Какую нужно сдать отчетность в ФНС за деятельность фирмы на УСН Доходы без сотрудников?

Отчетность ООО на УСН без работников

  • Упрощенцы сдают декларацию по УСН, которая заменяет отчеты по НДС и налогу на прибыль. Но это не единственная форма, которую надо сдать. Также ООО на УСН нужно отчитаться по страховым взносам, сдать сведения о сотрудниках, бухгалтерскую и статистическую отчетность. Для ООО без наемных работников список отчетов меньше, но не намного. Разберемся, когда и какие отчеты сдает ООО на УСН без работников.

    Может ли ООО функционировать без работников

    В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.

    Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу. Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации. Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.

    Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).

    Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги. Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018). ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.

    Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.

    Какую отчетность сдает ООО на УСН без работников

    Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

    Расчет по страховым взносам

    Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

    В нулевом расчете нужно заполнить:

    • титульный лист — данными об организации;
    • раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
    • подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
    • подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

    Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Сведения о среднесписочной численности

    Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

    Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.

    Сведения о застрахованных лицах

    Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.

    СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.

    СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.

    Расчет 4-ФСС

    По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.

    Читайте также:
    Можно ли использовать для деятельности репетиторов Патент (ПСН) и какое нужно заявление?

    Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.

    Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.

    Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.

    Сроки сдачи отчетности ООО без работников

    Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:

    Отчетность Куда сдавать Срок сдачи
    Декларация по УСН В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
    Бухгалтерская отчетность В ИФНС по месту нахождения Ежегодно — не позднее 31 марта
    Расчет по страховым взносам В ИФНС по месту нахождения Ежеквартально

    Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

    Как ООО без сотрудников избежать штрафов

    В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности. С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату. При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.

    Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.

    Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.

    Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.

    Отчетность ООО на УСН в Экстерне

    Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.

    Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:

    • сверка расчетов с контрагентами;
    • проверка контрагентов;
    • неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
    • справочно-правовая система;
    • обучающие вебинары.

    Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.

    Отчетность ООО без работников в 2020 и 2021 году

    Платите налоги в несколько кликов!

    Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

    Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

    Может ли существовать ООО без работников

    В компании не обязательно должны быть наемные сотрудники. Но, по мнению юристов, остается хотя бы директор. Кто-то ведь должен подписывать отчетность и заключать договоры. По этой логике, если есть подпись директора, значит он должен числиться сотрудником организации и получать зарплату. Когда организация не функционирует, директора можно отправить в отпуск или устроить на полставки, чтобы сэкономить на зарплате.

    Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

    В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

    Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

    По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

    Как ООО без работников избежать штрафов

    Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

    Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
    Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

    Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

    Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

    Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

    Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

    Какую отчетность сдает ООО без работников?

    Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

    Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

    • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
    • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
    • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

    Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

    Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

    Отчетность ООО за работников

    ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

    Отчетность ООО за работников в ФНС

    1. Расчет по страховым взносам

    Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

    С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

    Веб-сервис Контур.Бухгалтерия сам сформирует отчеты на основе введенных данных по учету и сотрудникам, в зависимости от вашей системы налогообложения.

    2. Справки о доходах работников

    Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

    Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

    С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

    Отчетность ООО без работников в ПФР

    Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

    СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

    Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

    Отчетность ООО без работников в ФСС

    В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

    Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

    Автор статьи: Анна Сатдарова

    Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии – дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

    • Легко ведите учёт и заводите первичку
    • Отправляйте отчётность через интернет
    • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
    • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

    Попробовать бесплатно

    В приложении к 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физлица» для каждого вычета следует указывать код. Так налоговики видят, за счет чего с каждого конкретного человека в бюджет поступает меньше налога на доходы физлиц. Код 126 — для стандартного вычета на первого ребенка, раньше он ставился и в справке 2-НДФЛ. Разберемся подробнее, в чем особенности вычета, где указывать код и какие коды предусмотрены для второго и следующих детей.

    Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.

    Организации и предприниматели должны хранить документы, которые касаются налогов, бухгалтерии и кадров. Некоторые бумаги нужно беречь до 50 и 75 лет, даже если бизнес давно закрылся. В статье расскажем о сроках хранения, штрафах за нарушения и способах упростить эту задачу.

    Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

    • Состав официального календаря бухгалтера
    • Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН
    • Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН
    • Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН
    • Календарь бухгалтера 2021 для ИП и организаций на УСН
    • Итоги

    Состав официального календаря бухгалтера

    Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

    Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

    1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
    2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
    3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
    4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

    В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

    Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

    • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
    • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

    Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

    Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

    Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

    Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

    • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
    • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

    О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

    Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

    В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

    • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
    • 25 числа, если его подают электронно.

    И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

    Подробнее об этих взносах – в этом материале.

    Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

    Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

    В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

    Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

    Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

    Работодатели подают в ИФНС:

    • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
    • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
    • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.

    Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

    По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

    Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году

    Упрощенная система налогообложения в 2021 году остается самой популярной среди ИП — минимум отчетности, невысокий уровень налогов и оптимальные условия применения. В статье рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки обязан сдавать ИП без работников.

    Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.

    Виды отчетности ИП

    Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

    • налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
    • по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
    • бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
    • по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
    • статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
    • по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.

    Таким образом, ИП на УСН без наемных работников обязательно должен сдать налоговую отчетность и отчет в Росстат. Данные о страховых взносах за себя будут отражены в налоговой декларации.

    Налоговая отчетность ИП на УСН

    Основной документ, по которому «упрощенец» отчитывается в налоговую о результатах своей работы — декларация по УСН. Она должна формироваться по данным из книги учета доходов и расходов.

    Декларация по УСН

    В зависимости от того, какой вид УСН выбран («Доходы» или «Доходы минус расходы»), будет зависеть заполнение разделов документа:

    • титульный лист заполняют все;
    • разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы»;
    • разделы 1.2, 2.2 заполняют ИП, применяющие вариант УСН «Доходы минус расходы»;
    • раздел 3 заполняют только те, кто получает целевое финансирование.

    Декларация подается в ФНС ежегодно до 30 апреля, можно сдать бумажный или электронный вариант документа. Важно не пропустить этот срок, поскольку опоздание грозит блокировкой расчетного счета предпринимателя.

    Книга учета доходов и расходов

    Каждый предприниматель на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов. В реестре в хронологическом порядке отражаются доходы и расходы ИП и записываются реквизиты подтверждающих документов. По результатам налогового периода подводятся финансовые итоги.

    Подавать КУДиР в ФНС не нужно, но документ могут потребовать при любой проверке или несовпадении данных в отчетности. За отсутствие книги на ИП будет наложен штраф. Законом не запрещено вести данный вид учета в электронном виде в Excel или бухгалтерских программах, но по окончании года книгу учета доходов и расходов нужно будет распечатать, прошить и поставить подпись ИП.

    Другая налоговая отчетность

    Некоторые предприниматели на УСН обязаны подавать:

    • декларацию по НДС — если за прошедший налоговый период ИП делал отчисления по этому виду налога;
    • декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза.

    Декларация по НДС подается по окончании квартала, а по косвенным налогам — по окончании месяца, когда были оприходованы импортные товары.

    Статистическая отчетность

    В 2021 году Росстат требует подачи отчетов от всех субъектов малого бизнеса — от компаний до ИП, работающих самостоятельно. Освобождены от этой обязанности только предприниматели, зарегистрированные в 2021 году.

    Подать документ нужно по форме 1-Предприниматель, бумажный вариант следует отнести в отделение Росстата или отправить заказным письмом по почте. Отчет в электронном виде можно подать через сайт Госуслуги или Росстата.

    Если предприниматель не предоставит статистическую отчетность, то на него будет наложен штраф до 20 000 рублей.

    Отчетность ИП на УСН, если деятельность не ведется

    Если предприниматель только зарегистрировался, но бизнес работать еще не начал, либо если деятельность временно прекращена, то все равно необходимо подавать отчетность. По итогам года нужно будет сдать «нулевую» декларацию, в КУДиР потребуется заносить нулевые показатели. Если проигнорировать эти требования, то ФСН может наложить штраф в размере 1000 рублей и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

    К тому же, при применении упрощенной системы налогообложения нужно оплачивать фиксированные страховые платежи независимо от того, ведется деятельность или нет. Освобождены от этого требования только определенные категории предпринимателей — полный перечень есть в ст. 430 НК РФ.

    Обязательные платежи ИП на УСН без работников

    Кроме обязательного ведения отчетности предприниматель должен делать такие взносы:

    • ежеквартальные авансовые платежи с доходов или доходов минус расходы — в зависимости от выбранного варианта УСН;
    • страховые взносы за себя — в сумме 40 874 рублей. Платежи можно вносить за один раз или разделить на поквартальные взносы;
    • дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1% с дохода больше 300 000 рублей.

    НДС нужно будет оплачивать тем ИП, кто выделял этот вид налога в выставляемых счетах или ввозил товары из-за границы.

    Сроки сдачи отчетности и внесения платежей

    В 2021 году ИП на УСН без наемных работников нужно будет оплачивать взносы в бюджет и сдавать отчетность в такие сроки:

    Отчет или платеж

    Отчет в Росстат

    Авансовый платеж за I квартал 2021 года

    Оплата итоговой суммы налога за 2020 год

    Декларация по УСН за 2020 год

    Авансовый платеж за полгода

    Авансовый платеж за III квартал

    Оплата взносов на:

    Если последний срок сдачи отчетности или оплаты взносов выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день.

    Исходя из таблицы, предприниматель без наемных сотрудников может вообще не посещать налоговую инспекцию — можно перечислять платежи на соответствующие реквизиты ФНС и отчитываться о своих доходах один раз в год в электронном виде. К тому же предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, а также оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года получили налоговые каникулы. Ставка УСН для таких ИП — нулевая, нужно будет только сдавать отчетность и отчислять фиксированные страховые взносы за себя.

    ВНИМАНИЕ!

    Завтра на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

    • Длительность 120 часов за 1 месяц
    • Ваше удостоверение в реестре Рособрнадзора (ФИС ФРДО)
    • Выдаем Удостоверение о повышении квалификации
    • Курс соответствует профстандарту «Бухгалтер»

    Повысьте свою ценность как специалиста в глазах директора. Смотреть полную программу

    Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году

    Какие декларации сдает ООО на УСН:

    1. УСНО.
    2. 2-НДФЛ.
    3. 6-НДФЛ.
    4. РСВ.
    5. 4-ФСС.
    6. Пенсионные отчеты.
    7. Бухгалтерский баланс с приложениями.

    Для ИП на упрощенке отчетность по бухгалтерии не обязательна.

    Налогоплательщикам, применяющим УСН, сдавать отчетность придется не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. В НК РФ утверждено, какие отчеты сдает ООО на УСН с работниками в 2021 году и в какие сроки их необходимо предоставить. Перечень отчетных форм для ИП устанавливается в индивидуальном порядке. За просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания.

    Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и вовремя сдать все отчеты.

    Отчеты организаций

    Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

    Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

    Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН

    Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

    Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    01.03.2022 (за 2021 год)

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

    Контролирующий орган Отчетная форма
    ФНС Декларация по УСН
    6-НДФЛ
    2-НДФЛ
    ЕРСВ
    ПФР СЗВ-СТАЖ
    СЗВ-М
    СЗВ-ТД
    ФСС 4-ФСС
    Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

    Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

    Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    30.07.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    30.04.2021 (за 1 квартал 2021)

    02.08.2021 (за 2 квартал 2021)

    01.11.2021 (за 3 квартал 2021)

    01.03.2022 (за 2021 год)

    В главе 26.2 НК РФ указано, какие отчеты сдавать ООО на упрощенке (6 процентов) в 2021 году, — всю отчетность, обязательную для упрощенной системы налогообложения. Исключений и разграничений по способу учета (доходы, доходы минус расходы) не предусмотрено.

    Отчеты предпринимателей

    Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021.

    Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.

    Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками.

    Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.

    Отчетность ООО на упрощенке

    Проверьте своего бухгалтера

    Отчетность ООО на УСН включает в себя четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

    Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

    Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов по срокам сдачи.

    Сроки сдачи отчетности

    Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.

    Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

    Куда и как часто сдавать Срок сдачи
    Декларация по УСН В налоговую, 1 раз в год До 31 марта следующего года
    Бухгалтерская отчетность В налоговую, 1 раз в год До 31 марта следующего года
    6-НДФЛ В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом До 30 апреля — за 1 квартал,
    до 31 июля — за полугодие,
    до 31 октября — за 9 месяцев,
    до 1 марта — за предыдущий год
    Расчет по страховым взносам (РСВ) В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом До 30 апреля — за 1 квартал,
    до 30 июля — за полугодие,
    до 30 октября — за 9 месяцев,
    до 30 января — за предыдущий год
    СЗВ-ТД В пенсионный фонд При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня

    При приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня

    При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

    Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

    Куда и как часто сдавать Срок сдачи
    Статистика В Росстат По запросу Росстата
    Декларация по косвенным налогам В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
    Декларация по НДС В налоговую, ежеквартально До 25 апреля — за 1 квартал,
    до 25 июля — за 2 квартал,
    до 25 октября — за 3 квартал,
    до 25 января следующего года — за 4 квартал
    Декларация по водному налогу В налоговую, ежеквартально До 20 апреля — за 1 квартал,
    до 20 июля — за 2 квартал,
    до 20 октября — за 3 квартал,
    до 20 января следующего года — за 4 квартал
    Декларация по налогу на имущество В налоговую раз в год До 30 марта следующего года

    Если по календарю крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

    Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

    Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

    У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.

    По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.

    Минимум 51% уставного капитала ООО должен принадлежать физлицам или другим организациям-СМП . И не больше 25% может принадлежать государству, регионам, некоммерческим организациям.

    Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.

    Если у организации нет статуса СМП, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчет об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

    До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать в Росстат, но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

    Как сделать ремонт и не сойти с ума

    Налоговая отчетность

    Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать декларации и расчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.

    Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, за 2021 год нужно отчитаться не позднее 31 марта 2022 года. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт налоговой или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии .

    У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

    Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

    Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

    1. по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
    2. выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

    В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.

    Еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов-плательщиков НДС по агентскому договору, договору комиссии. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур . Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

    Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности, кроме земельных участков. В декларации за 2020 год включают сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое находится на балансе в качестве основных средств, если эта стоимость ненулевая. Движимое имущество налогом не облагается, но эти сведения нужны налоговой, и включать их в декларацию обязательно.

    Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.

    Декларация по налогу за 2020 год сдается по новому образцу. Расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество отменены с 1 января 2020 года.

    Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.

    Форма декларации по налогу на имуществоPDF, 321 КБ

    Статистическая отчетность

    Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, к которым относится большинство компаний на упрощенке. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. До 1 апреля 2021 года все малые и средние предприятия сдавали в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год». Следующее такое наблюдение будет за 2025 год.

    Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

    Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.

    Перечень форм Росстат актуализирует ежемесячно. Актуальный перечень годовых форм можно получить с 30 декабря отчетного года.

    Отчетность за работников

    В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовым договорам.

    6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.

    В годовой расчет 6-НДФЛ включаются справки о доходах и суммах налогов для физических лиц. Раньше они назывались 2-НДФЛ . На всех лиц, получивших доходы, составляются справки с признаком «1». Дополнительные справки с признаком «2» сдают на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

    Расчет по страховым взносам (РСВ). ПЭто квартальный отчет, подается в налоговую до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

    Также в РСВ указываются сведения о среднесписочной численности работников.

    Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

    Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

    • при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
    • при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

    Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех физических лиц, которым производили выплаты по следующим договорам:

    1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
    2. По договорам авторского заказа.
    3. По договорам об отчуждении исключительного права.
    4. По издательским лицензионным договорам.
    5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

    Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. При заполнении СЗВ-М также не учитывают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.

    Реестр ДСВ-3. ООО сдает этот отчет в пенсионный фонд, если перечисляет туда дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

    Возможны два варианта таких взносов:

    1. Работодатель удерживает часть зарплаты работника.
    2. Работодатель добровольно платит дополнительные взносы за сотрудника из своих средств.

    В ДСВ-3 указывается, сколько взносов и за каких работников уплатили в прошедшем квартале.

    4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

    Нулевая отчетность компаний на упрощенке

    Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:

    1. Сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями.
    2. Подать налоговую декларацию с прочерками.
    3. Отчитаться за работников.

    Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.

    ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.

    Компания в 2020 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен не только без прибыли, а еще и с убытком.

    В 2021 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

    Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.

    Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.

    Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчет 6-НДФЛ сдавать не нужно.

    Форму СЗВ-ТД в этом случае также сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

    Остальные документы нужно подать в срок:

    1. В пенсионный фонд: СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
    2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально.
    3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

    Если компания забыла отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.

    Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

    Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

    Отчётность ИП на УСН без работников в 2021 году

    Упрощённая система налогообложения — самая распространённая среди индивидуальных предпринимателей. Она настолько облегчает бухгалтерию, что со всеми делами можно справиться самому. Наша статья расскажет, что и когда ждёт от вас государство.

    Содержание статьи
    • Когда платить налог УСН
    • Как считать УСН
    • Декларация по УСН
      • Как подготовить декларацию по УСН
      • Как передать декларацию в налоговую
    • Заполняйте книгу учёта доходов и расходов
    • Не забывайте платить страховые взносы за ИП
    • Как отчитываться после найма сотрудников

    Когда платить налог УСН

    Налог УСН нужно платить каждый квартал. В 2021 году сроки такие:

    • за 2020 год — до 30 апреля 2021 года,
    • за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля,
    • за полугодие — до 26 июля,
    • за 9 месяцев до 25 октября.

    Платите УСН в налоговую по прописке, даже если ведёте деятельность в другом регионе.

    Новым ИП — год Эльбы в подарок

    Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

    Как считать УСН

    УСН бывает двух видов, которые отличаются налоговой ставкой и расчётом налога:

    • УСН «Доходы». Налог составляет от 1 до 6% от доходов бизнеса и уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Подробнее об уменьшении читайте в отдельной статье «Как уменьшить налог УСН».
    • УСН «Доходы минус расходы». Налог составляет от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами.

    Каждый регион может установить свою ставку. Узнайте вашу ставку на сайте налоговой.

    Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

    Налоговые каникулы новым ИП

    Если вы зарегистрировали бизнес в социальной, производственной, научной сфере или в сфере услуг населению, вы можете попасть под налоговые каникулы. Условия для этого:

    1. Вы впервые зарегистрировали ИП.
    2. В вашем регионе ввели налоговые каникулы.
    3. Вы ведёте бизнес из списка тех, которые попадают под налоговые каникулы, и соблюдаете другие условия из регионального закона.

    ​Узнайте, попадаете ли вы под каникулы, в нашей статье «Налоговые каникулы ИП».

    Декларация по УСН

    Один раз в год нужно сдать налоговую декларацию. Это отчёт о вашем бизнесе, по которому налоговая проверяет, правильно ли вы заплатили налоги.

    Декларацию нужно сдавать всегда. Если в прошедшем году вы ничего не заработали, сдайте нулевой отчёт.

    Срок — до 30 апреля. Если это день выпадает на выходной или праздник, то срок сдвигается на следующий рабочий день.

    Как подготовить декларацию по УСН

    Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Не обязательно читать порядок заполнения и вручную считать показатели. Загрузите в Контур.Эльбу выписку с расчётного счёта и получите готовый отчёт по УСН.

    Как передать декларацию в налоговую

    • Распечатать и лично отнести в инспекцию.
    • Отправить распечатанный отчёт по почте заказным письмом с описью вложения.
    • Отправить через интернет. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы мы бесплатно выпустим вам электронную подпись для отправки отчётов.

    Заполняйте книгу учёта доходов и расходов

    Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.

    Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

    Не забывайте платить страховые взносы за ИП

    До конца года нужно заплатить страховые взносы — 40 874 рублей. Если ваш доход за год окажется больше 300 тыс. рублей, придётся доплатить ещё 1% от суммы превышения. Например, с годовым доходом 500 тыс.рублей вы заплатите 42 874 рублей страховых взносов: 40 874 рублей— фиксированная часть, 2 000 рублей — 1% от доходов свыше 300 тыс.рублей.

    Платить взносы нужно, даже если вы не получали доходов.

    Чтобы ничего не забыть, настройте в Контур.Эльбе уведомления по электронной почте или СМС о приближающихся сроках отчётности.

    Как отчитываться после найма сотрудников

    Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, пенсионный фонд и ФСС, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

    Статья актуальна на 04.02.2021

    Получайте новости и обновления Эльбы

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

  • Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: