Какой лучше выбрать налоговый режим для пошива текстиля дома под заказ?

АТЕЛЬЕ НА ДОМУ

как научиться шить и открыть ателье

налогообложение ателье – упрощенная система налогообложения на основе патента

В предыдущей статье о налогообложении ателье, я рассказала о ЕНВД и Упрощенной системе. Но есть еще один вариант налогообложения ателье – это применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Хочу сразу сказать, что это налогообложение ателье подходит только индивидуальным предпринимателем, у которых число работников не превышает 5 человек ( предприниматель не входит в эту численность). Как помните по системе ЕНВД – предприниматель , при подсчете налога входить в число сотрудников, то здесь нет. Хотя многие ателье пренебрегают или не знают о этой системе. А зря .

Все плюсы налогообложения ателье применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента:

1.Не нужно сдавать в налоговую никаких деклараций.

2.Не нужны и ежеквартальные платежи по налогу. Патент оплачивается 2 частями: первая часть не позднее 25 дней со дня получения патента и оплачивается 1/3 часть стоимости патента, вторая часть не позднее 25 дней после окончания срока патента. И что самое интересное, что оставшуюся часть стоимости патента полностью оплачивать не нужно. За вторую часть вы оплатите меньше, чем за первую.

Сейчас поясню. Дело в том, что стоимость патента уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.В первой редакции закона не было ограничения по сумме страховых взносов, на которую может быть уменьшен платеж, однако в связи с повышением страховых взносов в пенсионный фонд получалось так, что платить после вычета пенсионных взносов и вовсе не нужно.Появилось много разночтений и недоумений . И законодатели выпустили пояснения к закону. Стоимость патента можно уменьшить на сумму пенсионных взносов не более, чем на 50%. И это тоже неплохо. Практически оплачивается только половина стоимости патента . А так как 1/3 уже уплачена, то остается оплатить 1/6 часть патента.

Важно: Это нигде в законе не прописано, но чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами, с Вас могут взыскивать недоплаченную сумму, то есть оставшиеся 50%. Нужно после оплаты второй части патента подать в налоговую инспекцию Заявление на вычет со стоимости Патента пенсионных взносов и приложить копии квитанций.

3. Налоговый учет ведется на этой системе налогообложения очень просто. Достаточно вести Книгу учета доходов. Книгу учета доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Форма книги учета утверждена приказом Минфина России. Книгу учета на бумажном носителе нужно заверить в налоговом органе в начале налогового периода. Книгу учета в электронном виде распечатывают по окончанию налогового периода, прошнуровывают и пронумеровывают, заверяют подписью предпринимателя и печатью. В налоговый орган книгу учета представляют только по требованию налогового органа. По моему опыту( я уже 2 года на патенте) , книгу учета налоговый орган не требовал ни разу. Я считаю, что вести Книгу учета доходов в элетронном виде гораздо удобнее. Сейчас во всех бухгалтерских программач это есть.

4. Перейти на патент можно с любого месяца (заявление подают не позднее, чем за месяц, когда планируют переход на патент) и на срок 3, 6, 9 или 12 месяцев.

Я коротко изложила тему налогообложение ателье . Если Вам интересна эта тема, то оставляйте свои комментарии и задавайте вопросы.

И еще очень важный момент для начинающих предпринимателей: Зачастую после регистрации, предприниматель не сразу приступает к предпринимательской деятельности. Первое- если Вы не ведете никакой деятельности и не получаете доходов, то Вы находитесь не на ЕНВД ( после регистрации ателье автоматически считается на ЕНВД), а на Общей системе налогообложения. Поэтому по итогам квартала нужно подать декларацию нулевую по НДС и написать заявление, что предпринимательская деятельность не велась. Обычно в налоговой можно за небольшую плату сделать декларацию и сразу сдать. Второе- если Вы не ведете никакой деятельности, то не торопитесь оформлять патент. Подавайте заявление на патент за месяц до того, как начнете реально работать и получать доходы. Ведь патент не учитывает ведете Вы деятельность или нет.Если взяли патент , то независимо от того работаете Вы или нет патент нужно будет оплатить.

В книге Касьяновой можно найти практически все о патенте. Стоит она 95 руб. Можно закзать кликнув на изображение книги ниже.

Выбираем выгодный режим налогообложения для ИП

В последнее время на Ярмарке Мастеров появилось много публикаций на тему, как открыть ИП. Судя по комментариям, многие хотели бы стать частным предпринимателем и работать официально с уплатой налогов. Чтобы определиться, какое налогообложение выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов.

Сравним виды налогообложения на конкретном примере. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если ошибиться с выбором в самом начале пути, это может привести к краху вашего бизнеса.

Исходные данные. Предприниматель планирует открыть мастерскую по пошиву юбок в г. Набережные Челны. Предприниматель шьет юбки прямого покроя из различных материалов на подкладке и продает их через магазин на Ярмарке Мавтеров. Предприниматель работает один, без наемных работников. Работает дома, аренды помещения не требуется. Предприниматель открывает ИП «с нуля»: закупает оборудование и материалы, оформляет ИП.

Прогнозируемый доход. Сначала посчитаем, сколько юбок может сшить мастер за год. Норматив времени на пошив юбки – 6 часов (Норматив взят из «Типовых норм времени на пошив и раскрой одежды»). Кроме того, после того, как юбка сшита, ее нужно сфотографировать, сделать описание и выставить в магазин, после продажи товар нужно упаковать и отнести посылку на почту и отправить. Так же требуется время на переписку с клиентом и определенные усилия по продвижению магазина. Поэтому считаем, что одна юбка требует 8 часов времени. В среднем, в каждом месяце 21 рабочий день (за исключением праздников и выходных). Тогда за год можно сшить 21*12=252 шт.

Читайте также:
Имеем ли мы право (фитнес-центр) в 2021 году применять БСО?

Предполагаем, что все сшитые юбки можно продать в течение года. Средняя цена на юбку — 3650 руб (цена взята из цен магазинов Ярмарки Мастеров). Следовательно, максимальный возможный доход предпринимателя составит:

Соберем все возможные расходы в таблицу 1

Основные возможные расходы в расчете на 1 год работы мастерской *

Закупка основных материалов (основная ткань на юбку, ткань на подкладку)

Закупка вспомогательных материалов и фурнитуры (флизелин, нитки, молнии, пуговицы и т.д.)

Основные средства (швейная машина, оверлок, парогенератор, раскройный стол, стеллаж для хранения материалов и готовых изделий, стул и т.д.)

Инструменты для работы (портновские ножницы, манекен, выкройки, сантиметровая лента)

Расходные материалы (иглы швейные, булавки, мел для раскроя, бумага для накладной и т.д.)

Электроэнергия (парогенератор, к примеру, требует 2квт/час)

Затраты на реализацию (магазин на Ярмарке Мастеров на 200 товаров)

Амортизация основных средств (я исходила из того, что амортизация на основные электрические средства составляет 5 лет, на мебель — 10 лет)

Обслуживание оборудования (профилактика, ремонт, вызов мастера 2 раза в год)

*Стоимость материалов и оборудования для расчета взята из интернета. Если есть вопросы по количеству и стоимости, могу ответить в комментариях.

В расчете я не учитывала покупку компьютера, принтера, стоимость оплаты интернета. Чем более тщательно вы соберете все предполагаемые издержки, тем точнее будет ваш расчет.

В России в 2018 году действуют следующие виды налогообложения для ИП:

ОСНО — общая система налогообложения;

ЕНВД — единый налог на вмененный доход;

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

ПСН — патентная система налогообложения;

УСН — упрощенная система налогообложения.

1. ОСНО — общая система налогообложения

Общий режим налогообложения предусмотрен как для ИП, так и для всех юридических лиц.

1. Отсутствие ограничений на прибыль.

2. Возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли).

3. Возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог.

4. Опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

5. Возможность возврата НДС.

1. Сложность ведения бухгалтерского учета.

2. Особые требования к хранению документации и отчетности.

3. Большое количество статей налогообложения.

4. Возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

Вывод: данная форма налогообложения требует помощи квалифицированного бухгалтера и уплаты большого количества налогов. Для ИП без наемных работников является не рациональной.

2. ЕНВД — единый налог на вмененный доход

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как общественое питание и услуги.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

1. Замена нескольких налогов уплатой одного, единого вмененного налога.

2. Наличие корректирующих коэффициентов К1 и К2, что позволяет снизить уплачиваемые налоги.

3. Учет периода времени, в течение которого осуществляется деятельность. Налог уплачивается не за год, а только за время осуществемой деятельности.

4. Простота составления и заполнения отчетности в ФНС.

1. Ограничение по видам работ — не имеют возможности применить ИП, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.

2. Данная форма используется не во всех регионах. В Москве в 2018 она не действует.

3. Возможность нанимать свыше 100 человек.

4. Уплата налога даже при убытке.

Вывод: данная форма налогообложения не подходит предпринимателю, так как не применяется для производства товаров.

3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

Формула для расчета: налоговая база (доход-расход) х 6% (ставка).

1. Простота учета и отчетности. Оплата налога производства раз в полугодие, декларация сдется один раз в год.

2. Отсутствие необходимости выплаты минимального налога при убытках, а также возможность перенесения допущенных убытков на будущие налоговые периоды.

1. Применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

2. Отсутствует возможность делать вычет НДС с приобретаемых товаров, что, в свою очередь, приводит к увеличению затрат.

3. Наличие контрольно-кассового аппарата.

Вывод: данная форма налогообложения не подходит предпринимателю, так как предназначена только для производства сельхозпродукции.

Переходим к наиболее распространенным формам налогообложения для ИП.

4. ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку уплата налога заключается в уплате стоимости за патент.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ и региона) х 6% (ставка).

1. Простота учета и отчетности.

2. Оплата налога производится раз в полугодие, декларация.

3. Выбор любого удобного срока покупки патента (от 30 дней до года).

4. Работа без контрольно-кассовой машины (ККМ).

1. Авансовая система оплаты патента.

2. Возможность использования только ИП при совокупном доходе не более 60 млн рублей за календарный год и численностью работников не более 15 человек.

3. В каждом субъекте Федерации требуется свой патент.

4. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов.

5. Необходимость уплаты стоимость патента, даже при отсутствии дохода.

6. Покупка патента возможна не для всех видов деятельности.

В интернете есть калькулятор расчета стоимости патента. Так, для нашей мастерской – «Вид деятельности: ремонт и пошив швейных, меховых и кожанных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» для ИП без наемных работников стоимость годового патента составляет 18600 рублей.

Читайте также:
Как есть наиболее выгодные варианты вывода прибыли ИП с расчетного счета Сбербанка?

Подсчитываем все расходы при форме налогообложения ПСН в таблице 2

Суммарные расходы при ПСН форме налогообложения ИП

Основные возможные издержки на функционирование мастерской

Пошив постельного белья как бизнес от А до Я. Пошив постельного белья на дому – бизнес-план

Известно, что люди, умеющие мастерски владеть швейной иглой, с древних времен пользовались всеобщим уважением.

Ручное творчество (такое, как шитье и вышивание) всегда было важно, так как одежда является предметом первой необходимости для человека, причем не менее нужным, чем пища или вода.

Следовательно, не удивляет тот факт, что многие предприниматели выбрали пошив одежды как нишу для ведения бизнеса. В настоящее время известно огромное количество торговых марок и брендов, предлагающих потребителю свои изделия. Но занять свое место в этой сфере очень трудно.

Как выбрать выгодную нишу для бизнеса?

На сегодняшний день рынок услуг предлагает пошив одежды как для широких масс, так и эксклюзивных единичных моделей для состоятельных клиентов. Кроме того, производится изготовление аксессуаров и многое другое. Новых и старых идей для предпринимателей – миллионы.

Но если опираться не только на модные тенденции, то становится понятно, что в повседневной жизни каждого человека есть еще одно очень важное место – это его личное пространство для отдыха. Всем знакомо чувство радости и покоя, испытываемое после рабочего дня на красивом постельном белье в любимой кровати. Если задуматься, то у каждого человека, вне зависимости от пола и возраста, есть несколько комплектов постельного белья. Следовательно, одежда и еда – не единственные вещи, необходимые людям в повседневной жизни. Тогда логично рассмотреть пошив постельного белья как бизнес. С чего начать?

Для организации любого дела, в том числе такого, как пошив постельного белья на дому, бизнес-план крайне необходим. Но не торопитесь тратить все имеющиеся финансы. Перед его составлением и подробным расчетом всех расходов и доходов нужно узнать, является ли производство постельного белья быстро окупающимся бизнесом с высокой прибылью.

Оценка рентабельности

Согласно статистике, более 50 миллионов российских семей используют до семи комплектов постельного белья. Рост продаж растет год от года, в среднем он составляет 25%. Абсолютным лидером рынка являются российские производители. Почти 75% потребителей используют их продукцию. Турция и Китай менее популярны у россиян. Дорогое постельное белье итальянских марок покупается значительно реже, да и то чаще всего в подарок.

Становится понятно, что шить постельное белье на продажу очень выгодно. При высоком спросе этот вид деятельности имеет небольшую конкуренцию, а значит, пошив постельного белья как бизнес принесет хорошую прибыль предпринимателю и быстро окупится. Преимуществом является и то, что на его организацию требуется минимум оборудования.

Стадии организации производства постельного белья в домашних условиях

Производство постельного белья в домашних условиях не требует специфических навыков закройщиков. Но при организации более масштабного производства такие специалисты необходимы. Шитье постельного белья – довольно простой вид ручного труда.

Все комплекты изготавливаются по установленным европейскими стандартами лекалам, поэтому выигрывает в сравнении с пошивом одежды, которая славится разнообразием моделей и размеров. Сама же технология пошива постельного белья проста. Ее можно условно разделить на несколько этапов: раскладка лекал на ткани, раскрой, пошив с обработкой краев изделия и влажно-тепловая обработка готового спального комплекта.

Для предпринимателей, решивших начать пошив постельного белья на дому, бизнес-план рассчитывается быстрее и гораздо проще, если прибегнуть к помощи специалистов. Но тут следует определиться, в каком объеме вы собираетесь изготавливать выбранную продукцию. Учтите, что затраты на швейное производство постельного белья в масштабе фабрики существенно отличаются суммой финансовых вложений.

Выбор ткани

По данным маркетинговых исследований, российские потребители при покупке постельного белья отдают наибольшее предпочтение тканям, произведенным из натурального сырья. К ним относятся хлопок (бязь), лен, шелк и сатин. Белье из бязи занимает лидирующее место по продажам на российском рынке. Как известно, бязь – это хлопковая ткань, отличающаяся очень плотным переплетением нитей.

Этот материал практичен в использовании, так как не подвергается деформации при многократных стирках, а нанесенный на ткань рисунок не выгорает и не линяет при процессе утюжки и другой влажно-тепловой обработке. Бязь, в отличие от других натуральных тканей, практически не мнется.

Постельное белье из хлопковой ткани гипоаллергенно и удобно в использовании, а если учесть его низкую рыночную стоимость, то становится понятно, что это безусловный лидер продаж, и спрос на него вряд ли станет меньше.

От чего зависит, будет ли ваш бизнес с высокой рентабельностью?

Из данных социальных опросов следует, что более половины жителей России, покупая постельное белье для личного пользования, отдают предпочтение отечественным производителям. Высокий спрос и относительно небольшая конкуренция в данном рыночном сегменте позволяют с уверенностью утверждать, что производство постельного белья – это бизнес с довольно большой прибылью, получаемой за короткий отрезок времени. Так с чего же начать этот высокодоходный вид деятельности? Как шить постельное белье на продажу?

Необходимая документация

Для начала нужно зарегистрироваться в ближайшей налоговой службе в качестве индивидуального предпринимателя, заполнив соответствующие документы и выбрав необходимую систему налогового обложения. Следует помнить, что пошив постельного белья как бизнес должен носить законный характер. После получения свидетельства о постановке на учет налоговым органом можно приступать к приобретению необходимого оборудования.

Для пошива постельного белья на дому необходимо иметь бытовое оборудование – швейную машинку, краеобметывающий агрегат (оверлок) и утюг для глажения.

Чтобы наладить бизнес с высокой рентабельностью, на швейном оборудовании экономить не стоит.

Но это еще не все. Необходимо помнить, что пошив постельного белья как бизнес в домашних условиях и в рамках большого предприятия имеет существенные различия как в оформлении документов во всех положенных инстанциях, так и по материальным затратам на оборудование и аренду помещения.

Читайте также:
Как рассчитать коэффициент К2?

Отличия ИП от ООО. Что лучше выбрать?

Для того чтобы составить хорошую конкуренцию и занять достойное место на рынке, необходимо организовать масштабное производство, зарегистрировав свою деятельность как общество с ограниченной ответственностью.

Эта форма организации бизнеса дает возможность сотрудничества с крупными поставщиками сырья и, соответственно, при надлежащих объемах производства можно выйти на высокий уровень дохода от продаж, что не позволяет осуществить статус индивидуального предпринимателя.

Небольшим компаниям также достанется своя часть “пирога”. Благодаря новым модным тенденциям на нестандартную мебель частные производители всегда будут иметь быстрорастущий доход. Дизайнеры часто обращаются к индивидуальным предпринимателям, чтобы заказать пошив постельного белья, соответствующего заявленному интерьеру.

Ищем поставщиков и запускаем рекламную кампанию

Для успешного старта в бизнесе по изготовлению постельного белья необходимо в кротчайшие сроки найти поставщиков тканей и фурнитуры. С этой функцией легко справятся крупные фирмы или производители, размещающие свои оптово-розничные склады во всех больших городах Российской Федерации.

После покупки всего необходимого для производства переходим к созданию буклетов с разными вариантами изготавливаемых спальных комплектов, а также каталогов с образцами тканей и соответствующей фурнитуры. Следующий этап – организация рекламной кампании в печатных изданиях, в интернете, на радио и телевидении. Затраты на рекламу в таком виде деятельности, как производство постельного белья, бизнес-план включает в себя обязательно.

Окупаемость и разница затрат на старте

По приблизительным расчетам, на открытие и организацию бизнеса по пошиву комплектов постельного белья в домашних условиях понадобится около 100 000 рублей. Эта сумма актуальна для индивидуального предпринимателя и включает в себя расходы на документальное оформление указанного статуса во всех инстанциях, закупку необходимого оборудования, приобретение тканей и фурнитуры, а также проведение рекламной компании.

Выгода: реальность или миф?

Статистика показывает, что окупаемость данного вида бизнеса превышает 50% в самые короткие сроки. Поэтому после наработки опыта и клиентской необходимо переходить на следующий, более крупный уровень производства. Для этого производится регистрация деятельности в статусе ООО.

Это откроет двери крупных компаний-поставщиков и позволит существенно уменьшить себестоимость выпускаемых комплектов постельного белья. Снижение номинальной цены на готовый продукт даст возможность снизить и рыночную стоимость товара, что повлечет за собой увеличение прибыли за счет повышения товарооборота. Кроме того, статус общества с ограниченной ответственностью позволяет выпускать постельное белье с собственным логотипом. А индивидуальный предприниматель не имеет такого права.

Как вывести бизнес на уровень с высоким доходом?

При открытии крупного швейного производства следует помнить, что первоначальный стартовый капитал увеличивается в десятки раз, так как только открытие ООО требует довольно крупных вложений. Существенно увеличивают затраты и аренда помещений, покупка производственного оборудования промышленного уровня, наем сотрудников и организация для них как рабочих мест, так и комфортной зоны отдыха. Согласно ГОСТу, швейный цех должен быть не менее 40 м 2 и не может совмещаться со столовой, складом для хранения тканей и фурнитуры, помещением для влажно-тепловой обработки и раскройным цехом. Для всех этих помещений необходимо соблюсти трудовые нормативы и государственные стандарты во избежание конфликтов с проверяющими и контролирующими органами.

Чтобы снизить затраты на аренду подходящих по всем нормативным актам и ГОСТам помещений и размер зарплат наемным сотрудникам, необходимо организовывать большое фабричное производство в промышленных зонах за пределами крупных городов. Оплата за работу и аренда помещений в пригородах значительно ниже. Нужно также помнить, что более крупные объемы производства требуют привлечения к работе упаковщиков готовой продукции, в то время как индивидуальный предприниматель может легко без этого обойтись своими силами.

Рынки сбыта

Стоит задуматься и о рынке сбыта готового товара. В качестве массового потребителя хорошо подойдут крупные оптовые компании, сетевые магазины, розничные точки по продаже готовой продукции. Следует обратить пристальное внимание на детские сады, мотели и гостиницы. Они могут также оказаться хорошими и стоящими клиентами. Готовые комплекты постельного белья можно также поставлять в госпитали и больницы.

Необходимо отметить, что искать каналы сбыта следует еще до организации крупного производства. Также для оценки покупательской способности и общей рентабельности бизнеса лучше выпустить пробную партию товара, воспользовавшись услугами любой швейной фабрики.

Пример снижения себестоимости готового продукта

Известно, что большие отечественные компании, работающие в данной бизнес-отрасли, приглашают на работу только дизайнеров, которые впоследствии и занимаются разработкой макетов внешнего вида готовых комплектов постельного белья. Сами же швейные цеха располагаются в других странах, таких, как Китай, что позволяет снизить расходы на себестоимость готовой продукции.

В ногу со временем, или Ведение бизнеса через интернет

Также необходимо помнить, что основная часть продаж в настоящее время происходит через интернет. Поэтому для увеличения прибыли следует создать свой сайт, где можно разместить информацию о компании, интересную как для потенциальных покупателей, так и для поставщиков.

Но лучше пойти еще дальше и открыть интернет-магазин, так как новоиспеченные клиенты смогут сразу купить товар без посредников, а это принесет дополнительную прибыль. Правда, для организации продающего сайта также необходимы немалые денежные вложения. Но, как говорится, дело того стоит.

Как известно, на рыночную цену готового продукта влияет не только себестоимость, но и множество других факторов. Важную роль в оценке готовой продукции играет и покупательская способность.

Какую цену готовы заплатить жители больших мегаполисов за качественное постельное белье?

По данным исследований маркетологов, на сегодняшний день цена за готовый комплект для полутораспальной кровати варьируется в пределах 300-500 рублей. Стандартный двуспальный комплект для сна оценивается до 800 рублей. Но многие покупатели готовы платить в два раза больше за качественное постельное белье.

Читайте также:
ИП открыто в СПб работает на ЕНВД, какая система учета выгоднее для Москвы при открытом ИП?

Памятка для бизнесмена

Принимая во внимание все вышеизложенное, следует помнить, что при организации производства по пошиву постельного белья как на дому, так и в масштабах швейной фабрики, чтобы оценить адекватность самого бизнес-проекта и его рентабельность, необходим грамотный бизнес-план, который учитывает все нюансы данного рода деятельности. Он также дает возможность в полной мере оценить все риски при открытии нового дела и беспрепятственно выйти на высокий доход за короткое время.

Пошив постельного белья как бизнес на дому

Пошив постельного белья может стать интересной идеей для новичков, имеющих минимальный стартовый капитал для запуска бизнеса. Эта концепция заслуживает внимания из-за быстрой окупаемости вложений и растущему спросу населения на качественное постельное бельё.

Кроме того процесс возможно организовать, не обладая при этом способностями профессиональной швеи. Достаточно обустроить небольшое помещение, купить материал и найти каналы сбыта. Конечно, и без грамотного бизнес-плана здесь не обойтись. Остановимся подробно на нюансах этого вида предпринимательства и необходимых шагах для его реализации.

Преимущества бизнеса:

    Низкие первоначальные вложения порядка 100-200 тыс. руб. Возможность открытия на дому, как семейный бизнес Отсутствие фактора сезонности на покупательский спрос Востребованность продукции среди всех слоёв населения Не требует большого количества оборудования и документов Хранение не требует специальных условий и сроков Понятный формат бизнеса при незначительном уровне конкуренции

Недостатки:

    Трудности в поисках рынка сбыта на начальном этапе Нестабильность заказов Минусы незначительны и легко решаемы при грамотном подходе к делу.

Проанализировав плюсы и минусы бизнеса, переходят к организационному вопросу.

  • 1 Как организовать бизнес на пошиве постельного белья
  • 2 Анализ спроса и конкуренции
  • 3 Как искать заказы
  • 4 Необходимо ли оформление документов
  • 5 Технология производства и выбор ткани
  • 6 Закупка оборудования
  • 7 Сколько можно заработать
  • 8 Возможные проблемы и риски бизнеса
  • 9 Заключение

Как организовать бизнес на пошиве постельного белья

Выделяют несколько форматов организации деятельности:

Пошив постельного белья на дому. Оптимальный вариант для старта, предполагающий минимум затрат, наличие комнаты в 20-30 квадратных метров, швейной машинки, оверлока и утюга

Пошивочный цех в отдельном помещении. Потребует дополнительных затрат на покупку оборудования и оплату аренды помещения минимальной площади от 40 квадратов и найма персонала из 2-3 швей

По целевому назначению можно организовать:

    пошив комплектов постельного белья разной ценовой категории для всей семьи изготовление отдельных предметов постельных принадлежностей: наволочки, простыни на резинке, пододеяльники, лёгкие пледы пошив постельного белья на заказ для частных клиентов или отелей, санаториев, детских учреждений изготовление подарочных комплектов премиум и люкс класса

В зависимости от ценового сегмента:

    бельё низкого класса ценой до 1 тыс. руб. постельное среднего класса 1-2 тыс. руб. премиальный класс стоимостью 2-7 тыс. руб. постельное бельё класса люкс по цене свыше 7 тыс. руб.

На начальной стадии оптимально шить бельё низкого и среднего класса, в дальнейшем расширяя ассортимент более дорогими изделиями.

Сделать производство безотходным позволит пошив из остатков ткани прихваток, носовых платков, салфеток и подобных вещей.

Определившись с формой ведения бизнеса, приступают к проработке дальнейших шагов.

Анализ спроса и конкуренции

Согласно социологическим исследованиям большая часть населения предпочитает постельное бельё российского производства средней ценовой категории из натуральных тканей. Поэтому в качестве целевой аудитории выбирают женщин с небольшим и средним уровнем дохода молодого, работоспособного и пенсионного возраста.

Решая вопрос ценообразования , анализируют ценовую политику конкурентов, ассортимент белья, особенности сбыта. Можно провести небольшой опрос среди потенциальных покупателей с целью выявления их предпочтений, финансовых возможностей, задав вопросы по теме.

Как искать заказы

Ещё на начальном этапе следует продумать рынки сбыта готовых изделий. Искать заказы можно в интернете путём участия в тематических форумах, других интернет порталах. Идеальным вариантом продвижения будет собственный сайт, на котором следует разместить подробную информацию о товаре с фото, контактами и возможностью заказа.

В качестве каналов сбыта целесообразно задействовать:

    Продажу оптовым компаниям, занимающимся сбытом постельного белья Реализацию в специализированные магазины товаров для дома и постельных принадлежностей, отделы белья Выход на детские сады, гостиницы, больницы

Как вариант, можно выпустить каталоги производимых изделий и распространить их по торговым точкам.

Необходимо ли оформление документов

Организуя бизнес на пошиве постельного белья необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции. К сожалению, вариант оформления самозанятости в этом случае не подойдёт, так как он распространяется только на деятельность по ремонту одежды.

Следует выбрать формат ИП либо ООО по упрощённой системе отчётности с отчислением 15% с чистой прибыли или 6% с доходов. ООО уместно при масштабном производстве, на начальном этапе лучше остановиться на индивидуальном предпринимательстве. Для этого нужно написать заявление по форме с предоставлением паспорта, ИНН, квитанции об оплаченной госпошлине 800 руб. и указанием кода ОКВЭД 13.92, дающим право на пошив изделий кроме одежды из любого текстильного материала.

При организации пошивочного цеха следует получить разрешение на ведение деятельности от Роспотребнадзора и пожарной инспекции.

Технология производства и выбор ткани

Для пошива белья потребуются специальные лекала, соответствующие стандартным размерам:

    Односпального Полуторного Двуспального Семейного Евростандарта Нестандартных детских размеров, для малышей

Технологический процесс несложный, подразумевающий такую последовательность действий:

  1. Раскладывание лекал на материале;
  2. Раскрой изделия;
  3. Пошив постельного белья с обработкой краёв;
  4. Влажно-тепловая обработка готового изделия;
  5. Упаковывание комплекта

Оригинальности оформлению добавит вложенное в упаковку саше, визитка, открытка с пожеланием, сувенир.

При выборе ткани ориентируются на соотношение цены и качества, гипоаллергенность материи. Спросом пользуется недорогое бельё среднего класса из таких материалов, как:

    Бязь: практичная ткань, не мнётся и сохраняет расцветку; Хлопок: натуральный материал, приятный к телу; Лён: прочный материал, хорошо впитывающий влагу, обладающий износоустойчивостью, теплоотдачей; Сатин: гладкая хлопковая ткань с включением химического волокна, выдерживающая около 300 стирок; Поплин: плотный и прочный материал, способный прослужить долгое время
Читайте также:
Как уменьшить сумму налога за счет обязательных платежей?

Для пошива комплектов премиум класса используют более дорогую ткань: атлас, шёлк, батист, жаккардовую ткань, гобелен. Популярным направлением в дизайне постельного белья стало оформление набивным и 3D рисунком, вышивкой, ручной росписью, декоративными элементами.

Покупать материал выгоднее у оптовиков на складах тканей. Также поставщиков можно поискать в интернете. К известным российским текстильным производствам относятся: ивановская фабрика, ногинский «Союзтекстиль», омский «Омтекс», московская текстильная фабрика и другие.

Закупка оборудования

Для оснащения цеха небольшой площади с тремя сотрудницами понадобится следующее оборудование:

    Швейные машинки по количеству швей – 14 тыс. руб. за шт. Оверлок стоимостью 12 тыс. руб. Стол для раскроя ткани – 20 тыс. руб. Гладильные доски по 4 тыс. руб. за шт. Паровой утюг — 5 тыс. руб. Рабочие столы по количеству швей стоимостью 5 тыс. руб. каждый

Помимо оборудования потребуется закупить расходный материал на сумму порядка 20 тыс. руб.: иглы, нитки, ножницы и прочее, а также саму ткань на 70 тыс. руб.
В среднем на запуск дела нужно вложить около 200 тыс. руб., при пошиве белья на дому хватит и 100 тыс. руб. Сэкономить можно купив бу оборудование, арендуя помещение на окраине города.

Сколько можно заработать

Прикинуть прибыль на начальном этапе довольно сложно. Всё зависит от себестоимости изделия, количества клиентов и объёмов сбыта изделий. Себестоимость элементов белья в среднем такая:

    Наволочки около 50 руб. Простыни 100 руб. Пододеяльника 150 руб.

Наценка составляет порядка 25%. Средняя стоимость комплекта постельного белья при продаже в розницу от 1-2 тыс. руб. Реализуя в месяц 100 комплектов, окупить вложения получится за пару-тройку месяцев. В этом случае можно говорить о рентабельности 50%.

Привлечь покупателей и заказчиков позволит активная реклама и продвижение бизнеса:

    Через собственный интернет-сайт, группы в социальных сетях, электронные доски объявлений, форумы Распространение визиток, листовок в местах массового скопления людей Расклеивание объявлений в лифтах, у подъездов домов, автобусных остановок Рекламу в газетах, на радио, телевидении Предоставление различных скидок, бонусной программы Использование «сарафанного» радио

Возможные проблемы и риски бизнеса

К сожалению, некоторых рисков в этом бизнесе не избежать. Надо быть готовым к возможным проблемам в виде:

    Нестабильности заказов. Уменьшить риск позволит регулярная рекламная деятельность, система скидок и гибкая ценовая политика Повышения закупочных цен на материалы. При привлекательной стоимости, по возможности, покупайте качественные ткани оптом Отсутствия спроса на партию пошитого белья. В этом случае придётся понижать цену изделия или продумывать соответствующий маркетинговый ход

Заключение

Подводя черту, следует заострить внимание на необходимости составления подробного бизнес-плана с учётом всех особенностей деятельности. Данный шаг позволит оценить идею и возможные риски, а также без особых трудностей выйти на достойную прибыль за короткий промежуток времени.

При успешном развитии событий стоит задуматься о расширении бизнеса с созданием собственного логотипа, способного конкурировать с другими производителями.

Бизнес план магазин постельного белья с расчётами
Мыловарение на дому как бизнес
Бизнес план гостиницы для животных с расчётами
Как открыть бизнес на продаже воздушных шаров с нуля

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Недавно знакомый предприниматель рассказал, как налоговая беспечность обошлась ему в 1,5 млн рублей. Два года назад Николай решил заняться бизнесом и зарегистрировал ИП. Он ничего не знал о налоговых режимах и не подозревал, что определиться надо сразу. Его автоматически поставили на общую систему налогообложения.

Когда пошли продажи, понял, что работать на общей системе невыгодно, и решил перейти на упрощенку. Николай нанял бухгалтера и поручил это дело ей. Бухгалтер подготовила документы, отправила их в налоговую и вскоре уволилась.

Николай стал платить налоги по упрощенке и очень удивился, когда получил акт камеральной проверки. В нем говорилось, что Николай не доплатил налоги. Оказалось, бухгалтер что-то напутала, и в налоговой не знают о его переходе на упрощенку. Предъявить бухгалтеру претензии Николай не может, потому что не заключил с ней договор о полной материальной ответственности. Теперь Николай должен государству 1,5 млн рублей налогов и штрафов.

Чтобы не попасть на штрафы, платить меньше налогов и как можно реже отчитываться, важно сразу выбрать подходящую систему налогообложения для ИП. Цена выбора — десятки тысяч рублей в год. Столько можно сэкономить или потерять. Разберемся, как новичку выбрать налоговый режим: какие параметры учесть и на что обратить внимание.

  • Автор: Ирина Ситникова
  • Эксперт: Иван Малиёв
  • Иллюстратор: Ivan Might

1. Узнайте, какие режимы вам доступны

Всего в России пять систем налогообложения, но не всегда можно выбрать любую. Почти для каждого режима есть ограничения: вид бизнеса, регион или количество сотрудников. Не тратьте время — не изучайте каждую из систем: сначала выберите те варианты налогообложения, которые по закону доступны для вашего бизнеса, и детально разбирайтесь только с ними.

Для магазинов, кафе, баров, ресторанов и сервисов доступны все режимы налогообложения, кроме сельскохозяйственного. Меньше возможностей у московских бизнесменов — в столице не применяют ЕНВД. Если открываете магазин или кофейню в Москве, придется выбирать между ОСНО, УСН и ПСН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Вид деятельности: любой

Количество работников: любое

Годовой доход: любой

Другие ограничения: нет

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Вид деятельности: любой, кроме некоторых п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Количество работников: не больше 100 человек

Годовой доход: не больше 150 млн рублей

Другие ограничения: остаток основных средств не больше 150 млн рублей

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут сокращать список, ст. 346.26 НК РФ

Регион: применяют в некоторых регионах. Проверьте регионы на сайте налоговой

Количество работников: не больше 100 человек

Читайте также:
В каком разделе расчета по страховым взносам нужно указать уплаченные взносы за главу КФХ?

Годовой доход: любой

Другие ограничения: нет

Выберите свой регион

Выберите свой регион

Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы

Узнайте условия применения ЕНВД в вашем регионе — они отображаются в конце страницы

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Вид деятельности: сельхозпроизводители, в том числе рыболовецкие хозяйства, кроме подакцизных товаров; нужно выполнить условия ст. 346.2 НК РФ

Количество работников: не больше 300 человек для рыболовецких хозяйств, любое — для остальных

Годовой доход: доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% всех доходов

Другие ограничения: не могут применять предприниматели, которые перерабатывают сельскохозяйственную продукцию

Патентная система налогообложения (ПСН)

Вид деятельности: отдельные виды деятельности. Местные власти могут дополнять список, ст. 346.43 НК РФ

Регион: любой, особенности своего региона узнайте на сайте налоговой

Количество работников: не больше 15 человек

Годовой доход: не больше 60 млн рублей

Другие ограничения: торговая площадь не больше 50 м²

Предположим, мы хотим открыть магазин непродовольственных товаров площадью 30 м² в Калининграде, нанять двух работников и заработать за год 12 млн рублей. Для нашего случая подходят четыре системы:

  1. ОСНО — универсальная, поэтому подходит всем.
  2. УСН — розничной торговли нет в списке бизнесов, которым запрещено работать на УСН, мы нанимаем меньше 100 работников, планируем заработать до 150 млн рублей за год, основных средств у нас меньше, чем 150 млн рублей.
  3. ЕНВД — в Калининграде действует ЕНВД для розничной торговли с площадью зала до 150 м², проверили на сайте налоговой, нанимаем меньше 100 человек.
  4. ПСН — для розничной торговли патент предусмотрен, у нас меньше 15 работников, не больше 60 млн рублей дохода и торговая площадь меньше 50 м².

Не подходит ЕСХН, потому что мы не производим сельскохозяйственную продукцию.

2. Выберите из доступных режимов подходящие

Теперь давайте выберем из нескольких доступных режимов оптимальный. Для этого разберемся, как работает каждый налоговый режим: сколько и как придется платить, как вести учет и сдавать отчетность. Пока не будем вдаваться в подробности: изучать льготы, дополнительные условия, отчеты — это всё потом. Сначала расскажу про общие принципы работы каждого режима.

Если коротко: малому бизнесу сложнее всего работать на общей системе налогообложения, а проще всего купить патент. Но патент доступен не каждому и не всегда выгоднее по деньгам. Изучите режимы, чтобы выбрать лучший вариант.

Если сотрудничаете с корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами, которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.

Сколько платить. Самая дорогая система. Предприниматель обязан платить три налога:
1) НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
2) НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и услуг в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
3) налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества в зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.
1) НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст. 227 НК РФ;
2) НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 174 НК РФ;
3) налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего года, ст. 409 НК РФ.

Как вести учет. Нанять бухгалтера или бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС, нет отчетности по налогу на имущество:
1) НДФЛ: раз в год — до 30 апреля следующего года, ст. 229 НК РФ;
2) НДС: раз в квартал — декларация до 25 числа следующего месяц, ст. 174 НК РФ.

Если «вмененный» доход меньше реального

Подходит, если знаете, сколько заработаете, и заплатить расчетную фиксированную сумму налога выгоднее, чем в процентах от дохода.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 15% от вмененного дохода, ст. 346.31 НК РФ.

Вмененный доход — это сколько гипотетически должен заработать предприниматель. Доход рассчитывается по физическим показателям: количеству сотрудников, торговых мест и другим.
Физические показатели для своего бизнеса возьмите из ст. 346.29 НК РФ

Как платить. Раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст. 346.32 НК РФ .

Как вести учет. Фиксировать количество сотрудников, площадь торгового зала, число торговых мест. Никакой бухгалтерии.

Как отчитываться. Квартальная декларация до 25 числа следующего месяца, 346.32 НК РФ.

Если расходы меньше 60% доходов

Подходит, если расходы на бизнес небольшие. Самая простая система налогообложения после патента.

От чего зависит сумма налога. От доходов. Если доходов нет, платить не нужно.

Сколько платить. 1–6% с дохода в зависимости от региона, ст. 346.20 НК РФ. Ставку для своего региона узнайте на сайте налоговой.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст. 346.21 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст. 346.23 НК РФ.

УСН «Доходы — расходы»

Если расходы 60% доходов и больше

Подходит, если расходы на бизнес больше 60% доходов. Тогда есть смысл учитывать расходы и платить налог с разницы. Все расходы нужно подтвердить документами.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами. Если ничего не заработал, платить не нужно.

Читайте также:
Декларация ИП при УСН при переплате авансов?

Сколько платить. 5–15% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона, ст. 346.20 НК РФ. Но не меньше, чем 1% от доходов за год — минимальный налог. Ставку для своего региона узнайте на сайте налоговой.

Как платить. Авансовые платежи раз в квартал до 25 числа, окончательный платеж — до 30 апреля следующего года, ст. 346.21 НК РФ.

Как вести учет. Вести книгу доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.24 НК РФ.

Как отчитываться. Годовая декларация до 30 апреля следующего года, ст. 346.23 НК РФ.

Если хотите заняться бизнесом временно

Подойдет, если хотите попробовать себя в малом бизнесе. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев. Этого достаточно, чтобы понять, пойдет бизнес или нет. Также патентная система подойдет тем, кто занимается бизнесом несколько месяцев в году. Например, работает инструктором по пляжной йоге с июня по август.

От чего зависит сумма налога. От вида бизнеса и региона. Если доходов нет, платить все равно придется.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса рассчитайте на сайте налоговой.

Как платить. До окончания срока действия патента, ст. 346.51 НК РФ.

Как вести учет. Считать доходы, никакой бухгалтерии, ст. 346.53 НК РФ.

Как отчитываться. Не нужно, ст. 346.5 НК РФ.

Если производите сельхозпродукцию

Если производите сельскохозяйственную продукцию, это наиболее выгодный режим.

От чего зависит сумма налога. От разницы между доходами и расходами.

Сколько платить. 6% с потенциального дохода, ст. 346.50 НК РФ. Сумму налога для своего бизнеса можно рассчитать на сайте налоговой.

Как платить. Авансовый платеж по результатам полугода до 25 числа следующего месяца, окончательный — по результатам года до 31 марта следующего года, ст. 346.9 НК РФ.

Как вести учет. Книга доходов и расходов, никакой бухгалтерии, ст. 346.5 НК РФ

Как отчитываться. Годовая декларация, ст. 346.10 НК РФ.

Даже если вам подходит самый простой режим и захотелось поскорее перейти на патентную систему, не стоит спешить. Возможно, по деньгам она окажется не самой выгодной. Посчитаем.

3. Выберите самый выгодный режим

Посчитать налоги можно на специальных калькуляторах — в интернете их несколько. Но чтобы понять, откуда берется сумма налога, посчитаем вручную.

Чтобы упростить задачу, определим годовую сумму налогов по базовым формулам. Так мы сможем прикинуть, какая система обойдется нам дешевле. Это грубый подсчет, но он поможет разобраться, почему самый простой налоговый режим не всегда самый выгодный.

Предположим, мы запланировали:

  • — ежемесячный доход без НДС — 1 000 000 ₽ ;
  • — ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы за себя и сотрудников — 700 000 ₽ ;
  • — Площадь торгового зала — 30 м².

Мы не производим сельхозпродукцию, поэтому ЕСХН нам не подойдет. Посчитаем, сколько заплатим за год на УСН, ЕНВД и ПСН. Для расчетов возьмем показатели и коэффициенты за 2017 год.

4. Рассчитываем примерную сумму налога за год для каждого режима

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 6%

Расчет. 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 6%

Сумма налога. 720 000 ₽

Откуда данные. Результат работы магазина

УСН «Доходы — расходы»

Платим большую из двух сумм:

Формула. (Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%

Расчет. (1 000 000 ₽ — 700 000 ₽) × 12 мес. × 15%

Сумма налога. 540 000 ₽

Откуда данные. Результат работы магазина

2. Минимальный налог

Формула. Доходы за мес. × 12 мес. × 1%

Расчет. (1% от дохода за год): 1 000 000 ₽ × 12 мес. × 1%

Сумма налога. 120 000 ₽

Откуда данные. Результат работы магазина

Формула. Базовая доходность × физический показатель × К1 × К2 × 15%

Расчет. 21 600 ₽ × 30 м² × 1,798 × 1,0 × 15%

Сумма налога. 174 766 ₽

Откуда данные. Месячную базовую доходность и физический показатель для розничной торговли берем из ст. 346.29 НК РФ. Базовая доходность нашего магазина — 1 800 ₽ в месяц, то есть 21 600 ₽ в год. Физический показатель — площадь торгового зала, у нас 30 м².
Коэффициенты К1 и К2 берем на сайте налоговой. В шапке сайта выбираем нужный регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему. К1 на 2017 год = 1,798; К2 для розничной торговли непродовольственными товарами в Калининграде = 1,0.

Формула. Потенциальный доход × 6%

Расчет. 2 000 000 ₽ × 6%

Сумма налога. 120 000 ₽

Откуда данные. Потенциальный доход берем на сайте налоговой. В шапке сайта выбираем наш регион, тогда в конце страницы отобразятся данные по нему.

5. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов

На налог влияют страховые взносы, которые платит каждый предприниматель.

В наших расчетах мы учли страховые взносы только в режиме УСН «Доходы — расходы». В расчетах для других режимов страховые взносы не участвовали. Но по закону вы можете уменьшить налог еще на УСН «Доходы» ( ст. 346.21 НК РФ ) и ЕНВД ( ст. 346.32 НК РФ ), а на ПСН — нельзя. Уменьшить налог можно максимум на 50%.

В нашем магазине страховые взносы за работников — 4500 ₽ в месяц, то есть 54 000 ₽ в год. Посчитаем.

534 000 ₽ переплаты, если выбрать неправильную систему налогообложения

Сумма налога для нашего магазина за год
Налоговый режим До уменьшения на сумму страховых взносов Сумма страховых взносов, на которую уменьшаем налог Окончательная сумма налога
ПСН 120 000 ₽ 120 000 ₽
ЕНВД 174 766 ₽ 54 000 ₽ 120 766 ₽
УСН «Доходы — расходы» 540 000 ₽ 540 000 ₽
УСН «Доходы» 720 000 ₽ 54 000 ₽ 666 000 ₽
Читайте также:
Как поступить, если в типографии выдали 500 шт. БСО, а количество штук в партии указано в размере 1000?

Расчеты подтвердили, что упрощенная система «Доходы» не подходит для нашего бизнеса. выходит слишком дорого — наши расходы составляют больше 60% доходов. Отбрасываем её. Остается три варианта.

В нашем случае патентная система оказалась не только самой простой, но и самой дешевой. Чуть дороже обойдется ЕНВД. Намного больше придется заплатить на упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы».

Так бывает не всегда. Например, если мы арендуем помещение размером 25 м², ЕНВД снизится до 91 638 ₽ и станет выгоднее, чем патент. То же самое случится, если откроем магазин в другом регионе, где коэффициент К2 равен 0,9. Тогда ЕНВД составит 103 289 ₽. Каждый случай индивидуален.

6. Просчитываем, что будет, если план не сработает

Расчеты «на коленке» могут не оправдаться на практике. Мы посчитали сумму налога на разных режимах исходя из идеальных условий, но если за год мы заработаем меньше, чем планировали, выгода ПСН и ЕНВД окажется не столь очевидной. Предположим, что-то пошло не так и мы получили не тот результат, который планировали:

  • — ежемесячный доход без НДС не 1 000 000 ₽, а 800 000 ₽;
  • — ежемесячные расходы на аренду, товары, зарплату, страховые взносы не 700 000 ₽ , а 750 000 ₽ .

Рассчитаем сумму налога на УСН «Доходы — расходы»: заработали меньше, чем планировали

УСН «Доходы — расходы»

1. Платим большую из двух сумм:

(Доходы за мес. — расходы за мес.) × 12 мес. × 15%

Расчет. (800 000 ₽ — 750 000 ₽) × 12 мес. × 15%

Сумма налога. 90 000 ₽

2. Минимальный налог (1% от дохода за год). 800 000 ₽ × 12 мес × 1% = 96 000 ₽

Сумма налога на ПСН и ЕНВД не изменится, потому что не зависит от нашего успеха или провала.

Сумма налога для нашего магазина за год: заработали меньше, чем планировали
Налоговый режим Сумма налога
ПСН 120 000 ₽
ЕНВД 120 766 ₽
УСН «Доходы — расходы» 96 000 ₽

Теперь УСН «Доходы — расходы» выгоднее, чем ПСН и ЕНВД. Представим, что бизнес совсем не пошел: мы получили еще меньше доходов и вышли в убыток. Тогда выгода УСН будет очевидной. Прежде чем выбрать, какая система налогообложения подойдет для ИП, нужно тщательно спланировать бизнес и рассмотреть разные варианты его развития.

7. Узнайте про налоговые льготы

Государство устанавливает льготы для видов бизнеса, которые считает приоритетными. Например, в некоторых регионах действуют преференции для сельского хозяйства, в других — для туристического бизнеса.

Если открываете ИП впервые и выбираете УСН или ПСН, есть шанс попасть под налоговые каникулы — нулевую ставку налога. Программа действует до 2020 года для конкретных видов бизнеса и не во всех регионах (№ 477-ФЗ от 29.12.2014).

Если местные власти присоединяются к программе, они принимают закон, где устанавливают льготный период и список видов деятельности. Например, в Калининградской области установили налоговые каникулы с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года (закон Калининградской области от 25.11.2015 № 469). Проверьте, нет ли в вашем регионе налоговых льгот для вашего бизнеса.

Памятка: какая система налогообложения лучше для ИП

Чтобы платить меньше налогов, как можно реже отчитываться и не попасть на штрафы, новичку важно разобраться, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Сделать выбор нужно в течение месяца после регистрации:

1. Отберите режимы, которые подходят для вашего бизнеса. Не всегда можно выбрать любой: есть ограничения по видам деятельности, регионам, количеству работников и другим показателям.

2. Разберитесь, на какой системе проще работать: сколько и как придется платить и от чего зависит сумма налога, как вести учет и сдавать отчетность.

3. Подсчитайте, какая система обойдется дешевле. Учитывайте разные варианты развития бизнеса.

4. Узнайте, нет ли в вашем регионе льгот для бизнеса, которым займетесь. Это могут быть местные льготы для отдельных видов деятельности: сельского хозяйства, туризма. А если регистрируетесь впервые, есть шанс воспользоваться налоговыми каникулами — 1-2 года не платить налог.

Налогообложение в швейном бизнесе

Чтобы легально заниматься бизнесом, нужно его оформить и выбрать подходящую систему налогообложения. Мы провели опрос 17-ти девушек, имеющих свой бизнес в швейной сфере, и делимся их и собственным опытом.

Государство предлагает небольшому швейному бизнесу 2 организационно-правовые формы (ОПФ): самозанятый и ИП. Мы не рассматриваем ООО, потому что вы вряд ли будете его оформлять. Начнем с самозанятых.

Самозанятость

Индивидуальный предприниматель

ИП может вести практически любой вид деятельности, нанимать сотрудников и продавать любые товары. Если вы зарегистрировали ИП, то выбирайте из 3-х систем налогообложения:

  1. УСН Доходы;
  2. УСН Доходы минус расходы;
  3. Патент.

Учитывайте, что любой ИП независимо от того, есть у него доходы или нет, обязан платить медицинскую страховку и пенсионные взносы. В этом году общая сумма обязательных платежей составляет 40 874 рубля. Открыли И П — значит сразу «попали» на 40 874 рубля в год.

Выбираем систему налогообложения. Их, кстати, можно совмещать, если у вас несколько видов деятельности.

Самая выгодная форма налогообложения у ИП, но есть масса ограничений по видам деятельности, причем в разных регионах условия отличаются. Нужно зайти на сайт ФНС и проверить, подходит ли под патент ваш вид деятельности. Во многих регионах можно вести преподавательскую деятельность, в том числе онлайн-курсы, по патенту. Патент стоит в среднем 20 000 рублей в год независимо от суммы дохода по этой деятельности.

Читайте также:
Каким образом избежать подключения к ККТ онлайн по оптово-розничной торговле?

В некоторых регионах, например, в Санкт-Петербурге, услуга по индивидуальному пошиву также попадает под патент и стоит 36 000 рублей в год. Проверяйте и рассчитывайте патент в своем регионе на сайте ФНС. Патент можно совмещать с любой из УСН, если у вас несколько видов деятельности.

В ряде регионов действуют двухлетние налоговые каникулы, если у вас определенный вид деятельности. Обязательно узнавайте об этом, оформляя патент.

Самая популярная система налогообложения среди опрошенных девушек. Ее следует выбирать, если доля расходов в вашем бизнесе невелика или вы не можете подтвердить их документально.

Плюсы:

  • легко администрировать (суммируете всю выручку от клиентов и платите от этой суммы 6%);
  • можно разобраться без бухгалтера;
  • не нужно подтверждать перед ФНС расходы (показывать договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.);
  • можно применять при онлайн-бизнесе (продажа выкроек, онлайн-курсы, продажа товаров);
  • можно совмещать с ЕНВД и патентом.

Минусы:

  • если в вашем бизнесе много расходов, то после уплаты налогов прибыль будет невелика.

Этой системой пользуемся мы, потому что в нашем бизнесе велика доля расходов: закупка швейного оборудования и транспортные расходы. Также в Санкт-Петербурге действует льготная ставка по этой системе налогообложения — не 15% с разницы между доходами и расходами, а всего 7%. Возможно, льготы есть и в других регионах, нужно смотреть сайт ФНС в вашем регионе.

Плюсы:

  • чем больше расходов можешь подтвердить документально, тем меньше налог;
  • можно применять при онлайн-бизнесе (продажа выкроек, онлайн-курсы, продажа товаров);
  • можно совмещать с ЕНВД и патентом.

Минусы:

  • сложнее администрировать (учет всех расходов с подтверждающими документами);
  • выше риски (ФНС может задавать опросы относительно некоторых расходов).

Если у вас несколько видов деятельности, то вы можете совмещать разные системы налогообложения, например, продавать товары на сайте по УСН Доходы минус расходы, а преподавать онлайн-курсы по патенту. Но тогда вам нужно вести учет денег, чтобы точно понимать, какие деньги откуда пришли.

Нельзя совмещать УСН Доходы с УСН Доходы минус расходы.

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

  • Выбираем доступные системы налогообложения
  • Рассчитываем налоговую нагрузку
  • Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Читайте также:
Как сделать декларацию УСН за 2021 год?

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего 141 472,93 144 139,60 158 139,60 158 139,60 158 139,60
в т. ч.: за работника 95 265,60 95 265,60 95 265,60 95 265,60 95 265,60
фиксированные «за себя» 40 874,00 40 874,00 40 874,00 40 874,00 40 874,00
переменная часть «за себя» 5 333,33 8 000,00 22 000,00 22 000,00 22 000,00
НДС 266 667
База для основного налога 833 333 1 100 000 2 500 000 1 200 000 1 980 000
Ставка основного налога* 13 % 13 % 6 % 15 % 6 %
Основной налог 108 333 143 000 150 000 180 000 118 800
Основной налог к уплате 108 333 143 000 75 000 180 000 59 400
Совокупная налоговая нагрузка 516 472,93 287 139,60 233 139,60 338 139,60 217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Читайте также

  • Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
  • Новые правила УСН с 2021 года
  • Налоговые каникулы ИП в 2021 году
  • Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: