Какую выбрать форму ведения бизнеса для перепродажи деревянной тары?

Какую выбрать форму ведения бизнеса для перепродажи деревянной тары?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП занимается закупкой деревянных поддонов у физических лиц и продажей их юридическим лицам, а также изготовлением и ремонтом деревянных поддонов.
Можно ли применять патентную систему налогообложения по вышеперечисленным видам деятельности в г. Ростове-на-Дону, г. Воронеже и г. Краснодаре? Если ИП прописан в г. Ростове, а будет осуществлять деятельность и в г. Краснодаре, то в каком городе нужно получать патент? Есть ли ограничения по полученной выручке при патентной системе налогообложения по вышеперечисленным видам деятельности?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Применение патентной системы налогообложения основано на налогообложении потенциально возможного к получению ИП годового дохода или дохода за период действия патента. ИП утратит право на применение этого спецрежима, если с начала календарного года доходы от реализации по всем облагаемым им видам предпринимательской деятельности превысят 60 млн. рублей. Если ИП зарегистрирован по месту жительства в одном субъекте РФ и планирует осуществлять деятельность как в нем, так и другом субъекте, ему следует направить заявления на получение патента в налоговый орган по месту жительства и в любой территориальный налоговый орган субъекта, в котором он будет вести облагаемую “патентом” деятельность.
В отношении предпринимательской деятельности по приобретению, ремонту, изготовлению и реализации юридическим лицам деревянных поддонов, на наш взгляд, не применяется патентная система налогообложения.

Обоснование позиции:
1. Патентная система налогообложения (далее также – ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
При этом в общем случае нормы главы 26.5 НК РФ не ставят возможность применения ПСН в отношении указанного вида предпринимательской деятельности в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом (письма Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-12/23827, от 11.03.2016 N 03-11-12/13562, от 12.02.2016 N 03-11-12/7804).
Применение ПСН основано на налогообложении не фактического дохода налогоплательщика от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется данная система налогообложения, а потенциально возможного к получению ИП годового дохода или дохода за период действия патента (письмо Минфина России от 27.02.2015 N 03-11-12/10137).
ИП утратит право на применение ПСН в том случае, если с начала календарного года его доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысят 60 млн. рублей (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-11/26). Индексация предельного размера доходов от реализации на коэффициент-дефлятор в рамках применения ИП ПСН не предусмотрена (письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-11-11/60066).
ИП подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН.
Если он планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина России от 14.07.2017 N 03-11-12/45160 и письмо ФНС России от 16.06.2017 N СД-4-3/11397@). То есть, если ИП зарегистрирован по месту жительства в г. Ростов-на-Дону и планирует осуществлять деятельность в нем и еще одном субъекте, ему следует направить заявления на получение патента в налоговый орган по месту жительства и в любой территориальный налоговый орган субъекта, в котором он будет вести облагаемую ПСН деятельность. Смотрите также: Энциклопедия решений. Переход на ПСН. Заявление на получение патента; Энциклопедия решений. Постановка на учет при ПСН; Энциклопедия решений. ПСН. Патент.
2. На территории Ростовской области ПСН введена областным законом Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС, на территории Воронежской области – законом Воронежской области от 28.11.2012 N 127-ОЗ, на территории Краснодарского края – законом Краснодарского края от 16.11.2012 N 2601-КЗ.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться патентная система налогообложения, установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В нем упомянуты различные работы и услуги, которые могут облагаться в рамках ПСН, а также розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли и через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп.пп. 45, 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Этот перечень видов деятельности, по которым применяется ПСН, является исчерпывающим (письма Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-12/32975, от 23.05.2016 N 03-11-12/29275) и не включает в себя такой вид деятельности, как ремонт деревянных поддонов.
Одновременно с этим в силу прямой нормы ПСН не может применяться в отношении розничной торговли продукцией собственного производства (изготовления) (письмо Минфина России от 20.03.2013 N 03-11-12/34).
В отношении перепродажи юридическим лицам поддонов, ранее приобретенных у граждан, отметим: в общем случае ПСН может применяться в отношении розничной торговли – продажи товаров (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи независимо от статуса покупателя (письмо Минфина России от 19.06.2017 N 03-11-12/38092), то есть когда товар приобретается по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Сказанное означает, что определяющим будет являться то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личных или для предпринимательских (смотрите также Энциклопедию решений. Розничная торговля на ПСН. Понятие розничной торговли). Под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.) (смотрите п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).
Кроме того, НК РФ предъявляет определенные требования к тем объектам, через которые осуществляется торговля (пп.пп. 1-12 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Все в совокупности (цели приобретения поддонов юрлицами, применяемый сторонами договор (полагаем, что договор поставки), объект торговли, через который возможно торговать поддонами) позволяет нам считать, что применение ПСН в отношении перепродажи юридическим лицам деревянных поддонов может стать предметом споров с контролирующими органами.
Подпункт 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ устанавливает также возможность применения ПСН при оказании прочих услуг производственного характера, которые здесь же и перечислены (смотрите саму норму). Среди них наиболее близкой в рассматриваемым можно считать услуги по ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий. Поскольку, как сказано выше, перечень закрыт, “расширять” эту позицию мы не вправе.
Нам не встретилось официальных разъяснений и примеров судебной практики, в которых однозначно был бы сделан вывод о применении ПСН в рассматриваемом случае, если допустить, что речь не идет о розничной торговле, а об иной деятельности по выполнению работ и оказании услуг. Но, как разъяснено Минфином, ИП в отношении предпринимательской деятельности по очистке и приданию товарного вида деревянным поддонам, бывшим в употреблении, не вправе применять ПСН, как если бы речь шла о пп. 60 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (письмо Минфина России от 31.07.2017 N 03-11-12/48752).
При этом субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, которые не вошли в перечень п. 2 ст. 346.43 НК РФ (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством РФ (смотрите также Энциклопедию решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН).
Такие виды деятельности, как производство деревянной тары (код 16.24) и ремонт прочего оборудования (код 33.19), включены в распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р, но ни в одном из вышеуказанных законов субъектов РФ дополнительный перечень бытовых услуг (включающих отмеченные нами) не содержится.
Таким образом, на наш взгляд, ИП в отношении деятельности по ремонту, изготовлению и реализации деревянных поддонов не вправе применять ПСН.

Читайте также:
Подпадает ли под ЕНВД грузоперевозки?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

3 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как семейная мастерская зарабатывает более 1 млн рублей в год на изделиях из дерева

Начав с хобби по деревообработке, супруги Руслан и Елизавета Курашовы без бизнес-плана построили небольшую компанию по производству фотофонов, брендированных ящиков и различных интерьерных деталей. Каждый месяц к ним обращается в среднем не менее 15 клиентов, а выручка их семейного предприятия достигает 100 000 руб.

О первом заказе, бизнесе с нуля и стартовых инвестициях Руслан Курашов, основатель мастерской по дереву WoodenWooden, рассказывает Контур.Журналу.

Как возникла идея

Мастерская по дереву WoodenWooden — это небольшой семейный бизнес, родившийся после нашей свадьбы в 2015 году. До этого момента ни у меня, ни у моей супруги Елизаветы не было опыта в бизнесе. После окончания средней школы в моем родном городе Дегтярск Свердловской области я переехал в Екатеринбург, чтобы учиться в Уральском федеральном университете по специальности «Маркетинг промышленной продукции». Маркетинг манил меня возможностью творческой реализации и работы в рекламе.

Университет подарил мне не только полезные знания, но и познакомил меня с будущей женой. Лиза поначалу планировала связать свою жизнь с биологией или экологией, но в итоге ей посоветовали поступать УрФУ на факультет «Государственные и муниципальные финансы».

Сразу после сдачи госэкзаменов я устроился в табачную компанию Japan Tobacco International, где проработал почти шесть лет — сначала на должности специалиста по развитию территории, а затем в отделе маркетинга на позиции супервайзера по работе с конечным потребителем. Лиза работала в банке.

Наша мастерская всегда существовала параллельно с основным местом работы, почти три года мы даже юридически не регистрировали свой бизнес: днем ходили в офис, а по вечерам и выходным занимались любимым делом. С крупными заказами работали через ИП моих родителей, которые также занимаются деревообработкой.

Началось все в 2015 году, когда мы решили сдавать в аренду декор, который сделали своими руками к собственной свадьбе. Параллельно в качестве все того же декора мы предлагали клиентам различные спилы дерева и пеньки. Через какое-то время мы поняли, что именно эти спилы, а не наш декор пользуются большей популярностью, и решили сосредоточиться на этом направлении. В конце 2015 года цветочная мастерская заказала у нас деревянную ширму для реализации одного проекта, именно этот заказ мы и считаем началом нашего семейного бизнеса.

Органический рост и инвестиции в оборудование

Мастерская WoodenWooden изготавливает различные изделия из дерева: фотофоны, спилы, брендированные ящики, интерьерные детали и подарки. Ежемесячная выручка достигает 100 000 руб., средний чек на частного клиента — 1 000 — 2 000 руб., для корпоративного — 3 000 — 4 000 руб. Самые популярные позиции в ассортименте — деревянные фотофоны (стоимость в зависимости от размера от 1 800 до 4 000 руб.) и спилы (от 70 руб. за маленький спил без шлифовки до 6 000 за гигантский спил с заливкой смолой и полной обработкой). Высокий сезон у нас осень и начало зимы, но на протяжении года в среднем приходит по 15-20 клиентов в месяц.

Наша мастерская начиналась как хобби, поэтому никакого бизнес-плана мы не составляли, просто взяли инструменты из гаража родителей Лизы и решили заниматься деревом. Более того, никаких навыков деревообработки у нас не было: я маркетолог, Лиза — экономист, ничего общего, кроме желания что-то делать своими руками, у нас с древесиной до этого момента не было.

Недостаток опыта и знаний мы компенсировали активной учебой: читали книги, смотрели ролики в интернете, изучали профильные форумы. Поначалу старались сделать максимум с теми инструментами и знаниями, что были у нас. Если в какой-то момент понимали, что не можем обойтись без нового оборудования, то копили на него.

Читайте также:
Не пришёл налог за имущество?

Деньги на аренду помещения не тратили: работали в гараже отца Лизы, потом в котельной на даче моих родителей. Денег на продвижение тоже не потребовалось: мы осваивали социальные сети, продвигали группу во «ВКонтакте» и Instagram. До сих пор основная масса заказов приходит оттуда. Еще в списке эффективных рекламных инструментов у нас участие в городских маркетах. Первым из них был Sandarina Market в 2016 году. Мастерская WoodenWooden тогда только запустилась, и маркет дал неплохой толчок нашему бизнесу — мы получили много клиентов и подписчиков.

Постепенно бизнес рос, мы переехали из котельной на даче в помещение бывшего магазина одежды, также принадлежащее моим родителям. В новых стенах пришло время для установки нового оборудования.

Наша первая серьезная покупка — фрезерный станок за 105 000 руб. Его мы купили на собственные накопления: в 2016 году банк, где работала Лиза, закрыли, ее выходное пособие и стало нашими инвестициями в оборудование. Позднее были покупки инструментов в пределах 8 000 — 50 000 руб.

Всего за три года существования в оснащение мастерской мы вложили около 400 000 руб.

В прошлом году наш парк пополнился еще одним дорогостоящим приобретением — лазерным станком за 300 000 руб. Все эти вложения стали возможны благодаря оборотным средствам бизнеса и официальной зарплате.

Организация производства

Первые два года наша мастерская находилась в моем родном городе Дегтярске. А поскольку сами мы жили и работали в Екатеринбурге, логистика для нас была не слишком удобной, много времени уходило на дорогу. В 2017 году мы приняли решение полностью перевести бизнес в столицу области. Подобрали подходящее для нас помещение — огромный подвал на 120 кв. м, только треть из которого реально использовали. С сентября 2018 года мы арендовали студию — двухкомнатное помещение, где организовали офис, склад готовых заказов и помещение для покраски наших фотофонов и проведения фотосессий.

В прошлом году я получил новую должность на основной работе, и на мастерскую стало оставаться совсем немного времени. Мы решили отказаться от мастерской в Екатеринбурге и перевезти все оборудование в Дегтярск. Сейчас мы строим отдельный производственный цех на 70 кв. м на производственной площадке моих родителей. Они занимаются пиломатериалам, и наши сферы деятельности немного похожи. В цеху планируем оборудовать полноценные рабочие места, сделать покрасочную и склад для хранения материалов.

Конкуренция и преимущества

В начале этого года я решил полностью сосредоточиться на работе мастерской и ушел с работы по найму. Сейчас главная цель для нас –перейти из статуса «хобби» в статус «бизнес», построить систему, составить стратегию развития. Пока что проект существует только нашими с супругой силами: я занимаюсь проектированием, распиловкой и сборкой изделий, на Лизе — декорирование, покраска, фотографии, ведение соцсетей. Однозначно в планах увеличение мощностей: закупка новых станков, дистрибуция нашего товара, увеличение команды, запуск собственного цеха.

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

Рынок подобное масштабирование позволяет. Мы запустили проект уже после начала кризиса, поэтому экономические сложности не сильно на нас сказались. Наоборот, сейчас многие люди параллельно с работой в офисе занимаются еще и самозанятостью: кто-то печет дома торты, кто-то собирает украшения. Многие из таких мастеров — наши заказчики, чем больше людей запускают своё дело, тем более востребованы фотофоны, деревянные витрины и другой реквизит для работы.

Наш рынок довольно конкурентный. Причем конкурируем мы не только в рамках Екатеринбурга, но и в масштабах всей России. Только половина всех наших заказов — это локальные клиенты. Среди конкурирующих фирм есть те, кто стали для нас добрыми коллегами. Мы поддерживаем отношения, обмениваемся опытом, даем друг другу советы, делимся полезной информацией.

Поначалу мы выгодно отличались ценой. Сейчас наше главное преимущество — открытость.

В соцсетях мы честно рассказываем о своем проекте, показываем, как идет развитие, не скрываем цены. Если к нам поступает заказ, который мы не можем выполнить по каким-то объективным причинам, то честно об этом говорим заказчикам и перенаправляем клиентов к конкурирующим фирмам. В ответ происходит то же самое: коллеги-конкуренты направляют заказчиков к нам.

Начинающим предпринимателям я советую не бояться. За любым бизнесом всегда стоят люди, такие же, как и мы. Учитесь, узнавайте новое, пробуйте. Знакомьтесь и поддерживайте контакты с клиентами, партнерами, коллегами, конкурентами. Нам с Лизой понадобилось три года, чтобы осознать, что для роста нужна команда.

Только сейчас мы приходим к тому, что не надо все тащить на себе. Привлекайте в свой проект сильных людей, не бойтесь делегировать часть задач. Конечно, в начале пути нет ресурсов на организацию команды, но со временем они появятся. Предприниматель — это не тот, кто стоит у станка и занимается хобби, предприниматель — это человек, который строит бизнес. И мы постепенно к этому идем.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Покупка и продажа древесины: кто должен передавать сведения в ЛесЕГАИС и как это сделать

Подавать сведения в систему ЛесЕГАИС дожны компании и ИП, поставляющие или приобретающие пиломатериалы, в том числе деревянные доски. Мы подготовили статью, где в доступной форме изложили информацию, необходимую для правильной передачи сведений и оформления документов. Также мы рассказали о штрафах, которые грозят за непредставление деклараций по сделкам с древесиной (до 200 тысяч рублей) и нарушения при оформлении сопроводительных документов (до 700 тысяч рублей).

  1. Кто должен передавать сведения в ЛесЕГАИС
  2. Какие сведения необходимо передавать в систему
  3. Как передаются сведения
  4. Сопроводительный документ на транспортировку древесины
  5. Какая ответственность ждет нарушителей

Кто должен передавать сведения в ЛесЕГАИС

Согласно части 1 статьи 50.5 Лесного кодекса, передавать данные в единую государственную информационную систему учета древесины и сделок с ней (ЛесЕГАИС) должны организации и ИП, совершающие сделки с древесиной. Под сделками понимается купля-продажа древесины, в том числе ее импорт и экспорт.

Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт Сдать бесплатно

Указанная обязанность распространяется не на любые виды древесины, а лишь на те, что попали в специальный перечень (утв. постановлением Правительства от 13.06.14 № 1047-р). В него входят бревна, балансы, дрова, а также пиломатериалы, шпалы, хлысты и брус.

На сайте ЛесЕГАИС размещены разъяснения относительно того, какие именно виды древесной продукции включены в перечень. В частности, говорится, что к пиломатериалам относятся доски толщиной до 100 мм и шириной более двойной толщины.

Читайте также:
Могут ли электронные платёжные системы и кошельки заменить р/с?

Здесь же названы виды продукции, которая по-прежнему не входит в перечень. Это пиломатериалы профилированные, плиты древесно-стружечные, деревянная тара и проч. Сведения о покупке и продаже этих изделий вносить в ЛесЕГАИС не нужно.

Какие сведения необходимо передавать в систему

Прежде всего участники сделки по купле-продаже древесины обязаны зарегистрироваться в системе ЛесЕГАИС . После регистрации поставщики и покупатели должны вносить в систему сведения о каждой сделке. Для этого необходимо заполнить декларацию в электронном виде и подписать ее электронной подписью.

Заказать электронную подпись для передачи сведений в ЛесЕГАИС

Форма декларации и правила ее представления утверждены постановлением Правительства РФ от 06.01.15 № 11. Подать декларацию нужно в течение пяти рабочих дней с даты заключения, изменения или прекращения договора, но не позднее одного дня до транспортировки древесины (ст. 50.5 Лесного кодекса).

В поданные ранее декларации нужно вносить изменения о фактическом объеме транспортировки древесины. Изменения вносятся в течение действия договора, на основании которого была составлена декларация, но не реже одного раза в месяц. Данное требование закреплено в части 3 статьи 50.5 Лесного кодекса.

Как передаются сведения

На практике подача сведений в ЛесЕГАИС происходит следующим образом. Каждый продавец и каждый покупатель заполняет отдельную электронную декларацию по каждому заключенному договору купли-продажи древесины. При этом участник сделки указывает суммарный объем по всем поставкам, которые предположительно будут произведены в рамках данного договора. Если точная цифра не известна, можно указать приблизительное значение. Когда декларация будет готова, система присвоит ей номер. Впоследствии он понадобится при заполнении ряда документов, например, «экспортной» ГТД.

Затем по каждой представленной ранее декларации не реже одного раза в месяц с момента ее подачи составляются и передаются в ЛесЕГАИС отчеты. В них указаны фактические объемы древесины, проданной или приобретенной по договору, по которому была составлена декларация. Эти данные берутся из первичных документов на отгрузку: накладных, спецификаций и проч. Обратите внимание: в текущий отчет следует включать объем древесины, купленной или проданной с момента последнего отчета. Другими словами, показатели текущего отчета не нужно складывать с показателями предыдущего отчета, так как система сделает это сама.

Таким образом, и декларации, и отчеты составляют как продавцы, так и покупатели. Это означает, что каждый договор и объем поставок по нему фиксируется в системе дважды: первый раз продавцом, второй раз покупателем.

Получить сведения о заключенных поставщиком госконтрактах

Сопроводительный документ на транспортировку древесины

Помимо передачи отчетности в ЛесЕГАИС у участников «древесного» рынка есть еще одна обязанность — составить специальный сопроводительный документ на перевозку древесины. Данная обязанность лежит на том участнике, который является собственником товара на момент его перевозки. Проще говоря, если право собственности переходит к покупателю при погрузке, то сопроводительный документ должен составить покупатель. Если же право собственности переходит к покупателю при получении товара, доставленного продавцом, то сопроводительный документ должен оформить продавец.

Форма и правила заполнения сопроводительного документа на транспортировку древесины утверждены постановлением Правительства РФ от 16.10.20 № 1696 . Этот документ необходимо оформить при перевозке любым видом транспорта: автомобилем, поездом и проч. (ст. 50.4 Лесного кодекса).

Наличие сопроводительного документа могут проверить сотрудники Госавтоинспекции, а также других надзорных органов (прежде всего, Рослесхоза). Известно, что инспекторы изучают этот документ с особым пристрастием, и обращают внимание на каждый реквизит. Если какое-либо поле не заполнено, либо информация указана в сокращенном виде, владельцу древесины могут выписать штраф (какой именно, расскажем ниже).

Добавим, что сопроводительный документ не нужен при перевозке товара, который не упомянут в специальном перечне, утвержденном постановлением Правительства от 13.06.14 № 1047-р. Также сопроводительный документ не нужен при транспортировке древесины, заготовленной гражданами для собственных нужд.

Подключиться к системе электронного документооборота для целей обязательной маркировки Подать заявку

Какая ответственность ждет нарушителей

Для тех, кто пренебрег указанными выше обязанностями, статья 8.28.1 КоАП устанавливает административную ответственность. Так, непредставление или несвоевременное представление деклараций о сделках с древесиной, равно как и подача заведомо ложной информации, наказывается штрафом: для должностных лиц — от 5 000 до 20 000 рублей; для ИП — от 7 000 до 25 000; для организаций — от 100 000 до 200 000 рублей.

Транспортировка древесины без правильно оформленного сопроводительного документа, подпадает под штраф: для должностных лиц и ИП — от 30 000 до 50 000 рублей; для организаций — от 500 000 до 700 000 рублей. Плюс к этому инспекторы вправе конфисковать как древесину, так и транспортное средство, на котором ее перевозили.

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.

Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.

⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.

Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя

Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.

❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.

❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.

❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.

❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.

Читайте также:
Можно ли уменьшить авансовый платёж на страховой взнос 1% свыше 300 000?

Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.

✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.

✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;

✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;

✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;

✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

Подакцизные и маркируемые товары — нельзя

Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.

Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.

Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:

— этиловый спирт в чистом виде;

— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;

— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;

— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;

— автомобили и мотоциклы;

— бензин, дизельное топливо и моторные масла.

Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.

— сигареты и табак;

— духи и туалетную воду;

— шины и покрышки;

— постельное белье, кухонный текстиль;

— фотоаппараты и лампы-вспышки;

Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.

Статья актуальна на 28.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Какие бывают виды и формы бизнеса — все сферы и отрасли в списках и таблицах

Мы живем в эпоху перемен! Массовое внедрение технологий автоматизации меняет облик окружающего нас мира до неузнаваемости, а это дает шанс каждому, кто желает открыть свое дело. Поговорим о том, какие виды, формы и отрасли бизнеса существуют в России и мире, а также приведем список разновидностей в таблице.

Основная классификация и формы ведения

Предпринимательством называется законная коммерческая деятельность, осуществляемая гражданами и организациями на свой страх и риск. Это широкое понятие: и старый киоск с газетами, и современная фабрика автомобилей — все это разновидности, которых существует бесконечное множество. Далее мы рассмотрим их более подробно.

Краткая характеристика видов

У каждой отрасли свои особенности, невозможно перечислить их все в рамках одной статьи, поэтому рассмотрим только основные.

  • Производство товаров и услуг, добыча ресурсов. Деятельность направлена на создание новых ценностей, а также извлечение прибыли из этого процесса. Никто не станет спорить с тем, что данная сфера является основой всей мировой экономики, а остальные виды являются вторичными по отношению к нему.
  • Торговля. Суть предпринимательства заключается в распределении произведенных товаров и ресурсов. Различают оптовую и розничную торговлю, а также региональную и международную.
  • Финансы. Банки, лизинговые и страховые компании — все это финансовая сфера. Многие называют ее кратчайшим путем к обретению богатства, но здесь вас ждет высокая конкуренция и множество подводных камней.
  • Консалтинг. Представляет собой оказание юридических, бухгалтерских и прочих услуг предпринимателям и организациям. Не только начинающие бизнесмены нуждаются в профессиональных консультациях, время от времени к консалтинговым организациям обращаются крупные компании, у которых нет в штате нужных специалистов.

Не стоит путать сферы бизнеса, виды и формы, поговорим о том, какие они бывают.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Обязательная маркировка товаров – это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Читайте также:
Какую сумму налога нужно уплатить за 2021 год, если ИП на УСН 6% открыто 23.06.2021г.?

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Разновидности малого предпринимательства

Большинство предприятий в нашей стране и в мире относится к этой категории.

Далее приведены отрасли, которые пользуются самой большой популярностью в России.

Юридические, бухгалтерские услуги.

Пошив одежды и обуви.

Рестораны, бары, кафе, кальянные.

Ремонт авто, электроники, одежды и обуви.

Производство мебели, игрушек, инструментов, стройматериалов.

Быстрое питание: пиццерии, суши-бары, пельменные.

Услуги парикмахера, визажиста.

Малоэтажное строительство: дома, бани, постройки.

Фитнес-центры, бассейны, солярии.

Магазины и торговые точки.

Ночные клубы, караоке, бильярд.

Фотосъемка, обработка фотографий, видеосъемка, съемка с беспилотников.

Производство продуктов питания: колбасы, сыры, молоко, хлеб, кондитерские изделия.

Развлекательные центры для детей: батуты, аттракционы.

Бизнес в соцсетях.

Такси, перевозка грузов, вывоз мусора, переезд.

Животноводство, выращивание фруктов и овощей, грибов, ягод, зелени.

Кинотеатры, театры, квесты.

Ремонтные работы: натяжные потолки, пластиковые окна.

Производство алкогольных и прохладительных напитков.

Базы отдыха, детские лагеря, платная рыбалка.

Создание, перепродажа сайтов и доменов.

По организационно-правовой

Законодательством России предусмотрены следующие разновидности: как предпринимательство (ИП), самозанятость, унитарные организации, ОАО, ООО, кооперативы, крестьянские хозяйства и др.

От выбора той или иной формы многое зависит, это важный этап в создании дела. Часто предприниматели принимают в расчет только налоговый режим, и это действительно важно, но в период кризисов экономисты рекомендуют выбирать ту организационную форму, которая оставит вам максимум свободы при принятии решений.

По направлению деятельности

Согласно этой характеристике, существует пять основных разновидностей:

  • Производство товаров и услуг.
  • Коммерция.
  • Торговля.
  • Финансы.
  • Консалтинг.

Отрасли с минимальными вложениями

Свое дело — это не всегда дорого, многими видами предпринимательства вы можете заниматься, располагая суммой в 30 тыс. рублей и меньше. Существуют способы заработать, которые вообще не потребуют от вас капиталовложений. Вот какие есть виды бизнеса с минимальными инвестициями:

  • Услуги по уборке помещений, чистке ковров.
  • Прачечная.
  • Выращивание вешенки и других грибов.
  • Тюнинг автомобилей.
  • Диагностика авто перед покупкой.
  • Изготовление крафтового мыла.
  • Организация праздников.
  • Выращивание зелени на продажу.
  • Услуги парикмахера/визажиста.
  • Продажа прохладительных напитков.
  • Ларек с фастфудом в общественном месте.
  • Доставка продуктов в офисы.
  • Изготовление и установка теплиц.
  • Разведение декоративных рыбок.
  • Открытие точки ксерокса, быстрой печати.
  • Монтаж натяжных потолков.

На этом список идей не заканчивается. Каждый человек сможет найти перспективное занятие по душе, даже если его финансы ограничены.

Какой бывает бизнес: список всех новых перспективных сфер в мире

Не секрет, что большая часть молодых предприятий закрывается в течение первого года с момента открытия. Причина — высокая конкуренция. Однако наличие оригинальной идеи позволит вам занять место на рынке и заработать репутацию. Вот список перспективных направлений, некоторые из них еще даже не представлены в России:

  • Съедобные стаканчики для кофе. Тара, которая изготавливается из вафель и глазури, пользуется большой популярностью на Западе. Продавать ее можно кофейням и другим заведениям общепита.
  • Бары в гавайском стиле (или поко-бары). Заведения с такой кухней, напитками и оформленные в стиле бунгало очень популярны сегодня. Многие начинающие предприниматели боятся связываться с торговлей алкоголем из-за сложной системы контроля. Облегчить работу со штрих-кодами позволит софт нашей компании.
  • EMS-фитнес (ноу-хау в мире спорта). Электрическая стимуляция мышц, повышающая эффективность тренировок.
  • Продажа холодных напитков из рюкзака. Летний бизнес, требующий минимальных вложений, все что вам понадобится — это рюкзак-холодильник и набор напитков. Продавать их можно в парках, на пляжах и других общественных местах.
  • Хобби-клубы — современное переиздание советских домов культуры, о которых многие ностальгируют сегодня.
  • Вендинговый аппарат. Так называются устройства для торговли различными мелочами, которые пользуются спросом. Достаточно поставить такой аппарат в проходном месте, а потом нужно лишь пополнять его товарами.
  • Сайт по торговле игровыми аккаунтами.
  • Капсульный отель. Бюджетные гостиницы, где на небольшой площади могут уместиться десятки людей, хоть и без особого комфорта.
  • Цветы в глицерине. Создание красивых букетов с последующей их стабилизации в глицериновом растворе. Это можно даже назвать новым видом искусства, о котором в нашей стране пока мало известно.
  • Бары, в который посетители сами могут готовить себе коктейли. Идея пришла из Японии и быстро покорила мир.
  • Цветочные автоматы, представляющие собой морозильные камеры, куда помещены небольшие букеты. Установите их в ресторанах, супермаркетах и парках. Затраты быстро окупят себя.

Прибыльные сферы и виды бизнеса

Традиционные супермаркеты или кафе хоть и приносят стабильную прибыль при грамотном ведении дел, но и сверхдоходов они не обещают. Перед вами список довольно рискованных, но обещающих принести хороший доход разновидностей:

  • Частные медицинские клиники.
  • Нестандартные кафе и рестораны.
  • Строительство и ремонт.
  • Клининговые услуги.
  • Производство продуктов питания.
  • Интернет-магазины.

Что можно открыть

Любое дело предусматривает определенную степень риска. Так, человек может годами выбирать будущее направление деятельности, участвовать в семинарах, тренингах, копить деньги, а потом прогореть в один миг. Бывает и наоборот, человек принимает решение под воздействием импульса, после чего созданный им продукт работает годами. Универсального рецепта не существует. Но вы сможете значительно повысить свои шансы на успех, если выберете дело, в котором хорошо разбираетесь.

Виды домашнего предпринимательства

Работа на дому — мечта многих людей. И существуют отрасли деятельности, которые позволяют зарабатывать, не снимая тапочек:

  • Изготовление тортов на заказ.
  • Разведение небольших животных.
  • Производство мыла и свечей ручной работы.
  • Изготовление поделок и сувениров, мягких кукол.
  • Пошив одежды.
  • Услуги парикмахера, визажиста.
  • Стрижка кошек и собак.

Виды интернет-бизнеса

  • Создание онлайн-магазина.
  • Сайты на заказ.
  • Консультации онлайн.
  • Интернет-маркетинг.
  • Обучение на онлайн-курсах и вебинарах.
  • Веб-студия по продвижению.
  • Разработка программного обеспечения и мобильных приложений.
  • Дропшиппинг — посредничество между продавцом и покупателем.
  • Разработка ПО.
  • Перепродажа сайтов и доменов.
  • Создание сообществ в соцсетях.
  • Удаленное администрирование.
  • Разработка сайтов и порталов с целью размещения рекламы.

Виды международного предпринимательства

Выход на новый уровень открывает перспективы перед предпринимателями. Но большие доходы также несут с собой риски и значительное увеличение затрат. В частности, компании нужно будет открывать представительства в разных странах.

  • Международные грузоперевозки.
  • Экспорт товаров в другие страны.
  • Организация туров.
  • Продажа франшиз.

Виды пассивной деятельности

Подобные способы заработка позволяют получать доход без активного участия. Они могут стать отличным дополнением к вашему основному бизнесу или страховкой на случай кризиса.

  • Сдача в аренду жилой/коммерческой недвижимости.
  • Покупка ценных бумаг.
  • Написание книг, разработка курсов и семинаров.
  • Создание сообщества в соцсетях.
  • Выдача займов.
  • Сдача в аренду транспорта.

Не стоит класть все яйца в одну корзину, риски нужно диверсифицировать. Пассивный бизнес хорош тем, что позволяет человеку создать несколько источников дохода.

Читайте также:
Можно ли не сдавать промежуточный баланс, если деятельность не велась?

Сфера услуг

В период кризисов именно эта отрасль страдает в первую очередь. Поэтому стоит очень осторожно вкладываться в это направление.

Какой бывает бизнес, список:

  • Ремонт техники, обуви и одежды.
  • Частное учебное заведение.
  • Подбор автомобилей.
  • Детективное агентство.
  • Консультации по различным вопросам.
  • Наращивание волос, ресниц и ногтей.
  • Доставка еды.
  • Организация торжеств, например, свадьба или Новый год.
  • Изготовление мебели на заказ.
  • Услуги риэлтора.
  • Переезды, грузоперевозки.
  • Прокат автомобилей и техники.
  • Организация квестов.

Как превратить свое хобби в стабильное дело

Не любое увлечение может перерасти в успешное предприятие, но если вам это удастся, вы сможете получать постоянный доход, занимаясь только тем, что вам нравится. Немногие люди могут этим похвастаться.

Вот шесть простых советов, которые позволят вам создать бизнес:

  • Не спешите бросать работу и продавать имущество, чтобы открыть дело. Начните с небольшого проекта, который позволит вам оценить перспективы выбранного направления, а заодно наработать первый опыт.
  • Трезво оцените свои силы. Посчитайте, сколько времени вы готовы уделять этому делу, каким будет ваш предполагаемый доход. Хватит ли вам этих денег, чтобы сохранить приемлемый уровень жизни.
  • Создайте подробный план, это должен быть документ на бумаге, а не абстрактные идеи в вашей голове. Лучше всего заказать его у специалистов, но это потребует дополнительных затрат.
  • Тщательно выберите направление будущей деятельности. Вы должны быть уверены, что ваши товары или услуги будут востребованы. Перед тем как вкладывать в предприятие время и силы, оцените перспективы рынка и уровень конкуренции.
  • Подготовьте стартовый капитал. Если это ваш первый опыт, то всеми силами избегайте заимствований. Еще ни в коем случае нельзя закладывать единственное жилье, хоть это и повысит вашу мотивацию.
  • Не пренебрегайте современными технологиями. Еще до старта откройте свой сайт и создайте страничку в соцсетях. Старайтесь по максимуму использовать средства автоматизации, например, можно использовать специальное ПО. «Клеверенс» предлагает множество вариантов по оптимизации бизнеса.

Перед тем, как принимать решение о начале дела, важно объективно взглянуть на свои сильные и слабые стороны. Многие люди психологически не приспособлены для того, чтобы заниматься предпринимательством в принципе. Кому-то не хватает самодисциплины, кому-то — целеустремленности. Кроме того, для некоторых разновидностей требуются определенные качества личности, такие как коммуникабельность, внимательность, любовь к животным и т. д.

Какие направления считаются перспективными для стартапа

Вот ТОП лучших идей, включающий все виды и формы бизнеса:

  • Открытие пейнтбольного клуба, совмещенного с магазином для спорттоваров. Пейнтбол, как вид спорта, только набирает популярность в нашей стране. Ваши вложения быстро окупят себя.
  • Водные аттракционы. Больше вариант подходит жителям приморских городов, но в принципе подойдет любой водоем.
  • Продажа элитных сортов чая или кофе.
  • Кулинарная школа. Создание заведения общепита — занятие рискованное, большинство ресторанов и кафе закрывается в первые шесть месяцев. А вот рынок обучения кулинарии до сих пор остается свободным.
  • Научные шоу для детей. Новый вид развлечений, который пользуется стабильным спросом. Преимущество в том, что от вас потребуется лишь минимальный капитал.
  • Продажа кальянов и электронных сигарет. Этот рынок очень быстро развивается и несмотря на большую конкуренцию в нем все еще много места для новичков.

Доходные идеи для бизнеса со стартом 300 тысяч рублей

12 доходных и актуальных идей для бизнеса со стартом 300 тысяч рублей. Плюс чек-лист для открытия ИП

Надоело работать в офисе “на дядю” по 8 – 12 часов? Всё время думаете о своем деле, о собственном бизнесе? Вам кажется, что это сложно? Ничего подобного. Вот вам семь самых, на наш взгляд, простых и доходных бизнес-решений, которые не требуют особых первоначальных затрат. Вы сможете спокойно уложиться на старте в 300 000 рублей. Смотрите, выбирайте, и пробуйте.

1. Пункт выдачи онлайн-заказов (ПВЗ)

Покупки онлайн — настоящий тренд этого года. Объем рынка интернет-торговли в России в 2020 году составил 2,7 трлн рублей. За это время было сделано почти 830 млн заказов. По сравнению с 2019 годом рост составил 78%. Более 50% заказов онлайн составили заказы на крупных универсальных маркетплейсах. Чаще всего люди заказывают одежду, обувь, технику, косметику, игрушки.

Открытие пункта выдачи заказов может принести вам стабильный доход. Для начала бизнеса потребуется взять в аренду небольшое помещение, оснастить его стеллажами для посылок и установить компьютер с доступом в интернет.

Сколько придется потратить:

аренда помещения — от 350 руб. за 1 кв.м. в месяц. Понадобится не менее 20 – 30 кв. м., в среднем ежемесячно на аренду 10– 12 тыс. руб.

покупка стеллажей для хранения посылок — цена колеблется от 12 до 17 тыс. руб. за новый стеллаж. Б/у стеллажи будут стоить вдвое дешевле.

самый простой ноутбук — от 15 тыс. руб.

текущие расходы (коммунальные услуги, охрана, РКО, видеонаблюдение) — 10 – 15 тыс. руб.

Канцелярские принадлежности (скотч, упаковка, хозтовары) — до 10 тыс руб.

Онлайн-касса. Со всеми положенными по закону регистрациями — не менее 35 000 руб. (кассу можно взять в аренду под ключ, минимальный ежемесячный платеж от 1950 руб.)

Естественно, понадобится заключить договора с магазинами-партнерами. Это должны быть маркетплейсы и магазины наверняка популярные в вашем населенном пункте: OZON, Wildberries, Яндекс-Маркет, Lamoda и т.д. Каждый их крупных интернет-магазинов имеет свою партнерскую программу для ПВЗ, и подключиться к такое программе особого труда не составляет.

Заключив договоры с маркетплейсами, вы будете получать агентское вознаграждение, которое в сумме может составить около 100 тыс. руб. в месяц (в среднем по РФ). Правда, для этого ПВЗ должен выдавать по 40-50 посылок в день. Срок окупаемости такого ПВЗ — до 6 месяцев.

2. Студия детского творчества

Развивающие школы и студии наверняка есть в каждом районе большого и маленького города. И, несмотря на это, студия детского творчества — второй по популярности неторговый бизнес, который открывают начинающие предприниматели.

Для старта вам потребуется — около 300 тыс. руб. Эта сумма полностью уйдет на покупку мебели и оборудование, подготовку помещения для творческой студии (ремонт, перепланировка и т.д.), рекламу и оформление документов.

Для студии идеальным будет помещение площадью в 100 – 120 кв. м., чтобы организовать несколько классов для различных видов занятий. Аренда такой площади в зависимости от локации обойдется в среднем в от 60 до 100 тыс. рублей. в месяц.

Расходы на персонал (зарплата преподавателей) — еще 100 тыс. рублей. примерно 15 – 20 тысяч нужно будет зарезервировать на коммунальные услуги и приобретение расходных материалов для занятий.

В итоге такой детский развивающий центр может принести около 80 тыс. рублей чистой прибыли. С такими показателями первоначальные вложения окупятся в течение 1 – 1,5 лет.

Читайте также:
Нужно ли применять ККТ в отношении деятельности по доп.образованию в спорте?

3. Онлайн-курсы

Если вы эксперт в какой-либо области, или обладаете огромным багажом практических знаний, вы запросто можете организовать и проводить онлайн-курсы на эту тематику, проводить платные обучающие тренинги, продавать записи вебинаров. Среди популярных сегодня тем — личностный рост, женские практики, маркетинг, интернет-продвижение. Востребовано и онлайн-репетиторство для школьников и студентов.

Технически организовать процесс совсем не сложно — потребуются ноутбук или ПК, хороший интернет и время для подготовки программы курса. Кроме того, придется арендовать в сети платформу для проведения вебинаров. Стоимость месячной аренды (тарифные планы) вебинарной комнаты колеблется у разных сервисов от 2 до 15 тыс. руб., в зависимости от количества слушателей, времени проведения и количества дополнительных возможностей, вроде записи вебинара, количества ведущих и т.д.

Есть и бесплатные варианты: например, сервис MyOwnConference предлагает и бесплатный тариф с хорошим функционалом для проведения коротких вебинаров (до 20 минут) на 20 участников. 45 минут бесплатной видеосвязи дает и раскрученный Zoom. Для небольших групповых занятий этого вполне достаточно.

Сколько можно заработать? Всё зависит от актуальности темы вашего курса и количества участников. В среднем, стоимость учебы на платных курсах для одного человека колеблется от 500 до нескольких тысяч, и даже десятков тысяч рублей.

4. Выпечка и полуфабрикаты на заказ

Такой бизнес можно развернуть, даже не имея под него отдельного помещения — всё будет происходить на вашей домашней кухне. Стартовые затраты будут небольшими — вам не придется оплачивать аренду и приобретать оборудование. Потратиться придется разве что на какие-то специальные формы для выпечки, посуду и дополнительные инструменты. На это уйдет не более 10 — 20 тыс. руб.

Закупать заранее продукты и ингредиенты особого смысла не имеет — они, как правило, закупаются под каждый отдельный заказ индивидуально. Но на определенный запас специй и ингредиентов тоже придется потратить около 10 тыс. руб.

Сколько можно заработать? Выполняя по 15 — 20 заказов в месяц, можно заработать до 80 — 100 тыс. рублей.

Кстати: для такого бизнеса из дома вовсе не обязательно регистрировать ИП: можно оформиться как самозанятый. В этом случае вам даже не потребуется онлайн-касса, а все налоги и расчеты с клиентами вы будете проводить в специальном мобильном приложении.

5. Строительные и ремонтные услуги

Для тех, кто умеет работать руками, проще всего открыть бизнес по оказанию ремонтных и строительных услуг: плотницких, столярных, малярно-отделочных, сантехнических и электротехнических. Можно собрать бригаду из разных специалистов, и работать комплексно, а можно сузить специализацию, и оказывать какой-то один вид услуг, например, ремонтировать сантехнику или мебель.

На что придется потратиться на старте:

Инструменты. В зависимости от вида деятельности — от 20 до 100 тыс. руб.

Спецодежда. От 500 до 3000 руб за комплект

расходные материалы (особенно для мастеров по ремонту сантехники, электрики и бытовой техники) — в среднем 2 000 руб.

Работая в одиночку, можно даже не регистрировать ИП: вам вполне подойдет регистрация в качестве самозанятого.

6. Веломастерская

Велосипед, как удобный и экологичный городской транспорт завоевывает всё большую популярность среди тех, кто любит здоровый и активный образ жизни. И услуги ремонта велосипедов становятся всё более востребованными, так же, как и СТО для автолюбителей.

Для открытия небольшой веломастерской понадобится:

Помещение минимум 15 – 20 кв.м.. Аренда будет стоить от 350 р. за 1 кв. м. Можно сэкономить на аренде, если у вас есть собственное помещение, например, просторный гараж;

набор специального инструмента — от 100 000 руб и выше;

стойки для вело ремонта — от 15 000 руб;

расходные материалы (резина, запчасти, клей и т.д.) — от 10 000 руб.

Дополнительно в мастерской можно дополнительно организовать и продажу велоаксессуаров, а значит, понадобится витрина или стеллажи (от 15 000 руб. за каждый) и складское помещение. Не забывайте про покупку онлайн-кассы, для магазина велотоваров она точно понадобится. А это еще около 35 000 рублей со всеми регистрациями.

7. Чистка мебели и ковров с выездом

Для открытия такого рода бизнеса потребуется:

профессиональная клининговая техника и инструменты — от 100 000 рублей;

расходные материалы (тряпки, губки, щетки и т.д.) — от 30 000 в месяц;

профессиональные моющие и чистящие средства — от 15 до 30 тыс.руб в месяц (зависит от производителя);

спецодежда — от 500 до 3000 руб.;

онлайн-касса (покупка от 35 тыс. руб., аренда от 1500 руб в месяц).

Наличие автомобиля (а лучше —небольшого автофургона или минивэна) тоже будет нелишним, так как на нем придется доставлять всю технику к месту проведения работ.

На первых порах можно работать самостоятельно, а несколько позже нанять несколько сотрудников (зарплата в среднем 20 — 30 тыс.руб. на одного), оставив себе, например, диспетчерские функции.

Выход в прибыль возможен уже через полгода, при среднем доходе в 120 — 150 тыс. руб. в месяц.

+ 5 дополнительных бизнес идей со стартом 300 тысяч рублей

8. Передвижной фургон с фастфудом

Для такого бизнеса нужно желание и умение готовить, и готовность потратить почти всё свободное время на работу. Кроме этого вам будут нужны разрешения от городской администрации и санитарно-эпидемиологической службы. Естественно, понадобится оборудование — гриль, витрины, рабочие столы.

Первоначальные вложения составят примерно 150 — 155 тыс. руб. на покупку оборудования, 20 — 25 тыс руб. месячная зарплата персонала, около 25 тыс. руб — коммунальные платежи, от 60 до 100 тыс. руб — аренда помещения (киоска, ларька, фургона).

Сколько можно заработать? При условии хорошей проходимости точки, она принесет вам до 100 тыс. руб. в месяц.

Подробный пошаговый план для открытия ларька с шаурмой, с ценами и расчетами, мы приготовили для вас в нашем корпоративном блоге.

9. Пошив на заказ

Это очень широкий спектр услуг — шить можно что угодно: одежду, шторы, бельё, чехлы для мебели и автомобилей. Открыть швейный бизнес и организовать работу несложно. Понадобится хорошая швейная машинка с оверлоком, рабочий стол, пара манекенов (если вы собираетесь шить одежду) и небольшое пространство для хранения тканей, ниток, фурнитуры и т.д.

швейная машинка — от 8000 руб., машинка с оверлоком — от 10 000 руб.

гладильная доска и отпариватель — около 8500 рублей

дополнительные аксессуары — до 3000 руб

манекены портновские — от 900 до 1500 руб за штуку.

инструменты (ножи, ножницы, мел, и т.д.) — до 3000 руб.

Читайте также:
Какую систему налогообложение выбрать для розничного магазина пожарного оборудования?

Материалы в этом случае закупаются под каждый конкретный заказ. Заработок швеи зависит от квалификации и сложности изготавливаемых изделий. Например, мастер по пошиву женских платьев может заработать в среднем до 90 — 120 тыс рублей в месяц чистыми.

Кстати, для того чтобы шить на заказ, тоже не обязательно открывать ИП: можно воспользоваться спецрежимом “Налог на профессиональный доход” (НПД). Главное, чтобы вы работали без наемных работников, и ваш доход за год не превышал 2,4 млн. руб.

10. Изготовление предметов интерьера и аксессуаров ручной работы

Этот вид бизнеса чем-то похож на предыдущий. Так же, как и швея, мастер-рукодельник вполне может работать в домашней мастерской. Украшения, авторские игрушки, сувениры и аксессуары в авторском исполнении, мыло и ароматические свечи ручной работы — всё это неплохо продается. Можно сдавать свои работы в специализированные магазины или самостоятельно продавать на ярмарках мастеров или рынках.

Затраты здесь будут минимальными: на расходные материалы и на необходимые вам инструменты. В зависимости от того, чем конкретно вы будете заниматься (вязанием кукол, мыловарением или изготовлением деревянной посуды, например), первоначальные расходы составят не более 20 — 30 тыс. рублей.

11. IT услуги

Широкое и востребованное поле деятельности для тех, кто дружит с информационными технологиями. Ремонт и настройка компьютеров и программного обеспечения, сборка компьютеров на заказ, консультации, обучение — все эти услуги до сих пор востребованы. К работам в сфере информационных технологий можно отнести и создание веб-сайтов, и подготовку контента для них (программирование, копирайтинг, веб-дизайн).

Из стартовых вложений возможно, придется потратиться на специальные инструменты (профессиональный набор инструментов для ремонта оргтехники будет стоить от 3000 до 18 000 руб, в зависимости от комплектации), ноутбук (от 15 000 р.) и платное ПО для восстановления программ (от 2 тыс руб за программу)

Стоимость таких работ варьируется в очень широких пределах, но обычно вложения окупаются достаточно быстро. Тем, кто планирует работать в этой области, мы порекомендуем сразу открыть ИП, так как доход в первый же год может превысить годовой лимит в 2,4 млн. руб, установленный для самозанятых.

12. Организация переездов

Такая услуга будет востребована и в маленьком, и в большом городе. Особенно, если вы планируете ее оказывать комплексно, начиная от помощи в упаковке вещей, до организации транспорта и предоставления услуг погрузки-разгрузки вещей. На первых порах вы можете выступать в роли посредника-организатора, координируя действия сторонних водителей и грузчиков, а впоследствии приобрести собственный фургон, и нанять свой персонал.

Вы покупаете или берете в аренду МТС Кассу, а мы

помогаем выбрать банк и оптимальный тариф РКО, открыть РКО без визита в банк;

бесплатно регистрируем ИП в налоговой;

подключаем к эквайрингу с минимальной ставкой 1% и и системе быстрых платежей (ставка за безналичные переводы 0,4-0,7%).

По вашему желанию подключаем вас к бухгалтерскому онлайн-сервису. Он ведет за вас бухучет и отчетность. Для любого вида бизнеса мы найдем и реализуем оптимальное решение.

Дата публикации: 12.08.2021

Какую систему налогообложения выбрать, продавая товары через маркетплейс на примере сотрудничества с WildBerries

С каждым годом рынок онлайн-торговли стремительно растет, продавать через интернет удобно, выгодно, а в эпоху пандемии еще и безопасно. На примере маркетплейса Wildberries (ООО «Вайлдберриз») цифры говорят сами за себя – магазин в кризисный 2020 год увеличил свой оборот на 96% по сравнению с прошлым годом до суммы – 437,2 млрд. руб., в текущем году тенденция постоянного увеличения продаж сохраняется. Неудивительно, что многие присматриваются к торговле через маркетплейс, просчитывают свои издержки, к которым в том числе относится уплата налогов в бюджет.

Эта статья поможет вам выбрать систему налогообложения для торговли через маркетплейс, подскажет: на что обратить внимание при заключении договора с интернет-магазином, нужно ли применять онлайн-ККТ, а также какие подводные камни могут быть связаны с расчетом налогов, с которыми сталкивались на практике предприниматели, уже ведущие бизнес на WildBerries.

Какой договор заключать с маркетплейсом

Компании и ИП продающие товар через интернет-магазин занимаются дистанционной розничной торговлей. Маркетплейс при этом выступает в роли посредника, разрешая на своей площадке размещать и продавать товар, поэтому обычно он предлагает заключить с ним один из видов посреднического договора (п. 1 ст. 971, п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

По посредническому договору посредник действует в интересах и за счет доверителя. Это означает, что право собственности на товары, переданные на реализацию, к посреднику не переходит, а расходы, понесенные посредником в связи с исполнением договора, должны быть ему возмещены.

Однако те, кто решат сотрудничать с WildBerries увидят «договор о реализации товара» на платформе агрегатора, такая форма договора выбрана интеренет-магазином для страховки собственных рисков связанных с качеством и происхождением товара, но по сути, это те же агентские отношения. Поэтому для продавца ничего не меняется за исключением того, что за качество товара именно он несет полную ответственность перед конечным покупателем.

На что обратить внимание, закупая товар для продажи на маркетплейс

Закупая товар для продажи, обратите внимание на то, чтобы поставщик товара не запрещал вам его перепродавать через маркетплейсы. Такие условия могут быть предусмотрены в договоре поставки (ФЗ №135 от 26.07.2006 года, постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А63-10169/2010 от 14.11.2012 года). Иначе придется судиться и иметь проблемы с производителем товара или его дилером.

Регистрация предпринимательской деятельности для торговли через маркетплейс

Предпринимательство без регистрации уголовно наказуемо (ст. 171.УК РФ), кроме того просто как с физлицом WildBerries не станет с вами подписывать никаких документов. Поэтому придется как-то оформить свою деятельность. Выбирать вы будете из самозанятости, ИП и ООО.

Бизнесменам одиночкам с выручкой до 2,4 млн. руб. в год выгоднее стать самозанятыми. Налог минимальный и никаких отчетов сдавать не надо. Те, у кого есть наемные сотрудники и выше годовые оборот, регистрируют ООО или ИП.

Первый вариант выбирают обычно, когда в бизнес вкладываются несколько партнеров, а через ИП легче выводить наличные, кроме того эта организационно-правовая форма подойдет тем, кто закупает товар в Китае и не может подтвердить документально его приобретение. Ведь ИП в отличие от ООО вести в полном объеме бухучет не обязаны.

Какой выбрать ОКВЭД для торговли через маркетплейс

Не забудьте, перед тем как начать торговать на платформе интернет агрегатора, зарегистрировать в ФНС нужный ОКВЭД. Для этих целей подходит код 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Требуется ли покупка онлайн-кассы при торговле через маркетплейс

Нет, не требуется.

Читайте также:
Нужен ли бизнес план для открытия ИП?

В данной ситуации товар продается через посредника, которым выступает маркетплейс. ККТ при расчетах должен применять сам магазин WildBerries . Вам при получении средств от Маркетплейс тратится на приобретение онлайн-кассы не придется.

Какую ставку НПД вправе применять самозанятый, торгующий на маркетплейсе

Начинающие бизнесмены зачастую выбирают самозанятость, возникает вопрос, по какой ставке платить НПД 4% или 6%? Сразу скажу ответ на него спорный, законодательно он четко не урегулирован. Официальных разъяснений чиновников дающих ответ на вопрос тоже нет.

Поскольку деньги самозанятый получит от агента-маркетплейса, а он юридическое лицо ООО «Вайлдберриз», то должна применяться ставка 6%, в тоже время конечными покупателями платформы являются физические лица, что наводит на мысль о правомерности использования ставки 4%.

Налоговики в частных разъяснениях настаивают на ставке 6% из-за того, что деньги не поступают напрямую от физлиц, а их перечисляет организация. Соответственно, и чек в мобильном приложении нужно сформировать с указанием ИНН маркетплейса как покупателя. Аналогичные разъяснения есть на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/.

Если вы решитесь применять по НПД ставку 4% исходя из той логики, что участвующий в расчетах посредник интернет-магазин не приобретает права собственности на товары, то высоки риски спора с контролерами. Судебная практика по аналогичным ситуациям на настоящее время не сложилась. По этой причине сложно прогнозировать, на чью сторону в споре встанет суд.

Можно ли применять НПД, если самозанятый производит фасовку чужих товаров, собирая их в наборы и продавая под своим логотипом

Еще один подводный камень, на который нужно учитывать самозанятым, это то в каком случае у вас возникает готовая продукция, подпадающая под НПД, а в каком нет.

Например, если вы закупаете товары у производителя и фасуете ее в новую упаковку под своим логотипом, то продавать такой товар через маркетплейсы, нельзя. В такой ситуации самозанятый не осуществляет дополнительной обработки закупленной продукции, а производит только ее расфасовку для продажи, что не считается производством готовой продукции.

Но если самозанятый покупает готовые футболки или худи и наносит на них рисунок, вышивку, декор и т.д., то это считается производством готового изделия и НПД применять, продавая товар на маркетплейсе допустимо.

Почему ИП нельзя купить патент для торговли через маркетплейс

Если вы решили работать через ИП, первое что приходит на ум купить патент. Ведь в отличие от УСН, и уж тем более ОСНО никаких отчетов в налоговую инспекцию сдавать не требуется. Однако применять ПСН предпринимателю не получится.

При продаже изделий собственного производства нельзя получить патент на розничную торговлю (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК, письмо Минфина № 03-11-11/7293 от 07.02.2019 года). Кроме того по мнению Минфина и ФНС, при торговле через интернет запрещается применять патент (письма Минфина № 03-11-11/40049 от 03.06.2019 года, № 03-11-09/73386 от 20.08.2020 года, которое ФНС направила инспекциям для использования в работе письмом № КВ-4-3/13872 от 28.08.2020 года).

Что выбрать ОСНО или УСН

После того как вы решили, что открыть ООО или ИП, требуется определиться с системой налогообложения, варианты: упрощенка (УСН) или общий режим (ОСНО). На самом деле выбор между упрощенной и общей системой налогообложения стает только у крупных компаний с годовой выручкой приближающейся к 200 млн. руб.

Ведь на ОСНО самые высокие ставки налогов и самая сложная отчетность. Поэтому по умолчанию, если позволяют обороты выгоднее платить УСН (1-15%), чем 20% НДС, 20% Налог на прибыль или 13% НДФЛ.

При торговле на маркетплейс лучше выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы»?

Ответ на этот вопрос зависит от трех вещей:

возможность подтвердить расходы документально;

совокупная доля расходов более 60-70%;

наличие бухгалтера, которые будет вести ваш учет.

Например, если вы закупаете товар на китайском сайте и не имеете на него нормальных документов, то вам проблематично подтвердить расходы в целях налогообложения. Кроме того, торгуя на маркетплейсах рентабельной, обычно, считается наценка от 300% и выше. Следовательно, выгоднее применять объект налогообложения «доходы».

Но если вы решите работать на УСН «доходы минус расходы», то на комиссию маркетплейса можно уменьшать единый налог (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Входной НДС, уплаченный посреднику, также принимается в расходах (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, при расчете УСН учитываются и другие затраты, которые возмещаются посреднику по условиям договора (например, расходы на перевозку или хранение товаров (ст. 1001 ГК РФ)).

Посмотрим, как считать налог на примере:

Купили 100 единиц товара по цене 10 $ по курсу 73 руб. = 73 000 руб.

Продали на маркетплейсе 100 единиц по 2 500 руб. за штуку = 250 000 руб.

Если УСН считается с доходов, то вы заплатите = 15 000 руб. (250 000 руб. х 6%)

Если УСН считается с доходов минус расходы, то налог = 19 425 руб. ((250 000 руб. – 120 500 руб.) х15%) при наличии документов на товар. А если их не будет, то = 30 375 руб. ((250 000 руб. – 47 500 руб.) х 15%)

Расшифровка расходов: 37 500 руб. (250 000 х 15%) – комиссия маркетплейса; 10 000 руб. – доставка; 73 000 руб. – вы сумели получить нормальные документы на поставку товара.

В результате наглядно видно, что оплата УСН с доходов (6%) при торговле на маркетплейсе приводит к меньшим платежам в бюджет.

Но когда доля расходов выше, чем в примере, следует рассчитать, что будет экономичнее в вашей ситуации. Если не выходит определиться самостоятельно, обратитесь за помощью к нужному специалисту, который произведет расчет на ваших цифрах.

Как считается выручка для расчета налогов, за вычетом комиссии маркетплейса или нет

Ответ на этот вопрос больше волнует тех, кто платит 6%, ведь на УСН «доходы минус расходы» агентские услуги учитываются в расходах и там никаких проблем не возникает.

По мнению чиновников, на УСН «доходы» налог рассчитывается со всей суммы, которую заплатил покупатель, а не за минусом комиссии маркетплейса.

Обоснование – пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-11/112598 от 22.12.2020 года, № 03-11-11/57877 от 01.08.2019 года, № 03-11-06/2/37038 от 15.06.2017 года.

В интернете много советчиков, которые рекомендуют поступать иначе и считать налог за минусом комиссии маркетплейса. Только вот ответа на вопрос, что потом говорить инспектору в случае налоговой проверки вы от них не получите. Следует понимать, что отстоять доначисления при неправильном учете доходов через суд в этом случае не выйдет.

Читайте также:
Открыто ИП на УСН 6% то 26,10,2021г., какие налоги платить и сроки?

Момент признания дохода на УСН

Спорным моментом считается дата, на которую нужно признавать доход для целей налогообложения. Безопаснее считать налог от даты зачисления денег на счет WildBerries. Объясню, почему так:

По общим правилам на УСН моментом признания доходов считается день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Из буквального толкования этой нормы следует, что включить полученную выручку в состав доходов заказчик (комитент, принципал, доверитель) должен на дату зачисления денег на его банковский счет (в его кассу).

Однако по гражданскому законодательству средства, полученные посредником в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат заказчику (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК РФ). Следовательно, у заказчика, который применяет упрощенку, доход возникнет в момент поступления денег на банковский счет, специальный счет (электронный кошелек) или в кассу посредника.

Если применяется УСН «доходы минус расходы», то в расходах признается стоимость товаров реализованных и оплаченных. То есть, если покупатель товар приобрел и оплатил комиссионеру WildBerries, то у Вас возникает и доход и расход.

А если был возврат товара

При возврате товара корректировать расходы не надо, стоимость возвращенного покупателем товара учтите в доходах того периода, на который приходится возврат (п. 1 ст. 346.15, ст. 250 НК РФ).

В доходы включите стоимость товара, по которой он учитывался на дату реализации (т. е. сумму фактических затрат, связанных с его приобретением или созданием). По этой же стоимости возвращенный покупателем товар примите к учету. В дальнейшем вы сумеете использовать полученный назад товар по своему усмотрению (например, продать или использовать как-то иначе).

Дата реализации на ОСНО (для начисления НДС и налога на прибыль)

Торговцы с выручкой более 200 млн. руб. в год применяют ОСНО, у них возникают разные заморочки с датой признания доходов для начисления НДС и налога на прибыль при торговле через маркетплейс. Покупатель магазина вправе на выбор вначале оплатить товар картой, а потом его забрать или сделать заказ на условиях постоплаты, также возможен возврат товара после его выкупа, все эти ситуации имеют нюансы.

У продавца товара на общем режиме налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: дата отгрузки или дата получения предоплаты. Если имеет место предоплата, то налоговая база определяется дважды на дату получения аванса и затем на дату отгрузки. НДС по возвращенным товарам (или не выкупленным товарам) продавец может принять к вычету по общим правилам.

Под датой отгрузки (передачи) товаров для целей НДС нужно понимать дату фактической отправки (передачи для отправки) товаров от продавца к покупателю. При этом момент перехода права собственности на отгруженные (переданные) товары значения не имеет (письма Минфина № 03-07-11/7135 от 11.03.2013 года, № 07-02-06/14 от 09.02.2011 года).

В таком случае днем отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного документа, который оформлен на покупателя (письма Минфина № 03-07-08/19635 от 16.03.2020 года, № 03-07-15/57115 от 06.10.2015 года, № 03-07-11/80 от 23.03.2012 года, ФНС № ГД-4-3/17114 от 01.10.2015 года).

Если сначала имеет место предоплата (человек на маркетплейсе вначале картой оплатил товар), то на дату получения предоплаты вы обязаны начислить НДС.

Если же отгрузка на условиях постоплаты, то в момент отгрузки (передачи транспортной компании) вам необходимо начислять НДС.

С выручкой для налога на прибыль дела обстоят иначе, ее необходимо признать в момент перехода права собственности на товар (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким моментом является фактическая передача товара покупателю (то есть момент, когда товар будет ему доставлен или когда покупатель заберет его из пункта самовывоза).

Как документально подтвердить, что при передаче товара на склад маркетплейса у вас еще не происходит реализация товара

При передаче товаров со склада организации на склад маркетплейса-посредника, которым выступает интернет площадка Wildberries, можно составить накладную по форме № ТОРГ-12, в которой следует указать, что товары передаются на реализацию по посредническому договору, сделав об этом соответствующую отметку, например, «на комиссию».

Если маркетплейс не подписывает ваши товарные накладные, то оформите передачу товара со своего склада актом приема-передачи с пометкой «для продажи на маркетплейс» или «без перехода прав собственности». Бланк такого акта вы вправе разработать самостоятельно и утвердить в своей учетной политике, он может не содержать обязательной подписи принимающей стороны.

Наряду с актом передачу товара подтвердят ведомости приемки товара, опубликованные на портале торговой площадки, а также документы, подписанные перевозчиками. Все эти документы в совокупности подтвердят факт передачи товара на комиссию и снимут у вас риск, связанный с документальным подтверждением того что товар еще не был вами реализован, а лишь передан посреднику для размещения в интернет-магазине.

Какие проблемы могут быть у транспортных компаний, работающих с Wildberries

Если транспортная компания перевозит клиентам товары, в том числе, и товары компании Wildberries при этом размещает на своём сайте и на автомобилях обозначение товарного знака маркетплейса, то при отсутствии договора на использование товарного знака непосредственно с компанией Wildberries у нее могут возникнуть налоговые риски.

Дело в том, что при безвозмездном получении права использования товарного знака в состав внереализационных доходов включается доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен использования аналогичных прав (письмо Минфина № 03-03-06/1/299 от 28.04.2010 года).

Право использования товарным знаком можно передать с помощью лицензионного договора и соглашения о франчайзинге (п. 1 ст. 1233 ГК РФ). При этом исключительное право на товарный знак может быть осуществлено для индивидуализации товаров, работ или услуг, в отношении которых товарный знак зарегистрирован, в частности, путем размещения товарного знака в рекламе и в интернет (пп. 4-5 п. 2 ст. 1484 ГК РФ).

Иными словами право размещать чужие товарные знаки не на товаре тоже требует разрешения, т.к. оно не попадает под случаи исчерпания прав (ст. 1487 ГК РФ). Пользоваться чужим товарным знаком без лицензионного договора нельзя (постановление Суда по интеллектуальным правам № А28-4923/2014 от 19.06.2015 года).

Чтобы избежать проблем транспортной компании безопаснее не использовать рисунок товарного знака Wildberries на автомобилях и сайте, а ограничится упоминанием фирменного наименования, отраженного в ЕГРЮЛ. Тогда не возникнет риска доначисления налогов за безвозмездное пользование чужим товарным знаком.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: