Какую мне нужно сдавать отчетность для бизнеса по торговле автомобилями?

Как ИП работать на патенте

Выжимка самого важного, что ИП нужно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

  • # Бухгалтерия
  • # Патент

В этой статье выжимка главного, что ИП важно знать о работе на патенте: сколько и когда надо платить, как экономить на налогах и вести отчетность.

Как устроен патент

Патент — специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который не зависит от размера дохода. Он работает как подписка: заплатил фиксированную стоимость за период — и дальше работаешь и больше налогов не платишь.

У него есть две важные особенности:

  1. Действует только на конкретный вид деятельности.
  2. Покупается дополнительно к базовому режиму — ОСН или УСН.

Вид деятельности. Патент действует только на конкретный вид деятельности: если предприниматель совмещает несколько направлений, то на остальные патент распространяться не будет.

Патент на услуги по проведению туристических экскурсий действует только на доход с экскурсий. Если вдруг экскурсовод захочет продавать на экскурсиях сувениры — магниты или браслеты на память, на такой доход тот же патент применить нельзя.

Если соберетесь заниматься другой деятельностью, например продажей сувениров, нужно будет купить другой патент или придется платить налоги по базовому режиму налогообложения.

Базовый режим налогообложения. Когда ИП покупает патент, он уже находится на налоговом режиме: общей системе или упрощенной. Она считается базовой системой, а патент — ее дополнением. Так вот, если у предпринимателя появляется доход, который не подходит под патент, — с него надо заплатить отдельный налог по базовой системе.

Если экскурсовод начнет продавать сувениры, с дохода от продажи надо будет заплатить налог по базовой системе и сдать отчетность. И так с любым не подходящим под патент доходом — даже если вам придет кэшбэк от банка, с него надо будет заплатить отдельный налог.

Сложность возникает тогда, когда предпринимателю пришел такой доход, а его базовая система — ОСН. В этом случае ему придется заплатить все налоги по ОСН: НДС и налог с прибыли, а еще сдать много дополнительной отчетности.

Переходите на УСН перед покупкой патента

Мы рекомендуем перед покупкой патента перейти на упрощенку. Тогда, если вам придет доход, не подходящий под патент, вы заплатите только 6% и сдадите одну декларацию по УСН. Это проще и дешевле, чем отчитываться по всем правилам ОСН.

Откройте счет в Тинькофф Бизнесе за один день

  • Обслуживание — от 0 ₽
  • Деньги поступают на счет круглосуточно
  • Бесплатный вывод до 500 000 ₽

Что обязан платить ИП на патенте

У ИП на патенте есть вот такие обязанности:

  • уплатить стоимость патента в срок;
  • платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть;
  • сдавать отчетность по своему базовому режиму налогообложения.

Дальше разберем каждый пункт по отдельности.

Как рассчитать налоги на патенте

Предприниматель на ПСН платит фиксированную стоимость патента. Рассчитать ее можно на сайте налоговой.

Стоимость зависит от вида деятельности, региона, в котором прописан ИП, срока действия патента и условных единиц исчисления объема работы: это может быть количество сотрудников, площадь помещения, количество транспорта или обособленных объектов.

Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Как рассчитать страховые взносы

ИП на всех системах налогообложения платят страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Есть фиксированные страховые взносы и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 году — 40 874 ₽. Эти взносы идут на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Дополнительные страховые взносы. Если доход превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от дохода свыше 300 000 ₽. На патенте считается не реальный доход ИП, а потенциальный доход, который рассчитывает государство. Чтобы посчитать годовой потенциальный доход, разделите стоимость своего патента на 0,06.

Формула расчета дополнительных взносов на патенте:

(Годовой потенциальный доход − 300 000 ₽) × 1%

Дополнительные страховые взносы надо заплатить не позднее 1 июля следующего года. То есть за 2021 год их надо заплатить до 1 июля 2022 года.

Посчитаем страховые взносы для кафе в Туле в 2021 году.

Дополнительные взносы: (620 000 − 300 000 ₽) × 1% = 3200 ₽.

Всего взносов за год: 3200 ₽ + 40 874 ₽ = 44 074 ₽.

Сумма фиксированных и дополнительных взносов на пенсионное страхование в 2021 году не должна превышать 259 584 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 259 584 ₽.

Читайте также:
Какую систему налогообложения и ОКВЭД выбрать для торговли мороженным, квасом и лимонадом на рынке?

Когда платить налоги и взносы

Страховые взносы надо заплатить до конца года, а график оплаты патента зависит от того, на какой срок он куплен.

Патент. Патент на срок менее 6 месяцев надо оплатить до конца срока действия патента.

Если вы в январе 2021 года купили патент на 6 месяцев, то заплатить за него надо до 30 июня.

Если на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента.

Например, патент на весь 2021 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — надо перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до конца 2021 года.

Чтобы было удобнее, можно разделить стоимость патента на три равные части и платить их постепенно: до конца марта, до конца июня и оставшуюся — до конца года.

Страховые взносы. Можно платить когда угодно в течение года: главное, успеть заплатить фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП на патенте есть льгота: они могут вычитать сумму уплаченных страховых взносов из суммы патента. Чтобы это сделать, надо заплатить страховые внутри действия патента до того, как вы его оплатите, и подать вручную уведомление в налоговую.

Предприниматель купил патент за 30 000 ₽ на 12 месяцев. За год ему надо будет полностью оплатить патент и заплатить 40 874 ₽ страховых взносов.

Если не вычитать страховые взносы, за год он заплатит государству 70 874 ₽. Но можно воспользоваться льготой и сэкономить.

Первые 10 000 ₽ за патент надо заплатить до 31 марта. Чтобы воспользоваться льготой, перед этим надо заплатить 10 000 ₽ страховых взносов.

Мы рекомендуем делать это с запасом в 20 дней, чтобы налоговая успела увидеть платеж и обработать уведомление.

Предприниматель платит страховые в начале марта и подает уведомление в налоговую. Теперь 31 марта он может ничего не платить за патент, потому что вычитает из суммы к уплате стоимость страховых взносов.

Первый взнос за патент: 10 000 ₽ − 10 000 ₽ = 0 Р.

Теперь ему остается заплатить 20 000 ₽ за патент и 30 874 ₽страховых взносов — оба платежа надо сделать до конца декабря.

Он может в любой день заплатить страховые взносы и подать уведомления в налоговую.

Тогда за патент не надо будет ничего платить: 20 000 ₽ − 30 874 ₽ = 0 Р.

Главное, сделать это минимум за 20 дней до конца года, чтобы налоговая успела получить и обработать уведомление.

Тогда за год он заплатит всего 40 874 ₽ страховых взносов и 0 ₽ за патент.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего вносить страховые взносы до оплаты патента и подавать уведомления о перерасчете.

Как платить налоги и взносы

Чтобы заплатить налоги и страховые взносы, нужны реквизиты ИФНС в вашем регионе. Если не знаете реквизиты, посмотрите их на сайте налоговой.

Заплатить страховые взносы и стоимость патента. Чтобы перечислить взносы и оплатить патент, надо заполнить и отправить платежки в налоговую. Для каждого платежа свои особенности: надо правильно указать реквизиты налоговой, код УИН, КБК-код, код ОКТМО и еще несколько параметров, которые определяют вид платежа.

Это можно сделать самостоятельно, с помощью бухгалтера на аутсорсе или Бухгалтерского обслуживания в Тинькофф.

Подать уведомление о вычете. Если вы хотите уменьшить стоимость патента на страховые взносы,чтобы сэкономить на налогах, вам надо будет отправлять уведомления с запросом на вычет. С этим тоже могут помочь бухгалтеры Тинькофф в рамках Бухгалтерского обслуживания.

Читайте также:
Что делать, если авансовые платежи уплачивались неправильно и налоговая прислала пени, которые не сходятся?

Какую отчетность нужно вести

За сам патент ИП не надо сдавать никакие отчеты в налоговую — оплатил и работаешь.

Из всех обязанностей — только вести Книгу доходов и записывать в нее все поступления на счет и наличными. Сдавать Книгу доходов не нужно, но налоговая может запросить ее в ходе проверки. Вести книгу можно вручную на бумаге или хранить данные в электронном формате и распечатать, если потребуется.

Но у ИП сохраняется базовый режим налогообложения и по нему может быть своя отчетность, даже если доходы только по патенту. А если есть сотрудники, надо сдавать дополнительную отчетность в ПФР, ФНС и ФСС.

Если купить патент на ОСН. Пока у ИП будут доходы только по патенту, ничего сдавать не нужно.

Но если вдруг на расчетный счет придет хоть какой-нибудь доход, который под патент не попадает, надо будет сдать всю сложную отчетность по ОСН.

Если купить патент на УСН. Каждый год надо сдавать нулевую декларацию по УСН — отправлять заполненную форму по УСН в налоговую и указывать, что дохода по УСН не было.

Если есть сотрудники. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сделаем все за вас. Подходит для патента с сотрудниками и без

  • Рассчитаем налоги и взносы
  • Поможем уменьшить стоимость патента и отправить уведомление в налоговую
  • Отправим отчетность за сотрудников в налоговую, ПФР, ФСС
  • Посчитаем зарплату, больничные и отпускные

Сейчас читают

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Какие нужны документы на помещение для открытия кафе

Собрали список документов и подробную инструкцию, как получить каждый из них

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

  • Команда проекта
  • Глоссарий

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Узнайте, нужно ли вам отчитаться в Росстат

О статистической отчётности знают не все предприниматели, потому что малый бизнес сдаёт её только по требованию Росстата. Каждый год Росстат составляет выборку ИП и ООО, которым нужно отчитаться. Узнайте, попадаете ли вы список и какие отчёты нужно сдать.

Росстат исследует экономические показатели и ждёт статистическую отчётность от предпринимателей. Крупные предприятия отчитываются регулярно, а микро- и малый бизнес — если попадает в выборку Росстата. Именно поэтому вы могли ещё ни разу не столкнуться с этой отчётностью.

Раз в пять лет сдать отчёт в Росстат должны все. Подробнее об отчётности в 2021 году читайте в другой статье.

Как определить, что вы относитесь к микро- и малому бизнесу

  • Доля участия других крупных предприятий в вашем ООО не превышает 25% уставного капитала.
  • Для микропредприятий: численность работников не больше 15 человек и выручка за год — максимум 120 млн рублей.
  • Для малых предприятий: средняя численность работников не больше 100 человек и выручка за год — максимум 800 млн рублей.

Микро- или малые предприятия, отчитываются в Росстат только по его требованию.

Если сомневаетесь, найдите себя по ИНН в реестре на сайте налоговой. В ваших данных должно быть написано «микропредприятие» или «малое предприятие».

Как узнать, что вам нужно отчитаться

Росстат высылает требование на адрес по прописке ИП или месту регистрации ООО. К письму прикладывает форму отчёта и инструкцию по заполнению.

Читайте также:
Может ли секретарь заполнить и направить заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ?

Также можно проверить самостоятельно.

  1. Найдите себя на сайте Росстата: укажите ИНН и в поле «Тип уведомления» выберите «Уведомление для юридических лиц» — если у вас ООО, «Уведомление для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских хозяйств)» — если вы ИП.
  2. Если видите «Не найдены формы статистической отчётности» — ничего сдавать в этом году не нужно. А если появилась таблица «Перечень форм», значит нужно отправить указанные в ней отчёты.
  3. Скачайте нужный вам отчёт на сайте Росстата и сверьтесь с условиями, при которых его нужно сдавать. Отчитываться не нужно, если вы не попадаете под эти условия и в правилах заполнения отчёта сказано, что «в случае отсутствия события отчёт по форме не предоставляется». К таким отчётам относятся, например, 4-ОС и 2-ТП.

Микропредприятия из выборки отчитываются раз в год, а малые предприятия — ежемесячно или поквартально в зависимости от формы отчётности.

Через год выборка Росстата обновится. Это значит, что вам снова придётся узнать, нужно ли отчитаться.

Как сдать отчёт

Росстат может попросить разные отчёты, это зависит от вида и размера бизнеса. Если вы получили требование по почте, то найдёте в письме форму отчёта и инструкцию. Также можно скачать нужную форму на сайте Росстата.

Отчётность в Росстат больше похожа на анкету. Поэтому её несложно заполнить самостоятельно. Готовый отчёт подайте в своё отделение Росстата. Адрес можно узнать на сайте: выберите свой регион на карте и найдите адрес на региональном сайте Росстата. Если не получается сходить в Росстат лично, отправьте отчёт по почте ценным письмом с описью вложения или в электронном виде через интернет.

Что будет, если не отчитаться

Многие думают, что сдавать отчёты в Росстат необязательно. Но это не так.

Статья 13.19 КоАП РФ устанавливает штрафы для тех, кто не сдал отчёт или указал в нём неверные сведения:

  • для ИП или директора ООО — от 10 000 до 20 000 рублей,
  • для ООО — от 20 000 до 70 000 рублей.
Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

  1. Микро- и малый бизнес отчитывается в Росстат только по требованию.
  2. Виды и сроки отчётности зависят от того, чем вы занимаетесь.
  3. Проверьте на сайте Росстата, ждут ли от вас статистическую отчётность в этом году.
  4. Скачайте форму отчёта и инструкцию по заполнению на сайте Росстата.
  5. Не игнорируйте требования Росстата. За несдачу отчётности грозят немаленькие штрафы.

Статья актуальна на 16.01.2018

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как открыть автосалон с нуля

Пошаговая инструкция по открытию автосалона

Операционный директор АГ “АВИЛОН” Алексей Гуляев и основатель сети автосалонов Fresh Auto Денис Мигаль выделяют несколько важных шагов, которые нужно выполнить при открытии салона по продаже автомобилей.

1. Создание ООО.

– Работа в этом направлении предполагает создание общества с ограниченной ответственностью. В первую очередь необходимо будет обратиться в налоговую организацию и подать ряд документов.

2. Решение налоговой службы.

– Налоговая рассматривает заявление и выдает ряд документов, в том числе, конечно, свидетельство о регистрации ООО, выписку ЕГРЮЛ и т.д.

3. Встаньте на учет.

– Необходимо будет встать на учет в Росстате, ПФ и ФСС, а также получить разрешение в Роспотребнадзоре и государственном пожарном надзоре.

4. Составьте бизнес-план.

– Нужно знать, сколько машин вы планируете продать за тот или иной период, какую выручку получите, сколько планируется затрат на сотрудников. Такие вещи, как правило, разрабатываются вместе с бухгалтером.

5. Выберете место для автосалона.

– Важная функция. От того, где будет расположен автосалон, зависит количество клиентов. Проще арендовать уже готовую территорию. Выстраивать что-то самим, потребует дополнительных разрешений и затрат.

6. Направьте письмо.

– Для того, чтобы открыть салон и стать автомобильным дилером, необходимо направить соответствующее письмо автопроизводителю и указать предполагаемое расположение автосалона, планируемые объемы продаж, потенциал рынка в выбранном регионе и бизнес-план работы салона.

Читайте также:
Могут ли штрафовать ТСЖ за неудачу отчетности в процессе ликвидации?

Система регистрации

Эксперты подчеркивают, что для регистрации автосалона лучше всего использовать юридическую форму общества с ограниченной ответственностью.

– При этом нужно будет предоставить в налоговую службу, Росстат, пенсионный фонд и фонд социального страхования заявление по форме 11001, устав для выбранного юридического лица, квитанцию об оплате госпошлины (4000 рублей), а также нотариально заверенные копии паспортов учредителей, – говорит Мигаль.

Перечень документов

Обычно, подробный перечень документов, которые требуется предоставить в ИФНС и другие службы, есть на сайтах автоконцернов. Но общий список выглядит следующим образом:

  • Юридическая форма ООО (заявление о государственной регистрации юридического лица по форме 11001;
  • устав для выбранного юридического лица;
  • квитанция об оплате госпошлины (4000 тысячи рублей);
  • нотариально заверенные копии паспортов учредителей;
  • “Решение об учреждении” – если один учредитель;
  • “Протокол по созданию юридического лица” – если несколько человек.

Выбор места размещения

– При выборе места автосалона следует обращать внимание на ряд важнейших деталей, – рассказывает Гуляев. В первую очередь, его расположение – дилерский центр должен находиться достаточно близко к трассам, чтобы клиентам было максимально удобно его посещать.

По словам специалиста, площадь обычно рекомендуется не менее 3 тысяч квадратных метров, но стоит учитывать, что если в этом ДЦ будут оказывать услуги СТО и т.д., то территория должна быть больше.

Важно, чтобы выставленные в салоне авто, были хорошо видны с улицы и притягивали покупателей.

– Нужно учитывать специфику этого бизнеса. Крайне важна профильная локация – место, где присутствуют и другие игроки авторитейла, – продолжает Денис Мигаль. – В других направлениях торговли более выгодно быть уникальной торговой точкой в радиусе нескольких километров, так как в этом случае конкуренция ниже, а трафик – выше. Для дилерского центра – наоборот.

Заказ оборудования

При открытии автосалона стоит следовать всем требованиям импортера. В частности, это касается строительства дилерского центра. Соответственно, используемые материалы, расстановка мебели, ее оттенок и формы, цвета в салоне – все должно соответствовать тому, что требует заказчик.

Денис делится, что основная сложность в открытии подобного места – большая площадь помещения. При планировке нужно продумать все пути клиента:

  • зона встречи посетителей;
  • места парковки;
  • места приема авто на сервис или продажу;
  • места для работы и отдыха персонала.

Все должно быть удобно и быстро для посетителей, поэтому важно разграничить все точки входа и их предназначение.

Оборудование для шоу-рума и сервисных зон, мебель – все это заказывается в специализированных магазинах, множество из которых представлены в интернете. Спешить и покупать все на свой вкус не нужно, поставщики машин могут выделить свои условия по расстановке и прочим нюансам.

При покупке машин лучше напрямую связываться с производителем. Автомобили желательно выбирать те, которые пользуются спросом и не очень широко представлены в том районе, где вы открываетесь. Ценовая категория зависит от ваших возможностей, начинать лучше со средней. Выставлены они должны быть таким образом, чтобы потенциальным покупателям было удобно, места должно хватать на то, чтобы открывать двери и спокойно прогуливаться мимо авто.

Покупка расходных материалов

При открытии автосалона бизнесменам точно понадобится компьютерная техника – для бухгалтерии, персонала, директора. Сюда же можно отнести планшеты – для тех, кто работает в выставочном зале. Кассовый аппарат, платежные терминалы для оплаты, принтеры, сканеры, копировальные аппараты – все это может пригодиться. То же самое касается бытовой техники, аксессуаров для сервиса и т.п.

Специалисты советуют заранее продумать вопрос с закупкой подобных материалов. Их можно заказать в интернете, также удобно обращаться в оптовые торговые сети.

Особенно важен вопрос логистики – как для клиентов, так и внутри салона. В среднем в автосалоне работают около 150 человек, которым нужно приезжать на работу незадолго до времени открытия.

Наем персонала

Алексей Гуляев указывает, что в списке основных сотрудников только открывшегося автосалона должны быть:

  • директор;
  • бухгалтер;
  • маркетолог;
  • менеджер по продажам.

– При подборе кандидатов на эти должности крайне важно оценить их опыт работы в сфере продаж автомобилей, а также высокие коммуникативные навыки, – добавляет он. – От их действий будет зависеть дальнейшее развитие бизнеса.

Читайте также:
Можно ли открыть ИП если есть долги в налоговой?

Спикер обращает внимание на то, что в подобное учреждение по мере расширения понадобятся автомеханики, работники СТО, уборщики и т.д.

Как привлечь первых клиентов

Руководитель отдела продаж “АВИЛОН.Volkswagen” Максим Васильев настаивает, что при открытии автосалона крайне важно вести четкую работу с маркетингом по привлечению первых клиентов. Заявлять о себе нужно на каждом шагу:

  • Вывески в городе, где вы открываетесь;

  • Первые строчки в поисковиках в интернете – то есть, если клиент ищет в сети машину определенной марки, то сначала он должен увидеть именно ваш автосалон.

  • Необходимо проводить акции для первых клиентов, делать им выгодные предложения, например – “при приобретении автомобиля в нашем салоне первому покупателю – зимняя резина в подарок (такие вещи тоже нужно заносить в список расходных материалов)” и т.д.

– Подобные акции нужны для того, чтобы этим людям было чуть выгодней купить автомобиль именно в вашем новом ДЦ, нежели у конкурентов. Потому что если дилер будет давать слишком много дисконтов, то он устроит некую демпинговую вражду в отрасли, из-за чего его прибыль будет постепенно падать. А на уровне стартапа салонам всегда нужно стараться зарабатывать, чтобы компенсировать затраты на строительство, маркетинг и т.д., – считает Максим.

Наш собеседник советует сначала проанализировать рынок, узнать, что сейчас происходит по бренду авто, которого вы продаете, какие представлены цены, продают ли машины за наличный расчет или только в кредит, насколько они ликвидны. Только потом можно сделать предложение чуть лучше, чем есть в среднем на рынке, чтобы заинтересовать клиентов. Также стоит привлекать автовладельцев и на сервис, делать акцент на нем. Например, в стиле “для первых покупателей – работы в подарок при покупке всех запчастей” и т.д.

– Еще покупателей сейчас притягивают и различные ноу-хау, скажем, бесплатное такси. Например, у человека сейчас вообще нет своего автомобиля, а дилер может предложить ему бесплатное такси прямо от дома до своего ДЦ, чтобы лично обсудить условия по приобретению машины, – подсказывает Васильев. – Для посетителя автосалона это станет приятным подарком. Также могут привлечь внимание и какие-то диджитал-идеи – например, клиент хочет купить не то, что есть сейчас в наличии, а планирует заказать машину под индивидуальное производство. И дилер может продемонстрировать ему заказную модель на больших ЖК-панелях. Это все выглядит очень привлекательно для потенциальных покупателей.

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Договор и другие документы
  2. Стоимость автомобиля и его цена
  3. Отражение сделки в учете организации
  4. «Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Читайте также:
Какой штраф предусмотрен за невыдачу документа, подтверждающего оплату (ООО на УСН, детский бассейн)?

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

Читайте также:
Надо ли уплачивать налоги при ПСН, если доход получен не по основному виду деятельности?

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Определить, является ли товар импортным, можно из технических документов, полученных от продавца: паспорт товара, спецификация, сертификат соответствия. В них указывается страна происхождения (Письма ФНС от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700@, от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6469@).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

  1. Организации и ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН с освобождением от НДС) и на ОСНО при освобождении от НДС. Они подают отчет при покупке, продаже, совершении посреднических и иных операций с прослеживаемыми товарами.
  2. Организации на ОСНО, если операция с прослеживаемыми товарами не попала в декларацию по НДС. Отчет следует подать, например, при покупке подконтрольного товара у упрощенца или освобожденного от НДС контрагента, которые не выставляют счета-фактуры. Аналогично отчет подается при передаче товара в производство, утилизации, утрате товара, так как эти операции не могут быть отражены в книге покупок и продаж.

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

  • 1 сентября 2021 года — холодильник передан в качестве вклада в уставный капитал ООО «Альфа», что подтверждает УПД № 12 от 01.09.2021. Данная операция попадет в отчет с КВО 13.
  • 5 сентября 2021 года — монитор передан в производство, что подтверждает акт приема-передачи № 64 от 05.09.2021. В ходе производства монитор изменил свои первоначальные свойства и стал неотделимой частью POS- системы, поэтому данная операция будет отражена в отчете с КВО 01. В строках 7, 8 и 9 ИП укажет свои реквизиты, так как контрагента в данном случае нет (пп. ж п. 10 порядка заполнения отчета об операциях).
  • 15 сентября 2021 года — стиральная машина утилизирована в связи с выявленными дефектами не подлежащими ремонту. Первичный документ — акт утилизации № 27 от 15.09.2021. Для данной операции предусмотрен КВО 02.

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Учет затрат и доходов в автосалоне на ОСНО и УСН

Специфика работы автосалона заключается в осуществлении одновременно нескольких видов деятельности. Соответственно, бухгалтерия организации должна учитывать финансово-хозяйственные операции по всем актуальным направлениям. Входной НДС, доходы и затраты учитываются по видам деятельности. Нередко в автосалоне осуществляются облагаемые и не облагаемые НДС операции.

Общие правила действуют для организации и ведения бухучета розничной продажи автомобилей. То же самое касается учета операций, связанных с реализацией бонусных программ (скидки, программа лояльности, периодические акции).

Основные особенности организации учета в автосалоне

Ключевым в организации является розничное торговое направление. Бухгалтерский учет продажи автомобилей формируется аналогично учету непродовольственных товаров. Но некоторые нюансы все же имеются, на них стоит обратить внимание. Часто затраты в учете очень сложно разделить по направлениям. В этом случае бухгалтеру рекомендовано распределять затраты по удельному весу прибыли в отношении к общей сумме дохода.

НДС к вычету отражается в бухучете в автосалоне после отображения операции оплаты товара на счету организации. Порядок применяется стандартный, специфические нюансы и рекомендации отсутствуют.

Особняком стоят услуги дооснащения автомобилей. Подавляющее большинство салонов предлагают такие опции. Если дооснащение осуществляется на предпродажном этапе, затраты на него рекомендовано включать в себестоимость движимого имущества. Модернизация постфактум оформляется отдельным договором и проводится отдельным платежом. Соответственно, такие поступления и затраты на реализацию услуги учитываются обособленно.

Скидки и бонусы в бухучете автосалона включаются в состав внереализационных расходов.

Применяемые контировки

Бухгалтерия автосалона работает обычно со счетами 90, 44, 004, 41, 69 и 70. Каждый используется для отражения определенных операций. Основной 90 счет отражает выручку, затраты по всем видам деятельности. На счету 44 отражаются отдельные расходы. Счет 41 служит для учета товара для реализации после приобретения у поставщика. 70 счет используется для отражения зарплатных расчетов. А счет 69 отражает расчеты по социальному страхованию.

Что касается непосредственно контировок, по дебету счета 44, например, проводятся зачисление соцналога и списание цен материалов для предпродажной подготовки автомобилей. По дебету счета 90 проводится списание затрат на предпродажную подготовку. Принимаются автомобили к учету по дебету счета 41.

Налогообложение автосалона

Современные автоцентры могут совмещать режимы налогообложения. Основной системой выступает ОСНО или УСН. Для применения последней установлены ограничения по обороту, количеству сотрудников, остаточной стоимости основных средств и т.п. Применение ОСНО доступно всем организациям, от небольших до сетевых.

Специфика налогообложения определяется типом актуального режима. На ОСНО автосалоны рассчитывают и уплачивают максимальное количество налогов. УСН заменяет налоги на прибыль, имущество одним совокупным.

Если компания осуществляет несколько видов деятельности, для которых применяются разные налоговые режимы, обязателен раздельный бухгалтерский учет.

Первичные документы

Все операции, согласно нормативным требованиям, должны быть подтверждены документально. Бухгалтеру автомобильного салона приходится обрабатывать большой объем первичных документов. В необходимый минимум первички входят:

товарные накладные (для отражения выручки от продажи автомобилей);

акты приема-передачи (для оприходования машин);

бухгалтерские справки (для фиксации исполнения договорных обязательств, аннулирования себестоимости проданных авто, начисления НДС, оприходования товара, корректировки контировок при обнаружении учетных ошибок).

Также в автосалонах используются приходные, расходные кассовые ордеры, отчетные справки кассиров. Последние отражают поступление доплат по реализованным в розницу автомобилям.

Приведенный перечень является базовым. Организация вправе дополнить его самостоятельно разработанными учетными формами.

ТОП ошибок бухгалтера автосалона

Бухгалтерский учет сложен и специфичен. И чем больше направлений деятельности, тем выше риск ошибки при ведении учета одним специалистом.

Практика показывает, что погрешности в документах автосалонов – обычное дело. И нередко имеют место бухгалтерские ошибки. Последние могут иметь серьезные финансовые последствия. О репутации и говорить нечего. Недобросовестный налогоплательщик – ненадежный партнер. Стоит ли ставить прибыльный бизнес под угрозу, экономя на бухучете?

Продолжая разговор о бухгалтерских ошибках, стоит отметить несколько типовых:

неверный подсчет показателей в налоговой отчетности (технические ошибки, не связанные с занижением налоговой базы и суммы налога);

отсутствие раздельного учета при совмещении налоговых режимов;

отсутствие обязательных реквизитов в первичных документах, отсутствие расшифровки подписи ответственного лица, точного наименования товара и т.п.;

невыделение НДС в документах по налогооблагаемым операциям.

Если допускаются ошибки, занижающие налоговую базу, сумма штрафа может составить 20–40% от недоимки. Плюс будет насчитана пеня за каждый день просрочки расчета с бюджетом.

Что делать, если обнаружили ошибку в отчетности? Оформлять и подавать уточненную декларацию, доплачивать недоимку. Это минимизирует финансовые последствия и позволит избежать крупных штрафов.

Что делать, если нагрузка на бухгалтерию растет, а ресурсов на расширение штата не хватает? Передайте функцию на аутсорсинг. Это позволит оплачивать конкретные бухгалтерские услуги (от ведения учета до сдачи отчетности), а не рабочее время специалистов и соцпакет.

Теги данной публикации: автосалонбухучет

Как ИП оформить покупку автомобиля

Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности? И что по этому поводу может спросить налоговая?

Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы

Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна — например, у ИП ногтевая студия, то нужно покупать на физлицо.

На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.

Статья 346.16 — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы

Это подходит для предпринимателей на основной системе налогообложения или на упрощенке 15%. По закону налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП

Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах, и налоговая не задавала вопросов, нужно:

  • купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
  • зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов;

Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта

Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы

Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.

Что нужно оформлять и хранить:

    документы на покупку автомобиля. Это договор поставки, счет-фактура, товарная накладная и платежка из банка. Они подтверждают факт и стоимость покупки;

  • путевые листы — это документы, которые помогают контролировать работу водителей. По ним можно отслеживать сколько времени водитель провел в дороге и потратил топлива. Можно скачать готовые путевые листы, а можно составить самому, главное указать обязательные реквизиты. Что должно быть в путевом листе в 2018 году, указано в приказе Минтранса № 152 в редакции 2017 года;
  • документы, которые подтверждают расходы на страхование, ремонт, техосмотр, платные парковки, бензин. Это могут быть чеки, договоры.
  • Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.

    Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина всё равно нужна

    Водитель компании нарушил ПДД. Кто платит?

    Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом, и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.

    Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.

    Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит

    Куда жаловаться на налоговую — статья в «Деле»

    Самое страшное, что может случиться — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пени и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя. Решение налоговой можно оспорить.

    Кредит для бизнеса под залог квартиры до 10млн₽

    До 5 лет, от 11% годовых с возобновляемой кредитной линией

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: