Какую систему налогообложения выбрать для услуг по ремонту бытовой техники продажи запчастей для нее?

Как выбрать систему налогообложения

В России действуют пять налоговых режимов. Ра зберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) отменён с 1 января 2021 года.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов.

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес ставка повышается: до 8% для УСН «‎Доходы» и до 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел лимит в 150 млн ₽ дохода или 100 сотрудников.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба формирует отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Курс молодого ИП

11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 70% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Ориентироваться на долю расходов 70-80% стоит только, если в вашем регионе стандартные ставки: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходах». Расчёт будет точнее, если вы проверите свою ставку на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или зададите вопрос своей инспекции напрямую. Затем посчитайте, сколько налогов + взносов вы заплатите на двух видах УСН. Не забудьте учесть, что УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы: фиксированные и 1% от выручки больше 300 000 ₽.

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на отменённый ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН. Самый удобный способ проверить, можете ли вы применять патент и рассчитать его стоимость, — калькулятор на сайте налоговой.

Читайте также:
Можно ли мне уменьшить всю сумму авансового платежа по УСН на перечисленные страховые взносы ИП?

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую подают уведомление с расчётами.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подойдёт фрилансерам

Самозанятость — самый простый налоговый режим, доступный физическим лицам и ИП. Чтобы на него перейти, достаточно зарегистрироваться с помощью мобильного приложения « Мой налог ». Там же формируются электронные чеки для заказчиков. Отчётности на НПД нет. Налог рассчитывается автоматически. Стать самозанятым можно в любом регионе России.

Если оказываете услуги физлицам, ставка налога составит 4% от дохода, если юридическим лицам — 6%. Совмещать самозанятость с другими режимами нельзя. Это значит, что индивидуальный предприниматель на УСН, решивший перейти на НПД, должен отказаться от упрощёнки.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа и агентская деятельность — под запретом. Привлечь сотрудников по трудовому договору тоже не получится. Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А Эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Если вам нужно больше информации о старте бизнеса — пройдите бесплатный курс молодого ИП. Эксперты за 11 коротких видео помогут разобраться с документами по сделкам, налогами и кассами.

Статья актуальна на 01.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Ремонт бытовой техники и уплата ЕНВД

“Вмененка”, 2011, N 5

В последнее время повсюду открываются ремонтные мастерские бытовой техники. Выясним, в каком случае указанные мастерские будут признаваться плательщиками ЕНВД, а в каком нет.

Сначала определимся с понятием “ремонт”. Итак, ремонтом признается комплекс мероприятий по восстановлению работоспособного или исправного состояния какого-либо объекта и (или) восстановлению его ресурса. Традиционно ремонт бытовой техники разделяют на простой и гарантийный. Причем последний предполагает ремонт прибора, сломавшегося до истечения установленного производителем или продавцом гарантийного срока. Остановимся на каждом виде ремонта подробнее.

Простой ремонт

Как известно, оказание бытовых услуг подлежит переводу на уплату ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

На основании ст. 346.27 НК РФ под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов), предусмотренные под кодом 010000 “Бытовые услуги” ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

Согласно ОКУН к бытовым услугам относятся услуги по ремонту бытовой техники (код 013000 “Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий”).

Таким образом, предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту бытовой техники может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Однако для целей исчисления ЕНВД одного отнесения услуги к группе 010000 “Бытовые услуги” ОКУН недостаточно. Необходимо учитывать еще один момент: кому оказываются услуги по ремонту бытовой техники.

Отношения между потребителями и исполнителями в сфере бытового обслуживания регулируются Правилами бытового обслуживания населения в Российской Федерации, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025 (далее – Правила бытового обслуживания).

Согласно Правилам бытового обслуживания потребителем бытовых услуг признается гражданин, использующий работы (услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Следовательно, уплачивать ЕНВД в отношении услуг по ремонту бытовой техники следует только в том случае, если они оказываются физическим лицам на основании договора бытового подряда. Если же заказчиком является юридическое лицо, то доходы, полученные в рамках данной деятельности, должны облагаться налогами в рамках общей системы налогообложения или УСН (Письма Минфина России от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1 и от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144).

А как быть, если услуги по ремонту оказываются индивидуальным предпринимателям? В этом случае необходимость уплаты ЕНВД зависит от целей, для которых эти услуги приобретаются. Если коммерсант приобретает бытовые услуги для личных, семейных, домашних и иных аналогичных нужд, то деятельность по оказанию бытовых услуг подлежит переводу на “вмененку” (Письмо Минфина России от 30.07.2007 N 03-11-04/3/304). В противном случае основания для уплаты ЕНВД в отношении указанной деятельности отсутствуют.

Читайте также:
Кого можно назначить в ликвидационную комиссию, при составлении решения о ликвидации ООО?

Для удобства представим все варианты в виде таблицы.

Таблица. Выбор системы налогообложения в отношении услуг по ремонту бытовой техники

Пример. ООО “Мастер” занимается ремонтом бытовой техники населения и уплачивает ЕНВД. В марте 2011 г. обществу сдан на ремонт ксерокс и миксер индивидуального предпринимателя. Основной деятельностью коммерсанта является предоставление услуг ксерокопирования. Поэтому на починку ксерокса коммерсант попросил предоставить полный пакет документов для принятия данных расходов к учету. Какую систему налогообложения прибыли должно применить ООО “Мастер”?

В данном случае ООО “Мастер” придется совмещать два налоговых режима:

  • систему налогообложения в виде ЕНВД – в отношении услуг по ремонту миксера;
  • общий режим или упрощенную систему налогообложения – в отношении услуг по ремонту ксерокса.

Гарантийный ремонт

Договором купли-продажи может быть предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества товара. В этом случае продавец обязан передать покупателю товар, соответствующий требованиям, предусмотренным ст. 469 ГК РФ, в течение определенного времени, установленного договором (гарантийного срока).

Примечание. Об этом – п. 2 ст. 470 ГК РФ.

Качество товара должно соответствовать качеству, прописанному в договоре купли-продажи. А при отсутствии таких условий в договоре купли-продажи продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется (ст. 469 ГК РФ).

Гарантийный срок устанавливается изготовителем (исполнителем) и представляет собой период времени, в течение которого при обнаружении в товаре (работе) недостатка изготовитель (исполнитель, продавец) обязан удовлетворить требование по безвозмездному устранению недостатков приобретенного товара (ст. 5 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” (далее – Закон N 2300-1)).

Покупатель, которому продан товар ненадлежащего качества, если это не было оговорено продавцом, вправе предъявить требование о ремонте техники изготовителю (продавцу) или организации, выполняющей на основании договора с ним функции изготовителя (продавца).

Примечание. См. ст. 18 Закона N 2300-1.

Согласно п. 2 ст. 470 ГК РФ и п. п. 6 и 7 ст. 5 Закона N 2300-1 продавец вправе предоставить гарантию качества на товар в целом. В то же время гарантийные сроки могут устанавливаться на комплектующие изделия и составные части основного товара (п. 3 ст. 470 ГК РФ).

Таким образом, продавец (изготовитель) вправе устанавливать гарантийный срок как на товар в целом, так и на отдельные комплектующие изделия и составные части товара.

При этом стоит отметить, что гарантийному ремонту не подлежат приборы с неисправностями, которые были вызваны нарушением правил эксплуатации бытовой техники, а также приборы со вскрытыми защитными пломбами (их владельцы, вероятно, пытались починить бытовую технику самостоятельно).

. коммерсант, ремонтирующий бытовую технику, утрачивает право на патентную УСН

Индивидуальный предприниматель, который в отношении услуг по ремонту бытовой техники применял УСН на основе патента, при нарушении условий, установленных ст. 346.25.1 НК РФ, теряет право на применение указанного налогового режима. В этом случае он должен перейти на общий режим налогообложения.

Однако если на территории муниципалитетов местные органы власти приняли нормативные акты о применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении этого вида предпринимательской деятельности, то коммерсант обязан перейти на уплату ЕНВД. При этом ему нужно будет уплатить единый налог за период, на который был выдан патент. Такой порядок действий приведен в Письме ФНС России от 02.11.2010 N ШС-37-3/14719@.

Поэтому во избежание проблем с клиентами ремонтные мастерские разрабатывают строгие системы отчетности при приемке товара. Например, принимающему прибор мастеру необходимо проговорить клиенту все визуально определяемые дефекты прибора (глубокие царапины, трещины и т.д.). Многие фирмы практикуют фотографирование как основное свидетельство того, что тот или иной дефект (или свидетельство о нарушении правил эксплуатации) имел место быть при приемке.

В настоящее время сервисные центры по ремонту бытовой техники проводят два вида гарантийного ремонта:

  1. Ремонт, расходы на который возмещает компания-производитель или продавец. В сфере производства высокотехнологичных приборов существует такое понятие, как мировая гарантия, то есть право на бесплатный ремонт в аккредитованных ремонтных мастерских за счет компании-производителя.
  2. Ремонт, осуществляемый в сервисном центре продавца техники. В этом случае продавец техники осуществляет бесплатный ремонт бытовой техники за свой счет.

А подпадает ли какой-либо из указанных видов гарантийного ремонта под действие системы налогообложения в виде ЕНВД? Нет, и вот почему.

Согласно ст. 346.27 НК РФ, п. п. 1 и 6 Правил бытового обслуживания и п. 1 ст. 730 ГК РФ услуги по ремонту бытовой техники переводятся на уплату ЕНВД, если оказываются на платной основе. То есть их оплату непосредственно должен производить потребитель.

Возьмите на заметку. В каком случае с услуг по ремонту бытовой техники не нужно уплачивать НДС?

Плательщики ЕНВД, так же как организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС в отношении операций, признаваемых объектом обложения НДС и осуществляемых в рамках “вмененной” деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Услуги по гарантийному ремонту на уплату ЕНВД не переводятся и, значит, являются объектом обложения НДС. Однако нет. На основании пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, оказываемых без взимания дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним. Поэтому суммы, полученные мастерской, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении указанного ремонта, в налоговую базу по НДС не включаются. Подобной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (Письмо Минфина России от 31.03.2011 N 03-11-06/3/40).

Читайте также:
Рассчитают ли сумму за патент пропорционально оставшимся дням до конца года?

Услуги по проведению гарантийного ремонта товаров ненадлежащего качества оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов (изготовителей, уполномоченных организаций или уполномоченных индивидуальных предпринимателей, импортеров).

В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по гарантийному ремонту товаров, плательщиками ЕНВД в отношении указанной деятельности не признаются. С полученных доходов им следует уплачивать налоги в рамках общего режима налогообложения или УСН. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 12.02.2008 N 03-11-04/3/65, от 23.03.2007 N 03-11-04/3/75 и УФНС России по г. Москве от 24.01.2007 N 18-11/3/05928, а также в Постановлении ФАС Уральского округа от 29.11.2006 N Ф09-10489/06-С1.

Таким образом, если сервисный центр одновременно осуществляет ремонт бытовой техники населения на платной основе и оказывает услуги по гарантийному ремонту, то ему необходимо будет вести раздельный учет.

Напомним, что ранее контролирующие органы придерживались противоположного мнения. В своих разъяснениях они указывали, что положениями НК РФ не предусмотрено, кем должны оплачиваться бытовые услуги. Значит, услуги по гарантийному ремонту признаются бытовыми и могут быть переведены на уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 29.11.2006 N 03-11-04/3/513 и от 11.07.2006 N 03-11-04/3/343).

ИП штопает, ремонтирует, чинит. Какая касса нужна к июлю 2021?

С 1 июля 2021 года предприниматели без сотрудников обязаны применять кассу, в том числе ИП, которые занимаются ремонтом одежды, часов, бытовой техники и компьютеров. Но есть исключения. Эксперты сервиса Контур.Маркет помогли в них разобраться и рассказали, как мастеру выбрать кассу, чтобы принимать оплату по требованиям закона № 54-ФЗ.

Каким ИП нужна касса, если они занимаются ремонтом

Многие сегменты бизнеса уже перешли на онлайн-кассу. Это происходило постепенно, начиная с 2017 года. Пришла очередь микробизнеса, требования отражены в Федеральном законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

С 1 июля 2021 года кассу обязаны применять ИП, которые не имеют работников на трудовом договоре, оказывают услуги или продают товары собственного изготовления.

Под эту категорию попадают не все ремонтные мастерские, имеет значение вид деятельности и в некоторых случаях система налогообложения.

Вот общие исключения для индивидуальных предпринимателей. Касса не нужна, если:

  • Предприниматель получает деньги от ИП или юрлица на расчетный счет без предъявления банковской карты.
  • Самозанятый или ИП платят налог на профессиональный доход (НПД).
  • ИП ремонтирует или окрашивает обувь, производит или чинит металлическую галантерею и ключи (полный перечень освобожденных видов деятельности смотрите в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Вот исключения для ИП на патенте. Касса не нужна, если оказываете такие услуги:

  • Ремонтируете, шьете, вяжете различные изделия (швейные, трикотажные, меховые, кожаные) или головные уборы.
  • Шьете, чините, чистите или окрашиваете обувь.
  • Изготавливаете или ремонтируете металлическую галантерею, ключи, номерки, указатели улиц.
  • Ремонтируете мебель и предметы домашнего обихода.
  • Производите или реставрируете ковры и ковровые изделия.
  • Занимаетесь починкой ювелирных изделий и бижутерии (весь перечень смотрите в пп. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Перечисленные ИП на патенте обязаны выдавать клиенту документ, подтверждающий расчет. Что в нем указывать, перечислено в абз. 4-12 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ:

  • наименование;
  • порядковый номер;
  • дата, время и место (адрес) расчета;
  • название юрлица или фамилия, имя, отчество ИП (если есть);
  • ИНН юрлица или ИП;
  • система налогообложения;
  • признак расчета (приход или возврат);
  • название работы или услуги;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС;
  • форма расчета (наличные или безналичные);
  • должность и фамилия человека, который получил деньги от клиента.

Касса нужна, если предприниматель не подпадает под вышеперечисленные исключения и оказывает такие услуги:

  • Чинит часы, стиральные и посудомоечные машины, телефоны — всё, что относится к бытовой радиоаппаратуре и приборам.
  • Шьет или чинит одежду и головные уборы (не относится к патенту).
  • Делает техническое обслуживание бытовой техники.
  • Производит или ремонтирует металлические изделия.
  • Ремонтирует ноутбуки, компьютеры и коммуникационное оборудование.

Как выбрать онлайн-кассу для своей мастерской по ремонту

Кассу, как автомобиль, можно выбирать по нескольким критериям. Зависит от того, что в приоритете: скорость, габариты, диагональ экрана, возможность подсоединять дополнительное оборудование вроде сканера или денежного ящика.

Параметров много, и почти каждый влияет на стоимость онлайн-кассы. Для владельца небольшой мастерской в первую очередь важно, чтобы касса занимала мало места и по возможности не мешали провода. Расскажем о двух вариантах, оптимальных с этой точки зрения.

Рекомендация 1. Мобильная касса для тесного помещения и работы на выезде

На фото слева модель MSPOS-K. Она подходит для расчетов наличными деньгами. Для оплаты по карте можно подключить терминал эквайринга через подставку. Если не хочется докупать терминал, есть другая касса.

На фото справа модификация MSPOS-Е-Ф, которая умеет принимать оплату банковскими картами —­­ терминал уже встроен.

Для таких касс не придется выделять специальное место. Можно просто убрать в стол, чтобы не мешала работать, и вынимать, когда клиент пришел платить за заказ. Удобно мастерам, которые работают на дому или на территории клиента: кладете в сумку с материалами и вынимаете, когда нужно.

Читайте также:
Может ли организация, занимающаяся розничной торговлей и не имеющая основных средств, перейти на УСН
Мобильная касса в выгодном комплекте

Получите готовое решение по выгодной цене: кассу с ФН, скидку до 60% на Контур.Маркет и Контур.ОФД, услугу регистрации в налоговой.

Рекомендация 2. Касса на рабочем компьютере

На фото обычный ноутбук и подключенный к нему принтер чеков Атол 30Ф. Чтобы превратить рабочее место в стационарную кассу, нужно установить на компьютер кассовую программу и подключить принтер. Это работает так: на ПК создаёте чек, отправляете на принтер, он печатает чек.

Если у заказчиков проблемы с наличкой, нужно докупить терминал эквайринга для оплаты безналом, например PAX D190 или PAX SP30. Терминал подключается к компьютеру по USB.

Такое решение подходит, если дома или в мастерской постоянно нужен компьютер. Например, чтобы вести календарь заказов в Контур.Маркете, продвигать услуги в соцсетях, делиться опытом на форумах мастеров и рукодельниц.

Что еще понадобится для подключения кассы и как сэкономить

Для кассы понадобится фискальный накопитель (ФН) и кассовая программа.

ФН нужен, чтобы хранить сведения о расчетах. Обычно для сферы услуг применяют накопители сроком действия 36 месяцев.

Кассовая программа нужна, чтобы касса работала как надо: формировала и печатала чеки, делала возвраты, скидки или давала возможность расплачиваться накопленными бонусами вместо денег.

Для регистрации кассы в налоговой понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Предприниматели обычно выпускают КЭП, чтобы сдавать отчетность онлайн без визита в инспекцию.

Для отправки чеков в налоговую (этого требует закон № 54-ФЗ), нужно заключить договор с оператором фискальных данных. ОФД обязателен для всех, кроме предпринимателей, которые работают в отдаленных или труднодоступных местностях.

Для печати в чеке всех обязательных реквизитов нужен сервис, который передает на кассу номенклатуру. Это перечень ваших услуг с ценами. Такой каталог удобно вести в Контур.Маркете а заодно пользоваться другими возможностями: создавать ссылки на онлайн-запись, заполнять календарь обслуживания, вести базу клиентов и применять систему лояльности.

  • Онлайн-касса
  • Фискальный накопитель
  • ОФД
  • КЭП
  • Кассовая программа
  • Сервис для ведения каталога услуг и его передачи на кассу

Сэкономить на покупке можно по-разному. Например, выбрать самую скромную кассу и мириться с ее медленной работой, неудобным интерфейсом и разнообразными техническими недостатками.

А можно купить надежную и современную кассу в составе готового комплекта для бизнеса. Это выгоднее, к тому же по всем вопросам можно будет обращаться в единую техподдержку.

Всё по цене кассы для ИП к июлю 2021. Рассрочка

Закажите кассу с ФН, получите скидку до 60% на сервисы для соблюдения 54-ФЗ и услугу регистрации кассы в налоговой.

Что будет, если продолжить работать без ККТ

Налоговая может вынести предупреждение и оштрафовать, а при неоднократных нарушениях приостановить деятельность ИП на 90 дней. Наказания предусмотрены статьей 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

За неприменение кассы штраф составит от 25% до 50% от суммы, которую ИП получил от клиента и не провел через кассу.

За работу на кассе не по правилам штраф может быть 1 500-3 000 руб.
За то, что не выдали чек, могут наказать на 2 000 руб.

Смотрите видео «Онлайн-кассы с 1 июля 2021 года для ИП: кому пора переходить, а кто всё ещё может работать без кассы»

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать более одной системы налогообложения ― по разным видам деятельности. Давайте разберемся, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2021 году.

Квартальная нулевая отчетность

Сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на УСН и ОСН — подготовим и сдадим полный комплекс отчетности от 1000 рублей.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения для ИП в 2021 году самая дорогая не подходит для малого бизнеса. Ее часто используют организации, сотрудничающие с крупными фирмами, которые работают с НДС. Общая система налогообложения автоматически присваивается каждому ИП, который при постановке на учет в ФНС не заявил о своем желании выбрать один из спецрежимов.

Основной вид налога, требующий серьезных выплат ― НДФЛ. Его тарифы:

    13% от суммы дохода до 5 млн рублей включительно; 650 тыс. руб. и 15% от прибыли свыше 5 млн рублей; 35% в отношении отдельных видов доходов (выигрышей в конкурсах и так далее); 30% от суммы дохода для нерезидентов России (за исключением отдельных случаев, указанных в НК РФ); 9% от суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, учредителей его доверительного управления.

Налоговым периодом признается календарный год. Также ИП на ОСНО уплачивают НДС: 0%, 10% или 20% от суммы реализованных товаров, в зависимости от их вида и специфики бизнеса. Налоговый период по НДС ― квартал.

Участники оборота подакцизных товаров (алкоголя, табака и прочих) уплачивают акциз. Размеры налога установлены НК РФ и зависят от вида продукции. Налоговый период ― месяц. Кроме того, ИП на ОСНО могут уплачивать другие виды налогов и сборов (торговый, на имущество физлиц и прочие), в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности.

В целом, общая система налогообложения для ИП не выгодна. Но иногда специфика деятельности обязывает использовать именно этот режим. По завершении налогового периода предприниматель может перейти с ОСНО на спецрежим, если условия позволяют.

Читайте также:
Можно ли на УСН "доходы-расходы" продавать по безналичным способом товары и услуги?

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Чтобы работать на УСН, нужно не только соответствовать виду деятельности, но еще иметь штат сотрудников не более 100 человек (в течение налогового периода) и получать доход за год до 150 млн рублей.

Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН!

Доступен один из объектов налогообложения (на выбор ИП):

    «Доходы» (ставка 6%) ― приемлемо для предпринимателей, расходы которых не превышают 60% от суммы доходов; «Доходы минус расходы» (тариф 15%) ― если расходы превышают 60% от суммы доходов.

Если превысить доходы на 50 млн руб. и численность сотрудников на 30 человек, можно остаться на упрощенке. При этом налог рассчитывается по повышенным тарифам:

    20% при объекте «Доходы минус расходы»; 8% при объекте «Доходы».

Упрощенная система налогообложения для ИП не подойдет, если он является владельцем:

  • банка;
  • страхового агентства;
  • негосударственного пенсионного, инвестиционного фонда;
  • ломбарда;
  • предприятия по производству подакцизных товаров (кроме вина и другой спиртосодержащей продукции собственного изготовления);
  • нотариальной или адвокатской конторы;
  • казенного или бюджетного учреждения;
  • частного агентства, предоставляющего услуги по набору персонала.

Также «упрощенку» не используют профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители сельхозтоваров. Налоговый период ― календарный год. Отчеты нужно сдавать ежеквартально.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Режим ПСН могут использовать только индивидуальные предприниматели. По сути, это лучшая система налогообложения для ИП. Она не требует сдачи налоговых деклараций и предусматривает минимальную ставку налога. ПСН могут выбрать предприниматели, занятые определенными видами деятельности, установленными Налоговым Кодексом РФ. В их числе, пошив и ремонт обуви, техобслуживание, химическая чистка меховых изделий и другие. Как правило, из сферы услуг, но есть и виды торговли. Налоговым периодом признается календарный год.

В отличие от других спецрежимов, уплата налогов происходит по иному алгоритму. Он начисляется на потенциально возможный доход по тарифу 6%. ИП покупает патент на один месяц или год. Условия для использования ПСН:

    годовой доход до 60 млн рублей; численность сотрудников до 15 человек за налоговый период.

Вы не сможете получить патент, если:

  • ведете деятельность в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
  • производите подакцизные товары;
  • занимаетесь добычей или продажей полезных ископаемых;
  • имеете торговую площадь более 150 кв. м;
  • предоставляете услуги общепита с залом для обслуживания посетителей площадью более 150 кв. м;
  • торгуете оптом или согласно договорам поставки;
  • занимаетесь перевозкой грузов или пассажиров и располагается автопарком с количеством транспортных средств от 20 и более;
  • совершаете сделки с ценными бумагами, оказываете кредитные и другие финансовые услуги.

Патентная система налогообложения для ИП в 2021 г. подходит тем, кто хочет себя попробовать в малом бизнесе или предполагаются сезонные работы.

Читайте также: «Патент для ИП в 2021 году — изменения в ПСН»

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это режим для ограниченного круга предпринимателей, а именно ― сельскохозяйственных товаропроизводителей. В том числе, действие системы распространяется на крестьянские (фермерские хозяйства). Налогоплательщики уплачивают налог с «чистого» дохода за вычетом расходов, по ставке 6%.

Налоговым периодом признается календарный год. Причем отчитываться в ФНС придется каждые полгода.

Какой режим налогообложения выбрать?

Теперь разберемся, какая система налогообложения лучше для ИП. Выбрать оптимальный вариант помогут следующие рекомендации:

    произведите отбор режимов, которые лучше всего подходят для конкретного бизнеса; разберитесь, какая система налогообложения будет наиболее выгодна, какой размер налогов придется платить и от чего он зависит; выполните детальные расчеты, чтобы понять, какой режим обойдется дешевле с учетом различных вариантов развития бизнеса; узнайте, имеются ли в вашем регионе льготы для бизнеса (например, для отдельных видов деятельности) ― для ИП зарегистрировавшихся в налоговых органах впервые, можно воспользоваться налоговыми каникулами от 1 года до 2 лет, за этот период не придется платить налог.

Пример из жизни

Предприниматель Николай рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в более чем 1,5 млн руб. Год назад он решил открыть бизнес и зарегистрировался в качестве ИП в ФНС. Но не разбирался в налоговых режимах, поэтому не знал, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Не указал ни один из спецрежимов.

Его автоматически поставили на ОСНО. Когда начались продажи, предприниматель понял, что общий режим ему не выгоден. Решил перейти на УСН. Дело поручил бухгалтеру, который подготовил документы и направил дело в налоговые органы.

Вскоре бухгалтер уволился. Николай продолжал платить налоги по упрощенке, пока не получил акт камеральной проверки. Как оказалось, бухгалтер что-то перепутал и переход на УСН документально не состоялся. Формально ИП работал на ОСНО, согласно которой ставка по налогам гораздо выше, чем на упрощенке. Как результат, долг перед государством более 1,5 млн рублей ― недоплаченные налоги и штрафы.

Вывод

Какой можно сделать вывод? Не относитесь беспечно к выбору налогового режима. Детально проанализируйте условия и свои возможности, виды систем налогообложения для ИП в 2021 году. Это позволит избежать проблем в будущем.

Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с бухгалтерской отчетностью для ИП.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Читайте также:
Подскажите нужно ли мне сдавать расчет 6-НДФЛ (ООО на УСН доходы с одним гендиректором)?

Налоговые последствия «продажи» СТО использованных в процессе ремонта запчастей

1. В соответствии с действующим законодательством, если иное не предусмотрено договором, выполнение работ по ремонту и техническому обслуживанию должно выполняться иждивением подрядчика, с использованием его собственных запчастей и расходных материалов (ст. 704 ГК РФ, ст. ст. 34, 39 Закона № 2300–1, п. 16 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от № 290).

При этом исполнитель, осуществляющий ремонт и техобслуживание автотранспорта, в любом случае в договорах () на оказание таких услуг обязан выделять отдельной строкой стоимость заменяемых запчастей и расходных материалов (пп. «ж» п. 15 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств). Следовательно, использование запчастей и расходных материалов осуществляется в рамках выполнения работ по ремонту (техобслуживанию) и не является торговой деятельностью.

По этому вопросу существовали две официальные позиции контролирующих органов.

    Первая из них, ныне действующая, выражена в Письмах Минфина России от № /3/35364, от № /3/29245, от № /3/11238 и ФНС России от № /507@. Она заключается в том, что при решении вопроса надо исходить из того, каким образом оформлены договорные отношения: выполняются работы иждивением подрядчика или из материалов заказчика.

Если замена запчастей и расходных материалов, включая их стоимость, предусмотрена договором на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию, то использование указанных материалов является частью услуги по ремонту, а не торговлей. При этом не имеет значения, выделена стоимость запчастей и расходных материалов отдельной строкой в договоре или нет.

В данном случае запчасти, которые принадлежат исполнителю (подрядчику) и используются им при ремонте (техническом обслуживании) автомототранспорта в рамках договоров об оказании услуг, не признаются товаром.

Если же заключается отдельный договор передаваемых запчастей (материалов), их оплата производится отдельно, а работы по ремонту (техобслуживанию) выполняются с использованием материалов заказчика, то такую передачу следует признать торговой деятельностью.

При данном подходе не имеет значения факт наценки на отпускаемые запчасти и расходные материалы.

Согласно другой позиции, которой Минфин придерживался ранее, вид деятельности напрямую зависит от того, каким образом отражена в документах стоимость запчастей и материалов (по их себестоимости или с торговой наценкой).

Так, в других разъяснениях министерство указывает, что стоимость запчастей и материалов не включается в себестоимость услуги по ремонту автомототранспортных средств при выполнении двух условий:

  1. стоимость заменяемых запчастей и расходных материалов выделена в договорах на оказание услуг () отдельной строкой;
  2. есть торговая наценка на эти запчасти и расходные материалы.

В этом случае, а также, когда заключается отдельный договор передаваемых запчастей и расходных материалов, такая передача признается торговлей, а не частью услуги по ремонту и обслуживанию (Письма Минфина России от № /3/87, от № /74, от № /43, от № /3/305, от № /3/284, от № /3/276, от № /363, от № /272, от № /3/181, от № /31).

По нашему мнению, такая позиция не является обоснованной по вышеизложенным причинам, в связи с чем контролеры на ее применении больше не настаивают.

Суды также придерживаются мнения, что выделение отдельной строкой на оказание услуг стоимости запасных частей и оборудования не является доказательством продажи этих материалов (Постановления ФАС Поволжского округа от № /2009, от № /2008 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от № /09)).

Кроме того, Президиум ВАС РФ в Постановлении от № 14630/09 разъяснил, что сам по себе факт использования при осуществлении ремонта и технического обслуживания автотранспортных средств запасных частей и дополнительного оборудования не может служить безусловным основанием для квалификации такой деятельности как торговой.

Доказательства, свидетельствующие о предъявлении обществом к оплате стоимости агрегатов, не использованных при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, инспекцией предъявлены не были, то есть общество осуществляло реализацию запасных частей и дополнительного оборудования для автомобилей в рамках деятельности по оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и обоснованно применяло специальный налоговый режим — систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Данная позиция суда была доведена до сведения Письмом ФНС РФ от № /13193@ «О направлении обзора постановлений Президиума ВАС РФ по налоговым спорам».

2. В общем случае согласно положениям абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса «вмененщики» не признаются плательщиками НДС (за исключением «ввозного» налога).

В то же время нормы п. 5 ст. 173 Кодекса возлагают обязанность по уплате НДС и на неплательщиков этого налога в случае выставления ими с выделением НДС. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем , переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Однако возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает, что выставившее лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов. На указанное лицо возлагается лишь обязанность перечислить в бюджет налог, размер которого в силу прямого указания п. 5 ст. 173 Кодекса определяется исходя из суммы, отраженной в соответствующем , выставленном покупателю. Возможность уменьшения этой суммы на налоговые вычеты приведенной нормой либо иными положениями гл. 21 Кодекса не предусмотрена. Данный факт констатировал Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30 мая 2014 года № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость».

Читайте также:
Можно ли зачесть франшизу в расходы ИП по договору цессии?

Аналогичной позиции придерживаются и контролирующие органы (см., напр., Письмо Минфина России от 18 февраля 2014 г. № /6823).

3. По поводу оформления товарной накладной на «проданные» запчасти хотелось бы отметить следующее.

В соответствии со статьей 5 Закона РФ от № «О бухгалтерском учете» объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются:

  1. факты хозяйственной жизни;
  2. активы;
  3. обязательства;
  4. источники финансирования его деятельности;
  5. доходы;
  6. расходы;
  7. иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

При этом факт хозяйственной жизни — это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств

Согласно п. 1 ст. 9 Закона каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Более того, данный закон (в редакции от ) прямо запрещает принимать к бухгалтерскому учету документы, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Соответственно, не допускается регистрация в регистрах бухгалтерского учета мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета. Для целей данного закона под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида (в том числе неосуществленные расходы, несуществующие обязательства, не имевшие места факты хозяйственной жизни) (п. 2 ст. 10 Закона).

Таким образом, как первичные бухгалтерские документы, так и регистры бухгалтерского учета не могут рассматриваться в качестве неких «самостоятельных объектов», они служат лишь для отражения фактически имевших место событий реальной деятельности. По сути, являются неким «зеркалом» действительности.

Учитывая, что договор не заключался, заказчик в собственность, включая пользование и владение, запасные части и материалы непосредственно не получал (они являлись составной частью результата работ, выполненных по договору подряда), оформление накладной в данном случае мы считаем неправомерным.

Если же правоотношения возникают по двум самостоятельным сделкам ( и подряда), то после получения этих предметов в собственность покупатель (заказчик) должен передать их на давальческих началах исполнителю (продавцу), что, в свою очередь, также должно быть оформлено первичным бухгалтерским документом (накладной, актом ).

ВНИМАНИЕ!

Завтра на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

  • Длительность 120 часов за 1 месяц
  • Ваше удостоверение в реестре Рособрнадзора (ФИС ФРДО)
  • Выдаем Удостоверение о повышении квалификации
  • Курс соответствует профстандарту «Бухгалтер»

Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу

Система налогообложения для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.
Читайте также:
Можно ли ИП на УСН принимать безналичную оплату от ЮЛ за консультационные услуги?

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2021 году

Индивидуальный предприниматель в 2021 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на ЕНВД или патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

1. Универсальный налог с процентом от дохода — УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют “упрощёнке”, вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
  • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
  • количество наемных работников не больше 100,
  • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

Читайте также:
Оплата авансовых платежей по УСН

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

  • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 – 40871) х 6% = 12548 рублей.
  • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность – достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. И раз в год подавать декларацию до 30 марта.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог – 1% от валовой выручки.

Перейти на УСН вы можете с момента регистрации ИП, для этого уведомление на УСН следует подать сразу с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Для этого заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе. Перейти на УСН вы можете и после ЕНВД, с начала месяца, в котором был отменен единый налог.

2. Фиксированные налоги — ЕНВД и ПСН

Если вы уверены в том, что у вас будет постоянный ежемесячный доход, можете работать на ЕНВД или патенте. Эти налоги не связаны с вашим реальным доходом. Вы платите налог, даже имея нулевую выручку и вообще не ведя деятельность.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или «вмененка»

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не можете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
  • работников более 100 человек,
  • являетесь плательщиком сельхозналога,
  • у вас больше 20 единиц транспорта.

После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.

ПСН (патентная система налогообложения)

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Можете применять патент, если оказываете услуги или занимаетесь мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

  • годовой доход будет больше 60 млн. рублей по деятельности, на которую куплен патент,
  • число сотрудников больше 15 на всех видах деятельности.

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте. Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

СП – стоимость патента,

БД – базовая доходность,

12 – количество месяцев в году,

К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент,

6 % – налоговая ставка.

Не забывайте платить взносы за себя и платить налоги за работников, если они у вас есть. При наличии персонала, следует отчитываться в ФСС и ПФР за работников.

3. Налог для ИП-сельхозпроизводителей — ЕСХН

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
  • сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

Читайте также:
Нужна ли лицензия на ОКВЭД 90.01?

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

4. Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

В качестве самозанятого вы тоже должны зарегистрироваться в ФНС и платить налог на доход:

  • 4%, если работаете с физ.лицами,
  • 6% — с ИП и организациями.

Стать самозанятым вы сможете, если проживаете в одно из регионов РФ участвующим в программе оформления замозанятых. Списка разрешенных видов деятельности нет, но есть ряд ограничений для самозанятости.

Вы не можете оформиться, как самозанятый, если:

  • ваш годовой доход больше 2.4 млн. рублей,
  • вы продаете подакцизные или маркированные товары,
  • вы занимаетесь добычей полезных ископаемых и их дальнейшей продажей,
  • ведете деятельностью по договору простого товарищества или доверительного управления,
  • работаете в рамках агентского договора или договора поручения (комиссии),
  • занимаетесь курьерскими услугами или перепродажей товаров.

Также запрещено быть самозанятыми государственным служащим, адвокатам, нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам.

Чтобы самозанятым достаточно заполнить уведомление в одном из сервисов:

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

5. Общая система налогообложения (ОСНО) для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

    НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Налог на прибыль исчисляется по формуле:

НДФЛ = (ПД – ПВ – НВ – АП) х 13%, где:

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
  • Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
  • Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
  • Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
  • Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

    Перейти на ОСНО вы можете следующими способами:

    1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, ЕНВД, ПСН или как самозанятый, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
    2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
    3. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму, ЕНВД или ПСН.
    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: