    3. Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
    4. Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.

    Все суммы должны быть подтверждены документами.

    Какую сумму вычета можно получить?

    Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.

    Читайте также:
    Уменьшение налогов на страховые взносы?

    Если кассу купили за 14 500 Р , значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р , налог можно уменьшить только на 18 000 Р .

    Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.

    Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р , 17 900 Р и 24 900 Р . Всего он потратил 57 300 Р . Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р .

    Пример расчета вычета при покупке нескольких касс

    Цена ККТ К вычету
    Касса 1 14 500 Р 14 500 Р
    Касса 2 17 900 Р 17 900 Р
    Касса 3 24 900 Р 18 000 Р
    Итого 57 300 Р 50 400 Р

    Как заполнить декларацию с вычетом на ЕНВД?

    ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации. Ее сдают каждый квартал. В июле 2019 года нужно подать декларацию за второй квартал. Если купить кассу в июне, расходы на нее как раз уменьшат ближайший налог. В декларации по ЕНВД есть специальный раздел, где можно указать данные о стоимости и регистрации кассы.

    Сумму расходов заполняют в строке 040 раздела 3, данные о кассе — в разделе 4. Не забудьте сначала уменьшить налог на страховые взносы и только потом — на расходы по покупке кассы. Если появится остаток вычета, можно учесть его в следующем квартале.

    Если вычет больше начисленного налога, в декларации нужно указать только ту часть вычета, которая уменьшит ЕНВД во втором квартале. А в следующей декларации указывают остаток вычета. Следите, чтобы сумма строк 050 раздела 4 была равна той сумме, на которую уменьшается налог, а не всей сумме расходов. Пояснения по поводу того, как именно вы учли вычет во втором квартале, можно приложить к декларации в произвольной форме. Для подтверждения расходов нужны платежки или чеки. А факт регистрации докажут документы из личного кабинета на сайте nalog.ru: по ним будет видно, что кассу поставили на учет до 1 июля 2019 года.

    Расходы на кассу уменьшат только тот налог, который начислен до конца 2019 года. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующие периоды.

    Как сообщить о вычете на ПСН?

    Предприниматели на патенте не сдают никаких деклараций. Они просто платят свой налог частями в течение года. Поэтому об использовании вычета ИП на ПСН нужно сообщить в уведомлении. Раньше была рекомендуемая форма, теперь нужно ориентироваться на окончательно утвержденную приказом ФНС.

    Если купить кассу в июне 2019 года, вычет уменьшит только стоимость патента, которую нужно внести в 2019 году, причем не раньше даты регистрации кассы. Если патент оплачивается двумя частями, можно применять вычет к первой части, а остаток — ко второй. Или уменьшить на расходы только вторую часть, когда первая уже выплачена. В 2020 году уменьшить стоимость патента на вычет по кассе уже не получится.

    Если патентов несколько, вычет можно применить ко всем. Например, за два патента ИП заплатил 15 000 Р и 25 000 Р , но при этом купил две кассы — за 18 000 Р каждую. Он уменьшит стоимость одного патента на 15 000 Р и укажет остаток вычета в уведомлении по строке 210 — 3000 Р . А для другого патента ИП подаст еще одно уведомление, где учтет остаток вычета и расходы на еще одну кассу: всего 21 000 Р . Вместо 40 000 Р ИП заплатит за два патента 4000 Р . То есть обе кассы ему полностью оплатит государство.

    Если касс несколько

    Вычет дают на каждую кассу — в сумме расходов, но не больше 18 000 Р за один аппарат. Если ИП купил и зарегистрировал несколько касс, вычет нужно оформлять по каждой из них.

    Если купили кассу и не заявили вычет

    Тогда можно подать уточненную декларацию или отправить в налоговую уведомление для пересчета платы за патент. Переплату по налогу вернут или зачтут в счет будущих периодов.

    Если ИП совмещает ЕНВД или ПСН с упрощенкой

    Это не помешает получить вычет за кассу. Сам факт совмещения режимов — не препятствие. Главное, чтобы касса использовалась на патенте или вмененке, а расходы на нее не учитывались при расчете налога на УСН.

    Если ИП работает на УСН

    Предпринимателям на упрощенке вычет за кассы не положен. Но у тех, кто платит налог с прибыли, все равно есть шанс уменьшить его.

    УСН «Доходы минус расходы»: стоимость кассы можно учесть в составе расходов. Она не снизит налог на всю сумму, но уменьшит доходы. А налог считают с разницы, поэтому экономия все равно будет — например, 15% от цены кассы. Но это все равно меньше, чем на вмененке и патенте.

    Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

    Больше материалов по теме «Касса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

    1. Кто именно сможет воспользоваться вычетом
    2. Условия получения компенсации
    3. Основные особенности компенсации
    4. Сроки
    5. Инструкция по получению вычета
    6. Действия при несоответствии суммы вычета и суммы налогового платежа

    С 1 июля 2018 года ИП обязаны выдавать чеки при совершении операций, а также высылать соответствующую информацию в ФНС с помощью онлайн-касс. Ранее они могли не пользоваться оборудованием при совершении расчетов. Для компенсации трат при введении новой техники было принято решение о предоставлении вычета. Актуально это для ИП, использующих ЕНВД и ПСН, внедряющих ККТ.

    Кто именно сможет воспользоваться вычетом

    Вычет предоставляется при наличии этих условий:

    • Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
    • Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.

    Если ИП используют другие системы, они не могут претендовать на вычет.

    К СВЕДЕНИЮ! Кассы рекомендуется приобретать в надежных центрах.

    Условия получения компенсации

    Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2017 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:

    • Техника приобретена в 2018 году.
    • ИП оформлен в налоговой.
    • Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
    • ИП использует ЕНВД или патент.
    • Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.

    ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.

    Основные особенности компенсации

    При возврате нужно учитывать следующие нюансы:

    • Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
    • Возврат осуществляется за 2018 год.
    • Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
    • Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
    • Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
    • Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.

    К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.

    Какие именно траты предпринимателя компенсируются

    ИП возвращаются только эти траты:

    • Покупка онлайн-кассы.
    • Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
    • Приобретение сопутствующего ПО.
    • Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.

    У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.

    Сроки

    Сроки получения компенсации зависят от конкретных обстоятельств:

    • ИП использует ЕВНД и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать кассы нужно до 1.07.19. Налог может быть снижен в 2018 и 2019 годы. Однако уменьшение не может производиться ранее даты приобретения техники.
    • ИП использует ЕНВД, это розница и общепит, есть наемный персонал. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения налога является 2018 год.
    • ИП использует патентную систему и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2019 года. Периоды уменьшения налога – это 2018 и 2019 год.
    • ИП использует патентную систему, работает в сфере розничной торговли и общепита, есть наемный персонал. Зарегистрировать оборудование нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения является 2018 год вплоть до регистрации оборудования.

    Не существует единого срока возврата. Он будет зависеть от особенностей деятельности ИП.

    Инструкция по получению вычета

    Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:

    • Инициалы ИП.
    • Номер ИНН.
    • Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
    • Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
    • Данные ККТ: модель, номер оборудования.
    • Точный размер сопутствующих расходов.

    Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.

    В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа при «вмененке» установлена приказом №ММВ-7-3/353@ от 4.07.14. Найти и скачать ее можно на официальном сайте налоговой.

    Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.

    Действия при несоответствии суммы вычета и суммы налогового платежа

    Сумма компенсации может превышать сумму перевода по налогу. Что предпринять в этом случае? Все зависит от типа налогообложения.

    «Вмененка»

    Алгоритм действий зависит от конкретных обстоятельств:

    • Отсутствует наемный персонал. Остаток средств переносится на последующий период до завершения 2019 года.
    • Есть наемный персонал. Остаток переносится на последующий период до завершения 2018 года.

    ВАЖНО! Для получения вычета ИП должен быть уже зарегистрирован как лицо, использующее ЕНВД.

    Патентная система

    Варианты действий также зависят от определенных обстоятельств:

    • Отсутствие наемного персонала. Остаток переносится в счет частичной оплаты патента. Перенос выполняется в последующем отчетном периоде до завершения 2019 года.
    • Наличие наемного персонала. Остаток используется в качестве частичной оплаты патента в последующем периоде. Перенос выполняется до завершения 2018 года.

    Патент может покупаться ИП на самые разные направления деятельности, предполагающие использование ККТ. Вычет предоставляется только в том случае, если предприниматель официально оформил использование ПСН.

    К СВЕДЕНИЮ! Для получения вычета необходимо успеть в сроки, зарегистрировать оборудование и направить заявление на компенсацию в налоговую. Если касса не модернизирована, средства вернуть не получится. Все расходы нужно фиксировать. Для этого используются чеки, квитанции, договоры на обслуживание.

    Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

    ИП на ЕНВД и ПСН, купившие онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки, могут уменьшить налоги, оформив вычет. Рассказываем подробнее, как это сделать.

    Право уменьшить налоги ИП, применяющим онлайн-кассы, дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники и распространяется на тех ИП, которые работают на ЕНВД или применяют патент. Важно, чтобы затраты на приобретение кассовой техники не учитывались при расчете других налогов.

    В налоговый вычет включаются следующие расходы:

    • на ККТ;
    • на фискальный накопитель;
    • на ПО;
    • на услуги по настройке и модернизации ККТ;
    • на услуги ОФД.

    Предприниматели на ЕНВД или патенте, работающие в сфере розничной торговли или общественного питания, а также имеющие наемных работников, могли рассчитывать на налоговый вычет, если зарегистрировали кассу до 1 июля 2018 года. Остальные ИП смогут получить вычет при условии регистрации ККТ до 1 июля 2019 года.

    Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы

    Для ИП на ЕНВД (розница и общепит) с сотрудниками

    Вычет можно было оформить, если ККТ была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года. Уменьшение налога происходило при расчете ЕНВД только в 2018 году.

    Для всех остальных ИП на ЕНВД, в том числе розница и общепит без сотрудников

    Вычет оформляется, если ККТ зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Уменьшение налога происходит при расчете ЕНВД в 2018 и 2019 годах.

    Для ИП на ПСН действуют те же принципы

    Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

    Итак, если касса стоит на учете в ФНС и включена в реестр ККТ, то можно приступать к оформлению налогового вычета.

    Для начала нужно отразить вычет в декларации. ФНС в Приказе от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года (письмо ФНС от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@ «О представлении декларации по ЕНВД»).

    В новой форме декларации по ЕНВД появился отдельный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

    Чтобы сдать отчетность за III квартал 2018 года, предприниматели могли заполнить одну из двух предыдущих форм декларации:

    • рекомендованную форму декларации (опубликована в письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@), которая содержит раздел, где указываются сведения о ККТ, — если ИП установил кассу до 1 июля 2018 года и хотел получить вычет на покупку ККТ;
    • старую форму декларации (утверждена Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@), где нельзя указать данные ККТ, — если предпринимателю не нужно было получать вычет на приобретение ККТ.

    Если сумма расходов по приобретению онлайн-кассы превышает общую сумму ЕНВД, то остаток суммы можно перевести на следующий отчетный период: до конца 2018 года — для ИП с сотрудниками, до конца 2019 года — для ИП без сотрудников.

    Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

    Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

    Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

    Уведомление состоит из трех листов:

    • Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
    • Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
    • Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

    По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

    • на покупку ККТ;
    • на покупку фискального накопителя;
    • на приобретение ПО;
    • на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
    • на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

    Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

    В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

    Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

    Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

    В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

    • ФИО налогоплательщика;
    • ИНН налогоплательщика;
    • номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
    • модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
    • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

    Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2019 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

    Вопросы предпринимателей

    Разберем несколько вопросов, связанных с получением вычета, которые могут возникнуть у ИП на практике.

    1. Если ИП открыл розничную точку в августе 2018 года и зарегистрировал онлайн-кассу, сможет ли он получить на нее вычет?

    — Если у этого ИП (на ЕНВД или ПСН) нет сотрудников, то он может получить вычет при расчете налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, потому что главное условие соблюдается: касса была зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года.
    Если у ИП на ЕНВД и ПСН, который владеет розничным магазином, есть сотрудники, то он должен был зарегистрировать кассу с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — только в этом случае он мог оформить налоговый вычет.

    2. Если ИП на ЕНВД c сотрудниками, который работает в сфере розницы, был зарегистрирован в сентябре 2018 года и в это же время поставил кассу на учет в ФНС, то распространяется ли на него льгота по налогу на покупку ККТ?

    — Нет, согласно общему правилу, ИП на ЕНВД и ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, имеют право получить вычет в 2018 году, только если зарегистрировали кассу в промежуток с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.

    3. Можно ли получить налоговый вычет по купленной новой кассе, если ИП ежеквартально платит взносы в ПФР и сумма налога свелась к нулю?

    — Нет, вычет получить нельзя, потому что сумма налога после уплаты взносов в ПФР уже сведена к нулю, а меньше нуля налог быть не может.

    4. ИП без сотрудников совмещает ЕНВД и УСН, зарегистрировал кассу в октябре 2018 года, при этом касса нужна ему только для магазина на УСН. Может ли он получить вычет?

    — Нет, вычет можно получить, только если ИП применяет кассу для бизнеса на ЕНВД или патенте.

    5. Если ИП на ЕНВД зарегистрировал кассу в магазине 1 июня 2018 года, уплатил налог в III квартале 2018 года, применив налоговый вычет, и от вычета еще остались 2 000 руб., может ли он использовать остаток вычета в 2019 году?

    — Если ИП на ЕНВД не использовал весь вычет сразу, он может применить остаток вычета в других кварталах — до 01.07.2019.

    6. ИП зарегистрировал онлайн-кассу в ноябре 2018 года для салона красоты на ПСН. Касса стоила 16 тыс. рублей. Патент с 1 октября по 31 декабря стоил 7800 рублей. ИП полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него остались 8 200 рублей. Сможет ли он использовать эти деньги в дальнейшем?

    — Да, если ИП полностью уменьшил патент и не потратил всю сумму вычета, он может использовать ее для уменьшения нового патента.

    7. Что делать ИП на ПСН, который заплатил весь налог за 2018 год и уже потом применил вычет?
    — ИП нужно написать в налоговую заявление о возврате переплаты.

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: